CORPORACIÓN CERVESUR S.A.A.

RUC: 20100228352

ENTIDAD: COPORACION CERVESUR S.A.A

AUDITORIA: ESTADOS FINANCIEROS
PERIODO: DEL 01 DE ENERO 2022 AL 31 DE DICIEMRE DE 2022
CUENTA O RUBRO: CAJA Y BANCOS

APELLIDOS Y CARGO INICIALES DEL TELEFONO CORREO ELECTRONICO

NOMBRES PERSONAL
De la cruz Condori Socio MDC 910402740 milyshimer [email protected]
milagros
Guadalupe Gerente GCH 950009690
Choque
Hancco Korayma Socio HK 965203861

Pozo Yamileth Socio PY 967162821

Alata Marca Socio ALW 940087472 [email protected]

Wendy

PROGRAMA DE AUDITORÍA

PROCEDIMIENTOS REF HECHO FECHA

P/T POR TÉRMINO
CAJA
1. Solicitar y revisar las políticas internas 20/11/2022
de control de efectivo a la empresa y
verificar su cumplimiento.
2. resisar la existencia de los fondos fijos y 26/11/2022
su uso adecuado. por tanto, estos deberán
ser sustentados x un documento
3. Obtener información de personal de 27/11/2022
forma discreta en caso de cualquier
situación anormal
4. Determine el saldo de caja de la: 28/11/2022
-Saldo del libro contable .
-Más ingresos no registrados desde la
fecha del saldo según libros a la fecha del
arqueo.
-Menos egresos no registrados desde la
fecha del saldo según libros.
-Saldo al momento del arqueo.
5. Recuente e inspeccione físicamente: 29/11/2022
• Billetes y monedas
• Cheques, observando que estén a
nombre de la empresa debidamente
endosados o investigando cheques de
fecha posterior a la del recuento o fuera
de lo normal.
• Facturas, recibos o vales provisionales,
que están formando parte de los fondos,
observando que estén debidamente
aprobados, sean fechas recientes y se
refieran a desembolsos normales,
propios del negocio.
6. Detalle en sus papeles de trabajo: 30/11/2022
Billetes y monedas recontadas
Cheques recibidos, indicando: fecha,
banco, girador, beneficiario, endoso o
importe.
Facturas, recibos, vales indicando:
fecha, nombres, concepto, importe y
aprobación.
Cheques girados por la empresa aún no
entregados a los beneficiarios,
señalando: fecha, banco, beneficiario e
importe
8. Controle el monto del fondo fijo arqueado 01/12/2022
con la cuenta control del mayor general
9. Verifique que el último cheque de reposición 01/12/2022
del fondo fijo emitido antes del arqueo haya
sido debidamente contabilizado.
10. Si existiera efectivo por sueldos y/o jornales 01/12/2022
impagos en poder del cajero, deberá proceder
como sigue:
-Si el efectivo no está ensobrado: Efectúe el
arqueo total del mismo.
-Si está ensobrado: Deberá comprobarse que
todos los sobres efectivamente tienen
contenido, arqueado un número representativo
de los mismos verificando que el total
ensobrado concuerde con el de la nómina.
11. Tome nota de los últimos documentos 02/12/2022
girados a la fecha del arqueo, tales como
cheques, facturas, recibos, papeletas de
depósito, partes de cobranza, etc.
12. Establecer independientemente el monto de 02/12/2022
las cobranzas pendiente por depositar
mediante la suma de: facturas por ventas al
contado, partes de cobradores, totales de cintas
de cajas registradoras y los listados de cobros
por correspondencia.
Durante esta labor:
-Observe la fecha y secuencia numérica de los
documentos.
-Pase revista a los talonarios de los
documentos verificando el último utilizado y
los
posteriores aún no usados.
13. verificar siguientes fondos provenientes de 02/12/2022
cobranzas fueron depositados intactos,
cotejándolos contra el libro caja o bancos,
papeletas de depósito y después con los
Estados bancarios, investigando cualquier
cheque devuelto por el banco

