Tesis Teoria Adaptada Arreglada PDF
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Riesgos
2022; 11(6): 1-18
hacer:10.11648/tesis-teoría-adaptada
Lucy Brandan, Revista internacional de Contabilidad, Finanzas y Gestión de riesgos. vol 1, núm 1, 2022 págs 1-18
10.11648/tesis-teoría-adaptada
Resumen: El objetivo del trabajo de investigación fue establecer el contexto de los riesgos no financieros en la empresa
Brad de Gales, y se recomienda que deben ser administrados a la brevedad, considerando el bajo nivel de madurez de esta
compañía internacional. El paradigma aplicado fue cualitativo, el método de investigación fue descriptivo, y las herramientas
de investigación fueron el estudio de casos. Pudiendo llevarse a cabo por las adversidades sufridas en la empresa estudiada a
causa de la pandemia y que generó riesgos que deben ser administrados, sumando a esto nuevos riesgos como el cambio
climático, sostenibilidad y responsabilidad social de la entidad. Dentro de los hallazgos más importantes de este trabajo, se
detectó por medio de una encuesta de control interno con enfoque en riesgos; un bajo nivel de madurez, explicado por una baja
valoración del riesgo. Además, el riesgo de compliance arrojó un nivel de criticidad alto porque las normas básicas de gestión
de riesgos para cualquier organización no están siendo tomadas en cuenta por el gobierno corporativo regional. Y, por ende, se
evidenció una gran oportunidad, no sólo a nivel local, sino a nivel del corporativo, para la aplicación de las mejores prácticas
en torno a la gestión de riesgos corporativos
Palabras Claves: Control de Riesgos, Gestión de Riesgos, Gobiernos Corporativos, Riesgos no Financieros y Riesgo
Medioambiental
2 Lucy Brandan Betancur: Una propuesta aproximada para la Gestión de Riesgo no Financiero
3. Objetivo de la investigación
stakeholders, los nuevos lineamientos sobre los Por las deficiencias en el control interno presente
riesgos ESG (medioambientales, sociales, y de en EBDG, provocan que sus riesgos no sean
gobierno corporativo) y sus respectivas destinados a tiempo y el impacto de los riesgos
limitantes, teoría de sistema. puede afectar el correcto funcionamiento de la
empresa. Tampoco existe un responsable claro del
4.3 Justificación Ética: área, no hay segregación de funciones y le faltan
El Código de Ética del Instituto de auditoría procedimientos para la correcta rendición de
interna será usado como referencia ya que en este gastos.
se indican dos puntos claros, la profesión y las La globalización ha traído cambios que han
reglas de conducta que se deben seguir, como lo generado la innovación tecnológica y permitido
son: la integridad, objetividad, competencia, y conectarse a las personas desde cualquier parte
confidencialidad ante la información que recibe. del planeta, provocando a la vez cambios
Esto ayuda a tener presente como el sociales, y dicho impacto en el mundo laboral se
comportamiento de las personas pueden afectar ha notado.
de tal manera que impactan en la gestión de las Brad de Gales debe administrar a la brevedad los
empresas, sea este un impacto negativo o riesgos no financieros más críticos que han
positivo. afectado su gobierno corporativo que tiene
efectos catastróficos si no son gestionados y
5. Aspectos metodológicos administrados, como el riesgo operacional, ética,
compliance y otros que afectan el buen gobierno
corporativo.
5.1 Paradigma En base a los riesgos y cómo estos deben de ser
Cualitativa: Busca analizar el comportamiento del gestionados para aminorar su impacto y
riesgo en todos sus aspectos y al ser cualitativo ocurrencia, es que se justifica la interrogante
estudia las cualidades, atributos propios de cada planteada.
elemento valga decir persona (colaboradores de la
empresa) o cosa (departamentos).
7. Marco de referencia
5.3 Método de la investigación
Descriptivo: El problema a estudiar es la gestión 7.1Marco general
de los riesgos y cómo este puede llegar a impactar Para entender el problema a investigar se ha
el entorno interno y externo de la empresa al no realizado un estudio de los temas claves de la
ser detectada y controlada. investigación, de las técnicas y procesos que
existen y entregar una posible solución para
5.4 Herramientas de la investigación mejorar la gestión de riesgos.
Estudio de caso: La inexistencia de una gestión
de riesgos y el cómo esto afecta tanto a la 7.2 Gestión de riesgo
empresa cómo el comportamiento de las La gestión de riesgos es mejorar el impacto de los
personas, hacen que el estudio de caso sea riesgos que pueden afectar el correcto
descriptivo de fuentes primarias, teniendo a modo funcionamiento de la empresa, para ello se revisa,
de objetivo la administración y la gestión de los analiza e investiga las causas que pueden estar
riesgos no financieros a los que se ve expuesta la ocasionando y como tratarlas para mantenerlas
entidad si se considera la actividad que realizada. controladas en base a Robles et al (2020)
Si bien EBDG pertenece a un conglomerado
donde sus estados financieros son auditados de 7.2.1 Fundamentos teóricos de gestión de riesgos
forma anual, se ha identificado falencias en el Es la disciplina que estudia la naturaleza del
control y la inexistencia de la gestión de los comportamiento, que lo compone y es llamada
riesgos no financieros,por estos motivos de administración de riesgos.
estudió y analizó su situación actual en la gestión
de los riesgos abarcando desde cómo detectarlo, 7.2.2 ¿Qué se entiende por riesgos?
analizar, monitorear y mitigar su impacto en los Evento o situación impredecible que conlleva
resultados de la empresa. una pérdida en un momento, impactando de
manera negativa en la entidad.
