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    Veimar Gutierrez Guzman
    El documento presenta el programa de trabajo de auditoría financiera para el rubro "Disponible" al 31 de diciembre de 2018 de una entidad. El programa incluye objetivos, procedimientos de auditoría sustantiva como elaborar cédulas resumen, conciliar extractos bancarios, circularizar saldos y verificar fondos rotatorios, y concluir sobre la razonabilidad de los saldos expuestos en los estados financieros.

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    El documento presenta el programa de trabajo de auditoría financiera para el rubro "Disponible" al 31 de diciembre de 2018 de una entidad. El programa incluye objetivos, procedimientos de auditoría sustantiva como elaborar cédulas resumen, conciliar extractos bancarios, circularizar saldos y verificar fondos rotatorios, y concluir sobre la razonabilidad de los saldos expuestos en los estados financieros.

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    El documento presenta el programa de trabajo de auditoría financiera para el rubro "Disponible" al 31 de diciembre de 2018 de una entidad. El programa incluye objetivos, procedimientos de auditoría sustantiva como elaborar cédulas resumen, conciliar extractos bancarios, circularizar saldos y verificar fondos rotatorios, y concluir sobre la razonabilidad de los saldos expuestos en los estados financieros.

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    Auditor Fecha Hora Cedula

    Hecho por: J.M.C. 03/2022 15:00


    Revisado por:
    AI
    Aprobado por:

    AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018


    PROGRAMA DE TRABAJO DE PRUEBAS SUSTANTIVAS
    RUBRO: DISPONIBLE

    HECHO
    PROCEDIMIENTOS REF.P / T FECHA
    POR

    N° OBJETIVOS GENERALES      
    1 El Disponible en Caja y Bancos existente, es de propiedad del Municipio. 
    El efectivo en Caja y Bancos no incluye partidas por cobrar o por depositar que pueden resultar
    2
    incobrables posteriormente.
    Verificar si los fondos rotatorios son descargados o anulados en la gestión de desembolsos de
    3
    estos.
    4 Todos los importes de Caja y Bancos han sido registrados en la contabilidad del Municipio.
      PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS      
    Confeccione la Cédula Sumaria correspondiente al Rubro
     1
    Disponible y sus componentes. A J.M.C. 27/07/2022

     1 Caja      
    Obtener el estado de cuentas, movimiento de la cuenta y
    libro detallado de auxiliares al 31.12.18, cruzar con los
    1.1 comprobantes de contabilidad y su respectiva J.M.C. 27/07/2022
    documentación de respaldo, verificar la corrección
    obtenida de las sumas y saldos.
    1.2 Verifique si el Municipio efectúa arqueos de Caja. N/A J.M.C. 27/07/2022
    Verifique si el Municipio efectúa préstamos de efectivo al
    1.3 J.M.C. 27/07/2022
    personal.
    Realizar otros procedimientos de Auditoria que se
    1.4 J.M.C. 27/07/2022
    consideren necesarios.
     2 Bancos    
    2.1 Elaborar la Sub Sumaria de la cuenta Bancos. A1 J.M.C. 27/07/2022
    Obtener el estado de cuentas, movimiento de la cuenta y
    libro detallado de auxiliares al 31.12.20, cruzar con los
    2.2 comprobantes de contabilidad y su respectiva      
    documentación de respaldo, verificar el saldo con el libro
    mayor.
    Solicite los extractos bancarios de todas las cuentas
    2.3      
    corrientes.
    Cotejar los importes del movimiento con los importes
    2.4 registrados en el extracto bancario con el objeto de      
    determinar importes no conciliados.
    Realizar reconciliaciones bancarias para determinar el
    5      
    saldo correcto.
    Elaborar un resumen de los saldos de la cuenta al
    6 31.12.20, para determinar la razonabilidad de los saldos      
    expuestos.
    Verificar que los cheques emitidos y pendientes de cobro
    7      
    al 31.12.20 fueron cobrados a su posterioridad
    Auditor Fecha Hora Cedula

    Hecho por: J.M.C. 03/2022 15:00


    Revisado por:
    AI
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    AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018


    PROGRAMA DE TRABAJO DE PRUEBAS SUSTANTIVAS
    RUBRO: DISPONIBLE

    HECHO
    PROCEDIMIENTOS REF.P / T FECHA
    POR

    Según las reconciliaciones hechas verificar si existe


    importes no registrados por el Municipio por montos que
    superen la materialidad; si este es el caso proponer
    asientos de ajuste si es que no han sido registrados por el
    8      
    Municipio con posterioridad al 31.12.2018 y antes de la
    emisión del dictamen de auditoria; si no supera la
    materialidad, entonces mandar como deficiencias de
    control interno.
    Verifique si la empresa efectúa conciliaciones bancarias
    9      
    por cuenta corriente
    Realizar las circularizaciones y obtener las confirmaciones
    directas de entidades financieras con las que existan
    10 saldos y relacionar las respuestas recibidas con los      
    registros contables de la empresa y/o las conciliaciones
    bancarias correspondientes.
    Verificar aquellos cheques anulados, que cuenten con la
    11      
    Leyenda de Anulado.
    Realizar otros procedimientos de Auditoria que se
    12      
    consideren necesarios.
      FONDOS ROTATORIOS      
    1 Elaborar la Sub Sumaria de la cuenta Fondos Rotatorios.      
    Obtener el estado de cuentas, movimiento de la cuenta y
    libro detallado de auxiliares al 31.12.18, cruzar con los
    2 comprobantes de contabilidad y su respectiva      
    documentación de respaldo, con los saldos del libro mayor
    general.
    Verifique si el Municipio tiene reglamento de fondos
    3      
    rotatorios o caja chica
    Hacer un listado de todos aquellos fondos que tienen
    4      
    saldo al 31.12.2018
    Realizar otros procedimientos de Auditoria que se
    5      
    consideren necesarios.
      CONCLUSION      
    Concluya sobre la razonabilidad de los saldos expresados
    en los Estados Financieros al 31.12.18 sobre cada cuenta
    de las Sub. Sumaria y luego sobre el rubro, considerando
      para tal efecto la materialidad determinado en la      
    planificación y las deficiencias detectadas en el trabajo de
    auditoria y que estén de conformidad a Principios de
    Contabilidad Generalmente Aceptados.

    NOTA IMPORTANTE: El presente programa de trabajo no es limitativo, pudiendo ser objeto de


    modificaciones y/o incremento de procedimientos de acuerdo a criterio del auditor
    encargado del trabajo de este rubro
    Auditor Fecha Hora Cedula

    Hecho por: J.M.C. 03/2022 15:00


    Revisado por:
    AI
    Aprobado por:

    AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018


    PROGRAMA DE TRABAJO DE PRUEBAS SUSTANTIVAS
    RUBRO: DISPONIBLE

    HECHO
    PROCEDIMIENTOS REF.P / T FECHA
    POR

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