Semana 7.2-Derecho de La Empresa

UNIDAD III
Semana 7
IMPUESTO GENERAL A
LAS VENTAS
MG. ANDREA HERMOZA
Interés
RESPONDER LAS
SIGUIENTES PREGUNTAS
• ¿Cómo se calcula el IGV?
• ¿Qué entiende por

derecho al crédito
fiscal?
https://gestion.pe/economia/sunat-empezara-a-cobrar-
AGENDA
• Determinación de la Obligación Tributaria.

• Débito y Crédito Fiscal.
• Declaración y Pago.
• Evaluación / actividad aplicativa.
LOGRO DE LA SESIÓN
Al término de la sesión, el estudiante resuelve casos
prácticos sobre el impuesto general a las ventas,
mostrando dominio técnico, claridad,
desenvolvimiento y manejo de recursos de apoyo.

Descubrimiento
DETERMINACIÓN DE IMPUESTO
El impuesto a pagar se determina

mensualmente deduciendo del Impuesto
Bruto de cada periodo e crédito fiscal,
determinado de acuerdo a lo previsto en
la ley y el reglamento.
El impuesto bruto correspondiente a

cada operación gravada es el monto
resultante de aplicar la tasa del Impuesto
18% sobre la base Imponible.
Descubrimiento
BASE IMPONIBLE
En las ventas de bienes En la venta de inmuebles
A D
El valor de venta El ingreso percibido

(excluyendo el valor del
En la prestación o terreno)
utilización de servicios
B En las importaciones
El total de la retribución E
El valor en aduana más los

En los contratos de derechos e impuestos que
afecten la importación.
construcción
C
El valor de la construcción
Descubrimiento
TASA DEL IMPUESTO
16% IGV - Gobierno Central
La tasa del impuesto es

18%
2% IPM - Gobierno Local

Descubrimiento
CÁLCULO DEL IGV
Impuesto Base Tasa del

Bruto = Imponible X Impuesto
Impuesto a Impuesto Crédito

Pagar
=
Bruto - Fiscal
Descubrimiento
CRÉDITO FISCAL
Esta constituido por el IGV

consignado separadamente en
el comprobante de pago.
Deberá ser utilizado mes a

mes, deduciéndose del
impuesto bruto para determinar
el impuesto a pagar.
Descubrimiento
CRÉDITO FISCAL
REQUISITOS DE FONDO
Costo o gasto para Destinado a

efectos del Impuesto operaciones
a la Renta gravadas
Determina a
exigencia del
crédito fiscal
Descubrimiento
CRÉDITO FISCAL
REQUISITOS DE FORMA
Emisión de
Discriminación del
comprobantes de Registro de compras:
impuesto en el
pago conforme a la Anotación de los
comprobante de
legislación de la comprobantes
pago
materia
Determina la posibilidad de ejercer el Crédito Fiscal

Descubrimiento
CRÉDITO FISCAL
EXCEPCIÓN
• Documentos y comprobantes de pago falsos o que incumplen

los requisitos legales o reglamentarios.
• Documentos y comprobantes de pago a la fecha de emisión la

SUNAT les haya comunicado la baja o no habido.
Descubrimiento
DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL
PV = VV + ( 18% * VV )
V.V. + Valor de venta

I.G.V Impuesto General a las Ventas
P.V. Precio de venta
Descubrimiento
Descubrimiento
LIQUIDACIÓN DEL IGV
Los sujetos del impuesto, sea en calidad de contribuyentes

deberán presentar una declaración jurada mensual sobre las
operaciones realizadas en el periodo tributario del mes
calendario anterior.
Para determinar la obligación tributaria:
• Débito Fiscal (Impuesto cobrado por las operaciones de venta)

• Crédito Fiscal (Impuesto pagado por las adquisiciones efectuadas)
Descubrimiento
DECLARACIÓN Y PAGO
Experiencia

La Empresa SOL S.A.C. compra 10 laptops a S/ 1,100.00 cada uno.
Se pide determinar el VV, IGV y PV.
PV = VV + ( 18% * VV )
V.V. 10 * 1,100 = 11,000.00
I.G.V. 18% * 11,000.00 = 1,980.00
P.V. 11,000.00 + 1,980.00 = 12,980.00

Experiencia

La Empresa DATA S.A.C. vende 5 laptops a S/ 1,500.00 cada uno.
Se pide determinar el VV, IGV y PV.
PV = VV + ( 18% * VV )
V.V. 5 * 1,500 = 7,500.00
I.G.V. 18% * 7,500.00 = 1,350.00
P.V. 7,500.00 + 1,350.00 = 8,850.00

