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    Su Cafecito de Hoy No. 1 de Mayo 2024, PREVENCIÓN DE LDAFT

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    Su cafecito de hoy No. 1 de mayo 2024, PREVENCIÓN DE LDAFT

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    P a r a s u c a f e c i t o d e h o y

    Para su cafecito de hoy primera semana de mayo, disfrútelo: Se vuelve necesario y sin azúcar, se
    disfruta mejor y es más sano.

    Socios AVANCE Servicios Integrales Corporativos – El Salvador, Centroamérica, empresa consultora con
    Socios Integrales: Compuesto por Abogado y Notario – Contador Público/Administrador Empresa –
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    Este mes hablaremos en cuatro partes de la prevención, detección y comunicación del Fraude de Lavado de
    Dinero y Activos y el Financiamiento al Terrorismo, por ser un tema de país y mundial.

    LAVADO DE DINERO Y ACTIVOS – PRIMERA PARTE

    Iniciaremos con nuestro marco legal de referencia.

    MARCO LEGAL EN EL SALVADOR

    • “Constitución de la República de El Salvador”. 1983


    • Convención de las Naciones Unidas contra el Tráfico Ilícito de Estupefacientes y Sustancias
    Psicotrópicas D.L. No. 655 (14 septiembre de 1993).
    • “Convenio Centroamericano para la Prevención y la Represión de los Delitos de Lavado de Dinero y de
    Activos, Relacionados con el Tráfico Ilícito de Drogas y Delitos Conexos”. Suscrito 06 de noviembre
    de 1997.
    • “Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos”. Decreto Legislativo No. 498 (23 de diciembre de
    1998).
    • “Reglamento de la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos”. Decreto Ejecutivo No. 2 (31 de
    enero del 2000).
    • “Ley Especial Contra Actos de Terrorismo”, Decreto Legislativo Nº 108 (21 de septiembre de2006).
    • Código Tributario. Decreto No. 230 (enero 2001, incluyendo sus últimas reformas en 2024).
    • Ley Orgánica de la Fiscalía General de la República – FGR.
    • Ley Especial de Extinción de Dominio y de la Administración de los Bienes de Origen o Destinación
    Ilícita. Decreto No. 534.
    • “Instructivo de la Unidad de Investigación Financiera para la Prevención del Lavado de Dinero y de
    Activos”.
    • Acuerdo No 380 del Fiscal General de la República, (Vigencia 26 de Nov 2021).
    • Instructivo UIF y sus reformas.
    • Guías y herramientas de la UIF y del CVPCPA.
    • Otras leyes.

    MARCO NORMATIVO Y TÉCNICO APLICABLE

    Estándares Internacionales sobre la lucha contra el LA/FT/FPADM – FATF/GAFI, Las


    Recomendaciones del GAFI (Adoptado por el Plenario del GAFI en febrero de 2012), y
    actualizado en febrero, 2023 (El riesgo de LDA/FT/FPADM, desde el 2012 de las 40
    recomendaciones del GAFI, ha tenido un desarrollo concreto y por esa razón las
    actualizaciones y emisión de informes y otros documentos de mejores prácticas establece la
    gobernanza, riesgos y controles que los países deben tener y es así como las normativas
    nacionales deben en sus legislaciones considerarlas para tener el diseño, implementación y
    funcionamiento de un Sistema de Gestión del Riesgo de LA/FT/FPDAM).

    Y otras buenas prácticas de otros organismos regionales, internacionales o mundiales que le


    sean aplicables en El Salvador, para el sector económico y por la finalidad que la empresa
    tenga aprobado.

    LEY DE LAVADO / OBJETO DE LA LEY (En El Salvador)

    Art. 1.- La presente Ley tiene como objetivo prevenir, detectar, sancionar y erradicar el delito de lavado
    de dinero y de activos, así como su encubrimiento.
    LDA. Art. 4: Depositar, retirar, convertir o transferir fondos, bienes o derechos relacionados que
    procedan directa o indirectamente de actividades delictivas, para ocultar o encubrir su origen ilícito, o
    ayudar a eludir las consecuencias jurídicas de sus actos ……. así como cualquier operación, transacción,
    acción u omisión encaminada a ocultar el origen ilícito y a legalizar bienes y valores provenientes de
    actividades delictivas cometidas dentro o fuera del país.