14. Verifique que los comprobantes de gastos 03/12/2022

tomados en fondos fijos arqueados, hayan sido
incluidos en la reposición inmediata al arqueo.
15. Indague acerca de los cheques de la misma 03/12/2022
empresa, incluidos en los fondos arqueados.
Verifique si los cheques del
personal tienen un motivo legítimo de ser
(canje autorizado, etc.)
16. Con relación a los cheques de canje 04/12/2022
incluidos en el arqueo verifique posteriormente
que no hayan sido devueltos impagos por el
banco.
17. Si el arqueo de caja se efectúa 04/12/2022
posteriormente a la fecha del balance,
compruebe la documentación de las
transacciones realizadas desde esa fecha del
arqueo.
 PROCEDIMIENTOS RE HECH FECHA
F O TÉRMINO
P/T POR
BANCOS
1. Aplique el cuestionario de control interno, 04/12/2022
a efectos de evaluar el grado de confiabilidad
del mismo, teniendo en cuenta que algunas
respuestas deben ser confirmadas.
2. Obtenga de la empresa, una relación de las 05/122022
personas autorizadas a firmar cheques
durante el período bajo examen
comprobando si los cambios suscitados
fueron comunicados oportunamente al banco.
3. Obtenga asimismo de la empresa lo 05/12/2022
siguiente:
Conciliaciones bancarias de los meses
seleccionados como prueba y los
subsiguientes
Estados bancarios
Libro de caja y/o bancos, etc.
4. Solicite confirmación directa de los saldos 05/12/2022
con bancos, incluyendo todas las cuentas que
hayan tenido movimiento durante el ejercicio,
aun cuando no tengan saldos al fin del año. La
confirmación deberá comprender también
información adicional sobre préstamos por
pagar, intereses, gravámenes, juicios o
contingencias de toda clase que el cliente
puede tener.
5. En relación a las conciliaciones bancarias a 06/12/2022
la fecha del balance:
Verifique su corrección aritmética
Comprueba las partidas que
aparezcan en la conciliación,
comparando el movimiento registrado
durante el mes en el libro auxiliar de
bancos contra el que muestra los
Estados bancarios.
Cerciórese que todas las partidas
pendientes de tomar por el banco o por
la empresa, estén incluidas en la
conciliación
6. Verifique que todas las partidas de 06/12/2022
conciliación que aparezcan en la conciliación
al final del mes inmediato anterior a la fecha
del balance hayan sido tomadas por el banco
o por la empresa según corresponda, durante
el curso del siguiente mes, o bien que
aparezcan en la conciliación practicada a la
fecha del
 balance.

7. Obtenga los Estados de cuentas bancarias 06/12/2022

por el mes posterior a la fecha del balance y
confronte contra éstos las partidas de
conciliación no tomadas por el banco a la
fecha del balance.
Investigue las partidas importantes no
tomadas por el banco durante ese mes, con
respecto a las partidas de conciliación no
tomadas por la
empresa a la fecha del balance, discutir los
montos significativos con los funcionarios de
la empresa para que dichas partidas se
registren en libros.
8. Compruebe las transferencias bancarias 06/12/2022
por el período de 7 días antes y después de la
fecha de la conciliación bancaria del mes
seleccionado, verificando la respectiva carta-
orden y su registración contable.
9. Efectúe una comprobación de caja por los 06/12/2022
meses seleccionados, conciliando los totales
de ingresos y egresos según registros
auxiliares con los totales de depósitos y retiros
según Estados bancarios.
 P.T.
Hecho: AJSH Fecha: 11-11-
2022

Cuentas por Pagar

Programa de Trabajo

Revisión Final
N Descripción Hech Fec Revisad Fech a Re f
o o por ha o por
.

1 Verificar que las operaciones aritméticas 06/12/2022

del balance de saldos de esta área sean
correctas. (
integridad )

2 Solicitar las integraciones de las 06/12/2022

cuentas por pagar atendiendo a la
materialidad e
importancia de los saldos. ( integridad )

3 Verificar los cálculosaritméticos de 07/12/2022

las
integraciones y cotejarlos con los
registros contables DMG ( integridad )

4 Solicitar el auxiliar de proveedores locales 08/12/2022

y del exterior y su antigüedad y aplicar lo
siguiente:
4.1 Cotejar el total del auxiliar con el DMG
4.2 Seleccionar una muestra
representativa
del
total de proveedores y validar
selectivamente
documentación que soporta a los saldos.
4.3 Con base a la política de créditos que
se
le
otorga a la empresa identificar lo
siguiente:
4.3.1 Saldos antiguos o contrarios a su
naturaleza
4.4 Solicitar el estado de cuenta del
proveedor
4.5 Solicitar los cheques voucher en
donde
pueda verificar que el saldo del
proveedor
a la
fecha haya sido cancelado en su
totalidad.
4.6 Caso contrario validar el saldo a través
de
el
 cotejo de facturas a un 100 % del saldo 08/12/2022
no
cancelado.

