UNIVERSIDAD AUTÓNOMA GABRIEL RENÉ MORENO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, AUDITORÍA, SISTEMAS DE

CONTROL DE GESTIÓN Y FINANZAS

MATERIA: AUDITORIA OPERATIVA CPA 530-RM GRUPO: #

DOCENTE: TERESA CHAVEZ VIVEROS

INTEGRANTES: REGISTRO

 Canaza Choque Jesus Marcelo

 Cárdenas Farel Carla Patricia
 Cazas Huanca Danneth Camila
 Chavez Guzman Yely Alejandra
 Cruz Mamani Carlos Samuel
 Cruz Veizaga Yanny Rocio
 Felipe Mamani Yoselin Exaltación
 Fernandez Justiniano Jhonny Roberto 215048784
 Fernandez Pantaleón Jhoseline
 Flores Padilla Rosalía
Santa Cruz – Bolivia
Tema:
El área de activos fijos del Comercial Pérez S.R.L. reporta pérdidas de
equipos de oficina (COMPUTADORA) a objeto de determinar el Control
Interno de su departamento de Activos Fijos, determinar la realización
de una auditoría interna.
Se pide:
Planificación
Ejecución
Informe y seguimiento

1
INDICE
1. MEMORANDUM DE PLANIFICACION...............................................................4
TERMINOS DE REFERENCIA................................................................................4
NATURALEZA Y OBJETIVO DEL TRABAJO........................................................4
PRINCIPALES RESPONSABILIDADES A NIVEL DE EMISIÓN DE INFORMES. 4
ALCANCE DE LA REVISION A SER EFECTUADA Y LAS RESTRICCIONES EN
EL ALCANCE DEL TRABAJO
.................................................................................................................................
4
METODOLOGIA......................................................................................................5
NORMAS, PRINCIPIOS Y DISPOSICIONES LEGALES A SER APLICABLES EN
EL DESARROLLO DEL TRABAJO
.................................................................................................................................
5
ACTIVIDADES Y FECHA DE MAYOR IMPORTANCIA..........................................6
RESPONSABILIDADES EN MATERIA DE INFORMES.........................................6
INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA
INSTITUCIÓN Y SUS RIESGOS INHERENTES
.................................................................................................................................
6
ANTECEDENTES....................................................................................................6
FINES DE LA INSTITUCIÓN...................................................................................6
MISIÓN.................................................................................................................... 7
VISIÓN..................................................................................................................... 8
PRINCIPALES SERVICIOS.....................................................................................8
ESTRUCTURA GERENCIAL ORGANIGRAMA.....................................................9
ORGANIGRAMA...................................................................................................10
AMBIENTE DE CONTROL....................................................................................11
ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO.............................................................11
APOYO DE AUDITORIA INTERNA......................................................................11
ADMINISTRACION DEL TRABAJO.....................................................................12
PERSONAL Y TIEMPO PRESUPUESTADO........................................................12
RECURSOS TECNOLOGICOS.............................................................................12
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y PRESUPUESTO DE TIEMPO.................12
PRESUPUESTO DE COSTO................................................................................13

2
2. EJECUCIÓN
PROGRAMA DE AUDITORIA...............................................................................14
PAPELES DE TRABAJO......................................................................................15
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO..........................................................16
ÁREAS CRÍTICAS.................................................................................................18
EVIDENCIAS OBTENIDAS.................................................................................. 20
PLANILLA DE DEFICIENCIA...............................................................................21
3. INFORME FINAL DE LA AUDITORIA OPERATIVA........................................21
ANTECEDENTES.................................................................................................21
OBJETIVO GENERAL..........................................................................................21
OBJETIVO ESPECIFICO......................................................................................21
ALCANCE.............................................................................................................22
METODOLOGÍA................................................................................................... 22
NORMAS, PRINCIPIOS Y DISPOCISIONES LEGALES APLICABLES.............22
RESULTADOS DEL EXAMEN.............................................................................23
CONCLUSION DE AUDITORIA...........................................................................23
RECOMENDACIONES.........................................................................................23
ANEXO..................................................................................................................24
4. SEGUIMIENTO................................................................................................. 25

3
1. MEMORANDUM DE PLANIFICACION

TERMINOS DE REFERENCIA NATURALEZA Y OBJETIVO DEL TRABAJO

La presente auditoría se realiza en cumplimiento de una solicitud emitida por el
área de Activos Fijos del Comercial Pérez S.R.L., que reporta pérdidas de
equipos de oficina para la gestión 2024. El objetivo es mejorar el desempeño y
determinar las deficiencias del Departamento de administración de activos
fijos, cumpliendo con que la evaluación son los principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados.

El objetivo de este trabajo es llevar a cabo una auditoría operativa al

“Departamento de Administración de Activos Fijos” para verificar si se están
cumpliendo de manera eficiente y estratégica las políticas, normas y prácticas
establecidas.

