Manual Auditor Interno
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Auditor Interno
Manual do Auditor Interno
Índice
Considerações gerais 03
Controlando a auditoria 05 e 06
Lista de verificação 06
Observações ou comentários 06
Responsabilidades do gestor 07
Guia prático do 5S 10 e 11
Conclusão 12
Programa 5S 1
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A postura ética é um fator decisório para exercer a função de auditor. Não basta ser
tecnicamente excelente se a postura não for adequada. Além da comunicação eficaz,
imparcialidade, integridade e adaptabilidade, deve-se seguir algumas regras éticas
indispensáveis, tais como:
• não usar os resultados de uma avaliação para deturpar ou denegrir a imagem do auditado
e não dar intencionalmente informações falsas ou distorcidas sobre os auditados;
• não aceitar compensações materiais pelo resultado da avaliação, por parte do auditado;
• admitir e relatar conflitos de interesse antes da avaliação, sempre que fatores objetivos ou
subjetivos o impedir de avaliar de maneira independente e imparcial (conflito de interesses
- estreito relacionamento ou experiências passadas);
Programa 5S 2
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Considerações gerais
Este guia foi elaborado para orientar e apoiar as atividades de auditoria interna do Programa
5S. Para melhor compreensão do processo de auditoria, no início desse manual segue um
resumo sobre o assunto, em seguida as orientações sobre a auditoria e o Guia prático do 5S.
Definição de auditoria Habilidades de um auditor
A ISO 8402 define auditoria como: O bom andamento da visita depende, em grande
parte, da habilidade do auditor. Esta habilidade
“Exame sistemático e independente para pode ser desenvolvida através de autodisciplina.
determinar se as atividades da qualidade e seus
resultados estão de acordo com as disposições Os auditores devem ter uma mentalidade aberta
planejadas, e se estas foram implementadas com e madura, julgamentos dignos de confiança,
eficácia e são adequadas à consecução dos capacidade analítica e tenacidade; devem ter
objetivos”. habilidade para perceber situações de maneira
realista, compreender operações complexas sob
Origem das auditorias uma perspectiva mais ampla, bem como o papel
das unidades individuais dentro da organização
A palavra auditor vem do latim auditor-oris e quer como um todo.
dizer ouvinte. Isso significa, conceitualmente, que
auditoria nada mais é que uma forma de ouvir a O auditor deve estar apto a aplicar estes
opinião das pessoas sobre como as ações estão atributos para:
sendo conduzidas. ser pontual nas auditorias;
obter e avaliar a evidência objetiva de
A auditoria tem por objetivo detectar desvios, maneira imparcial;
manter-se fiel ao objetivo da avaliação, sem
levantar problemas, os quais devem ser encarados
temor ou favorecimento, evitando discussões
como oportunidades para melhoria. Deste modo, subjetivas com o avaliado;
os auditados devem entender e participar da lembrar sempre que evidência objetiva é
auditoria como uma etapa do desenvolvimento do uma constatação da veracidade de uma
seu trabalho. informação com base em fatos;
tratar o pessoal envolvido de maneira que
Para conduzir uma auditoria é necessária a permita a atingir melhor os objetivos da
existência de regras ou procedimentos, a partir auditoria, evitando uma postura "inquisidora"
dos quais os desvios podem ser identificados. que cause constrangimento aos auditados;
Estes procedimentos e práticas constituem os executar o processo de auditoria evitando
padrões gerenciais e técnicos adotados pelas desvios decorrentes de distrações,
organizações. comentários sobre sua organização ou
terceiros;
empenhar-se em dar total atenção e apoio
Características das auditorias ao processo de auditoria;
reagir efetivamente, em situações de tensão;
As auditorias devem ser baseadas nos seguintes chegar a conclusões geralmente aceitáveis,
princípios:
baseadas nas observações da auditoria;
Ser realizada por pessoas treinadas
permanecer fiel a uma conclusão, apesar da
independente das atividades que estiver sendo
auditada. pressão para mudar o que não está baseado
Buscar comparar as práticas reais e evidentes na evidência objetiva;
com as normas, regras e padrões • procurar ler, ver e ouvir atentamente tudo;
estabelecidos. • utilizar constantemente as perguntas simples
Serem programadas com antecedência e feitas “o que?”, “quando?”, “quem?”, “onde?”,
sistematicamente. Não devem ser realizadas “como?” e “por quê?”;
somente em momentos de crise. • gerenciar o tempo estabelecido para a
Abordar e discutir, francamente com os auditoria;
auditados, os desvios revelados pela auditoria. • reportar-se com facilidade, sob a forma
Utilizar os desvios encontrados com objetivo verbal e escrita;
de orientar ações que garantam a não-
reincidência dos problemas e nunca como
elementos para punição.
Programa 5S 3
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Programa 5S 4
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Avaliação da auditoria – C
Programa 5S 5
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Quando confrontado com estes tipos de situação, o • Boas práticas que podem beneficiar outras
auditor deve atuar com firmeza, justiça e áreas da empresa.
profissionalismo, sempre levando em consideração • Áreas de preocupação que não são sérias o
suficiente para emissão de uma não-
os objetivos e o propósito da auditoria de campo.
conformidade.
• Deficiência nas quais o auditor julga que a
Lista de verificação organização deve receber o “benefício da
dúvida”.
A auditoria será realizada baseada na Lista de • Sugestões para ação.
