INGENIERÍA EN FINANZAS Y AUDITORIA CPA

ASIGNATURA:
Auditoría Financiera 2

NOMBRE:
Danna Tenorio

DOCENTE:
Clemencia Carrera Naranjo

NIVEL:
8 vo

FECHA:
20 de noviembre del 2017
PERIODO: OCTUBRE-FEBRERO
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EFECTIVO

CLIENTE: LA CONFIANZA S.A FECHA DE AUDITORIA: 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE 2016

NOMBRE Y PUESTO PERSONAL: ING. JAVIER RONQUILLO- GERENTE
Respuestas Debilidad Comentarios
Nº Pregunta
Si No N/A Grande Menor
1 ¿La autoridad sobre las salidas de efectivo
está clara y formalmente definida?
2 ¿Está prohibida la firma de cheques “en
blanco”?
3 ¿La secuencia numérica de los cheques está
controlada y asegurada?
4 ¿Los cheques anulados son apropiadamente
cancelados y archivados?
5 ¿Las facturas y documentos pagados se
cancelan con un sello fechador previniendo
su nuevo uso para un pago duplicado?
6 ¿Hay un funcionario que autorice
previamente el pago de facturas, con
facultades formalmente asignadas para
ello?
7 ¿Existe un adecuado control físico sobre las
facturas pen- dientes de cobro?
8 ¿Al terminar sus gestiones diarias los
cobradores entregan el efectivo recaudado
directamente a Caja?
9 ¿La cobranza del día es depositada intacta
y oportunamente a bancos?
10 ¿Hay un enlace de información entre
Cobranzas y Contabilidad sobre cartera de
cobro dudoso para efectos de actualizar la
estimación respectiva?
11 ¿Los fondos fijos y variables están
manejados por empleados formalmente
designados para ello?
12 ¿Existen cartas de responsabilidad firmadas
por cada uno de los responsables del
manejo de los fondos?
13 ¿Existen plazos bien definidos para el
rescate de vales provisionales contra
comprobantes definitivos?
14 ¿Se respetan los límites establecidos para
efectuar pagos con el efectivo del fondo?
15 ¿Las aplicaciones contables de las
reposiciones se llevan a cabo
oportunamente?

ELABORADO POR: DGTD FECHA: 20/11/2017

SUPERVISADO POR: CCN FECHA: 20/11/2017
 PROGRAMA DE AUDITORIA
EFECTIVO

Nº Procedimientos Ref Fecha Fecha Elaboradorado Observacion

P/T Inicio Termina por
r
Objetivos:
 Verificar el saldo del efectivo y
equivalentes del efectivo
 Evaluar el Control Interno del Efectivo
 Cerciorarse de que las cuentas bancarias
estén precisamente a nombre de la
empresa.
 Cerciorarse de que la empresa pueda
disponer libremente de los fondos en poder
de instituciones de crédito.

1 Realizar el arqueo de Caja

2 Examinar las conciliaciones de saldos en

cuentas bancarias.

3 Verificar la autenticidad del sistema para el

control de salidas de efectivo de bancos

4 Verificar la razonabilidad de la cifra

presentada en los Estados Financieros.
5 Con base en pruebas selectivas, verificar la
autenticidad del sistema para el control de
las entradas de efectivo a bancos
6 Verificar la autenticidad del sistema para el
control de salidas de efectivo de bancos
7 Cerciorarse de que las firmas de los
funcionarios facultados para librar
cheques:
a. Sean mancomunadas.
b. Aprobadas por el Consejo de
Administración.
c. Estén registradas ante los bancos.
8 Efectuar corte de documentación de los
cheques y formularios que intervienen en
el control de las salidas y entradas del
efectivo.
9 Examinar las conciliaciones de saldos en
cuentas bancarias, considerando la
información de los estados de cuenta
10 Obtener confirmaciones de saldos de todos
los bancos con que opera la empresa y
 considerar su contenido en el examen de
las conciliaciones mencionadas en el
apartado anterior.
11 Efectuar arqueos de fondos fijos y
variables, considerando su importancia y
los antecedentes del control interno
evaluado en la etapa preliminar.
12 En la fecha del cierre del ejercicio anual,
efectuar corte de documentación de los
cheques y formularios que intervienen en
el control de las salidas y entradas del
efectivo.