PRINCIPALES RESPONSABILIDADES A NIVEL DE EMISIÓN DE INFORMES

El Informe que se emitirá como resultado de nuestro trabajo comprende:
 La determinación del cumplimiento de las normativas vigentes
relacionadas con la contratación de personal en el Departamento
de Administración de Activos durante el periodo sujeto a revisión,
según el grado de gravedad involucrado.
 Recomendaciones para mejorar el desempeño del Departamento
de Administración de Activos.
 Asegurar el cumplimiento de las normativas y procedimientos
establecidos.

ALCANCE DE LA REVISION A SER EFECTUADA Y LAS RESTRICCIONES EN EL

ALCANCE DEL TRABAJO
La auditoría se llevará a cabo al área del Departamento de Administración de
Activos Fijos del Comercial Pérez S.R.L.

No existen restricciones en el alcance de nuestro examen, existiendo la

predisposición del director del Comercial Pérez S.R.L.
La auditoría tendrá un periodo de 31 días hábiles que comprenderá 01 de
mayo al 31 de mayo de 2024.
Las actividades a realizar incluirán:
 Análisis de la composición del saldo de Activos Fijos al 31 de
diciembre de 2023, conforme a los procedimientos contables
establecidos y vigentes.
 Selección de activos fijos más relevantes, con especial atención para
verificar la existencia, los registros de propiedad y la valuación.

4
  Revisión de los procedimientos aplicados en el manejo y disposición
de activos fijos, mediante pruebas sustantivas con un alcance del
65% al 75%.
 Análisis de las operaciones relativas a bajas, altas y transferencias
de la gestión 2023, con un alcance del 90% al 100%.
 Inspección física de la totalidad de los Activos Fijos Intangibles,
incluyendo equipos de computación.
 Documentación del trabajo con evidencia pertinente, suficiente y
competente para fundamentar los resultados obtenidos

METODOLOGIA
Se enviaron notas de requerimiento a la Unidad Administrativa y a la Unidad Financiera
para la obtención de documentación e información necesaria.

 Se llevó a cabo la inspección física de la totalidad de los Activos Fijos.

 El trabajo fue documentado con evidencia pertinente, suficiente y
competente para fundamentar los resultados obtenidos

NORMAS, PRINCIPIOS Y DISPOSICIONES LEGALES A SER APLICABLES EN EL

DESARROLLO DEL TRABAJO

 Ley No. 1178 de Administración y Control Gubernamentales (20/07/90), y

Manual de Normas de Auditoría Gubernamental, aprobado por la Contraloría
General de la República mediante Resolución CGRIO79/2006 (04 de abril
de 2006).
 Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental,
aprobadas con Resolución CGR — 1/070/2000.
 Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios,
aprobadas mediante Decreto Supremo No. 25964 (21/10/2000).
 Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios,
aprobadas mediante Decreto Supremo No. 29190 (11/07/2007), Anexo 5.
 Reglamento Específico del Sistema de Administración de Bienes y Servicios
del Ministerio de Planificación del Desarrollo, aprobado mediante Resolución
Ministerial No. 142 (03/07/2007).
 Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, aprobadas
mediante Resolución Suprema No. 222957 (04/03/05).
 Reglamento Específico del Sistema de Contabilidad Integrada del Ministerio
de Planificación del Desarrollo, aprobado mediante Resolución Ministerial
No.111(04/06/2007).

5
 ACTIVIDADES Y FECHA DE MAYOR IMPORTANCIA
CONCEPTO INICIO FINALIZACION
REUNION CON EL JEFE DE RRHH 25/09/202
4
PLANIFICACION 27/09/202 30/09/2024
4
ETAPA DE PROGRAMACION 01/10/202 05/10/2024
4
ELABORACION DE LOS PAPELES
06/10/202 10/10/2024
DE TRABAJO
4
EMISION DE INFORMES 11/10/202 14/10/2024
4
PRESENTACION DE RESULTADOS 16/10/2024
INFORME DE SEGUIMIENTO ??/10/2024

RESPONSABILIDADES EN MATERIA DE INFORMES

El informe se presentará de manera oportuna y dentro del plazo establecido en

el cronograma correspondiente. La responsabilidad de su presentación recae
en el Auditor Líder. En caso de que surja algún imprevisto que impida al
responsable presentar este importante informe de auditoría, conforme a las
normas establecidas por la empresa, la responsabilidad será asumida por el
Supervisor de Auditoría.
Las fechas fijadas por el equipo de auditoría son adecuadas en función de su
capacidad para llevar a cabo este tipo de auditoría operativa. Esto permitirá
presentar un informe que contribuya a mejorar la efectividad y propicie
cambios y mejoras que ayuden a enfrentar la situación actual de la empresa. El
cronograma podrá ser modificado únicamente en casos de suma importancia.

INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA INSTITUCIÓN

Y SUS RIESGOS INHERENTES

ANTECEDENTES

Comercial Pérez S.R.L. es una empresa con una sólida trayectoria en su sector,
comprometida con la excelencia en el servicio al cliente y la integridad en todas sus
operaciones. El incidente reciente en el Área de Activos Fijos ha impulsado a la empresa
a reforzar sus controles internos y asegurar la adecuada gestión de sus activos,
manteniendo así su posición como líder en el mercado

FINES DE LA INSTITUCIÓN

6
Los fines de Comercial Pérez S.R.L., incluyendo su Área de Activos Fijos, están
orientados hacia varios aspectos clave que buscan garantizar el éxito y la sostenibilidad
de la empresa. A continuación, se detallan algunos de estos fines:

 Excelencia en el Servicio al Cliente: Garantizar la satisfacción de los

clientes a través de la entrega oportuna de productos y servicios de alta
calidad, incluyendo el uso eficiente de los equipos de oficina para mejorar la
eficacia en la atención al cliente.

 Eficiencia Operativa: Optimizar los procesos internos de la empresa,

incluyendo la gestión de activos fijos, para maximizar la eficiencia y reducir
costos operativos.

 Integridad y Transparencia: Mantener altos estándares de integridad en

todas las operaciones de la empresa, asegurando la transparencia en el
manejo de los activos y la información relacionada.

 Responsabilidad Social Corporativa: Contribuir al desarrollo económico y

social de las comunidades donde opera la empresa, generando empleo,
respetando el medio ambiente y apoyando iniciativas sociales.

 Innovación y Mejora Continua: Fomentar la innovación en todos los

aspectos de la empresa, incluyendo la implementación de nuevas
tecnologías y prácticas para mejorar la gestión de activos fijos y otros
procesos empresariales.

 Rentabilidad y Crecimiento Sostenible: Lograr resultados financieros

sólidos que permitan el crecimiento y la expansión de la empresa a largo
plazo, manteniendo un enfoque en la rentabilidad y la creación de valor
para los accionistas y otras partes interesadas.

En el caso específico del Área de Activos Fijos, sus fines incluyen asegurar la
disponibilidad, seguridad y eficiencia en el uso de los activos tangibles de la empresa,
incluyendo los equipos de oficina, con el fin de respaldar los objetivos generales de la
empresa y garantizar su éxito a largo plazo. La realización de una auditoría interna en
respuesta a la pérdida de equipos de oficina se alinea con estos fines, al buscar fortalecer
el control interno y mejorar la gestión de activos fijos para cumplir con los estándares de
excelencia y eficiencia operativa.

MISIÓN
La misión del Área de Activos Fijos de Comercial Pérez S.R.L. es salvaguardar y
gestionar eficientemente todos los activos fijos de la empresa, incluyendo equipos de
oficina como computadoras, con el fin de garantizar su disponibilidad, seguridad y
correcto funcionamiento. Nuestra prioridad es establecer y mantener controles internos
efectivos que prevengan pérdidas y aseguren la integridad de los activos.
7
En caso de incidencias, como la pérdida de equipos de oficina, nos comprometemos a
realizar auditorías internas exhaustivas para identificar las causas subyacentes y mejorar
continuamente nuestros procesos y procedimientos. Buscamos promover la
transparencia, la responsabilidad y la eficiencia en la gestión de activos, contribuyendo así
al éxito y la sostenibilidad de Comercial Pérez S.R.L.

VISIÓN

La visión del Área de Activos Fijos de Comercial Pérez S.R.L. es convertirse en un

referente de excelencia en la gestión de activos, destacando por la implementación de los
más altos estándares de control interno y seguridad. Buscamos ser reconocidos como
líderes en la prevención y gestión de pérdidas de equipos de oficina y otros activos,
mediante la aplicación de tecnologías innovadoras, prácticas efectivas y un equipo
altamente capacitado y comprometido.

Nuestra visión es establecer un entorno donde la integridad de los activos esté

garantizada en todo momento, promoviendo así la confianza tanto dentro como fuera de
la organización. Aspiramos a ser un modelo a seguir en la industria, contribuyendo al
crecimiento sostenible y al éxito continuo de Comercial Pérez S.R.L.

