Programa de Auditoria 14 y 38

PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORIA FINANCIERA
ALCANCE
:
:
UNIVERSIDAD EL PACIFICO
PERIODO DEL 01.01.2009 AL 31.12.2009
PROCEDIMIENTOS DETALLADOS
OBJETIVOS GENERALES
1. El objetivo del examen consiste en expresar una opinin
2.
respecto de la razonabilidad de los estados financieros de la

Universidad El Pacifico al 31 de diciembre de 2009 (situacin
financiera, resultados de sus operaciones y los cambios en
los flujos de efectivo y patrimonio neto).
Verificar y si los estados financieros se han formulado de
acuerdo a principios de contabilidad y normas internacionales
de contabilidad.
Objetivo especfico
Determinar si los estados financieros preparados por la
UNIVERSIDAD EL PACIFICO, presentan razonablemente su
situacin financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de
efectivo, de conformidad con principios de contabilidad generalmente
aceptados.
PROCEDIMIENTOS GENERALES
a) Evaluar si la entidad ha preparado al 31.DIC.2009, sus
Estados Financieros de acuerdo a los principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados.
b) Determine si la entidad presenta razonablemente su situacin
financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de
efectivo.
c) Efecte el requerimiento mnimo de informacin que
comprenden los documentos fuentes (originales) y los
registros contables que soportan los estados financieros y la
informacin que provienen de otras fuentes.
d) Aplique el cuestionario de control interno, validando las
respuestas afirmativa, a efecto de determinar las debilidades
de control interno.
e) Aplique el Acta de Situacin Contable a fin de apreciar que los
registros contables principales y auxiliares se encuentran
totalmente cerrados a la fecha de los Estados Financieros.
f)
Compruebe la autenticidad de los registros y documentos

sustentatorios mediante la confirmacin externa sobre los
saldos deudores morosos y en cobranza judicial.
g) Verifique que los saldos inciales al 01.ENE.2009 de las

cuentas del Balance coinciden con los saldos al 31.DIC.2009,
con la finalidad de determinar la consistencia de los saldos
del ao anterior
REF.
P/T
PREPARADO
POR
FECHA
ALCANCE
:
:
PERIODO DEL 01.01.2009 AL 31.12.2009
REF.
P/T
PREPARADO
POR
FECHA
CUENTAS POR COBRAR ACC. Y PERSONAL

Objetivos especficos
a) Determinar si los saldos del balance general existen y su
saldo es de S/. 114,259.14.
b) Verificar los saldos de los prstamos del personal de la
empresa.
c) Determine la probabilidad de cobro y la provisin para
cobranza dudosa.
d) Solicite selectivamente la confirmacin de saldos individuales
por escrito a los deudores al 31.DIC.2009.
Procedimientos
- Elaborar cuestionarios de control interno relacionado con el
componente a fin de evaluar el cumplimiento de las normas de
control establecidos por la empresa.
- Verifique el mtodo y porcentaje aplicado a la provisin de cobranza
dudosa.
KMYC
22/04/2010
- Elaborar las cedulas sumarias de los prestamos concedidos al

personal de la empresa.
KMYC
22/04/2010
KYCM
22/04/2010
- Elaborar las cedulas auxiliares de los sub componentes donde se

demuestre sus saldos al 31/12/2008, los cuales deben conciliar con
los registros auxiliares.
- Otros procedimientos de auditora de acuerdo a alas circunstancias.
ALCANCE
:
:
PERIODO DEL 01.01.2009 AL 31.12.2009
REF.
P/T
PREPARADO
POR
FECHA
CARGAS DIFERIDAS
a) Establecer que los gastos pagados por anticipado existan.
b) Determine si los saldos representan cargos apropiados
contra operaciones futuras.
c) Determine que los gastos pagados por anticipado se hayan
registrado y clasificado adecuadamente y en el periodo
correspondiente.
Procedimientos
- Elaborar y aplicar cuestionarios de control interno en referencia a
las reasy funciones de los procedimientos establecidos para el
otorgamiento de anticipos concedidos.
- Verifique que el saldo inicial al 01.ENE.2009 de la cuenta coincida
con el saldo al 31.DIC.2009, con la finalidad de determinar la
consistencia de los saldos del ao anterior.
- Elaborar la cedula matriz del rubro Cargas Diferidas donde se
demuestre que el saldo al 31 de diciembre del 2009 es de S/.
541,495.67.
KMYC
25/04/2010
- Elabore una cdula de trabajo donde se aprecie la composicin y

antigedad de los saldos al 31.DIC.2009 de los gastos pagados por
adelantado y cotejar con los Registros Auxiliares, verificando su
correcta presentacin.
D-1
D-2
D-3
KMYC
25/04/2010
- Indague las causas que originaron incrementos significativos en los

rubros mostrados en las Notas, respecto a los saldos del ao anterior.
D-1
D-2
D-3
KMYC
25/04/2010
- Aplique otros procedimientos de acuerdo a las circunstancias.
ALCANCE
:
:
PERIODO DEL 01.01.2009 AL 31.12.2009
REF.
P/T
PREPARADO
POR
FECHA
PATRIMONIO
a) Se mantienen controles necesarios que permitan cumplir con
el registro oportuno de las cuentas patrimoniales y
cumplimiento de las disposiciones legales que fueron dadas
para el efecto.
b) Los importes que constituyen las cuentas patrimoniales estn
debidamente clasificados, descritos y registrados de acuerdo
a principios de contabilidad generalmente aceptados.
c) Las transacciones de las cuentas patrimoniales y cuentas
relacionadas estn debidamente autorizadas y aprobadas y
se registran de acuerdo a principios de contabilidad
generalmente aceptados.
d) Se han revelado adecuadamente las restricciones y hechos
necesarios para una presentacin adecuada.
Procedimiento
- Verifique que el saldo inicial al 01.ENE.2009 de la cuenta coincida
con el saldo al 31.DIC.2009, con la finalidad de determinar la
consistencia de los saldos del ao anterior.
HH
KMYC
29/04/2010
- Compare los saldos inciales con los saldos reflejados en el informe

de auditora ao en curso y explique cualquier diferencia generada
por efecto de reclasificaciones o ajustes.
HH-1
KMYC
29/04/2010

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1. El objetivo del examen consiste en expresar una opinin

respecto de la razonabilidad de los estados financieros de la

Compruebe la autenticidad de los registros y documentos

g) Verifique que los saldos inciales al 01.ENE.2009 de las

CUENTAS POR COBRAR ACC. Y PERSONAL

- Elaborar las cedulas sumarias de los prestamos concedidos al

- Elaborar las cedulas auxiliares de los sub componentes donde se

- Elabore una cdula de trabajo donde se aprecie la composicin y

- Indague las causas que originaron incrementos significativos en los

- Aplique otros procedimientos de acuerdo a las circunstancias.

- Compare los saldos inciales con los saldos reflejados en el informe

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