CORPORACIÓN CERVESUR S.A.A. P.T.

RUC: 20100228352 Hecho: JMC
Fecha: 12/11/2022
Revisó:
Fecha:

Inventarios
Programa de
Trabajo

Revisión
Final
No Descripción Hecho Fecha Revisad Fecha R
. por o ef
por

1 Verificar que las operaciones 09/12/2022

aritméticas del balance de saldos de
esta área sean
correctas. ( integridad )

2 Solicitar las integraciones a la fecha de 010/12/2022

revisión y verificar las operaciones
aritméticas. ( integridad )

3 Cotejar los saldos de las integraciones 11/12/2022

con los registros contables DMG (
integridad )

4 Solicitar el auxiliar de inventarios, 12/12/2022

incluyendo
su antigüedad y efectuar lo siguiente:
4.1 Verificar operaciones aritméticas
4.2 Obtener el inventario físico realizado al
del Cierre del ejercicio y cotejarlo con el
reporte

sistema
4.3 Establecer diferencias y proceder a su
análisis(Integridad, existencia,
ocurrencia,valuación )

5 Seleccionar un mínimo de cinco artículos y 13/12/2022

proceder de la siguiente forma:
 5.1 Solicitar el movimiento de las últimas
cinco
compras por artículo.
5.2 Solicitar la documentación que
respalden a
esas compras y luego proceder a
efectuar la
correcta valuación del inventario, de
acuerdo
al método de valuación utilizado por la
empresa
5.3 Establecer las diferencias y efectuar la
proyec-
ción al inventario total.
(existencia, valuación, ocurrencia,
propiedad)

6 Efectuar un voucheo de importaciones de 13/12/2022

mercaderia, observando la correcta
distribución de gastos al costo del artículo,
así como también la propiedad del inventario
(
integridad, propiedad, valuación )

7 Efectuar trabajo sobre la mercaderia en 13/12/2022

tránsito que incluya: voucheo de esa
mercaderia, ingreso a bodegas y registro en
los libros contables (presentación,
propiedad,
existencia, integridad )

8 Con base en el reporte de inventarios 14/12/2022

obsoletos o de lento movimiento,
documentar la fecha del último movimiento
y cuantificar la cantidad de mercaderia bajo
estas condiciones y proponer la reserva
correspondiente ( valuación )

9 Efectuar una conclusión sobre el trabajo 15/12/2022

realizado, indicando si el área se
encuentra presentada y registrada
razonablemente, la misma debe ser
elaborada en la cédula
sumaria de la revisión final.

1 Trasladar las deficiencias de control 16/12/2022

0 identificadas en esta área a la cédula
de
trabajo respectiva (presentación )

1 Identificar posibles ajustes y/o 17/12/2022

1 reclasificaciones, discutirlos con el personal
adecuado y luego de su aprobación
correrlos en papeles y trasladarlos a la
cédula(s) que
correspondan, aplica sólo para revisión
 final. ( propiedad, corte, presentación )

OBSERVACIONES: Dentro de cada punto a evaluar se incluye entre parentesis la aseveración

contable que se esta analizando, mediante la aplicación de nuestros procedimientos y técnicas de
auditoria generalmente aceptadas.

P.T.
Hecho:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
CORPORACIÓN CERVESUR S.A.A.
RUC: 20100228352
Ingresos
Programa de Trabajo

Revisión Final
No. Descripción Hecho Fecha Revisado Fecha Ref
por por

1 Verificar que las operaciones aritmeticas del 18/12/2022

balance de saldos de esta area sean
correctas. ( integridad )

2 Solicitar los estados de resultados 18/12/2022

mensuales y proceder a tabular las ventas
en cedula sumaria que debe incluir lo
siguiente:
2.1 Tipo de ingresos
2.2 Descuentos o devoluciones
2.3 Ventas netas

3 Obtener las declaraciones del IVA y 19/12/2022

proceder a compararlas con los registros
contables, en adición solicitar los libros de
ventas y efectuar la comparación con las
declaraciones. ( corte, existencia, ocurrencia
)

4 En base a la materialidad establecida 19/12/2022

seleccionar algunos meses del ejercicio y
proceder a efectuar lo siguiente:
4.1 Obtener la facturación y notas de
crédito de
los meses seleccionados
 4.2 Proceder a la revisión de facturas
observando
correlatividad, calculos numericos y
requisitos
fiscales, ademas de la cronologia de
ellas.
4.3 Seleccionar algunas facturas y efectuar
lo
siguiente:
4.3.1 Observar la autorización de la venta y
sus
condiciones. ( crédito, contado )
4.3.2 Verificar que la factura incluya firma
del
cliente o sello de recibido de
conformidad
4.3.3 Obtener el pedido a inventarios y
cotejar a
la factura fisica, observando que los
datos de
salida concuerden sin excepción
4.3.4 Por las notas de crédito observar la
nota de
devolución a inventario y verificar la
adecuada
autorización y registro

