EMPRESA:

NIT:
CEDULA:
REVISIÓN:
PERIODO:
CIFRAS:

Marca

MARCAS PARA ESTADOS FINANCIEROS

Marcas de Cumplimiento
C
X
N/A

OTRAS MARCAS:
Marcas Libres
 LAS ROSAS DE GUATE, S.A.
0
Cédula de Marcas
ESTADOS FINANCIEROS
Al 31 de diciembre de 2022
Expresadas en Quetzales

Descripción

ARCAS PARA ESTADOS FINANCIEROS

Cedula y/o Copias Preparada por el Cliente

Control Interno

Copia Fiel del Original

Ajustes y Reclasificaciones

Suma Horizontal

Suma Vertical

Sumarizado Horizontal y Vertical

Cifra cotejado contra el documento fuente.

Cheque en Circulacion y/o depósitos en transito pagado y/o depositado, cotejado contra Estado de Cuenta bancaria posterior

Verificado con el Saldo mostrado en pantalla en el sistema del banco en linea.

Verificado contra tipo de cambio a la fecha de cierre establecido por el BANGUAT

Cotejado a la boleta del deposito bancario, en la cual se examino la certificacion por parte del banco y se cruzo con la poliza con
 Cifras cotejadas con el auxiliar de cuentas por cobrar y/o cuentas por pagar, observando la fecha, No. Factura, nombre del clien

Verificado según cobro y/o pago posterior, observando la fecha, No. Factura, número de recibo, documento de pago.

Cifras no verificadas por no representar importancia relevante en la cuenta revisada

Documentación no proporcionada

Cotejado contra los registros de ingresos, según poliza de ingresos del mes respectivo

Verificado según ingresos recibidos.

Verificado según planilla de sueldos interna, observando la fecha, el monto y los calculos respectivos.

Calculo Aritmetico Verificado.

Cifras cotejadas contra el formulario respectivo, observando los datos consignados correctos

Observado fisicamente.

Revisado en auditoria anterior.

arcas de Cumplimiento
Cumple con los procedimientos de Control interno.
No Cumple con los procedimientos de Control interno.
No Aplica

TRAS MARCAS:

Verificado contra nota de debito operada en el estado de cuenta bancario.

Verificado contra CUR, donde se observaron todos los documentos que amparan dicho registro ademas de verificar el cumplim

Documentacion no encontrada en los archivos de la empresa.

 Factura verificada en Pagina de la SAT.

Monto Cotejado contra libro de Ventas

arcas Libres

Confirmación electrónica

Confirmación fisica

Confirmación no enviada
bancaria posteriores.

o con la poliza contable donde fue registrada.

a, nombre del cliente y/o proveedor, monto.

rificar el cumplimiento de los procedimientos realizados.

 PT: BG
Cliente: LAS ROSAS DE GUATE, S.A. Realizó
NIT: Revisó
Cedula: CENTRALIZADORA DE BALANCE
Revisión: CAJA Y BANCOS
Periodo: Al 31 de Diciembre de 2022
Cifras: (Cifras en Quetzales)
Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones
No. De cuenta Cuentas Ref. Contabilidad al
31/12/22
Debe Haber

ACTIVO

CORRIENTE

1 CAJA Y BANCOS
2 CUENTAS POR COBRAR

3 INVENTARIO

NO CORRIENTE

4 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (NETO)

5 OTROS ACTIVOS

TOTAL ACTIVO -
⋀

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE

6 PASIVOS CORTO PLAZO

7 PASIVOS LARGO PLAZO

8 PATRIMONIO NETO

TOTAL PASIVO Y CAPITAL -

⋀
-
-
Sumas Iguales Ajustes y Reclasificaciones BG & ER

Diferencias - - -
FUENTE: BALANCE GENERAL PROPORCIONADO EN MEDIO ELECTRONICO
 Firma Fecha
N.Mazar. 18-Mar-22

Saldo según
%
Auditoria

0 #DIV/0!
0 #DIV/0!

0 #DIV/0!

0 #DIV/0!
0

- #DIV/0!
⋀

0 #DIV/0!

