DREAMERS S.A.

Cuentas por Cobrar P.T. B Fecha

al 31 de diciembre del 2022 Hecho: MDRL 2/1/2023
(Valores expresados en Soles) Revisado: JJPM 2/2/2023

Saldo según Saldo final

Ajustes y Reclasificaciones
Contabilidad según Auditoria
Descripcion 12/31/2022 Debe Haber 12/31/2022 Referencia

Cuentas por Cobrar -Clientes 408,245.00 64,800.00 112,900.00 360,145.00 B-4

Cheques Rechazados 86,000.00 0.00 0.00 86,000.00 B-5

Sub-Total 494,245.00 64,800.00 112,900.00 446,145.00

Estimacion para Cta. Incobrables (28,900.00) 28,900.00 10,804.00 (10,804.00) B-6

TOTAL 465,345.00 93,700.00 123,704.00 435,341.00 BG-1

Conclusion:
Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aplicables y de nuestra
evaluación de Control Interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el ÁREA CUENTAS POR COBRAR son
razonables de acuerdo con Normas Internacionales de Informacion Financiera al 31/12/2022 en relación con los Estados Financieros
tomados en conjunto.

REVELACIONES IMPORTANTES:
La politica de la empresa es dar maximo de credito de 30 dias y considera incobrables a aquellos
saldos que tienen una antigüedad mayor de 2 años.
Para la provision se utilizo el porcentaje de 3%
 DREAMERS S.A.
Programa de Auditoria P.T. B-1 Fecha
al 31 de diciembre del 2022 Hecho: MDRL 1/26/2023
(Valores expresados en Soles) Revisado: JJPM 1/27/2023

No. DESCRIPCION Hecho por: Referencia Fecha

1 PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
1.1 Prueba sobre relaciones de Cuentas y documentos
por cobrar de fin de año. 1/26/2023

1.2 Revision de las Cuentas de Control del mayor. 1/26/2023

Fecha de circularizacion al final del año.

1.3 Corte de Ventas. 1/26/2023

1.4 Pruebas de discusion de la Cobrabilidad y suficiencia 1/26/2023

de la estimacion.

1.5 Circularizacion de Cuentas y Documentos por cobrar 1/27/2023

1/27/2023
1.6 Pruebas de Ventas, facturacion y Costo de Ventas.
MDRL
1.7 Pruebas de Notas de Credito. 1/27/2023

2 OTROS PROCEDIMIENTOS
2.1 Comparar algunas Cuentas por Cobrar examinando
facturas, contra recibos o recibos de cobradores.

2.2 Comparar saldos de clientes a la fecha de circulariza-

cion y de cierre.

2.3 Prueba de intereses ganados sobre documentos por

cobrar.

2.4 Obtener, revisar e incluir en los papeles de trabajo

una sumaria de saldos de clientes clasificados por
antigüedad.

Fecha: ____/ _____/ _____

F) Autorizado
 DREAMERS S.A.
Cuestionario de Control Interno P.T. B-2 Fecha
al 31 de diciembre del 2022 Hecho: MDRL 1/26/2023
(Valores expresados en Soles) Revisado: JJPM 1/28/2023

RESPUESTA
No. DESCRIPCION
SI NO N/A

CONTROLES GENERALES
1.- ¿Se efectua un análisis de los clientes para otorgarles crédito? X

2.- ¿Existe una clasificación de clientes de acuerdo a su importancia? X

3.- ¿Se llevan registros detallados de los documentos por cobrar? X

4.- ¿Se envia notificacion de saldos a clientes morosos? X

5.- ¿Existe un encargado de verificar los creditos de los X

clientes?

6.- ¿Se envian estados de cuenta a los clientes mensualmente? X

7.- ¿La reserva para cuentas incobrables se calcula apegado a la ley? X

8.- ¿Tienen un abogado específico para llevar los casos de dificil recuperación? X

9.- ¿Existen procedimientos escritos para el manejo y control de la cuenta X

por cobrar?

CONTROLES DE GERENCIA
10.- ¿Existen controles de la gerencia para controlar los
márgenes de ganancia bruta por línea de producto,
y para comprobar la veracidad de los ingresos ? X

11.- Se preparan informes gerenciales para controlar,

entre otros:
a. ¿Cambios en los clientes y en los precios ? X
b. ¿Antigüedad de las cuentas por cobrar ? X
c. ¿Rotación de la cartera por año y días en la calle ? X
d. ¿Análisis de provisiones necesarias para cubrir
saldos de clientes considerados incobrables ? X
e. ¿Actividad de los diferentes departamentos incluyendo
ventas, cobranzas, control de créditos ? X
 DREAMERS S.A.
Deficiencias del Control Interno P.T. B-3 Fecha
al 31 de diciembre del 2022 Hecho: MDRL 1/26/2023
(Valores expresados en Soles) Revisado: JJPM 1/28/2023

