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    Trivia de Control Interno

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    Mario Champi
    El documento habla sobre el sistema de control interno. Explica que el control interno es un proceso diseñado por una entidad para enfrentar riesgos y asegurar el cumplimiento de objetivos. También describe los tipos de control (interno y externo), los principios y procesos de control interno, y las atribuciones del Sistema Nacional de Control.

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    Trivia de Control Interno

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    El documento habla sobre el sistema de control interno. Explica que el control interno es un proceso diseñado por una entidad para enfrentar riesgos y asegurar el cumplimiento de objetivos. También describe los tipos de control (interno y externo), los principios y procesos de control interno, y las atribuciones del Sistema Nacional de Control.

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    Trivia-de-Control-Interno

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    El documento habla sobre el sistema de control interno. Explica que el control interno es un proceso diseñado por una entidad para enfrentar riesgos y asegurar el cumplimiento de objetivos. También describe los tipos de control (interno y externo), los principios y procesos de control interno, y las atribuciones del Sistema Nacional de Control.

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    de 28

    SISTEMA E CONTROL

    I1NTERNO
    CONTROL
    INTERNO
    (REFLEXION)
    NORMATIVIDAD

    Ley N° 27785: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría


    General de la República

    Ley N° 28716: Ley de Control Interno de las Entidades del Estado

    D.U. N° 067-2009: Decreto de Urgencia que modifica el Art. 10° de la Ley


    28716
    ASPECTOS

    Ley N° 29743: Ley que modifica el Art. 10° de la Ley 28716

    R.C. N° 320-2006-CG, Aprueba Normas de Control Interno

    R.C. N° 458-2008-CG, Aprueba Guía para la


    implementación del Sistema de Control Interno de
    las entidades del Estado
     El control gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia y verificación posterior
    de los actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia,
    eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del
    Estado, así como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de
    política y planes de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y
    control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones
    preventivas y correctivas pertinentes.
    ASPECTOS

    TIPOS DE CONTROL

    INTERNO
    EXTERNO
    Quienes ejercen control ? ...

    S
    CONTROL GUBERNAMENTAL
    L
    E

    N
    E
    R
    A
    E
    G
    S
    O
    T

    P
    E
    C
    S
    A
    CONTROL GUBERNAMENTAL
    un
    actividades
    de
    manera
    ASPECTOS

    cuando se
    II

    transformar
    de entrada,
    a una serie
    de en un
    P.rodu
     En el rubro II de las Normas de Control Interno,
    aprobadas mediante la Resolución de Contraloría General
    N° 320-2006-CG de 30.Oct.2006 se define al control
    interno como:

    “Es un proceso integral efectuado


    por el titular, funcionarios y
    servidores de una entidad, diseñado
    ASPECTOS

    para enfrentar a los riesgos y para


    dar seguridad razonable de que, en
    la consecución de la misión de la
    entidad, se alcanzarán los objetivos
    gerenciales”
    CONTROL INTERNO
    QUE ES? PARA QUE? E QUE NIVELES?
    ASPECTOS
    Eficiencia, eficacia,
    transparencia y economía en
    las operaciones de la entidad y
    calidad de los servicios
    públicos que presta.
    cumplimiento de los funcionarios o
    servidores públicos de rendir
    cuentas por los fondos y bienes
    1
    GENERALE

    públicos a su cargo o por una


    misión u objetivo encargado y
    aceptado..
    Cautela y salvaguarda de
    los recursos y bienes del
    estado contra cualquier
    6 pérdida o uso indebido
    2
    OBJETIVOS
    ASPECTO

    (Ley
    28716)
    Fomentar e impulsar la práctica
    de valores institucionales
    5 3

    4
    Cumplir la normatividad
    aplicable a la entidad y
    Garantizar la sus operaciones
    confiabilidad y
    oportunidad
    4 de la
    información
    PRINCIPIOS DEL CONTROL
    1