PRINCIPALES SERVICIOS
Principales servicios ofrecidos por el Área de Activos Fijos de Comercial
Pérez
S.R.L. son:
1. Gestión de Inventarios: Realización de inventarios periódicos
para verificar la existencia y ubicación de todos los activos fijos,
incluyendo equipos de oficina como computadoras.
2. Control de Entradas y Salidas: Registro y seguimiento de las
entradas y salidas de activos fijos, asegurando una adecuada
documentación y autorización de los movimientos.
3. Mantenimiento Preventivo: Coordinación de actividades de
mantenimiento preventivo para garantizar el buen estado y
funcionamiento de los activos fijos, incluyendo inspecciones
regulares de equipos de oficina.
4. Seguridad de Activos: Implementación de medidas de seguridad
física y lógica para proteger los activos fijos contra robos, daños
o pérdidas, incluyendo sistemas de vigilancia y control de
acceso.
5. Auditorías Internas: Realización de auditorías internas periódicas
para evaluar la efectividad de los controles internos, identificar
áreas de riesgo y proponer mejoras en los procesos de gestión
de activos.
8
6. Capacitación y Concientización: Brindar capacitación y
concientización al personal sobre la importancia de la seguridad
de los activos y los procedimientos adecuados de manejo y
control.
7. Asesoramiento y Soporte: Brindar asesoramiento y soporte
técnico en la gestión y control de activos fijos, incluyendo la
selección de tecnologías y herramientas adecuadas para la
administración eficiente de los recursos.

9
Estos servicios se ofrecen con el objetivo de garantizar la disponibilidad,
integridad y seguridad de los activos fijos de Comercial Pérez S.R.L., incluyendo
los equipos de oficina, y contribuir así al éxito y la sostenibilidad de la
organización.

ESTRUCTURA GERENCIAL ORGANIGRAMA

La estructura gerencial del Área de Activos Fijos de Comercial Pérez S.R.L. está
diseñada para garantizar una gestión eficiente y efectiva de los activos de la
empresa. A continuación, se describe la estructura gerencial:
Gerente del Área de Activos Fijos:
 Responsable general de la gestión y supervisión del departamento
de Activos Fijos.
 Encargado de establecer políticas, objetivos y estrategias para la
gestión de activos fijos.
 Coordina y supervisa las actividades del personal del departamento.
Supervisor de Inventarios:
 Encargado de coordinar y ejecutar los inventarios periódicos de
activos fijos, incluyendo equipos de oficina.
 Supervisa al personal asignado para la realización de los inventarios.
 Se asegura de que los registros de inventario estén actualizados y precisos.

Especialista en Control de Entradas y Salidas:

 Responsable de registrar y monitorear las entradas y salidas de
activos fijos, incluyendo los equipos de oficina.
 Asegura que se sigan los procedimientos adecuados para la
autorización y documentación de los movimientos de activos.

Coordinador de Mantenimiento Preventivo:

 Encargado de coordinar las actividades de mantenimiento
preventivo de los activos fijos, incluyendo la programación de
inspecciones y reparaciones.
 Se asegura de que los equipos de oficina reciban el mantenimiento
necesario para su correcto funcionamiento.
Especialista en Seguridad de Activos:

 Responsable de implementar y mantener medidas de seguridad

física y lógica para proteger los activos fijos contra robos, daños o
pérdidas.
 Supervisa la instalación y el mantenimiento de sistemas de

10
seguridad, como cámaras de vigilancia y controles de acceso.

11
 Auditor Interno de Activos Fijos:

 Encargado de realizar auditorías internas periódicas para

evaluar la efectividad de los controles internos en la gestión de
activos fijos.
 Identifica áreas de riesgo y recomienda mejoras en los procesos
y procedimientos de gestión de activos.

ORGANIGRA
Gerencia General

Gerente delDepartamento
área de Asesoría LegalAsesoría Contable
de activos fijosMarketing

Especialista en
Auditor Interno de Supervisor de
control de Entradas y Salidas
Activos Fijos Inventarios

Coordinador de Especialista en
mantenimiento Preventivo Seguridad de Activos

12
AMBIENTE DE CONTROL
En la presente gestión se llevó a cabo una auditoría operativa en Comercial Pérez S.R.L.,
concluyendo que la empresa no está cumpliendo con las normas correspondientes y no
opera de conformidad con los lineamientos establecidos en las regulaciones legales y
profesionales vigentes.
En nuestro examen anterior, identificamos debilidades en el control interno, ya que no se
ha garantizado el cumplimiento de las normativas vigentes. Esto ha llevado a la empresa
a no atender adecuadamente los reclamos, resultando en diversas situaciones de
inseguridad, como la pérdida de equipos de computación (activos fijos).
Consideramos que la empresa no ha logrado establecer un sistema efectivo de control
sobre sus inventarios. Nos vemos imposibilitados de depositar nuestra confianza en los
sistemas de control de inventarios implementados, lo que incrementa el nivel de riesgo
inherente y de control.

ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO

Considerando los diversos factores de riesgo, desviaciones y limitaciones
preliminarmente establecidas y detectadas en la presente gestión 2024 hemos
llegado a la conclusión de enfocar nuestra auditoria operacional netamente a la
inspección y verificación para que se cumplan a cabalidad con las normas
establecidas y así asegurar las necesidades de la empresa.
Algunos procedimientos que se llevarán a cabo en el examen de nuestra
auditoria serán:

 Análisis
 Cuestionario
 Visita a la empresa
 Revisión de la documentación y cumplimiento de normativas y
programa de inventario.