Observación Recomendación

a) Se identifico cuentas con antigüedad mayor a dos años formando parte de las Se recomienda la verificación de la politica de
administración y cobrabilidad de cuentas por cobrar a
cuentas por cobrar, lo que indica incumplimiento a la politica de cuentas incobrables.
fin de mantener una adecuada recuperación de las
ventas al crédito y garantizar la recuperación de las
cuentas por cobrar a clientes, también evaluar el
b)Se determinó formando parte de los saldos de las cuentas por cobrar anticipo sobre proceso de registro y supervisión de las cuentas por
ventas del cliente Principe con fecha 11/01/2021, lo que señala que no hay un cobrar a efecto que las mismas sean registradas
proceso adecuado de analisis de cobrabilidad a clientes. oportunamente.
 DREAMERS SA
Análisis de Antigüedad de Saldos P.T. B-4 Fecha
al 31 de diciembre del 2022 Hecho: MDRL 1/26/2023
(Valores expresados en Soles) Revisado: JJPM 1/27/2023

Saldo según Dias Saldo Ajustes y Reclasificaciones Saldos

No. Descripcion FACTURA Fecha REF
Contabilidad 0-30 31-60 61-90 90-120 121-360 Mas de 360 S. Contabilidad Debe Haber S. Auditoria
0.00 0.00
1 Protecto 126,000.00 1370 15/06/2020 126,000.00 126,000.00 24,000.00 102,000.00 2
2
3
4
Alejo
Principe
La Juventud
58,900.00
(49,800.00)
89,000.00
1420
13620
13780
10/06/2020
11/01/2021
24/08/2022
} 1
2 (49,800.00)
89,000.00
58,900.00 58,900.00
(49,800.00)
89,000.00
49,800.00
58,900.00 0.00
0.00
89,000.00
2

5 Moca 94,145.00 14540 24/11/2022 94,145.00 94,145.00 30,000.00 64,145.00 2

6 Lotería 60,000.00 14597 30/09/2022 60,000.00 60,000.00 60,000.00
7 Cairo 30,000.00 1952 18/05/2022 30,000.00 30,000.00 30,000.00 4
1
1
2
1
4

1
1
3
TOTAL 408,245.00 0.00 0.00 44,345.00 0.00 179,000.00 184,900.00 408,245.00 49,800.00 112,900.00 345,145.00 1

^ B 2
ver estadistica de confirmación de saldos en PT. B-4-1 1
2
1
Según la politica de la empresa las cuentas por cobrar que tienen una antigüedad mayor a dos años se considera incobrable. 2
1

2 Se determinó que dentro del saldo de las cuentas por cobrar se encuentra clasificado un anticipo sobre ventas a nombre de Principe

Marcas de Auditoría:

Suma verical verificada

 DREAMERS SA
Circularizacion de clientes P.T. B-4-1 Fecha
al 31 de diciembre del 2022 Hecho: MDRL 1/27/2022
(Valores expresados en Soles) Revisado: JJPM 1/28/2022

Descripcion Numero % Valor en S/. % Ref

CIRCULARIZADOS 7 100% 408,245.00 100%

NO CIRCULARIZADOS 0 0% 0.00 0%
Total 7 100% 408,245.00 100%
B

RESULTADOS

CONFIRMADO CONFORME 3 43% 136,200.00 33%

CONFIRMADO INCONFORME 2 29% 124,145.00 30%
DEVOLUCION POR CORREO 0% 0.00 0%
NO CONTESTARON 2 29% 147,900.00 36%
Total Circularizado 7 100% 408,245.00 100%
#REF!
0.00 #REF! #REF!

Auditor

MARCAS:
Suma vertical =
 DREAMERS SA
Detalle de Circularizacion de clientes P.T. B-4-1 Fecha
al 31 de diciembre del 2022 Hecho: MDRL 1/27/2023
(Valores expresados en Soles) Revisado: JJPM 1/28/2023

(OTRA FORMA DE PRESENTAR EL RESULTADO DE LA CIRCULARIZACIÓN)

Devuelto por No
No. Descripcion Conforme Inconforme No contestaron Circularizado
correo circularizado

1 Protecto 126,000.00 126,000.00

2 Alejo 58,900.00 58,900.00
3 Principe -49,800.00 -49,800.00
4 La Juventud 89,000.00 89,000.00
5 Moca 94,145.00 94,145.00
6 Lotería 60,000.00 60,000.00
7 Cairo 30,000.00 30,000.00