5 Verificar que los precios incluidos en las 20/12/2022

facturas se encuentran actualizados y
autorizados en base al listado de precios

6 Por los otros ingresos aplicar pruebas 20/12/2022

globales o algunas otras aplicables con el fin
de probar la razonabilidad y adecuado
registro de los mismos. ( integridad,
valuación, corte )

7 Efectuar una conclusión sobre el trabajo 21/12/2022

realizado, indicando si el area se encuentra
presentada y registrada razonablemente, la
misma debe ser elaborada en la cedula
sumaria de la revisión final.

8 Identificar posibles ajustes y/o 22/12/2022

reclasificaciones en los papeles de trabajo,
posterior a su discusión y aprobación
correrlos en papeles y trasladarlos a las
cedulas, según corresponde.

9 Trasladar las deficiencias de control 23/12/2022

identificadas en esta area a la cedula de
trabajo respectiva. ( presentación )
 OBSERVACIONES: Dentro de cada punto a evaluar se incluye entre parentesis la aseveración contable
que se esta analizando, mediante la aplicación de nuestros procedimientos y técnicas de auditoria
generalmente aceptadas.

P.T.
Hecho: AJSH Fecha: 11-
11- 2022

Cuentas por Pagar

Programa de Trabajo

Revisión Final
N Descripción Hech Fech a Revi Fech a Re f
o o por sado
. por

1 Verificar que las operaciones aritméticas 22/12/2022

del balance de saldos de esta área sean
correctas. (
integridad )

2 Solicitar las integraciones de las 23/12/2022

cuentas por pagar atendiendo a la
materialidad e
importancia de los saldos. ( integridad )

3 Verificar los cálculos aritméticos de 23/12/2022

las
integraciones y cotejarlos con los
registros contables DMG ( integridad )

4 Solicitar el auxiliar de proveedores locales 24/12/2022

y del exterior y su antigüedad y aplicar lo
siguiente:
4.1 Cotejar el total del auxiliar con el DMG
4.2 Seleccionar una muestra
representativa
del
total de proveedores y validar
selectivamente
documentación que soporta a los saldos.
4.3 Con base a la política de créditos que
se
le
otorga a la empresa identificar lo
siguiente:
4.3.1 Saldos antiguos o contrarios a su
naturaleza
4.4 Solicitar el estado de cuenta del
proveedor
4.5 Solicitar los cheques voucher en
donde
se
pueda verificar que el saldo del
proveedor
a la
fecha haya sido cancelado en su
totalidad.
4.6 Caso contrario validar el saldo a través
de
el
cotejo de facturas a un 100 % del saldo
no
cancelado.
5 Por los anticipos en Tiendas y Depósitos 25/12/2022
en Garantía validar la naturaleza y
razonabilidad del saldo aplicando técnicas de
documentación y análisis ( propiedad,
existencia )

6 Efectuar las valuaciones de cuentas en 25/12/2022

dólares aplicando los tipos de cambio de
referencia publicados por la Banca Central y
compararlas con los registros contables. (
valuación, propiedad )

7 Efectuar confirmaciones de saldos mediante 25/12/2022

el formato establecido, seleccionando los
proveedores con base a su materialidad e
importancia. (propiedad, existencia, valuación
)

8 Realizar las comparaciones entre los 26/12/2022

saldos registrados en contabilidad y los
confirmados por los proveedores y
determinar la razonabilidad de los mismos. (
valuación, integridad )

9 Por las cuentas por pagar afiliadas o 26/12/2022

relacionadas confirmar los saldos y procurar
obtener respuesta para efectuar el cruce de
información y realizar los ligues
correspondientes, de existir diferencias
significativas aclararlas e incluirlas en la Carta
a la Gerencia a la fecha de revisión.
(existencia,
ocurrencia)

1 En los impuestos por pagar, solicitar 26/12/2022

0 declaraciones y cotejarlas contra la integración
proporcionada, además evaluar la vigencia de
los saldos atendiendo a las leyes vigentes. (
valuación, existencia, propiedad )

