CORPORACION EDUCATIVA ELYON YIREH

TRABAJO DE CONTABILIDAD

TUTOR

CRISTIAN CARRILLO SANCHEZ

ALUMNO

JOSE ALEJANDRO ZUNIGA PEREZ

2° SEMESTRE GRUPO: ADMON DE EMPRESAS

CARTAGENA, BOLIVAR 22 DE FEBRERO DEL 2014

1.Arqueo de caja, importancia, esquema para
realizar arqueo de caja.
2.Conciliación bancaria, objetivos o importancia
de la conciliación bancaria.
Notas débitos y créditos, que es sobregiro
bancario, ¿Que son cheques girados?, Que es
carta de crédito?
¿Que son cheques en transito o pendientes de
cobro?, ¿Que son depósitos en transito o por
abonar en bancos?
¿Que son cheques omitidos?, causas mas
comunes por las cuales se presentan
diferencias, pasos para preparar conciliación
bancaria.
3.Sistemas de inventario y métodos de
inventario.
 ARQUEO DE CAJA

El arqueo de caja es aquel que se encarga del recuento y

la verificación del dinero y valores que se encuentran en
ella, para verificar si el saldo que arrojan los libros están de
acuerdo con dicho conteo.
El valor que arroja el arqueo se debe comparar con el libro
mayor de caja. En caso de existir diferencias debe
registrarse en las cuentas 4295 si hay sobrante en caja,
pero en caso de existir un faltante, se buscara la razón que
justifique el faltante, (un gasto, una consignación que no se
registro) para hacer el ajuste correspondiente y de no haber
justificación del faltante este valor generalmente se registra
en la cuenta 1330 como una deuda para el cajero; por ello
se debita cuentas por cobrar a trabajadores; ya que el
dinero que entra y sale de la caja es responsabilidad del
cajero.

IMPORTANCIA

Realizando el arqueo de caja estamos haciendo un control

interno de efectivo en el cual se verifica la administración
de todo el dinero que la empresa recibe por sus ventas y
otros ingresos, así como por las salidas de este con un
programa adecuado para cancelar proveedores de bienes y
servicios. Con el propósito de: proteger el efectivo contra
residuos, fraudes e inconsistencias, así como controlar la
adecuada contabilización de las partidas verificar el
cumplimiento de las políticas de la empresa y el
desempeño eficiente de los empleados. Las entradas de
efectivo de la empresa corresponden a, venta al contado,
cobros a clientes, prestamos obtenidos y venta de activos.
ESQUEMA ARQUEO DE CAJA

…………….….Empresa ABC, C.A 

………………..…Arqueo de Caja 
……………..……Al 30-04-20X0 

Contado por: Juana M 

Presenciado por: Lis Álvarez 

Monedas…………………………………….…… 6.000,00 
Billetes……………………………..……………. 100.000,00 

Total efectivo..……………………….. ...............106.000,00 

Cheques de clientes: 
Fecha………. Número ………… Monto 
01-04………. 124578 ………….. 10.000,00 
02-04………. 145785 ………….. 15.000,00 
03-04………. 887545…………… 12.000,00 

Sub-total................................ 37.000,00 

Recibos de caja: 
Fecha………. Número ….……… Monto 
01-04………. 714 …………..….... 2.000,00 
02-04………. 715 ……………….. 6.000,00 
03-04………. 716………………… 7.000,00 

Sub-total................................ 15.000,00 

Listado de cobros recibidos 

Fecha………. Número …………… Monto 
01-04………. 150 ……..………….. 7.000,00 

Sub-total................................ 7.000,00 

Reporte de cobradores: 
Fecha………. Número …………… Monto 
01-04………. 310 ……………..….. 15.000,00 
02-04………. 311 ……………….... 18.000,00 
03-04………. 312…………….…… 14.000,00 

Su-total................................. 47.000,00 

Total comprobantes de ingreso……………….. - 106.000,00 

Total......………………………………….. ..................... 0,00 

Declaro que me ha sido devuelto intacto el fondo arriba

mencionado 
Y declaro no tener otro fondo bajo mi custodia excepto por: 

Fondo de caja chica 

……………………………………….. JOSE ZUNIGA(firma) 