    Sanción: prisión de 5 a 15 años y multa de 50 A 2,500 salarios mínimos mensuales (entre $18,250 a
    $912,500 aprox.).

    OBJETO DEL INSTRUCTIVO (En El Salvador)

    Art. 1. El presente instructivo tiene por objeto desarrollar las obligaciones de los sujetos obligados a los
    que se hace referencia en el artículo 2 de la LCLDA y el artículo 37 de la LECAT para la detección de
    operaciones inusuales y reporte de operaciones sospechosas que puedan estar vinculadas al
    LDA/FT/FPADM, así como para el control y reporte de operaciones sospechosas a la UIF, en
    cumplimiento a lo establecido en Convenciones Internacionales, las Recomendaciones del GAFI; lo
    dispuesto en la LCLDA, su Reglamento y en la LECAT…

    Casos Especiales de LDA. Art. 5:

    a) Ocultar o disfrazar en cualquier forma la naturaleza, el origen, la ubicación, el destino, el movimiento


    o la propiedad aparentemente legal de fondos, bienes o derechos relativos a ellos, que procedan directa o
    indirectamente de actividades delictivas; y

    b) Adquirir, poseer y utilizar fondos, bienes o derechos relacionados con los mismos, sabiendo que
    derivan de actividades delictivas con la finalidad de legitimarlas.

    Sanción: prisión de 8 a 12 años y multa de 50 A 2,500 salarios mínimos mensuales (entre $18,250 a
    $912,500 aprox.).

    Una vez establecido nuestro marco de referencia legal y normativo, partimos del marco conceptual.

    QUE ES EL LAVADO DE DINERO Y ACTIVOS

    • Lavado de dinero
    El término “lavado de dinero”, aunque es de uso común en los medios de comunicación, se trata de un
    concepto complejo, desde el punto de vista jurídico. En primer lugar, hay que apuntar que se trata de un
    delito que no sólo está regulado a nivel nacional, sino que encuentra fundamento en tratados
    internacionales; y es cualquier operación, transacción, acción u omisión, encaminada a ocultar el origen
    ilícito y a legalizar bienes y valores provenientes de actividades delictivas cometidas dentro o fuera del
    país.
    • Lavado de activos
    Actividad encaminada a legitimar ingresos o activos provenientes de actividades ilícitas carentes de
    fundamento económico o de soporte legal para su posesión, considerando sus verbos rectores: el que
    depositare, retirare, convirtiere o transfirieren fondos, bienes o derechos relacionados que procedan
    directa o indirectamente de actividades delictivas, para ocultar o encubrir su origen ilícito, o ayudar a
    eludir las consecuencias jurídicas de sus actos a quien haya participado en la comisión de dichas
    actividades delictivas, dentro o fuera del país. Se entenderá también por lavado de dinero y de activos,
    cualquier operación, transacción, acción u omisión encaminada a ocultar el origen ilícito y a legalizar
    bienes y valores provenientes de actividades delictivas cometidas dentro o fuera del país. (Art. 4, Ley
    Contra el Lavado de Dinero y de Activos).

    • LDA/FT/FPADM
    Lavado de Dinero y de Activos, la financiación del terrorismo y de la proliferación de armas de
    destrucción masiva.

    El Blanqueo de dinero (También conocido en algunos países como lavado de dinero, lavado de capitales,
    lavado de activos, blanqueo de capitales o legitimación de capitales), donde el punto clave que el lavador
    de dinero se especializa en el proceso a través del cual es encubierto el origen de los fondos generados
    mediante el ejercicio de algunas actividades ilegales o criminales.