0 #DIV/0!

0 #DIV/0!
⋀

-
CLIENTE : LAS ROSAS DE GUATE, SA.

SECCIÓN DEL TRABAJO: CAJA Y BANCOS

PERIODO A EVALUAR: Al 31 de diciembre de 2022

FECHA DE AUDITORIA: HECHO POR:

PRUEBAS SUSTANTIVAS

A. CAJA Y BANCOS

OBJETIVOS DE LA PRUEBA

a) Verificar que los saldos del efectivo esten debidamente controlados, custodias
y conciliados con los registros contables y con los bancos.

b) Que existan personas responsables y autorizadas para el uso del efectivo.

c) Que existan fianzas de fidelidad adecuadas para las personas que manejas
efectivo

1. PROCEDIMIENTOS

1.1 Arqueos de Caja Chica

a) Realice arqueos de caja chica y caja general sorpresivos.

b) verifique que el efectivo reportado en caja general del último dia del mes se
encuentre depositado en los siguientes dias en las cuentas bancarias.

1.2 Conciliaciones Bancarias

1. OBTENER UN C.P.C. CON LAS CONCILIACIONES DE TODAS LAS CUENTA

MONETARIOS Y AHORRO A LA FECHA DE REVISION Y DE LOS SIGUIENTES 2 M

a) Realizar pruebas aritméticas y revisar cruce de los saldos en los estados de

cuenta bancarios o reporte de banca linea debidamente certificado y los libros
contables.
a)

b) Revisar que los cheques en circulación no tengan más de 6 meses de

emisión. Analice si existen cheques con varios meses de emision y las causas
por las que no se han cobrado.

c) Verificar cobros posteriores de los cheques en circulación en los siguientes

estados de cuenta bancarios.

d) Verificar la existencia de depósitos en circulación. Verificar el último día del

cierre del ejercicio, así como su posterior operación por el Banco.

e) Verificar Notas de Débito o Crédito, su contabilización y su origen.

f) Revisar las transferencias de fondos entre cuentas; su autorización y

contabilización.

g) Revisar el Diario Mayor General para determinar posibles ajustes y/o partidas
inusuales. Debe revisar las partidas que no se deban a operaciones por
depositos, emision de cheques, notas de credito y debito.

h) En las conciliaciones de las cuentas bancarias en dólares debe solicitarse que

las mismas se realicen inicialmente en dólares y posteriormente aplicarles el
tipo de cambio.

2 Control Interno

a) Revisar las conciliaciones, que estén Firmadas de autorizadas y revisadas y

su fecha de elaboración y revisión , que contengan toda la información
necesaria y que puedan ser soportadas por documentos. Indicar posibles
deficiencias o irregularidades.

b) Revisar el sistema de seguridad para resguardar los fondos, como, firmas

autorizadas, limites de autorizacion, seguridad fisica de los cheques antes y
despues de su uso, uso de sistemas en linea con el banco, encargado de
usuarios de claves de banca en linea.

c) Revisar las personas que tienen claves en las cuentas de banca en linea para
transferencias y pagos directos, verificar el soporte de esas transacciones.

d) Revise el correlativo de los cheques y que cuenten con su voucher respectivo

y documentos de respaldo correspondientes; así como sistemas de archivo y
protección de los mismos.
 Revise todos los cheques mayores a : __________________________________

Verificar controles para los depósitos, cantidades correctas, boletas rechazadas

e) del Banco por Cheques sin fondos, etc. Investigar las principales causas.

f)
Verificar que existan segregacion de funciones cuando proceda. Que la
persona que firma sea diferente a la que registra contablemente, y sean
diferentes a la persona que realiza las conciliaciones bancarias.

g)
Verificar si las cuentas bancarias tienen alguna restriccion, tales como,
préstamos bancarios, ordenes judiciales o destino especifico.

h) Revisión en forma Aletoria a través del endoso de los cheques que los
mismos sean cobrados por su beneficiario.

i) Verifique el control interno de los cheques rechazados y prefechados.

j) Realice las confirmaciones bancarias al cierre del ejercicio y solicite a la

administración que investigue las diferencias.