……………………………………….. Fecha: 22-02-2014
………………………………………...Hora: 09:20 am

CONCILIACION BANCARIA
La conciliación  bancaria es un proceso que
permite confrontar y conciliar los valores que la empresa
tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con
los valores que el banco suministra por medio del extracto
bancario.
Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual
registra cada uno de los movimientos hechos en una
cuenta bancaria, como son el giro de cheques,
consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de
cheques y consignaciones, etc.
La entidad financiera donde se encuentra la respectiva
cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada
movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.
Mensualmente, el banco envía a la empresa
un extracto en el que se muestran todos esos movimientos
que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del
respectivo mes.
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca
coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros
auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y
las causas por las que esos valores no coinciden.
El proceso de verificación y confrontación, es el que
conocemos como conciliación bancaria, proceso que
consiste en revisar y confrontar cada uno de los
movimientos registrados en los auxiliares, con los valores
contenidos en el extracto bancario para determinar cual
es la causa de la diferencia.
Entre las causas más comunes que conllevan a que los
valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no
coincidan, tenemos:
- Cheques girados por la empresa y que no han sido
cobrados por el beneficiario del cheque.
- Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero
que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la
empresa.
- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta
bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar.
- Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la
empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus
auxiliares.
- Errores de la empresa al memento de registrar los
conceptos y valores en el libro auxiliar.
- Errores del banco al liquidar determinados conceptos.
IMPORTANCIA

La conciliación bancaria constituye un mecanismo de

control que permite sustentar las razones de las diferencias
entre el saldo que se muestra en el Estado de Cuenta
Bancario y el saldo que resulta según libros contables.
Resulta aconsejable que se elabore al cierre de cada mes.
Debe observarse como una directiva de control interno que
la Conciliación Bancaria no sea elaborada por el (los)
encargado(s) de efectuar los pagos y cobros en la entidad.
Además, la revisión y aprobación debe realizarla una
persona con responsabilidad en la entidad y encontrarse
firmada por quien la elabora como por el funcionario que la
ha revisado.

Las notas debito y crédito son documentos o

comprobantes que las empresas hacen para realizar un
ajuste a una cuenta de terceros, ya sea por errores o por el
cambio de condiciones que generan un mayor o menor
valor de la respectivo cuenta.
Nota debito: Es un comprobante que una empresa envía a
su cliente, en la que se le notifica haber cargado o debitado
en su cuenta una determinada suma o valor, por el
concepto que se indica en la misma nota. Este documento
incrementa el valor de la deuda o saldo de la cuenta, ya
sea por un error en la facturación, interés por mora en el
pago, o cualquier otra circunstancia que signifique el
incremento del saldo de una cuenta.
Nota crédito: Es el comprobante que una empresa envía a
su cliente a su cliente, con el objeto de informar la
acreditación en su cuenta un valor determinado, por el
concepto que se indica en la misma nota. Algunos casos en
que se emplea la nota crédito pueden ser por: avería de
productos vendidos, rebajas o disminución de precios,
devoluciones o descuentos especiales, o corregir errores
por exceso en la facturación. La nota crédito disminuye la
deuda o el saldo de la respectiva cuenta.
SOBREGIRO BANCARIO
El sobregiro bancario hace referencia a los pagos que hace
el banco que exceden el saldo de la cuenta del
cuentahabiente.
Cuando una empresa abre una cuenta corriente con un
determinado valor, puede girar cheques por un valor que
sea igual o inferior al que tiene en saldo de la cuenta, pero
en algunos casos, el banco autoriza a girar cheques por un
valor superior al saldo en la cuenta corriente y es allí
cuando se produce el sobregiro bancario.
Si se abre una cuenta corriente por valor de $10.000.000,
es de suponer que no se pueden girar cheques que
superen $10.000.000, pero si al banco lo autoriza, se
pueden girar cheques por $12.000.000 (por ejemplo), caso
en el cual se produce un sobregiro de $2.000.000.
Es allí cuando decimos que tenemos la cuenta bancaria en
rojo, porque en lugar de tener dinero allí guardado estamos
debiendo, de modo que lo que en principio era un  activo,
con el sobregiro se convierte en un pasivo.
Contablemente, cuando se abre una cuenta corriente se
realiza el siguiente registro:
Cuenta Debido Crédito
111005 10.000.000
110505 10.000.000
Cuando giramos un cheque para pagar a un proveedor, el
registro es el siguiente:
Cuenta Debido Crédito
220505 12.000.000
111005 10.000.000
210505 2.000.000

Nótese que de bancos sólo hemos retirado $10.000.000

puesto que eso es lo que hay; los otros dos millones los
hemos llevado como una obligación financiera, puesto que
el banco nos ha prestado dos millones que hacía falta para
pagar el cheque, que es precisamente el sobregiro
bancario.

Cheques girados: Son los cheques emitidos por la

empresa por concepto de las compras efectuadas al
contado, los pagos a terceros y los abonos.