APOYO DE AUDITORIA INTERNA

Debido a la urgencia de seguridad para la empresa comercial Pérez S.R.L.
hemos optado por confiar en el apoyo de la auditoría interna ya que este
promete cambios y mejoras en esta situación, nos ayudara a cumplir los
objetivos para la empresa, verificar más a profundidad sobre los inventarios,
aportara un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la
eficacia.

13
ADMINISTRACION DEL TRABAJO PERSONAL Y

TIEMPO PRESUPUESTADO

CARGOS NOMBRES

Lic. Canaza Choque Jesus

Auditor Líder
Marcelo
Lic. Cárdenas Farel Carla
Supervisor Patricia

Lic. Cazas Huanca Danneth

Asistente 1 Camila

Lic. Chavez Guzman

Asistente 2 Yely Alejandra

Lic. Cruz Mamani Carlos Samuel

Asistente 3

Lic. Cruz Veizaga Yanny Rocio

Contador
Publico Lic. Felipe Mamani Yoselin

14
RECURSOS TECNOLOGICOS
Los recursos tecnológicos que utilizaremos para cumplir los objetivos de
dicha auditoría y las actividades a desarrollar en dicho examen son los
siguientes:
 9 computadoras portátiles
 5 impresoras
 5 memoria USB
 Conexión a internet
 Línea telefónica.

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y PRESUPUESTO DE TIEMPO

De acuerdo a las actividades previstas a desarrollar el tiempo para la
realización de este trabajo se ha estimado en (380) horas distribuidas de la
siguiente manera.

COMISION DE TOTAL
AUDITORIA PLANIFICACION EJECUCION INFORME HORAS
Auditor Líder 25 50 25 100
Supervisor 15 60 10 85
Asistente 1 10 20 10 40
Asistente 2 5 15 5 25
Asistente 3 5 10 5 20
Contador 15 20 15 50
Publico
Departamento
de 10 15 10 35
Administración
de Activos
Asesor Legal 15 10 25
Total Horas 100 190 90 380

15
PRESUPUESTO DE COSTO
Los costos estimados para la ejecución de la auditoria, por el tiempo
determinado al 31 de mayo del 2024, ascienden a la cantidad de Bs 138.000
distribuidos de la siguiente manera.

CARGOS NOMBRES MONTOS

Auditor Líder Lic. Canaza Choque Jesus 35.000

Marcelo
Supervisor Lic. Cárdenas Farel Carla 25.000
Patricia

Asistente 1 Lic. Cazas Huanca Danneth 15.000

Camila

Asistente 2 Lic. Chavez Guzman Yely 10.000

Alejandra

Asistente 3 Lic. Cruz Mamani Carlos 8.000

Samuel

20.000
Lic. Cruz Veizaga Yanny
Rocio
Contador Publico
Lic. Felipe Mamani Yoselin
Exaltación

Lic. Fernandez 15.000

Justiniano Jhonny
Departamento de Roberto
Administración de Activos
Lic. Fernandez
Pantaleón Jhoseline

Asesor legal Lic. Flores Padilla Rosalía 10.000

Total 138.000

16
2. EJECUCIÓN
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE Comercial Pérez S.R. L.

AUDITORIA Al de 2024

HECHO POR C.CH.J.

FECHA 01/10/2024
SUPERVISADO POR C.F.C.
FECHA 05/10/2024

PROCEDIMIENTO DE HECHO SUPERVISADO

REF/PT
N° AUDITORIA POR POR
Solicitar físicamente toda C.CH.J. C.F.C.
1
la
documentación del
área de activos
fijos
Solicitar las entrevistas
2 que se realizaron,
también nombre de
todos los
trabajadores
entrevistados
Solicitar el manual de
funciones del personal
3 encargado del área de
activos fijos al igual
que el de
conocimiento de los
administrativos
Verificar el importe total
4
de
todos los equipos del
área de activos
fijos
Las evidencias obtenidas
5
deben ser verificadas por
los especialistas