3. Pruebas de Cumplimiento

a) Autorización de emisión de cheques basados en montos:

Funcionario Rango Monto

b) En compañias medianas y grandes se debe verificar que la administración

tenga como politica que los cheques deben ser firmados en forma
mancomunadas.

c) Verifique que no existan chequeras sin utilizar conteniendo firmas

autorizadas de exfuncionarios de la compañía.
Y BANCOS

embre de 2022

Índice
TIVAS Papeles de Hecho Por
Trabajo

en debidamente controlados, custodias

s y con los bancos.

orizadas para el uso del efectivo.

uadas para las personas que manejas

neral sorpresivos.

caja general del último dia del mes se

ias en las cuentas bancarias.

LIACIONES DE TODAS LAS CUENTAS DE DEPOSITOS

REVISION Y DE LOS SIGUIENTES 2 MESES.

cruce de los saldos en los estados de

ea debidamente certificado y los libros
 ión no tengan más de 6 meses de
n varios meses de emision y las causas

eques en circulación en los siguientes

circulación. Verificar el último día del

or operación por el Banco.

contabilización y su origen.

s entre cuentas; su autorización y

eterminar posibles ajustes y/o partidas

que no se deban a operaciones por
credito y debito.

ncarias en dólares debe solicitarse que

dólares y posteriormente aplicarles el

Firmadas de autorizadas y revisadas y

que contengan toda la información
as por documentos. Indicar posibles

resguardar los fondos, como, firmas

guridad fisica de los cheques antes y
en linea con el banco, encargado de

en las cuentas de banca en linea para

r el soporte de esas transacciones.

que cuenten con su voucher respectivo

entes; así como sistemas de archivo y
_________________________________

antidades correctas, boletas rechazadas

Investigar las principales causas.

funciones cuando proceda. Que la

que registra contablemente, y sean
onciliaciones bancarias.

enen alguna restriccion, tales como,

o destino especifico.

del endoso de los cheques que los

io.

ues rechazados y prefechados.

al cierre del ejercicio y solicite a la

ncias.

ados en montos:

debe verificar que la administración

ues deben ser firmados en forma

utilizar conteniendo firmas

pañía.
 PT: A Firma Fecha
Cliente: LAS ROSAS DE GUATE, S.A. Realizó XX XXX
NIT: Revisó
Cedula: Sumaria de Caja y Bancos
Revisión: Estados Financieros
Periodo: Al 31 de Diciembre de 2022
Cifras: (Cifras en Quetzales)

Ajustes y Reclasificaciones
Saldo Según Contabilidad al Saldo según
Cuentas Ref. %
31/12/22 Auditoria
Debe Haber

- #DIV/0!

- #DIV/0!

- #DIV/0!
-
TOTAL CAJA Y BANCOS - - - - #DIV/0!
⋀ ⋀
BG

CONCLUSIÓN
Con base en el resultado satisfactorio de nuestras pruebas de Auditoría de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría efectuadas
según programa de Auditoría aplicables y en nuestra evaluación y prueba del control interno en operación; opinamos que las cifras
mostradas en el rubro de Sumaria de Caja y Bancos de LAS ROSAS DE GUATE, S.A.
son razonables al Al 31 de Diciembre de 2022 en relación con los Estados Financieros tomados en
conjunto y de acuerdo a Principios de Contabilidad generalmente aceptados.

XX
Auditor
 PT: A-1 Firma Fecha
Cliente: LAS ROSAS DE GUATE, S.A. Realizó XX XXX
NIT: Revisó
Cedula: Analitica de Cajas Generales
Revisión: Estados Financieros
Periodo: Al 31 de Diciembre de 2022
Cifras: (Cifras en Quetzales)

Ajustes y Reclasificaciones
Saldo Según Contabilidad al Saldo según
Cuentas Ref. %
31/12/22 Auditoria
Debe Haber

- #DIV/0!
- #DIV/0!

- #DIV/0!