1 Por las otras cuentas por pagar y cuotas 26/12/2022

1 patronales solicitar las integraciones,
atendiendo a la materialidad e importancia
de los saldos explicando su naturaleza y
validar el saldo aplicando procedimientos de
validación documental o pagos posteriores (
integridad,
existencia, ocurrencia, propiedad )
1 Elaborar un memorándum en la revisión 06/12/2022
2 preliminar, que incluya los rubros de
proveedores del exterior, otras cuentas
por pagar, cuotas patronales, compañías
relacionadas e impuestos para pagar, de
acuerdo a los procedimientos descritos
en los numerales 1, 2, 3, 6, 9, 10 y 11. (
existencia,
integridad, obligación y presentación )

1 Efectuar una conclusión sobre el trabajo 06/12/2022

3 realizado, indicando si el área se encuentra
presentada y registrada razonablemente, la
misma debe ser elaborada en la cédula
sumaria de la revisión final.

1 Identificar posibles ajustes y/o 06/12/2022

4 reclasificaciones en los papeles de trabajo,
posterior a su discusión y aprobación
correrlos en papeles y trasladarlas a la
cédula, según corresponda. (
presentación )

1 Trasladar las deficiencias de control 06/12/2022

5 identificadas en esta área a la cédula de
trabajo respectiva. ( presentación )

OBSERVACIONES: Dentro de cada punto a evaluar se incluye entre parentesis la

aseveración contable que se esta analizando, mediante la aplicación de nuestros
procedimientos y
técnicas de auditoria generalmente aceptadas.
 5 Por los anticipos en Tiendas y 06/12/202
Depósitos en Garantía validar la 2
naturaleza y
razonabilidad del saldo aplicando técnicas
de documentación y análisis ( propiedad,
existencia )

6 Efectuar las valuaciones de cuentas en 06/12/202

dólares aplicando los tipos de cambio de 2
referencia publicados por la Banca Central
y compararlas con los registros contables.
(
valuación, propiedad )

7 Efectuar confirmaciones de saldos 06/12/202

mediante el formato establecido, 2
seleccionando los
proveedores con base a su materialidad e
importancia. (propiedad, existencia,
valuación )

8 Realizar las comparaciones entre los 06/12/202

saldos registrados en contabilidad y los 2
confirmados por los proveedores y
determinar la razonabilidad de los
mismos. (
valuación, integridad )

9 Por las cuentas por pagar afiliadas o 06/12/202

relacionadas confirmar los saldos y procurar 2
obtener respuesta para efectuar el cruce de
información y realizar los ligues
correspondientes, de existir diferencias
significativas aclararlas e incluirlas en la
Carta a la Gerencia a la fecha de revisión.
(existencia,
ocurrencia)

1 En los impuestos por pagar, solicitar 06/12/202

0 declaraciones y cotejarlas contra la 2
integración proporcionada, además evaluar
la vigencia de los saldos atendiendo a las
leyes vigentes. (
valuación, existencia, propiedad )

1 Por las otras cuentas por pagar y cuotas 06/12/202

1 patronales solicitar las integraciones, 2
atendiendo a la materialidad e importancia
de los saldos explicando su naturaleza y
validar el saldo aplicando procedimientos
de validación documental o pagos
posteriores ( integridad,
 existencia, ocurrencia, propiedad )

1 Elaborar un memorándum en la revisión 06/12/202

2 preliminar, que incluya los rubros de 2
proveedores del exterior, otras cuentas
por pagar, cuotas patronales, compañías
relacionadas e impuestos para pagar, de
acuerdo a los procedimientos descritos
en los numerales 1, 2, 3, 6, 9, 10 y 11. (
existencia,
integridad, obligación y presentación )

1 Efectuar una conclusión sobre el trabajo 06/12/202

3 realizado, indicando si el área se encuentra 2
presentada y registrada razonablemente, la
misma debe ser elaborada en la cédula
sumaria de la revisión final.

1 Identificar posibles ajustes y/o 06/12/202

4 reclasificaciones en los papeles de trabajo, 2
posterior a su discusión y aprobación
correrlos en papeles y trasladarlas a la
cédula, según corresponda. (
presentación )

1 Trasladar las deficiencias de control 06/12/202

5 identificadas en esta área a la cédula de 2
trabajo respectiva. ( presentación )

OBSERVACIONES: Dentro de cada punto a evaluar se incluye entre parentesis la

aseveración contable que se esta analizando, mediante la aplicación de nuestros
procedimientos y
técnicas de auditoria generalmente aceptadas.