17
 PAPELES DE TRABAJO

CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORIA

Santa Cruz 25 de septiembre de 2024
Lic. Orlando Pérez cabrero- director de activos fijos
Estimado director del Comercial Pérez S.R.L.
En atención a su solicitud para auditar el área del Departamento de
Administración de Activos Fijos y así analizar la composición del saldo expuesto
en Activos Fijos, pondremos especial atención en aquellos activos de equipos
de computación más relevantes, a objeto de verificar la existencia, registros de
propiedad y valuación, se analizarán las operaciones relativas a bajas, altas y
transferencias de la presente gestión con un alcance del 90 al 100%, el trabajo
se documentará con evidencia pertinente, suficiente y competente a fin de
fundamentar los resultados del mismo.
Para la obtención de documentación e información, se enviaron notas de
Requerimiento a la Unidad Administrativa y Unidad Financiera. El trabajo se
documentó con evidencia pertinente, suficiente y competente a fin de
fundamentar los resultados del mismo.
procesos de, reglamento Específico del Sistema de Administración de Bienes y
Servicios del Ministerio de Planificación del Desarrollo, aprobado mediante
Resolución Ministerial No.142 de 03/07/2007.
Encontrándonos apegados a las obligaciones y requerimientos que nos cita el
Reglamento Específico del Sistema de Contabilidad Integrada del Ministerio de
Planificación del Desarrollo, aprobado mediante Resolución Ministerial No. 111
de 04/06/2007.
Por medio de la presente, tenemos el gusto de confirmar nuestra aceptación y
nuestro entendimiento respecto a ese compromiso.
Muy atentamente.

18
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CLIENTE Comercial Pérez S.R.L

AUDITORIA Al 31 de diciembre de
2023

HECHO POR C.CH.J.

FECHA 06/10/2024
SUPERVISADO POR C.F.C.
FECHA 10/10/2024

Objetivo del cuestionario: El objetivo del presente cuestionario es recopilar

información para estructurar un trabajo de investigación, referente al sistema
de control interno de los activos fijos.
CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO
NO
PREGUNTAS SI NO COMENTARIOS
APLICA
1. ¿Conoce Ud.
Alguna norma de
control interno
en lo referente a
la administración *
de los activos
fijos?
2. ¿La empresa realiza
capacitaciones Solo 3 veces
referentes a la labor * al año
que desempeña?
3. ¿Tiene
conocimiento sobre *
el control interno
de activos fijos?
4. Existe un manual que
describan los procesos
relacionados con la
recepción, custodia,
*
registro, control y
No solo verbal
responsabilidades de los
inventarios.
5. ¿El inventario físico
con los inventarios Solo 2 veces
*
contables son al año
conciliados máximo
periódicament
19
 e?
6. Existe un formulario
para el ingreso y *
salida de inventario

20
 7. El formulario registra
*
las
firmas de
responsabilidad
8. existe un
tratamiento contable *
para el inventario
obsoleto
9. ¿Existe un sistema
*
informático para el
manejo
y control de los
activos
fijos?
10. ¿Se revisa y
actualiza las
valoraciones de *
los activos fijos
periódicamente?
11. ¿Se almacena los
activos fijos de una
manera *
ordenada,
sistemática y
adecuada?
12. ¿Cree que con un
adecuado sistema de
control
*
de activos fijos
permitirá
mejorar la
administración, manejo,
uso, custodia, control y
gestión de los mismos?

FUENTE: Aplicado a los empleados

Elaborado por el equipo de investigadores Auditoria
En su totalidad los empleados que desempeñan sus actividades en la empresa
están de acuerdo que con un adecuado sistema de control de activos fijos
mejorara la administración, manejo, uso, custodia, control y gestión de los
mismos.
Se verifica que ¿De implantar un adecuado sistema de control interno,
permitirá mejorar el uso, custodia y rápida identificación de los activos fijos
para una real información financiera de la empresa Comercial Pérez S.R.L.? En
21
esta empresa se ha comprobado mediante la sustentación del cuestionario
aplicadas a los empleados que labora en la empresa, entre ellas se obtuvo un
porcentaje significativo en la pregunta 10, demostrando el deficiente control de
los bienes; y mediante la interrogante 12 se confirma que es necesario la
aplicación de un control.
Por tal motivo propongo un adecuado sistema de control interno de activos
fijos el mismo que ayudará a mejorar los registros, inventarios, uso, custodia y
fortalecerá la información financiera.

22
ÁREAS CRÍTICAS
CLIENTE Comercial Pérez S.R.L

AUDITORIA Al 31 de diciembre de
2023

HECHO POR C.CH.J.

FECHA 06/10/2024
SUPERVISADO POR C.F.C.

FECHA 10/10/2024

100% 80% 20%

60% 40%
PREGUNTAS MUY NO
EXCELENTE BUENO REGULAR
BUENO CUMPLE

1. ¿Conoce Ud.
Alguna
norma de
control
interno
X
en lo referente a la
administración de
los
Activos fijos?
2. ¿La empresa
realiza
capacitaciones
referentes a la X
labor
que desempeña?
3. ¿Tiene
conocimiento
sobre el
control X
interno
de activos fijos?
4. Existe un manual
que describan los
procesos
relacionados con la
recepción, custodia,
registro, control y X
responsabilidades
de
los inventarios.
23
5. ¿El
inventario
físico con
los inventarios
X
contables son
conciliados
periódicamente?