- #DIV/0!
-
TOTAL CAJAS GENERALES - - - - #DIV/0!
⋀ ⋀
A A

CONCLUSIÓN
Con base en el resultado satisfactorio de nuestras pruebas de Auditoría de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría efectuadas
según programa de Auditoría aplicables y en nuestra evaluación y prueba del control interno en operación; opinamos que las cifras
mostradas en el rubro de Analitica de Cajas Generales de LAS ROSAS DE GUATE, S.A.
son razonables al Al 31 de Diciembre de 2022 en relación con los Estados Financieros tomados en
conjunto y de acuerdo a Principios de Contabilidad generalmente aceptados.

XX
Auditor
 Hecho por :
Revisado Por: Moises
Empresa: Período Terminado
LAS ROSAS DE GUATE, S.A. 31 DE DICI. 2022
Papel de Trabajo Fecha
ARQUEO DE CAJA GENERAL QUICHE 12/31/2022
Preparado por: REF.
MOISES A-1-1

FONDO: Q0
RESPONSABLE: Norma Torres INCIO: 7:45 AM FIN: 8:00 AM

Valores
Monedas Billetes
Catidad Valor Total en Q. Cantidad Valor Total en Q.
0.05 0 0 Q 1.00 Q -
0.10 0 0 Q 5.00 Q -
0.25 0 0 Q 10.00 Q -
0.5 0 0 Q 20.00 Q -
1 0 0 Q 50.00 Q -
Q 100.00 Q -
Q 200.00 Q -
Q - Q -

Total efectivo Q -
Detalle de Documentos
Factura Fecha Proveedor Monto

Total según Facturas / Documentos Q -

Total según valores Q -
Total arqueo Q -
Fondos asignados Q -

(faltante) sobrante Q -
Se hace constar que fue devuelto el efectivo y valores que siervieron de base para el presente arqueo
a entera satisfaccion del responsible del fondo. Determinando una diferencia de

(F)
Norma Torres MOISES

Observaciones
 PT: A-2 Firma Fecha
Cliente: LAS ROSAS DE GUATE, S.A. Realizó XX XXX
NIT: Revisó
Cedula: Analitica de Cajas Chicas
Revisión: Estados Financieros
Periodo: Al 31 de Diciembre de 2022
Cifras: (Cifras en Quetzales)

Ajustes y Reclasificaciones
Saldo Según Contabilidad al Saldo según
Cuentas Ref. %
31/12/22 Auditoria
Debe Haber

- #DIV/0!
- #DIV/0!

- #DIV/0!

- #DIV/0!
-
TOTAL CAJAS GENERALES - - - - #DIV/0!
⋀ ⋀
A A

CONCLUSIÓN
Con base en el resultado satisfactorio de nuestras pruebas de Auditoría de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría efectuadas
según programa de Auditoría aplicables y en nuestra evaluación y prueba del control interno en operación; opinamos que las cifras
mostradas en el rubro de Analitica de Cajas Chicas de LAS ROSAS DE GUATE, S.A.
son razonables al Al 31 de Diciembre de 2022 en relación con los Estados Financieros tomados en
conjunto y de acuerdo a Principios de Contabilidad generalmente aceptados.

XX
Auditor
 Hecho por :
Revisado Por: Moises
Empresa: Período Terminado
LAS ROSAS DE GUATE, S.A. 31 DE DICI. 2022
Papel de Trabajo Fecha
ARQUEO DE CAJA CHICA QUICHE 12/31/2022
Preparado por: REF.
MOISES A-2-1

FONDO: Q0
RESPONSABLE: Gabriela Torres INCIO: 6:00 PM FIN: 18:15

Valores
Monedas Billetes
Catidad Valor Total en Q. Cantidad Valor Total en Q.
0.05 0 Q 1.00 Q -
0.10 0 Q 5.00 Q -
0.25 0 Q 10.00 Q -
0.5 0 Q 20.00 Q -
1 0 Q 50.00 Q -
Q 100.00 Q -
Q 200.00 Q -
Q - Q -