Carta de crédito: Es un documento utilizado como

instrumento para realizar intercambios entre personas,
principalmente en el comercio exterior, aunque éste no es
su único uso.
Las partes necesarias en una transacción llevada a cabo
usando una carta de crédito son: El comprador u ordenante
del crédito, el cual solicita la apertura de un crédito; el
vendedor o beneficiario del crédito, quien ha de cumplir con
la obligación de entregar la mercancía en los términos
acordados; el banco emisor de la carta de crédito, así como
otros bancos que se encargan de entregar el dinero al
beneficiario, de notificarle el crédito a su favor, etc.
Cheques pendientes de cobro: son cheques que la
empresa a entregado, pero el beneficiario del cheque no lo
ha cobrado en banco. Dichos créditos fueron “asientos
créditos” que se hicieron en el libro diario de la cuenta y no
aparecen como cobrados en el extracto que envía el banco.
Depósitos en transito: Un depósito en tránsito o DIT es el
dinero que usted ha depositado en su cuenta bancaria,
pero que no aparece todavía como recibidos o acreditados
por el banco. Hay una serie de razones por las que un
depósito en tránsito no pueden aparecer todavía en un
estado de cuenta bancario. Es importante tener estos
diferentes motivos en mente cuando usted reclama el
dinero del banco aún no se han registrado.

Cheques omitidos: son los cheques que se emitieron

realmente pero no fueron asentados en el estado de cuenta
 bancario.

PASOS PARA PREPARAR CONCILIACION BANCARIA

Luego de realizar dichas revisiones se procede a la
inspección de los libros de la empresa conjuntamente
con el estado de cuenta enviado por el banco y así detectar
cuales son las discrepancias que existen entre los dos
para poder ajustarlas. Al cotejar y detectar todas las
diferencias y/o equivocaciones que puedan tener dichos
registros se debe elaborar el documento que avale la
elaboración de la conciliación, esto respetando algunas
normas de presentación que se demuestran a continuación:
 Encabezado.- el encabezado debe poseer como
requisitos básicos:

 Nombre de la empresa o razón social.

 Nombre del documento "Conciliación Bancaria".
 Fecha a la cual se está elaborando el documento.
 Nombre del Banco y número de la cuenta a conciliar.
 Nombre de la persona que elabora el documento.
 Tipo de método a utilizar (opcional).

 Cuerpo.- la estructura del cuerpo va a depender del

método que se valla a utilizar para realizar la conciliación.
o Saldos correctos. (cuatro o dos columnas)
o Saldos encontrados. (una sola columna)

En esta parte de es donde se mostraran todas las

diferencias que puedan existir entre los dos saldos, y es
igual para los dos métodos el orden que explicaré en el
numeral posterior. Lo único que varia en la presentación de
los métodos es en el número de columnas y el signo
(positivo o negativo) que se le asigna a las partidas que
causan discrepancia entre los saldos.
 Pie del documento.- independientemente del método
que se utilice al final deben aparecer las rúbricas del autor
de la conciliación, la persona que la conforma y las
necesarias para mantener un eficiente control interno en
la empresa.

Sistema de inventarios
La valuación de inventarios es el proceso en que se
selecciona y se aplica una base específica para valuar los
inventarios en términos monetarios. A continuación se
presentarán 4 métodos de valuación de inventarios que son
los que comúnmente se utilizan en las empresas:

 Identificación específica: cada artículo vendido y

cada unidad que queda en el inventario están
individualmente identificadas.

 Primeras entradas primeras salidas (PEPS): los

primeros artículos en entrar al inventario son los
primeros en ser vendidos (costo de ventas) o
consumidos (costo de producción). El inventario final
está formado por los últimos artículos que entraron a
formar parte de los inventarios.

 Últimas entradas primeras salidas (UEPS) El
método UEPS para calcular el costo del inventario es el
opuesto del método PEPS. Los últimos artículos que
entraron a formar parte del inventario son los primeros
en venderse o consumirse. En este método no debe
costearse un material a un precio diferente sino hasta
que la partida más reciente de artículos se haya agotado
y así sucesivamente. Si se recibe en almacén una nueva
partida, automáticamente el costo de esa partida se
vuelve el que se utiliza en las nuevas salidas.
 Costo Promedio: Este es el método más utilizado por
las empresas y consiste en calcular el costo promedio
unitario de los artículos.
El primer paso para poder crear una valuación de
inventarios utilizando costo promedio es sacar el costo
unitario del inventario final. Este se calcula a través del total
de costos acumulados -costos totales menos el inventario
final- entre el total de unidades equivalentes. Dentro de los
costos están: los de productos en proceso, inventario
inicial, de materiales, mano de obra, gastos de producción,
e indirectos.
Ese costo unitario se desglosa en una cédula de aplicación
del costo, y el costo final del inventario debe de ser igual al
número total de unidades equivalentes por el costo
promedio de cada unidad. Cada vez que se efectúe una
compra nueva se debe re calcular el coto unitario promedio.
Este nuevo costo surge de dividir el saldo monetario entre
las unidades existentes, por lo cual las salidas del almacén
que se realicen después de esta nueva compra se valuarán
al nuevo costo y así sucesivamente.