Verificação genérica (questionário único e
abrangente) contendo a quantidade de questões, As observações fornecem um mecanismo mais
baseadas no “Como Praticar” informado no folder flexível para se relatar aspectos/itens
distribuído nos treinamentos da força de trabalho importantes detectados na auditoria. Elas podem
(vide Guia prático do 5S – fls 10 e 11) fazer a diferença entre um processo de auditoria
“positivo” e “negativo”.
As questões devem ser aplicadas em toda a área
loteada: nos equipamentos, instalações, móveis, Os comentários sobre as práticas do programa
arquivos, etc. 5S e padrões de trabalho devem apresentar uma
breve explicação sobre a razão de ter sido
Não conformidade considerado Ponto Forte (adequação aos
requisitos, exemplaridade e/ou disseminação) ou
Uma não conformidade pode também ser Oportunidade para Melhoria (lacunas como
considerada como: prática inadequada ou ausente, confusa ou pouco
disseminada).
• Uma deficiência.
• Uma constatação.
“Não-atendimento de um requisito
especificado”.
Programa 5S 6
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O auditor deve conhecer a área a ser auditada. Caso Consenso é encontrar uma proposta aceitável o
não conheça, procure orientação com o gestor. bastante para que todos os membros do grupo
Algumas questões típicas devem ser respondidas: possam apoiá-la, para que nenhum membro se
oponha a ela.
• Qual o propósito, objetivo e função da área?
• Qual a estrutura organizacional da área? Isso significa que consenso é diferente da
• Quais são os produtos e serviços da área? unanimidade.
• Quais são as suas entradas e saídas?
• Qual é o fluxo de materiais e informações da Consenso tampouco é votação ou cálculo de
área? Como ela está organizada em termos de média; ao final desses processos sempre
lay-out? restarão vencidos e vencedores, e, pelos
vencidos, não costuma haver apoio à proposta
Responsabilidades do gestor resultante. A característica de uma decisão por
consenso é que todos os membros do grupo
Ações Como poderão conviver com ela.
Atuar como praticante Mantendo a prática
5S. contínua dos conceitos Para chegar ao consenso sobre uma pontuação,
5S. é fundamental que o avaliador-líder exerça mais
liderança que comando, ou seja, é preciso que
ele faça todos os envolvidos participarem,
usando técnicas de comunicação eficazes, tais
como: ouvir atentamente, resolver conflitos,
facilitar discussões, etc...
Programa 5S 7
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Programa 5S 8
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Programa 5S 9
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Programa 5S 10
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“A saúde é a ponte que liga todos os sensos 9 tornar a prática dos "S" anteriores uma
ao da disciplina“ rotina a ser cumprida disciplinadamente,
com paciência e perseverança;
Como praticar: 9 compartilhar objetivos e resultados;
9 divulgar regularmente conceitos e
9 praticar diariamente os três primeiros “S”; informações;
9 se necessário, adotar uma rotina para 9 ensinar com o exemplo;
manter os “S” anteriores: 30 min ao dia, 9 cumprir as normas internas da
escalas, etc; organização: utilização do crachá,
9 ter condições de trabalho seguras: uniforme, etc;
iluminação, ventilação, ergometria dos 9 participar efetivamente dos treinamentos.
móveis, etc;
9 manter condições seguras nos veículos:
pneus, placas legíveis, extintor, triângulo, Os dez mandamentos do 5S
chave de roda, macaco e pneu estepe;
9 ter um ambiente harmonioso, adotando 1. Ficarei com o estritamente necessário.
alguns padrões visuais: plano de fundo da 2. Definirei um lugar para cada coisa.
tela do micro, calendários, mural, quadro
3. Manterei cada coisa no seu lugar.
de avisos, quadro onde estou, extintores,
4. Manterei tudo limpo e em condições de
quadros de força e telefone, etc;
9 cumprir horários e prazos; uso.
9 adotar hábitos saudáveis: 5. Combaterei as causas de sujeira.
• cuide da alimentação: abuse das frutas 6. Identificarei toda situação de risco.
7. Trabalharei com segurança.
e legumes, evite gordura
8. Cumprirei todas as normas e padrões
• faça exercícios regularmente, ou pelo
estabelecidos.
menos uma caminhada 9. Procurarei formas de melhorar meu
• faça exames médicos periódicos ambiente de trabalho e aumentar a minha
• leia qualidade de vida.
• reserve tempo para o lazer 10. Honrarei todos os compromissos.
• não seja inflexível
• cuide da auto-estima
• seja educado sempre, até mesmo em
uma discussão
• tenha interesse sincero pelo outro 5S e você: muito além das aparências ...
• respeito é fundamental para conviver
• faça amizades e saiba mantê-las A prática do 5S deixa o ambiente limpo e
• escolha seu par com o coração, mas organizado, mas não é apenas isto.
também com a razão
• trate os idosos com carinho, uma dia O mais importante é o que acontece dentro
você também será um deles de você à medida que vai praticando e
aprofundando os conceitos.
Programa 5S 11
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Conclusão
Auditores e auditados sempre ganham com a auditoria, desde que haja disposição em ambos, no sentido
da melhoria permanente da qualidade dos produtos e serviços. No entanto, a atividade exige que os
auditores tenham um perfil adequado para o desenvolvimento da atividade, envolvendo a capacitação
técnica e aspectos comportamentais básicos.
Os problemas comportamentais são obstáculos comuns nas auditorias (de sistema, de processos e de
produtos) e interferem efetivamente no resultado. Os auditores devem sempre ter em mente que
existem técnicas para superação destes problemas quando os mesmos se apresentam nos auditados, e
que o sucesso da auditoria depende consideravelmente do comportamento adequado do auditor.
Programa 5S 12