Total efectivo Q -
Detalle de Documentos
Factura Fecha Proveedor Monto

Total según Facturas / Documentos Q -

Total según valores Q -
Total arqueo Q -
Fondos asignados Q -

(faltante) sobrante Q -
Se hace constar que fue devuelto el efectivo y valores que siervieron de base para el presente arqueo
a entera satisfaccion del responsible del fondo. Determinando una diferencia de

(F)
Gabriela Torres MOISES

Observaciones
 :Cliente
:Fecha Miguel Reyes
:Seccion Hecho 06/02/
Empresa: LAS ROSAS DE GUATE, S.A. :por 2023
NIT: Rev
:Período :Detallada
Revisión: Balance General
Cédula: Conciliación Bancaria
Periodo: Al 31 de Diciembre de 2022 RESUMEN DE CONCILIACIONES BANCARIAS:
Cifras: Expresadas en Quetzales

1 2 3
Banco
Ref Total Bancos
No. de Cuenta
Saldo Según Contabilidad 0
(+) Cheques en Circulación 0
(-) Depositos en Transito 0
(-) Depositos operados de más en Contabilidad 0
(+) Depositos no operados en Contabilidad 0
(-) Cheques pendientes de grabar 0
(+) Notas de Credito no operadas en Contabilidad 0
(-) Notas de Credito operadas démas en Contabilidad 0
(-) Notas de Debito no operadas por Contabilidad 0
(+) Notas de Debito operadas de mas en Contabilidad 0
(+) Polizas Duplicadas en Contabilidad 0
(+) Cheques Propios Rechazados 0
Diferencial Cambiario 0
Subtotal 0.00 0.00 0.00 0.00
Saldos /Estado de Cuenta Al 31 de diciembre de 2022
DOLARES

Diferencias 0 0 0 0
 Procedimientos:
1.- Se revisaron cheques en circulacion, notas de debito y notas de credito.
2.- Se efectuó revisión de los movimientos según Diario Mayor general
3.- Se verificó que el saldo fuese el mismo al Balance General.
4.- Se verifico que el saldo en la conciliación fuese el mismo al del estado de cuenta bancario
5.- Se revisó el Diario Mayor General de los movimientos del último mes del periodo de revisión para determinar posibles ajustes y/o partidas inusuales.

Conclusión:
Con base a los procedimientos aplicados de auditoria se concluye que las conciliaciones bancarias
se presentan razonbles Al 31 de diciembre de 2022.
 ###
Miguel Reyes
 :Cliente
:Fecha

:Seccion :Hecho por 06/02/2023

:Rev Detallada
Empresa: LAS ROSAS DE GUATE, S.A. :Período
NIT:
Revisión: Balance General
Cédula: Cheques en Circulación <
Periodo: Al 31 de Diciembre de 2022
Cifras: Expresadas en Quetzales
AL 31 DE DIC 2022
ESTADOS DE CUENTA 2023
0 CHEQUES EMITIDOS Y NO COBRADOS:
0
FECHA BENEFICIARIO NO. CHEQUE MONTO ESTADOS DE CUENTA 2023 HECHOS POSTERIORES

TOTAL -

0 CHEQUES EMITIDOS Y NO COBRADOS:

0
FECHA BENEFICIARIO NO. CHEQUE MONTO ESTADOS DE CUENTA 2023 HECHOS POSTERIORES

TOTAL -

, = Documentos de soporte de pago vistos fisicamente

S = Documentos con más de 6 meses de antigüedad
P = Cotejado contra documentos estados de cuenta presentados por la empresa al cierre de revisión.