Experiencia
IGV de Ventas 1,350.00 -

IGV de Compras 1,980.00
IGV por Pagar ( 630.00 ) Saldo a Favor

Experiencia
BASE PRECIO DE
DETALLE IGV
IMPONIBLE VENTA
1,500 * 10 =
VENTAS 2,700.00 17,700.00
15,000.00
1,200 * 10 =
COMPRAS 2,160.00 14,160.00
12,000.00
SALDO A PAGAR 540.00

Cómo calcular el impuesto general a las
ventas (IGV)
Si eres una persona natural o jurídica que desarrolla

actividades empresariales relacionadas con la venta de
bienes y servicios, o realizas importaciones afectas al
impuesto, debes calcular mensualmente el IGV que te
corresponde pagar a la Sunat.
Debes realizar este pago al mes siguiente de generada la
obligación tributaria, de acuerdo con el cronograma de
obligaciones mensuales. Para hacerlo, tienes que
identificar el monto total de tus compras y ventas del
mes, sin considerar el IGV.
Ten en cuenta que el IGV de las ventas del mes te
permitirá calcular el impuesto bruto; mientras que el IGV
de las compras, el crédito fiscal.
Aprendizaje
ES RU A PPTevidenciado
TRABAJO APLICATIVO
ACTIVIDAD GRUPAL:
En función a la sesión, se profundizará la información

resolviendo CASOS DEL IMPUESTO GENERAL A
LAS VENTAS.
INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN
INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN
DETALLE DESCRIPCIÓN I P L COMENTARIO PTJE
Participa en los debates grupales. 0 2 4

Aplica criterios en el
análisis de
resolución de casos. Demuestra coherencia en
la intervención. 0 3 4
Clasifica
adecuadamente los Presenta un trabajo ordenado. 0 2 4
concepto y
resuelve los casos Resuelve correctamente los
aplicando los ejercicios planteados. 0 3 6
conceptos tratados
en clase.
La entrega del trabajo cumple con
Puntualidad 0 1 2
los plazos establecidos
REFERENCIAS
• Código tributario.
• Texto Unico Ordenado del Impuesto a la Renta.
• Reglamento del Impuesto a la Renta.
• Rojo P. (2005). Las prerrogativas de la administración tributaria.
• Flores P. (2003). ¿Qué es la reforma tributaria?
• Arias L. (2003). Análisis Tributario.
GRACIAS

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UNIDAD III

• ¿Cómo se calcula el IGV?

• ¿Qué entiende por

• Determinación de la Obligación Tributaria.

Al término de la sesión, el estudiante resuelve casos

prácticos sobre el impuesto general a las ventas,

mostrando dominio técnico, claridad,

desenvolvimiento y manejo de recursos de apoyo.

El impuesto a pagar se determina

El impuesto bruto correspondiente a

El valor de venta El ingreso percibido

El valor en aduana más los

TASA DEL IMPUESTO

16% IGV - Gobierno Central

La tasa del impuesto es

2% IPM - Gobierno Local

CÁLCULO DEL IGV

Impuesto Base Tasa del

Impuesto a Impuesto Crédito

Esta constituido por el IGV

Deberá ser utilizado mes a

Costo o gasto para Destinado a

Determina la posibilidad de ejercer el Crédito Fiscal

• Documentos y comprobantes de pago falsos o que incumplen

• Documentos y comprobantes de pago a la fecha de emisión la

DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL

V.V. + Valor de venta

LIQUIDACIÓN DEL IGV

Los sujetos del impuesto, sea en calidad de contribuyentes

Para determinar la obligación tributaria:

• Débito Fiscal (Impuesto cobrado por las operaciones de venta)

DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL

V.V. 10 * 1,100 = 11,000.00

I.G.V. 18% * 11,000.00 = 1,980.00

P.V. 11,000.00 + 1,980.00 = 12,980.00

DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL

V.V. 5 * 1,500 = 7,500.00

I.G.V. 18% * 7,500.00 = 1,350.00

P.V. 7,500.00 + 1,350.00 = 8,850.00

LIQUIDACIÓN DEL IGV

IGV de Ventas 1,350.00 -

IGV por Pagar ( 630.00 ) Saldo a Favor

LIQUIDACIÓN DEL IGV

SALDO A PAGAR 540.00

Si eres una persona natural o jurídica que desarrolla

En función a la sesión, se profundizará la información

DETALLE DESCRIPCIÓN I P L COMENTARIO PTJE

Participa en los debates grupales. 0 2 4

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