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    Procedimiento de Auditoria Caja y Equivalente de Caja

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    Andres Jesus Quispe Romero
    Este documento describe los objetivos y procedimientos de auditoría para la cuenta de Efectivo en Caja y Bancos de la empresa PUBLIFACIL S.A. para el período 2017. Los objetivos son verificar la razonabilidad de los saldos, la adecuada clasificación de las partidas conciliatorias en los estados financieros. Los procedimientos incluyen revisar el control interno, comprobantes autorizados, conciliaciones bancarias, partidas conciliatorias antiguas, traspasos entre cuentas y discutir hallazgos con

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    Procedimiento de Auditoria Caja y Equivalente de Caja

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    Este documento describe los objetivos y procedimientos de auditoría para la cuenta de Efectivo en Caja y Bancos de la empresa PUBLIFACIL S.A. para el período 2017. Los objetivos son verificar la razonabilidad de los saldos, la adecuada clasificación de las partidas conciliatorias en los estados financieros. Los procedimientos incluyen revisar el control interno, comprobantes autorizados, conciliaciones bancarias, partidas conciliatorias antiguas, traspasos entre cuentas y discutir hallazgos con

    Título original

    PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA CAJA Y EQUIVALENTE DE CAJA

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    de 1

    Empresa: PUBLIFACIL S.A.

    Área: Contabilidad
    Cuenta: Efectivo en Caja y Bancos
    Período: 2017
    OBJETIVOS DE AUDITORÍA
     Razonabilidad de los Saldos
     Adecuado reconocimiento de las partidas conciliatorias
     Clasificación adecuada en los Estados Financieros

    En cuanto al efectivo determinaremos si es arqueado periódicamente por


    auditoría interna y/o contabilidad lo cual nos podría dar cierta seguridad
    sobre su existencia.

    PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA Tiempo HECHO POR


    C A J A-BANCOS 3 horas Fernando Vite
    1. Revise el cuestionario de Control Interno y asegúrese de que los procedimientos
    indicados han sido observados.
    2. Verifique que los comprobantes se encuentren debidamente autorizados.
    3. Investigue cualquier comprobante que forme parte del fondo y que tenga fecha anterior
    a la última reposición.
    4. Obtengan del cliente una lista de los funcionarios autorizados para firmar cheques.
    5. .Revise todas las conciliaciones bancarias al 31n de diciembre del 2007 y asegúrese
    que todas las cuentas estén conciliadas a esa fecha.

    Detalle excepciones y tome nota de las conciliaciones que muestren un número


    significativo de partidas en conciliación y antiguas que no están siendo correspondidas en
    forma oportuna a efecto de recomendar su depuración por parte del cliente. Observe si
    existe evidencia de revisión y aprobación por un funcionario autorizado y documente el
    resultado de su revisión mediante memo.

    a. Verifique extensiones aritméticas.


    b. Verifique saldos según libros de las conciliaciones contra registros auxiliares y
    saldos según bancos contra estado de cuenta bancario.
    c. Verifique la razonabilidad y adecuado reconocimiento de las partidas conciliatorias:
    (N/D, N/C, Depósitos en tránsito, y cheques girados y no cobrados).
    d. Seleccione partidas conciliatorias para verificación contra documentación soporte,
    considerando de acuerdo al riesgo identificado.
    e. Determine si el tiempo de permanencia como partida conciliatoria si es razonable.

    6. Explique los traspasos a cuenta Bancarias especiales (para nóminas, fondos de caja
    chica) y verifique que tanto las entradas como las salidas quedaron reflejadas en el
    mismo período.
    7. El encargado de la Auditoria deberá discutir con los funcionarios responsables los
    siguientes:

     Cheques por cantidades importantes no cobrados a la fecha de que se termine la


    revisión.
     Partidas de conciliación con antigüedad por más de un mes.
     Ingresos no depositados de inmediato.
     Irregularidades en los comprobantes y cualquier otra observación.

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