Scribd Logo
Cargar

¡Te damos la bienvenida a Scribd!

  • 17 vistas

    3-Impuesto General A Las Ventas

    Cargado por

    JOSÉ LUIS TASAYCO LOYOLA
    El documento explica el Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. El IGV grava la venta de bienes, servicios, construcción y importaciones a una tasa del 19%. Las empresas pueden deducir el IGV pagado en compras (crédito fiscal) de lo recaudado por ventas para calcular el IGV neto a pagar mensualmente. Se proveen ejemplos de cómo calcular el valor de venta, IGV y liquidación mensual del impuesto.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PPT, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    3-Impuesto General A Las Ventas

    Cargado por

    JOSÉ LUIS TASAYCO LOYOLA
    17 vistas23 páginas
    El documento explica el Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. El IGV grava la venta de bienes, servicios, construcción y importaciones a una tasa del 19%. Las empresas pueden deducir el IGV pagado en compras (crédito fiscal) de lo recaudado por ventas para calcular el IGV neto a pagar mensualmente. Se proveen ejemplos de cómo calcular el valor de venta, IGV y liquidación mensual del impuesto.

    Título original

    3-IMPUESTO_GENERAL_A_LAS_VENTAS

    Derechos de autor

    © © All Rights Reserved

    Formatos disponibles

    PPT, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    ¿Le pareció útil este documento?

    ¿Este contenido es inapropiado?

    El documento explica el Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. El IGV grava la venta de bienes, servicios, construcción y importaciones a una tasa del 19%. Las empresas pueden deducir el IGV pagado en compras (crédito fiscal) de lo recaudado por ventas para calcular el IGV neto a pagar mensualmente. Se proveen ejemplos de cómo calcular el valor de venta, IGV y liquidación mensual del impuesto.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PPT, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como ppt, pdf o txt
    17 vistas23 páginas

    3-Impuesto General A Las Ventas

    Cargado por

    JOSÉ LUIS TASAYCO LOYOLA
    El documento explica el Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. El IGV grava la venta de bienes, servicios, construcción y importaciones a una tasa del 19%. Las empresas pueden deducir el IGV pagado en compras (crédito fiscal) de lo recaudado por ventas para calcular el IGV neto a pagar mensualmente. Se proveen ejemplos de cómo calcular el valor de venta, IGV y liquidación mensual del impuesto.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PPT, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como ppt, pdf o txt
    de 23

    DIPLOMADO DE

    GESTION ESTRATEGICA
    EN ADMINISTRACION
    EXPOSITOR:
    CPC. CESAR MARTINEZ GARCIA
    IPAE

    EL IMPUESTO
    GENERAL A LAS
    VENTAS
    IMPUESTO GENERAL A LAS
    VENTAS
    OPERACIONES GRAVADAS
    Se encuentran gravadas con el IGV la realización de las
    siguientes operaciones:
    • La venta en el país de bienes muebles
    • La prestación o utilización de servicios en el país
    • Los contratos de construcción
    • La primera venta de inmuebles que realicen los
    constructores de los mismos
    • La importación de bienes
    IMPUESTO GENERAL A LAS
    VENTAS
    • BASE IMPONIBLE
    • El valor de venta en la transferencia de bienes
    • El valor de la retribución en la prestación o utilización de
    servicios
    • El valor de la construcción, en los contratos de construcción
    • El ingreso percibido en la venta de inmuebles con exclusión
    del valor del terreno
    • En las importaciones, el valor CIF aduanero, que
    comprende el valor de los bienes más los derechos e
    impuestos que afecten la importación, con excepción del
    IGV, en las importaciones.
    IMPUESTO GENERAL A LAS
    VENTAS

    PERIODICIDAD
    • El IGV es un impuesto de periodicidad mensual,
    por lo que los contribuyentes, mensualmente
    pagarán la diferencia entre el impuesto resultante
    por las ventas realizadas en dicho período,
    denominado impuesto bruto, menos el impuesto
    pagado en las compras de bienes y servicios,
    denominado crédito fiscal.
    IMPUESTO GENERAL A
    LAS VENTAS
    • TASA

    • Impuesto General a las ventas 17%

    • Impuesto de Promoción Municipal 2%

    • Total 19%
    IMPUESTO GENERAL A LAS
    VENTAS

    EL CREDITO FISCAL
    • Es el Impuesto General a las Ventas
    consignado por separado en el comprobante
    de pago que respalda la adquisición de
    bienes, servicios y contratos de construcción
    y el pagado en la importación de bienes o
    con motivo de la utilización de servicios
    prestados por no domiciliados.
    EL CREDITO FISCAL