    INTERNO

    Competencia de las
    Cap cid d p a enudedes para
    Todo funcionario desarrollar conducir planificar
    debe controlar su disposiciones. ejecutar coordinar
    ASPECTOS

    trabajo, detectar métodos y y evaluar las


    ceficl ncias o procedimientos. (unciones con
    desviaciones y sujeción a la
    eíectu r correctivos normativa.
    •
    para meJ or r sus
    labores y lograr los
    resultados

    esper
    dos.
    PROCESO
    S

    S Pr vi difu • n y comuni e n
    LE Inki e n lo pr CRmCOS

    NERA e lific n 1 - ntific n


    E d proc carnees
    G
    S
    O Di ram de Flujo
    T Texto Ex plic tivo

    PEC
    S Lo que sen
    A V
    Lo que
    deben
    RIESG
    O
    fs la probabilidad de que un evento ocurra y afecte negativamente
    el logro de los objetivos. Evento se de{ine corno un incidente u
    ocurrencia
    en ta Organización debido a [aaotes internos o externos que
    pueden
    afectar la implen1entación de la estrategia o logro de objetivos.
    ASPECTOS

    (COSO
    Enterprise Risk Management
    Framework)

    Es la probabilidad de que ocurra algo que in1pacte en los


    o
    (ASINZS 4360: 1999 Risk
    ----· -
    RIESGOS
    Consideraciones Importantes
    ~ El efecto de los riesgos se minimiza a través
    la adopción de acciones preven de tiv s.
    ~El riesgo residual es aquel que no sap t ºe
    a pesar de las acciones prevent ivas a ~,M
    ASPECTOS

    ~
    ~ Del análisis de las situaciones d ~

    e riesgo
    surgir oportunidades.
    TIPOS DE RIESGOS

    R
    ASPECTOS

    R go Financ

    Hllm:·~ de I em ad pa,a e con


    a y en geflef con su oomp,omso
    Se sec con , ac
    ode 98t aga 9
    Tecno logf m iOn.
     El conjunto de políticas, normas, métodos y procediemientos técnicos, que
    compete aplicar a la Contraloría General u otro órgano del Sistema por encargo o
    designación de ésta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestión, la
    captación y el uso de los recursos y bienes del Estado. Se realiza
    fundamentalmente mediante acciones de control con carácter selectivo y
    posterior.
    GENERALE

    ATRIBUCIONES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL (ART. 15)


    SNC c) Impulsar la modernización y el mejoramiento de la gestión pública, a través de la
    optimización de los sistemas de gestión y ejerciendo el control gubernamental con especial énfasis
    ASPECTO

    en las áreas críticas sensibles a actos de corrupción administrativa.

    SNC d) Propugnar la capacitación permanente de los servidores y funcionarios públicos en materias


    de administración y control gubernamental debiendo acreditar cada dos años su
    participación.

    SNC e) Exigir a los funcionarios y servidores públicos la plena responsabilidad por sus actos
    en la función que desempeñan, identificando el tipo de responsabilidad incurrida,
    sea administrativa funcional, civil o pena y recomendando la adopción de las acciones
    preventivas y correctivas necesarias para su implementación tomando en cuenta: identificación del
    deber incumplido, reserva, presunción de licitud, relación causal, las cuales serán desarrolladas por la
    Contraloría General.
    DEFINICION (Ley N° 28716 Art. 3°)
     Conjunto de actividades, planes, políticas , normas, registros, organización,
    procedimientos y métodos incluyendo la actitud de las autoridades y el personal,
    organizados e instituidos en cada entidad del estado, para la consecución de los
    objetivos indicados en el Art. 4° de la presente Ley.