6. Base de la investigación
7.2.3 Objetivos de la gestión de riesgos
Busca minimizar las pérdidas por la mala
6.1 Pregunta de investigación: ¿Cuáles son los administración de los riesgos, a través del estudio
riesgos no financieros relevantes, que afectan a la y el análisis de los riesgos.
empresa Brad de Gales?
7.3 Gestión por procesos
Empresa Internacional Brad de Gales Limitada 5
ciberataques.
Debilidades No posee No cuenta
diversificació con una red
Compliance n ya que solo amplia de
Que no se abastece a la ventas y
cumplan los minería, servicio.
procedimient generación de
os y buenas energía,
prácticas de defensa y
Gobierno la ferrocarril
organización. -tránsito
Digitalizació
n y seguridad La protección Amenazas No hayo Reducción
de datos de datos, inversión en de mercado
dado el uso la región para frente a la
de tecnología mejorar los competencia.
para el plazos de
trabajo a entregas.
distancia.
laborales.
Responsables Roles de riesgos Tareas
de riesgos
Tabla 4 Matriz de cuantificación de riesgos.
seguimiento y control.
· Cronograma general de plan de supervisión de
riesgos. Alto Su ocurrencia es siempre con mayor
PASO 7: COMUNICACIÓN Y APROBACIÓN. frecuencia varias veces al año.
El Auditor Interno debe comunicar al Directorio
para que el plan de supervisión de
riesgos sea comunicado y aprobado.
PASO 8: CONTROL Y AVANCE DEL Medio Ocurrencia es alguna vez entre 1 a 5 veces
RESULTADO. al año.
Es evaluado y controlado por el jefe de gestión de
riesgos, además define los
indicadores de gestión.
Bajo Su ocurrencia es casi nunca ósea una vez al
9.15 Mapa de riesgos año.
Se realizó un mapa de riesgos con la importancia
de los riesgos no financieros de acuerdo al
contexto de la empresa Brad de Gale Limitada.
Tabla 9 Priorización de ocurrencia.
9.16 Priorización de impacto
Se clasifica el riesgo según su importancia. 9.18 Priorización de severidad del riesgo
Nos va a mostrar la combinación del impacto y la
ocurrencia de los riesgos clasificándolas de
Clasific Definición acuerdo a su nivel de riesgo.
ación
del
riesgo Clasificación Definición
del riesgo
Clasific Definición
ación
del Tabla 10 Severidad del riesgo
riesgo
9.19 Mapa de riesgos
La propuesta de mapa de riesgos tiene por
Empresa Internacional Brad de Gales Limitada 19
a. os.
Econó Renego Se está Medio Alto Riesg Gobie Las Hacen Medio Medi Riesg
mico ciación revisan o alto rno guerras que las o o
de do comerci import tolera
acuerdo alguno ales aciones ble
s s entre y
establec acuerd China y exporta
idos os EEUU. ciones
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Gobie Falta de Fallas Medio Medi Riesg os.
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de de la ental utilizaci materia o
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Social Escaso El Medio Alto Riesg chatarra reutiliz
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de obra contagi la
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temor a llevado inación
los que el ambien
contagio nivel tal.
s del de
rebrote mano
de la de obra
pandemi sea Tabla 11 Matriz de riesgos no financieros.
a. escaso
Conclusión
El análisis y la descripción del caso particular de
Gobie El Cambi Medio Medi Riesg la empresa EBDG en esta investigación con un
rno riesgo os en o o enfoque en los riesgos no financieros, permitió el
geopolít los tolera planteamiento de los objetivos generales y
ico acuerd ble específicos, la definición de un pronóstico para la
debido a os mejora en la gestión de los riesgos no financieros.
los firmad Mediante el análisis FODA se comprende que la
cambios os y empresa tiene muy poca inversión en la región, lo
de estable que permite a su competidor más grande abarcar
gobiern cidos. más mercado, no dejando de lado que EBDG
tiene sucursales a lo largo de todos los
Empresa Internacional Brad de Gales Limitada 21
continentes, haciéndolo más competitivo. [4] CAIGG. (2016). Documento Técnico N°70
Con un análisis en las tendencias de riesgo a Implantación, mantención y actualización del
nivel ESG y de la matriz de riesgo, se concluye proceso de gestión de riesgos en el sector público.