24
 6. Existe un
formulario para
el
X
ingreso y
salida de inventario
7. El formulario
registra las firmas X
de
responsabilidad
8. existe un
tratamiento contable
para el inventario X
obsoleto
9. ¿Existe un
sistema
informático para el
manejo
X
y control de los
activos
fijos?
10 . ¿Se revisa y
actualiza las
valoraciones de
los activos fijos X
periódicamente?
11. ¿Se almacena los
activos
fijos de una
manera
X
ordenada,
sistemática y
adecuada?
12. ¿Cree que con un
adecuado sistema de
control de activos
fijos
permitirá mejorar
la administración,
manejo, uso, X
custodia, control
y gestión de los
mismos?

25
EVIDENCIAS OBTENIDAS
1. Pruebas Obtenidas
Objetivo: Realizar capacitaciones periódicamente sobre el estado de los
activos fijos
Hallazgo: Habiendo capacitaciones no se realiza la revisión del estado de los
activos fijos

2. Pruebas Obtenidas
Objetivo: Obtener datos actualizados de los activos fijos, brindando
seguridad a la empresa referente a ellos
Hallazgo: Existiendo formularios y sistemas para llevar un buen manejo de los
activos fijos no son utilizados con eficiencia.

3. Pruebas Obtenidas
Objetivo: Planificación sobre los controles de los activos fijos
Hallazgo: Usar sistemas y formularios de manera excesiva sin un fin, genera un
mal trabajo cuando se solicita el estado de los activos fijos.

26
 PLANILLA DE DEFICIENCIA

DISPOSICION

COMISION
CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO RECOMENDACION
AUDITORIA

El objetivo
principal del
presente trabajo
es realizar el
trabajo de
La deficiencia Brindar una Auditoria
existente buena Operativa a
Falta de vulnera la NIC información y Irregularida “ACTIVOS FIJOS”
buen uso Nº16 actualización des en la con
Si reportar en
de La cual exige del estado de presentació el fin de verificar el
el
sistemas/f que un activos fijos, n del estado estado de manejo
informe
ormular elemento cuando sean de activos de los activos fijos,
ios del correspondie necesarios sin fijos si son cumplidos
estado de nte a las necesidad de de acuerdo a las
activos propiedades, hacer normas
fijos sea revisiones establecidas; se
reconocido exhaustivas recomienda aplicar
como activo controles
periódicos y
medidas más
drásticas a los
encargados
responsables.

3. INFORME FINAL DE LA AUDITORIA OPERATIVA ANTECEDENTES

Se realizó una auditoría interna en cumplimiento a la solicitud por parte del
área de activos fijos por la pérdida de equipos de oficina con fecha de inicio del
1ro de mayo de 2024, para la empresa comercial Pérez S.R.L.

OBJETIVO GENERAL
Evaluar el control interno de los activos fijos de la empresa comercial Pérez
S.R.L.; para determinar la existencia o inexistencia de los equipos de oficina de
la empresa

OBJETIVO ESPECIFICO
 Verificar que los activos fijos de la empresa Pérez S.R.L. estén

27
contabilizados en sus inventarios.

28
  Evidenciar la existencia física de los activos fijos.
 Demostrar que todos los equipos de oficina codificados

ALCANCE
La auditoría abarcara el área del Departamento de Administración de Activos
Fijos de Comercial Pérez S.R.L., sin restricciones en el alcance del examen y
con la disposición del director de la empresa:
 Análisis de la composición del saldo en Activos Fijos según
procedimientos contables establecidos.
 Especial atención a activos relevantes para verificar existencia,
registros de propiedad y valuación.
 Aplicación de pruebas sustantivas al manejo y disposición de
activos fijos (65-75%).
 Análisis de operaciones de bajas, altas y transferencias de la gestión.
 Inspección física de la totalidad de Activos Fijos Intangibles, como
equipos de computación.
 Documentación del trabajo con evidencia pertinente y suficiente.

METODOLOGÍA
Para la obtención de documentación e información:
 Envío de notas de requerimiento a la Unidad Administrativa y
Unidad Financiera.
 Inspección física de la totalidad de Activos Fijos.
 Documentación del trabajo con evidencia suficiente y competente.

NORMAS, PRINCIPIOS Y DISPOCISIONES LEGALES APLICABLES

 Ley No. 1178 de Administración y Control Gubernamentales.
 Manual de Normas de Auditoría Gubernamental.
 Principios y Normas Generales de Control Interno Gubernamental.
 Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios.
 Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada.
Algunos procedimientos que se llevarán a cabo en el examen de nuestra
auditoria serán:

 Análisis
 Cuestionario
 Visita a la empresa
 Revisión de la documentación y cumplimiento de normativas.