TOTAL 136,200.00 124,145.00 0.00 147,900.00 0.00 408,245.00

Total circularizado 408,245.00

No Circularizado 0.00
Saldo s. Contabilidad 408,245.00

MARCAS:
Suma vertical =
 DREAMERS S.A.
Análisis de Antigüedad de Saldos P.T. B-4.3 Fecha
al 31 de diciembre del 2022 Hecho: MDRL 1/26/2023
(Valores expresados en Soles) Revisado: JJPM 1/28/2023

Saldo según
No. Descripcion FACTURA Fecha Verificación Fecha REF. Antigüedad Antigüedad + a 1 año
Contabilidad

La Juventud 89,000.00 13780 24/08/2022 12/31/2022 0.35 -

Moca 94,145.00 14540 24/11/2022 12/31/2022 0.10 -
Lotería 60,000.00 14597 30/09/2022 12/31/2022 0.25 -
Cairo 30,000.00 1952 18/05/2022 12/31/2022 0.62 -
-

Conclusión:
a) De acuerdo al análisis, investigación y discusión de los saldos finales de clientes, se determinó que los saldos a más de un
año son de dudosa recuperación.
 DREAMERS, S.A.
Cheques rechazados P.T. B-5 Fecha
al 31 de diciembre del 2022 Hecho: MDRL 1/27/2023
(Valores expresados en Soles) Revisado: JJPM 1/28/2023

Saldo según Saldo final

Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones según Auditoria
Descripcion Debe Haber Referencia

Cheques Rechazados 86,000.00 - - 86,000.00

Totales 86,000.00 - - 86,000.00

^ B
 DREAMERS S.A.
Estimacion de Cuentas Incobrales P.T. B-6 Fecha
al 31 de diciembre del 2022 Hecho: MDRL 1/27/2023
(Valores expresados en Soles) Revisado: POE 1/28/2023

Estimación Cuentas Incobrables:

Estimación p/ Cuentas Incobrables al 31/12/2022 S/.28,900.00

(-) Ajustes: (Cuentas Incobrables)

Protecto S/.126,000.00
Alejo S/.58,900.00

Total S/.184,900.00

Estimación Cuentas Incobrables S/ Auditoría - 156,000 Insuficiencia de Estimación

NOTA:
Si los ajustes son mayores que mi estimación al 31/12/2022 es insuficiencia y si es menor hay estimación suficiente y se ajusta.

Determinación de la estimación según porcentaje:

Cuentas por cobrar (Clientes) 360,145

Calculo por 3% 10,804.35

Suficiencia o insuficiencia Estimación Cuentas incobrables - 166,804

 DREAMERS S.A.
Reclasificaciones P.T. A/R Fecha
al 31 de diciembre del 2022 Hecho: MDRL 1/27/2023
(Valores expresados en Soles) Revisado: JJPM 1/28/2023

DESCRIPCION Debe Haber Referencia

AR003
CUENTAS POR COBRAR- CLIENTE 49,800.00 B-4
Principe
ANTICIPO RECIBIDO DE CLIENTES 49,800.00
Partida para registrar el pago anticipado 49,800.00 49,800.00
por mercaderia.
AR004
ESTIMACION PARA CTAS. INCOBRABLES 126,000.00
CUENTAS POR COBRAR- CLIENTE 126,000.00 B-4
Protecto
Por politica de la empresa se considera
como cuenta incobrable el saldo de Protecto 126,000.00 126,000.00

AR005
ESTIMACION PARA CTAS. INCOBRABLES 58,900.00
CUENTAS POR COBRAR- CLIENTE 58,900.00 B-4
Alejo
Por politica de la empresa se considera
como cuenta incobrable el saldo de Alejo 58,900.00 58,900.00

AR006

CUENTAS INCOBRABLES 166,804.00

ESTIMACION PARA CTAS. INCOBRABLE 166,804.00 B-6
Provision para cuentas incobrables por 166,804.00 166,804.00
saldos con antigüedad mayor a 360 dias.
 DREAMERS S.A.
Ajustes y/o Reclasificaciones P.T. AR Fecha
al 31 de diciembre del 2022 Hecho: MDRL 1/15/2023
(Valores expresados en Soles) Revisado: JJPM 1/17/2023

DESCRIPCION Parcial Debe Haber Referencia

AR-001
Banco BBVA, S.A. -- DA -- 3,000.00
Intereses ganados 3,000.00
Contabilizacion de Interes en la Cuenta de Ahorro. 3,000.00 3,000.00

AR-002
Banco Del Norte, S.A. -- DM -- 86,000.00
Proveedores o Ctas. Por pagar 86,000.00
Registro de la anulacion del Ch. 4807 del 10/05/22 86,000.00 86,000.00