que es compliance, ya que este tiene que ver con [5] CAIGG. (2016). Documento Técnico N°63
el cumplimiento de las normas y los Formulación del plan anual de Auditoría basado
procedimientos de la empresa, considerando su en riesgos.
influencia en buena gobernanza y responsabilidad [6] Capdeferro, O. (2020). La gestión de riesgos:
social. pieza central para un nuevo enfoque de
Por medio de una evaluación en el sistema de compliance de la función pública. Revista de
control interno mediante SCI, donde arroja un Derecho Urbanidticoy Medio Ambiente.
control interno deficiente, debido a la escasa Colombia, U. C. (2018). Valoración de las
valoración del riesgo en Brad de Gales, indicando herramientas de auditoría aplicables al peritaje
que la gestión de los riesgos no financieros no es contable. Revista Ñeque.
gestionada de manera oportuna. [7] Cortés, J. M. (2017). Sistema de gestión de
Con ésto se entregaron recomendaciones calidad ISO9001:2015.
necesarias para la empresa, como una política de [8] Committee of Sponsoring Organizations of the
gestión de riesgos y un procedimiento de plan Commission (COSO), 2004. Gestión de Riesgos
anual de gestión de riesgos no financieros; Corporativos – Marco integrado – Técnicas de
indicando roles y responsabilidades. Las Aplicación.
recomendaciones entregadas están basadas en las [9] COSO. (2013). Control Interno -Marco
evidencias encontradas, producto del análisis, Integrado. Coso 2013
estudio e investigación y aplicación de [10] COSO. (2017). Gestión del Riesgo
cuestionario para evaluar el control interno de la Empresarial Integrando Estrategia y Desempeño.
empresa. [11] Dania, B. G. (2018). El riesgo empresarial.
En relación a los objetivos estratégicos, estos no Obtenido de Revista Universidad y sociedad:
pueden ser identificados, debido a que EBDG http://scielo.sld.cu/scielo.php?script=sci_arttext&
sigue los lineamientos de su matriz. pid=S2218-36202018000100269
Haciendo referencia a los riesgos [12] De La Torre Lascano, M. (2018). Gestión del
medioambientales, sociales y de gobiernos riesgo organizacional de fraude y el rol de
corporativos, se establece que los más relevantes Auditoría Interna. Contabilidad Y Negocios,
son recursos naturales, cambios en la legislación y 13(25), 57-69.
de compliance, a pesar de que algunos son https://doi.org/10.18800/contabilidad.201801.004
clasificados como riesgos aceptables. El último [13] Lizaburu, E. (2017). Gestión de riesgos
tuvo un riesgo alto, se considera que si no son empresariales marco revisión ISO 31000.
tratados a tiempo pueden afectar su control [14] Espacios, R. (2020). Relacionamiento con
interno e impactar en los estados financieros los stakeholders en el marco de la responsabilidad
llevándolos a tener pérdidas económicas altas, social.
como también la reputación de la empresa por [15] Herramientas de auditoría aplicables al
malas prácticas en la organización. peritaje contable. Ñeque, Revista de Investigación
Se contestó una encuesta de control interno con en Ciencias Administrativas y Sociales, 49-63.
foco en riesgos, en base al conocimiento del [16] Jean-Paul, V. (2014). La gestión de riesgos
negocio. Lo cual abrió una oportunidad de mejora corporativos y la auditoría interna al rescate de las
para ser practicadas en futuras investigaciones en universidades ecuatorianas. Revista FEN opina.
dichas herramientas y técnicas investigativas. [17] Instituto Andaluz fr Tecnología. (2002). Guía
para una gestión basada en procesos.
Referencias [18] Introducción a la gestión integral de riesgos
empresariales enfoque: ISO 31000.
[19] Lavell, A. (2001). Sobre la gestión del
[1] Andrea, M. G. (2015). Cómo llevar a cabo una riesgo: apuntes hacia una definición. Biblioteca
correcta gestión de riesgos. Facultad de Ciencias Virtual en Salud de Desastres-OPS.
Económicas y Empresariales Madrid. [20] Lizcano, J. L. (2006). Buen gobierno y
[2] Angelina, S. S. (s/f). Análisis en la gestión de responsabilidad social.
riesgos de fraude a una institución pública en el [21] Lizarzaburu Edmundo, B. A. (2017). Gestión
marco del libro COSO II. Revista de de Riesgos Empresariales Marco de revisión ISO
Investigación Aplicada en Ciencias 31000. Revista Espacios.
Empresariales. [22] Norma internacional ISO 31000 (2018).
[3] Alzate-Ibañez, A. M. (2017). ISO 9001:2015 Administración /Gestión de riesgos -lineamientos
base para la sostenibilidad de las organizaciones guía.
en países emergentes. Revista Venezolana de [23] Mantilla, S. A. (n.d.). Auditoría del control
Gerencia, 14.
22 Lucy Brandan Betancur: Una propuesta aproximada para la Gestión de Riesgo no Financiero