29
RESULTADOS DEL EXAMEN
Una vez concluido la auditoria, pudimos evidenciar que existen deficiencias en
las políticas de control interno de inventarios, los trabajadores desconocen los
procedimientos de control interno, falta de capacitación al personal de la
empresa, no se revisa y actualiza las valoraciones de los activos fijos
periódicamente.

CONCLUSION DE AUDITORIA
La auditoría aplicada en la empresa Comercial “PEREZ” S.R.L. ayudó a esta
empresa a precisar su nivel de desempeño y presentarles oportunidades de
mejora. Con la aplicación de la auditoria, se pudo definir las acciones
pertinentes que dicha empresa deberá llevar a cabo para mejorar su
desempeño, de igual forma, dicha auditoria permitió encontrar las causas que
hacen que la empresa, no tenga un desenvolvimiento exitoso para con el
mercado, así como los elementos que la dificultan o la obstaculizan. Para llevar
a cabo esta auditoría se tuvo que recurrir a las visitas continuas para fomentar
el diálogo entre el propietario de la empresa y el equipo auditor, para así
presentar datos lo más acercados a la realidad posible, lo cual ayudó a
detectar el principal problema que se presenta en la empresa, es la falta de un
manual que describan los procesos relacionados con la recepción, custodia,
registro, control y responsabilidades de los inventarios. La empresa no tiene
establecido de manera formal su sistema de control interno de los activos fijos,
es por ello que en el informe se recomendó a la empresa establecer de manera
formal su sistema de control interno de los activos fijos, para que exista una
correcta asignación de los recursos de la organización. Todo esto se hizo con el
fin de proporcionar a la empresa recomendaciones de alternativas de solución,
las cuales se espera que sean de gran utilidad para la empresa Comercial
“PEREZ” S.R.L.

RECOMENDACIONES
La empresa Comercial “Pérez” S.R.L. debe realizar los procedimientos
adecuados para un:
Inventario Detallado: Mantener un inventario detallado de todos los equipos
informáticos, incluyendo descripción, número de serie, ubicación, fecha de
adquisición y valor inicial. Utilizar un software de gestión de activos puede
facilitar este proceso.
Depreciación y Valoración: Aplicar correctamente las políticas de depreciación
para reflejar el valor actual de los activos. Generalmente, los equipos
informáticos se deprecian a lo largo de 3 a 5 años.
Mantenimiento Preventivo: Implementar un programa de mantenimiento
preventivo para prolongar la vida útil de los equipos. Esto incluye
actualizaciones de software, limpieza física y chequeos regulares de hardware.
30
Política de Sustitución: Establecer una política de sustitución de equipos
obsoletos para asegurar que los empleados siempre tengan acceso a
tecnología actualizada y eficiente.
Seguridad y Protección: Asegurar que todos los equipos tengan las protecciones
necesarias contra robos y daños. Esto incluye medidas físicas (como candados
de seguridad) y medidas digitales (como software antivirus y cifrado de datos).
Capacitación del Personal: Proveer capacitación continua a los empleados sobre
el uso adecuado y el mantenimiento básico de los equipos informáticos.

ANEXO

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4. SEGUIMIENTO
Informe de auditoría operativa, correspondiente al primer seguimiento al
cumplimiento de las recomendaciones del informe relativo a su “área del
Departamento de Administración de Activos Fijos del Comercial Pérez S.R.L.”,
realizada por auditoría interna.
El objetivo del presente seguimiento es verificar el cumplimiento de las
recomendaciones contenida en el informe de auditoría operativa.
Con base a los resultados del trabajo de seguimiento, concluimos que las
recomendaciones del informe de auditoría operativa relativo a su “área del
Departamento de Administración de Activos Fijos del Comercial Pérez S.R.L. por
la pérdida de activos fijos(computadoras), por el periodo 02 de mayo 2024 al
31 de mayo de 2024 fueron completamente implantadas.

El seguimiento de los activos fijos de computadora debe incluir:

Revisiones Regulares: Realizar auditorías periódicas del inventario para
asegurar que todos los equipos estén contabilizados y en buen estado.
Actualización de Registros: Mantener los registros actualizados con cualquier
cambio, como reparaciones, traslados o disposiciones de equipos.
32
Monitoreo de Rendimiento: Evaluar el rendimiento de los equipos regularmente
para identificar cuándo se requiere mantenimiento o sustitución.
Documentación de Mantenimiento y Reparaciones: Llevar un registro detallado de
todas las actividades de mantenimiento y reparaciones realizadas en cada
equipo.
Reportes de Utilización: Generar informes de uso de los equipos para evaluar la
efectividad y eficiencia, y para tomar decisiones informadas sobre futuras
adquisiciones.
Implementando estas recomendaciones y procedimientos, se asegura una
gestión eficiente y efectiva de los activos fijos de computadoras en la
organización.

33
34