    Dicho de otra manera: El lavado de activos es una figura que busca darle apariencia de legalidad a unos
    dineros de origen ilegal. Los delincuentes mediante el movimiento de activos y dinero, buscan crear esa
    apariencia legal de sus ganancias, o por lo menos pretenden que sea difícil seguir o rastrear el origen
    ilícito de sus utilidades ilícitas.

    Ejemplos: Actividades delictivas previas al lavado de dinero:

    Tráfico de drogas o estupefacientes, corrupción, desfalco, fraude fiscal, crímenes de aguante blanco,
    malversación de los fondos públicos, extorsión, trabajo ilegal, prostitución, contrabando y el terrorismo,
    tráfico de migrantes, trata de personas o comercio de personas, extorsión, enriquecimiento ilícito,
    negociaciones ilícitas, financiación de terrorismo y administración de recursos relacionados con
    actividades terroristas, tráfico de drogas tóxicas, estupefacientes o sustancias psicotrópicas, delitos contra
    el sistema financiero, secuestro, rebelión, tráfico de armas o comercio ilegal de armas y depósito de las
    mismas, tráfico de menores de edad, delitos contra la administración pública, evasión de impuestos,
    administración fraudulenta, actividades vinculadas con el producto de delitos ejecutados bajo concierto
    para delinquir, hurto y robo de vehículos, peculado, soborno, estafa, contrabando de mercadería,
    prevaricato; todo acto de encubrimiento y legalización de dinero o bienes procedentes de actividades
    delictivas.
    OBJETIVOS DEL LAVADOR

    ✓ Dar apariencia de legalidad a los bienes o recursos producidos por la actividad ilícita.
    ✓ Encubrir el origen ilícito de los recursos.
    ✓ Mezclar bienes de procedencia ilícita con los adquiridos legítimamente.

    CUÁLES SON LAS PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS DEL LAVADO Y DEL


    FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO

    ✓ Delitos subyacentes.
    ✓ Delito autónomo.
    ✓ Doloso y ¿culposo?
    ✓ Consumación y tentativa.
    ✓ Determinación del origen ilícito de los bienes y de su conocimiento.
    ✓ Delito de cuello blanco.
    ✓ Conjunto de operaciones complejas.
    ✓ Fenómeno de dimensiones internacionales, utiliza adelantos tecnológicos
    ✓ Delito en evolución permanente.
    ✓ Continua expansión de la actividad delictiva.

    CONSECUENCIAS

    Entre las consecuencias o riesgos que involucra el lavado de activos destacan los:

    ❖ Económicos: al producir distorsiones en los movimientos financieros e inflar


    industrias o sectores más vulnerables.

    ❖ Financieros: al introducir desequilibrios macroeconómicos y dañar la integridad


    del sistema financiero.

    ❖ Reputacionales: por la pérdida de prestigio, crédito y/o reputación tanto de


    entidades financieras como no financieras y de sus profesionales.
    ❖ Sociales: al favorecer indirectamente la criminalidad, permitiendo al delincuente
    legitimar el producto del delito.

    Fuente: Diferentes presentaciones de facilitadores locales y extranjeros.

    Gracias por su tiempo y todos tenemos claro, que hay países, donde se les está prestando mucha
    atención, o urgente atención, para prevenirlo y combatirlo.

    INTERESANTE, PERO DESEO TERMINE DE DISFRUTAR SU CAFECITO, DIOS LE BENDIGA


    SEGUIMOS LA SIGUIENTE SEMANA, Y COMO AVANCE, SERVICIOS INTEGRALES
    CORPORATIVOS, S.A. DE C.V., CON UN TEMA BREVE, PERO QUE ESPERAMOS SEA DE SU
    INTERÉS PERSONAL Y PROFESIONAL… SALUDOS DESDE EL SALVADOR EN LA
    AMÉRICA CENTRAL.

    La imagen del cafecito, se tomó prestada ilustrativa y bonita, este breve resumen, se puede compartir,
    pero sin modificar nada, es propiedad de su autor y la empresa que representa, muchas gracias…

    German Mauricio Chávez, de El Salvador

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