Scribd Logo
Cargar

¡Te damos la bienvenida a Scribd!

  • 48 vistas

    Programa Exigible 2023

    Cargado por

    Rosario Nataly Hinojosa Valencia
    Este documento presenta el programa de auditoría para evaluar la confiabilidad de los registros y estados financieros comparativos al 31 de diciembre de 2023 y 2022 de las cuentas por cobrar a corto plazo de una entidad. El programa detalla 14 procedimientos de auditoría que incluyen validar saldos, verificar documentación de soporte, circularizar confirmaciones a terceros, analizar ajustes, e identificar hallazgos. El objetivo es obtener evidencia para determinar la ocurrencia, integridad y presentación de las cuentas examinadas

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como DOC, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    Programa Exigible 2023

    Cargado por

    Rosario Nataly Hinojosa Valencia
    48 vistas2 páginas
    Este documento presenta el programa de auditoría para evaluar la confiabilidad de los registros y estados financieros comparativos al 31 de diciembre de 2023 y 2022 de las cuentas por cobrar a corto plazo de una entidad. El programa detalla 14 procedimientos de auditoría que incluyen validar saldos, verificar documentación de soporte, circularizar confirmaciones a terceros, analizar ajustes, e identificar hallazgos. El objetivo es obtener evidencia para determinar la ocurrencia, integridad y presentación de las cuentas examinadas

    Descripción original:

    MODELO DE PROGRAMA

    Título original

    Programa_Exigible_2023

    Derechos de autor

    © © All Rights Reserved

    Formatos disponibles

    DOC, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    ¿Le pareció útil este documento?

    ¿Este contenido es inapropiado?

    Este documento presenta el programa de auditoría para evaluar la confiabilidad de los registros y estados financieros comparativos al 31 de diciembre de 2023 y 2022 de las cuentas por cobrar a corto plazo de una entidad. El programa detalla 14 procedimientos de auditoría que incluyen validar saldos, verificar documentación de soporte, circularizar confirmaciones a terceros, analizar ajustes, e identificar hallazgos. El objetivo es obtener evidencia para determinar la ocurrencia, integridad y presentación de las cuentas examinadas

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como DOC, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como doc, pdf o txt
    48 vistas2 páginas

    Programa Exigible 2023

    Cargado por

    Rosario Nataly Hinojosa Valencia
    Este documento presenta el programa de auditoría para evaluar la confiabilidad de los registros y estados financieros comparativos al 31 de diciembre de 2023 y 2022 de las cuentas por cobrar a corto plazo de una entidad. El programa detalla 14 procedimientos de auditoría que incluyen validar saldos, verificar documentación de soporte, circularizar confirmaciones a terceros, analizar ajustes, e identificar hallazgos. El objetivo es obtener evidencia para determinar la ocurrencia, integridad y presentación de las cuentas examinadas

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como DOC, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como doc, pdf o txt
    de 2

    AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS

    FINANCIEROS COMPARATIVOS
    AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 2022

    PROGRAMA DE AUDITORÍA

    Fuente : Recursos Específicos, TGN y Recursos Provenientes de Financiamiento

    Rubro : 113 – EXIGIBLE

    Cuentas : 1131 – Cuentas a Cobrar a Corto Plazo


    1137 – Anticipos a Corto Plazo
    1138 – Fondos en Depósito por Garantías y Otros
    1139 – Fondos en Avance
    % de Revisión : Se validará como mínimo el 70% del saldo de cada rubro y cuenta del
    mayor.

    Objetivos : Obtener evidencia suficiente y competente para determinar la


    ocurrencia, integridad, propiedad, valuación, presentación y revelación
    de las cuentas examinadas, de acuerdo a Normas Básicas del Sistema de
    Contabilidad Integrada aplicables, Principios de Contabilidad Integrada,
    Clasificador Presupuestario 2023.

    Alcance : Por tratarse de una auditoría recurrente el alcance del trabajo comprende
    del 01/01/2023 al 30/06/2023.

    REF. HECHO REVISAD


    DESCRIPCIÓN P/T POR O
    POR

    PROCEDIMIENTOS
    1. Elabore una Cédula Sumaria que muestre los saldos del ejercicio
    bajo examen y de la gestión anterior a objeto de comparar y
    determinar incrementos o disminuciones. Asimismo, valide los
    saldos iniciales con los saldos de cierre expuestos en el Balance
    General de la gestión 2022.
    2. Verifique los saldos obtenidos en el Balance General con los saldos
    del Libro Mayor.
    3. Elabore la planilla Sumaria y obtenga la composición de la cuenta
    Exigible a Corto Plazo.
    4. Elabore la Planilla Subsumaria de las partidas, componentes del
    grupo de referencia.
    5. Verifique si existen documentos a través de los cuales se pueda
    establecer el derecho de exigibilidad a los deudores que figuren en
    esta cuenta, al 30/06/2023.
    6. Comprobar que las cuentas por cobrar sean correctamente
    autorizadas por quien corresponda.
    7. Prepare una cédula analítica que exponga los saldos no cobrados a la
    presente gestión auditada.
    8. Verificar la regularización posterior o documentación de origen, a fin
    de evaluar las afirmaciones de la Dirección Financiera.
    9. Obtenga la confirmación ciega de terceros con el propósito de
    establecer la existencia y confiabilidad de las operaciones, para lo
    AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS
    FINANCIEROS COMPARATIVOS
    AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 2022

    PROGRAMA DE AUDITORÍA
    REF. HECHO REVISAD
    DESCRIPCIÓN P/T POR O
    POR
    cual realice los siguientes procedimientos:
    a) Elabore una Cedula Resumen de las Circularizaciones y
    verifique la concordancia de las respuestas de terceros y los
    registros contables de la Entidad, identificando las causas si se
    detectan diferencias.
    b) Para respuestas confirmatorias, verifique o corrobore con los
    auxiliares respectivos y EE.FF, y posteriormente proceda a su
    archivo.
    c) Si no existe la respuesta de terceros, realice procedimientos
    alternos, y proceda a la verificación de cobros posteriores,
    origen de la deuda, y/o documentación que respalde la misma.
    10. Solicite a la Dirección de Asesoría Legal información sobre la
    existencia de deudas morosas y verifique en informes de los
    Abogados, respecto a las acciones asumidas para la recuperación de
    dichas deudas.
    11. Analice los ajustes inusuales realizados a las cuentas examinadas y
    verifique que los mismos cuenten con documentación respaldatoria.
    12. En caso de identificarse observaciones, documente y redacte las
    deficiencias, considerando todos los atributos que debe contener un
    hallazgo, incluida la recomendación.
    13. Cerciórese de que no hayan sido emitidas en informes anteriores.
    14. Concluya sobre la confiabilidad del saldo del Grupo “Exigible a
    Corto Plazo” al 30/06/2023.

    Preparado por: Aprobado por:

    Fecha: Diciembre/2023 Fecha: Diciembre/2023

    También podría gustarte