Hallazgos:

Procedimientos:
1.- Se revisaron cheques en circulacion, pagados en enero 2023.
2.- Se efectuó revisión de los movimientos según Diario Mayor general

Conclusión:
Con base a los procedimientos aplicados de auditoria se concluye que las
conciliaciones banacarias se presentan razonbles al 31 de diciembre de 2022.
 :Cliente
:Fecha

:Seccion :Hecho por 06/02/2023

:Rev Detallada
Empresa: LAS ROSAS DE GUATE, S.A. :Período
NIT:
Revisión: Balance General
Cédula: NOTAS DE CREDITO NO OPERADAS <
Periodo: Al 31 de Diciembre de 2022
Cifras: Expresadas en Quetzales

0
0
FECHA CONCEPTO NUMERO MONTO Ref

TOTAL -

0
0
FECHA CONCEPTO NUMERO MONTO Ref

TOTAL -

, = Documentos de soporte de pago vistos fisicamente

S = Documentos con más de 6 meses de antigüedad

P = Cotejado contra documentos estados de cuenta presentados por la empresa al cierre de revisión.

Hallazgos:

Procedimientos:
1.- Se revisaron ESTADOS DE CUENTA FISICOS Y CONFIRMADO CON CONTABILIDAD.
2.- Se efectuó revisión de los movimientos según Diario Mayor general

Conclusión:
Con base a los procedimientos aplicados de auditoria se concluye que las
conciliaciones banacarias se presentan razonbles al 31 de diciembre de 2022.
 :Cliente
:Fecha

:Seccion :Hecho por 06/02/2023

:Rev Detallada
Empresa: LAS ROSAS DE GUATE, S.A. :Período
NIT:
Revisión: Balance General
Cédula: NOTAS DE DEBITO NO OPERADAS <
Periodo: Al 31 de Diciembre de 2022
Cifras: Expresadas en Quetzales

0
0
FECHA CONCEPTO NUMERO MONTO Ref

TOTAL -

, = Documentos de soporte de pago vistos fisicamente

S = Documentos con más de 6 meses de antigüedad

P = Cotejado contra documentos estados de cuenta presentados por la empresa al cierre de revisión.

Hallazgos:

Procedimientos:
1.- Se revisaron ESTADOS DE CUENTA FISICOS Y CONFIRMADO CON CONTABILIDAD.
2.- Se efectuó revisión de los movimientos según Diario Mayor general

Conclusión:
Con base a los procedimientos aplicados de auditoria se concluye que las
conciliaciones banacarias se presentan razonbles al 31 de diciembre de 2022.
 :Cliente
:Fecha

:Seccion :Hecho por 06/02/2023

Empresa: LAS ROSAS DE GUATE, S.A.
NIT: :Rev Detallada
:Período
Revisión: Balance General
Cédula: Confirmaciones Bancarias
Periodo: Al 31 de Diciembre de 2022
Cifras: Expresadas en Quetzales

BI GYT BAM
0.00 0 0.00
✘ ✘ ✘ ✘
SALDO SEGÚN
CONCILIACION - - -

SALDO CONFIRMADO
MODALIDAD
FECHA:

CONFIRMADO #DIV/0! -
NO CONFIRMADO #DIV/0! -
TOTAL #DIV/0! -
EMPRESA: LAS ROSAS DE GUATE, S.A.
CEDULA: CONTROL INTERNO AUDITORIA
REVISION: CAJA Y BANCOS
PERIODO Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 20xx
CIFRAS: (Cifras en quetzales)

NO HALLAZGO
 BI
1-12012-2225
FECHA CONCEPTO NUMERO MONTO
29/12/2022 Cheque rechazado por falta de fondos de cliente 28541 610.00
29/12/2022 Cheque rechazado por falta de fondos de cliente 192535 7,713.25
TOTAL 8,323.25
CARTA A LA GERENCIA.

IMPLICACION
 PT: CON IN Firma Fecha
Realizó xx xx
Revisó xx xx

RECOMENDACIÓN
 A/R
P.T
Empresa: LAS ROSAS DE GUATE, S.A. Iniciales
Cedula de Ajustes y Reclasificaciones PREPARO lh

Auditoría al 31/12/2021 REVISO fw

(Cifras expresados en Quetzales)

FECHA No. PARTIDA/CUENTA REF. DEBE
12/31/2022 PDA 1
Reparaciones y mantenimiento de sala ventas Q 4,000.00
Caja general Quiché A-1-1
Registro de gastos no contabilizados Q 4,000.00
A/R
Fecha

HABER

Q 4,000.00
Q 4,000.00