    Son componentes del Sistema de Control


    Interno
    COMPONENTES DEL SCI
    Establecimiento
    1. AMBIENTE DE CONTROL de org
    ejercicio d
    valores anizació
    apropia n
    los mie de
    generar
    interno. buen
    conducta
    s
    das, para
    sen mbros
    de I
    a
    una cultura ele
    COMPONENTES DEL SCI
    Deb en anizacionales
    org erentes. Luego
    2. el ALUACI~ DE RIESGOS coh deb uarse los
    evalriesgos
    pue den afectar ol lo
    obje tivos. Asimismo. los
    ser administrados ate
    exis tencia del medio
    cam interno biante
    COMPONENTES DEL SCI
    C omprende las
    3. ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL pr ocedimientos esta
    as egurar que se esr
    ca bo las acciones
    a nec
    pudministración de los
    en eden afectar los ob~
    el tidad contribuyendo
    c a umplimiento de
    éstos.
    COMPONENTES DEL SCI
    4. ~ R>RMAC K>N Y COMUNICACI~ Son
    ac métodos, proc
    y ciones que con enf
    inf regular, aseguran
    4. 1. Funciones y características de la información dir ormación con
    ~ 4.2. Información y responsabilidad calidad ecciones .
    4.3. Calidad y suficiencia de la información
    4.4. Los sistemas de Información
    ,4,:5. f;lexlbilldad ,a'I cambio
    ~-~~,i~6~Atéll1vó1t·nstnüéToítar·~--
    .,
    ·4.7 .• C,omun!lcación linterna
    1

    4.8. Comunicación externa


    llJI
    4.9. Canales de comunicación
    COMPONENTES DEL SCI El SCIdobo sor
    su para valorar la
    ofic su
    funcionamiento
    permitir su
    rotroalim
    5. SUPERVISION
    mprorruso de \a A\ta Dirección
    · Co
    · D,agnóst\co
    · P\an de "Trabajo

    • \m p\ementadón en e\ n,ve\ de ent,dad


    · mp\ementadón
    \ en e\ n,ve\ de procesos

    · Eva\uac,ón de\ proceso de \mp\ementac,ón


    Compromi
    - Acta de compromiso so de la
    - Constitución del Comité Alta
    Dirección

    - Programa de Trabajo
    - Recopilación de información
    - Análisis de la información
    - Análisis normativo Diagnósti
    - Identificación de debilidades y co
    fortalezas
    - Informe de diagnóstico

    - Descripción de actividades y cronograma


    . Personas responsables
    . Tiempos y plazos

    -
    . Cronograma de ejecución
    Desarrollo del Plan de Trabajo
    Plan de
    . Estructura organizativa
    . Elaboración del cronograma general
    Trabajo
    . Elaboración detallada del Plan de Trabajo
    - Implementación del
    Componente Ambiente de
    Control
    - Implementación del
    Componente Evaluación de 2.1.
    Riesgos Implementación
    - Implementación del a Nivel de la
    Componente Actividades de
    Control Gerencial Entidad
    - Implementación del Dirección
    Componente de Información y
    Comunicación
    - Implementación del
    Componente Supervisión

    - Pleno conocimiento de las


    condiciones que identifican un
    proceso 2.2.
    - Identificación de los procesos Implementación a
    - Diagrama de flujo
    - Priorización de procesos Nivel de
    - Diagnóstico del proceso Procesos
    - El resultado de esta evaluación busca
    obtener información que aporte a la
    retroalimentación en el proceso de
    implementación del SCI . Para ello se
    sugiere que el informe contenga como
    mínimo:
    - Objetivos Evaluación del
    - Alcance proceso de
    - Cumplimiento del Plan de Trabajo Implementación
    - Cronograma de actividades
    - Recursos necesarios
    - Desempeño de los equipos de trabajo y
    participantes
    - Limitaciones o debilidades
    - Conclusiones y recomendaciones
    NO es un adicional al trabajo que venimos
    realizando es LA FORMA CORRECTA DE
    TRABAJAR
    Por sólido que sea el Sistema de
    Control Interno en la institución,
    éste NO GARANTIZA su efectividad.

    Hay un elemento que es


    imprescindible para que sea
    EFECTIVO:

    TODOS LOS
    COLABORADORE

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