ELABORADO POR: DGTD FECHA:

20/11/2017
SUPERVISADO POR: CCN FECHA:
20/11/2017
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

CLIENTE: LA CONFIANZA S.A FECHA DE AUDITORIA: 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE 2016

NOMBRE Y PUESTO PERSONAL: ING. JAVIER RONQUILLO-GERENTE
Respuestas Debilidad
Nº Pregunta Comentarios
Si No N/A Grande Menor
1 ¿La cartera por cobrar se custodia
físicamente bajo suficientes medidas de
seguridad?
2 ¿Las funciones de custodia física de la
cartera y el registro contable de ella están
claramente separadas?
3 ¿Los mecanismos de control permiten
identificar en forma oportuna y confiable la
cartera cuyo cobro ya puede efectuarse?
4 ¿Los documentos por cobrar se encuentran
físicamente en la empresa?
5 ¿Los cobradores visitan a clientes de acuerdo
con itinerarios para optimizar su tiempo?
6 ¿Existe una política para evitar que los
cobradores reciban dinero en efectivo por
parte de los clientes?
7 ¿Al finalizar sus gestiones de cobro los
cobradores pasan primero a Caja para
entregar los cheques recibidos de los
clientes?
8 ¿Los procedimientos permiten evitar que el
Departamento de Cobranzas tenga acceso al
efectivo proveniente de pagos de clientes?
9 ¿La cobranza se deposita oportunamente?
10 ¿Se determinan los saldos de las cuentas de
clientes en forma periódica y se concilian
con la cuenta control del mayor general?
11 ¿Existe una norma claramente definida para
actualizar el saldo de la estimación de
cuentas de cobro dudoso?
12 ¿Las cancelaciones de cuentas por cobrar son
previamente autorizadas por un funcionario
con facultades para ello?
13 ¿Las cuentas por cobrar canceladas se
registran en cuentas de orden y su integridad
se vigila permanentemente?
14 ¿Se practican arqueos periódicos sobre la
cartera por cobrar a clientes?
15 ¿Los ajustes contables derivados de los
arqueos se registran oportunamente?
16 ¿Se confirman por escrito los saldos de los
clientes más significativos?

ELABORADO POR: DGTD FECHA: 20/11/2017

SUPERVISADO POR: CCN FECHA: 20/11/2017
 PROGRAMA DE AUDITORIA
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

Nº Procedimientos Ref Fecha Fecha Elaborado Observacion

P/T Inicio Terminar por
Objetivos:
 Determinar la adecuada presentación y
revelación de las cuentas y documentos por
cobrar
 Comprobar si las cuentas y documentos por
cobrar son auténticas y si tienen origen en
operaciones de ventas.
 Evaluar Sistema de Control Interno de
cuentas y documentos por cobrar
1 Verificar la existencia y aplicación de una
política para el manejo de las cuentas por cobrar
2 Comprobar si existen confirmaciones periódicas
por escrito de los saldos a cobrar.

3 Con base en pruebas selectivas, verificar la

autenticidad del sistema para el otorgamiento de
créditos a clientes.
4 Solicitar mayores generales y auxiliares de las
cuentas y documentos por cobrar.
5 Estudiar y evaluar la confiabilidad de la
plataforma de cómputo electrónico en el marco
de los sistemas de crédito y cobranzas
6 Calcular la materialidad de las cuentas y
documentos por cobrar
7 Obtener la relación de saldos de clientes y
autentificarla contra cifras de los registros
contables.
8 Verificar el cumplimiento de las políticas sobre
descuentos, rebajas y bonificaciones a clientes.

9 Preparar cédula del resultado de la confirmación

de saldos, considerando importes y porcentajes
respecto a las siguientes situaciones:
a. Conformes.
b. Inconformes aclaradas
10 Observar si los movimientos en las cuentas por
cobrar se registran adecuadamente.
11 Examinar las autorizaciones para la venta que
originó el respectivo documento por cobrar

12 Estudiar la antigüedad de saldos a cargo de

clientes, tomando en consideración:
a. Relaciones preparadas por la empresa.
b. Plazos de crédito en vigor.
c. Reportes del Área de Cobranzas.

ELABORADO POR: DGTD FECHA: 20/11/2017

SUPERVISADO POR: CCN FECHA: 20/11/2017