Ley Contra El Lavado de Dinero

Resultados.
Objetivo 3
Determinar cuál es la legislación en relación al lavado de dinero u otros activos en

Guatemala.
 Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, Decreto Número 67-2001

Es un conjunto de leyes que tienen por objeto prevenir, controlar, vigilar y
sancionar el lavado de dinero u otros activos procedentes de la comisión de
cualquier delito.
Los Artículos aplicables como contador público y auditor son:
 Artículo 1. Personas Obligadas
 Articulo 2
 Artículo 3. Extradición Activa y Pasiva
 Art. 4. Persona individual
 Art. 5. Persona jurídica
 Art. 6 otros responsables
 Art. 13. Custodia: MP
 Art. 23
 Art. 33. Creación Dentro de la SIB se crea el IVE
 Art. 41. Nombrado por la Junta Monetaria a propuesta del Superintendente
de Banco
 Reglamento de la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, Acuerdo
Gubernativo Número 118-2002
El reglamento tiene por objeto desarrollar los preceptos establecidos en la Ley
contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, Decreto Número 67-2001 del
Congreso de la República de Guatemala.
 Ley de Extinción de Dominio Decreto No. 55-2010
Es una ley que tiene por objeto regular la identificación, localización, recuperación,
repatriación de los bienes y la extinción de los derechos relativos al dominio de los
mismos así como las ganancias, frutos, productos, rendimientos o permutas de
origen o procedencia ilícita o delictiva a favor del Estado, y su respectivo
procedimiento.
Los Artículos aplicables como contador público y auditor son:
 Artículo 1. Objetividad de la ley
 Artículo 4. Causales de procedencia de la extinción de dominio
 Artículo 15. Cooperación interinstitucional
 Artículo 21. Acceso a la información oficial
 Artículo 36. Certificación a la Superintendencia de Administración
Tributaria, al Ministerio Público y a las Municipalidades
 Artículo 37. Gastos procesales y de administración
 Artículo 41. Administración de bienes
 Artículo 43. Fideicomiso
 Artículo 45. Fondo de dineros incautados
 Artículo 46. Fondo de dineros extinguidos
 Artículo 50. Régimen tributario
 Artículo 51. Inscripción de bienes
 Artículo 52. Prendas e hipotecas
 Reglamento de la Ley de Extinción de Dominio Acuerdo Gubernativo 255-2011
El reglamento tiene como objeto desarrollar el Decreto número 55-2010 del
Congreso de la República, Ley de Extinción de Dominio.
 Artículo 31. Unidad de Auditoría Interna
 Artículo 48. De la fiscalización
 Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo, Decreto Número
58-2005
Esta ley tiene como objeto adoptar medidas para la prevención y represión del
financiamiento del terrorismo. El financiamiento del terrorismo es considerado
delito de lesa humanidad y contra el derecho internacional.
El responsable de dicho delito será sancionado con prisión inconmutable de diez a
treinta años, más multa de veinticinco mil dólares a ochocientos mil dólares de los
Estados Unidos de América.
Al culpable de este delito se le impondrá prisión inconmutable de seis a veinticinco
años, más una multa de diez mil dólares a seiscientos veinticinco mil dólares de los
Estados Unidos de América.
Algunas menciones importantes dentro de esta ley, aplicables al contador público y
auditor son:
 Trasiego de dinero.
 Régimen de personas obligadas.
 Reporte de Transacciones Sospechosas -RTS-.
 Régimen especial.
 Reglamento de la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo,
Acuerdo Gubernativo Número 86-2006
El reglamento tiene por objeto desarrollar los preceptos que deben observar las
personas obligadas y las autoridades competentes en la aplicación de la Ley para
Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo, Decreto Número 58-2005
del Congreso de la República de Guatemala.
Algunas menciones importantes dentro de este reglamento, aplicables al contador
público y auditor son:
 Manuales de cumplimiento.
 Régimen especial de personas obligadas.
 Auditoría interna y externa.
 Procedimiento sancionatorio.
 Comiso Civil.
 Instrucción de medidas administrativas.
 Programa de cumplimiento en prevención de lavado de dinero y financiamiento al
terrorismo. Manual de cumplimiento contadores públicos y auditores.
Los contadores públicos y auditores, deben adoptar, desarrollar y ejecutar
programas, normas, procedimientos y controles internos conforme lo establece el
Artículo 19 de la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos.
Este manual nos muestra el involucramiento del contador público y auditor como
persona obligada, conocimiento del cliente, conocimiento del empleado,
capacitación, oficial de cumplimiento, operaciones inusuales y sospechosas y su
Seguimiento.
Las NIA no forman parte de la legislación guatemalteca aplicable, pero si es importante

mencionar que NIA son importantes destacar en el tema de lavado de dinero y otros
activos.
 NIA 240. Responsabilidad del auditor en relación con el fraude en una auditoría de
estados financieros.
 NIA 250. Consideración de leyes y regulaciones en una auditoría de estados
financieros.

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 Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, Decreto Número 67-2001

Las NIA no forman parte de la legislación guatemalteca aplicable, pero si es importante

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