    REQUISITOS SUSTANCIALES
    • Que sean permitidos como costo o gasto de
    la empresa, de acuerdo con la legislación del
    Impuesto a la Renta, aún cuando el
    contribuyente no esté afecto a este último
    impuesto
    • Que se destinen a operaciones por las que se
    deba pagar el impuesto
    EL CREDITO FISCAL
    REQUISITOS FORMALES
    • Que el impuesto esté consignado por separado en el
    comprobante de pago
    • Que los comprobantes de pago hayan sido emitidos
    de conformidad con las disposiciones sobre la
    materia.
    • Que los C/P, N/D y documentos emitidos por
    ADUANAS, hayan sido anotados por el sujeto del
    Impuesto en el Registro de Compras en el mes
    correspondiente.
    EL CREDITO FISCAL
    • SUPUESTOS QUE NO DAN DERECHO A
    UTILIZAR EL CREDITO FISCAL
    • El impuesto consignado, sea que se haya retenido o no,
    en comprobantes de pago, nota de débito o documento
    emitido por la SUNAT:
    – No fidedignos
    – Falsos
    – Que incumplan con los requisitos legales o reglamentarios.
    • Cuando por operaciones por montos mayores a S/ 3,500
    o USA $ 1,000, no se hubiera utilizado medios de pago
    EL CREDITO FISCAL
    • LEY 28194 – LEY PARA LA LUCHA CONTRA LA EVASIÓN Y
    PARA LA FORMALIZACION DE LA ECONOMIA
    • MEDIOS DE PAGO:
    • Depósitos en cuenta
    • Giros
    • Transferencia de fondos
    • Ordenes de pago
    • Tarjetas de débito expedidas en el país
    • Tarjetas de crédito expedidas en el país
    • Cheques con la cláusula “No Negociable”, “Intransferible” “No a la
    orden” u otra equivalente.
    EL CREDITO FISCAL

    • SUPUESTOS QUE NO DAN DERECHO A


    UTILIZAR EL CREDITO FISCAL
    • Los comprobantes de pago o notas de débito que hayan sido emitidos
    por sujetos a los cuales, a la fecha de emisión de los referidos
    documentos, la SUNAT les haya comunicado o notificado la baja de
    su inscripción en el RUC o aquellos que tengan la condición de no
    habido para efectos tributarios.
    • Los comprobantes de pago que hayan sido otorgados por
    contribuyentes cuya inclusión en algún régimen especial no los habilite
    a ello o los otorgados por operaciones exoneradas del impuesto.
    PRECIO DE VENTA
    • Es el importe total que se percibe en las
    operaciones gravadas con el IGV, y que
    comprende el Valor de Venta (100 % ) y el
    Impuesto General a las Ventas, IGV (19 %).
    • Es el importe monetario que se paga por la
    adquisición de bienes o servicios gravados
    con el IGV
    • PV = VV + IGV
    • 119 % = 100 % + 19 %
    VALOR DE VENTA
    • Es el ingreso que percibe la empresa
    por la venta de sus productos o por
    la prestación de servicios gravados
    con el IGV, se obtiene:
    • PV es 119 %
    • VV es 100 %
    • V V *119 % = P V * 100 %
    • V V = P V * 100 / 119
    VALOR DE VENTA
    • Es el ingreso que percibe la empresa
    por la venta de sus productos o por
    la prestación de servicios gravados
    con el IGV, se obtiene:
    • PV es 119 %
    • VV es 100 %
    • V V *119 % = P V * 100 %
    • V V = P V * 100 / 119
    VALOR DE VENTA
    • V V *119% = P V * 100 %
    • V V *119% / 100 = P V * 100 % /100
    • V V *1.19 = P V
    • V V = P V / 1.19
    • EJEMPLO:
    • SI PRECIO DE VENTA ES S/. 119.00
    • V V = 119.00 : 1.19
    • V V = 100.00
    IMPUESTO GENERAL A
    LAS VENTAS
    • Es el importe que la empresa cobra a
    los consumidores o usuarios para
    trasladarlo luego al Estado.
    • Para determinar el IGV se aplica la
    tasa (19%) sobre el valor de venta (V
    V). Ejemplo:
    • IGV = 19 % * V. V.
    • IGV = 19 % * S/. 100.00
    • IGV = S/. 19.00
    LIQUIDACION DEL IGV
    • El IGV es un impuesto de
    periodicidad mensual, el pago
    mensual se determina restándole al
    IGV resultante por las ventas el IGV
    pagado en las compras de bienes y
    servicios destinados a la actividad
    gravada con el IGV. Ejemplo:
    • Determinar el IGV a pagar por el mes
    de enero de 2008:
    • Ventas (P V) S/. 23,800.00
    • Compras (P C) 17,850.00
    LIQUIDACION ENERO 2008
    DETALLE P. V. V. V. TASA IGV

    VENTAS 23,800 20,000 19% 3,800

    COMPRAS 17,850 15,000 19% (2,850)

    IMPTO. POR 950


    PAGAR
    LIQUIDACION FEBRERO 2008
    DETALLE P. V. V. V. TASA IGV

    VENTAS 36,000 30,252 19% 5,748

    COMPRAS 42,000 35,294 19% (6,706)

    CREDITO A (958)
    FAVOR
    LIQUIDACION MARZO 2008
    DETALLE P. V. V. V. TASA IGV
    VENTAS 26,500 22,269 19% 4,231
    COMPRAS 24,800 20,840 19% (3,960
    )
    IGV RESULT 271
    CREDITO MES (958)
    ANTERIOR
    CREDITO (687)
    PROXIMO MES
    LIQUIDACION ABRIL 2008
    DETALLE P. V. V. V. TASA IGV
    VENTAS 38,500 32,353 19% 6,147
    COMPRAS 28,700 24,118 19% (4,582
    )
    IGV RESULT 1,565
    CREDITO MES (687)
    ANTERIOR
    IMPUESTO 878
    POR PAGAR
    DETERMINAR EL IGV DE
    CADA MES:
    MES VENTAS (P. V.) COMPRAS (P. C.)

    ENERO 2008 15,850 23,250

    FEBRERO 2008 19,870 21,530

    MARZO 2008 25,458 18,460

    ABRIL 2008 21,895 26,350

    MAYO 2008 32,547 24,685

    También podría gustarte