UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS

ESPE SEDE LATACUNGA

ASIGNATURA NRC
AUDITORIA FORENSE 8068
ESTUDIANTE: MISHEL MASAPANTA MOLINA
PROFESOR (A): ING. CRYSTINA SARZOSA

MAYO - SEPTIEMBRE 2020

ELEMENTOS AUDITORIA AUDITORIA AUDITORIA GUB AUDITORIA DE AUDITORIA

Analiza documentos, Permiten detectar de Reside en que, los procesos y Proporcionar una Formular y proporcionar una
IMPORTANCIA hechos o situaciones forma sistemática el uso las actividades que se realizan evaluación opinión acerca de la
financieras para de los recursos y los en el ámbito público y en el independiente sobre el razonabilidad de los estados
identificar posibles flujos de información privado deben ser supervisados desempeño de una financieros de una institución
responsables o dentro de una de alguna manera. Lo organización, programa
involucrados y organización contrario, seria correr riesgos: o proyecto.
determinar si se pérdidas económicas,
cometió un fraude o procedimientos inadecuados,
delito hábitos laborales nocivos

Descubrir o Recoger, agrupar y Controla y verifica la gestión Evaluar la eficiencia , Verificar que los estados
PROPOSITO documentar fraudes y evaluar evidencias para pública para que sus entidades efectividad con los que financieros e información
delitos, denominados determinar si un sistema trabajen con transparencia y se manejan los recursos financiera de una empresa
financieros o de de información eficiencia de una entidad , el o entidad se ajustan a unas
cuello blanco salvaguarda el activo cumplimiento de las normas o principios
empresarial, mantiene la normas éticas por el contables o internacionales
integridad de los datos, personal y la protección
lleva a cabo eficazmente de la naturaleza
 los fines de la
organización y utiliza
eficientemente los
recursos

Durante el periodo del Revisa, verifica y valida Aplicación y cumplimiento Alcanzan un sector de Las operaciones financieras
ALCANCE fraude o delito desde el la eficiencia de los obligatorio de las normas de la economía, todas las
inicio hasta el final procesos desarrollados auditoria gubernamental operaciones de la
al interior de una entidad inclusive de las
organización financieras o pueden
limitarse a cualquier
operación, programa,
sistemas o actividad.
Retrospectiva en la Conducir a la empresa a A la situación financiera y de Hacia las operaciones Hacia la situación financiero
ORIENTACION investigación y con la búsqueda permanente resultado del organismo de la entidad, con una y resultado de operaciones de
proyección a fortalecer de la “salud” de los público. proyección hacia el la entidad desde el punto de
controles recursos de informática futuro y retrospección vista retrospectivo
al pasado poniendo
énfasis en los objetivos
estratégicos.
En este caso no existen Aplicación de las Aplicación de las normas ISO, Aplicación de los Aplicación de los principios
MEDICION Normas a las que se normas de la medición Normas de control interno. principios de de contabilidad generalmente
puede recurrir sustancial de los administración aceptados
sistemas de información
Se basa en las técnicas De acuerdo a las Se basa en las técnicas de Las técnicas Las técnicas de auditoria
TECNICAS de la auditoria la técnicas empleadas de análisis, verificación verbal, establecidas por la establecidas por la profesión
recolección de pruebas de calidad y ocular, documental. profesión del contador del contador publico
documentos físicos y cumplimiento de las publico
digitales. funciones,
documentación,
 programación.
EVA. DE LA Es opcional según la Es de manera opcional Es de forma obligatoria. Es opcional en cuanto Es obligatoria de acuerdo a la
ESTRUCTURA situación según se requiera. sea la situación. situación
DEL CONTROL I.
Se las realiza a las El auditor informático Con la máxima autoridad y Entre el auditor y Se lo realiza de acuerdo al
ENTREVISTAS testigos, sospechosos, experto entrevista al con los funcionarios personal encargado de enfoque al área auditada.
denunciantes e auditado siguiendo un responsables de la gestión las funciones dentro de
informantes. cuidadoso sistema pública. la misma.
previamente establecido,
consistente en que bajo
la forma de una
conversación correcta y
lo menos tensa posible

De acuerdo al objeto El auditor y el contador El auditor interno y equipo de Lo realiza el auditor Son los auditores y los
ENCARGADOS de investigación. publico trabajo. externo. contadores del sector publico
Multisciplinario y con Los contadores de la Contador con participación Contadores de la Los contadores del sector
PERSONAL participación entidad. interinstitucional. institución. público.
EJECUTOR interinstitucional
El contenido del Informe comienza con La auditoría gubernamental Introducción Dictamen de los estados
INFORME informe de acuerdo a la fecha de comienzo de termina con un informe verbal Información relativa del financieros , el informe de
la naturaleza que esté la auditoria y la fecha de y escrito. Informe corto o examen cumplimiento tributario y la
presente. redacción del mismo. Se Dictamen, informe largo e Motivo comunicación a la autoridad
incluyen los nombres informes especiales Objeto, alcance,
del equipo auditor y los naturaleza
nombres de todas las Comunicación de
personas entrevistadas, hallazgos
con indicación de la Conclusiones y
jefatura, responsabilidad recomendaciones
y puesto de trabajo que Anexos
 ostente Situación económica,
financiera y
presupuestaria
Argumenta los puntos Incluye lo más importantes Destaca sobre las Resalta sobre las técnicas de
CONCLUSIÓN más relevantes de la dirigidas a los funcionarios de decisiones o auditoria
auditoria la entidad consecuencias en base a
lo ejecutado en el
trabajo.
En el momento que sea En un periodo de cada En un periodo de dos años. Son aperiódicas En un tiempo generalmente
FRECUENCIA necesario dos años. de una vez al año

Fuente:[ CITATION Ech15 \l 12298 ] [ CITATION Ram09 \l 12298 ] [ CITATION Esp11 \l 12298 ][ CITATION Llo11 \l 12298 ] [ CITATION
Con17 \l 12298 ]
Elaborado por: Masapanta M

Bibliografía

Contraloria General del Estado. (2017). Contraloria General del Estado. Obtenido de
https://www.contraloria.gob.ec/multimedia/REVISTACARTA132/auditoria-forense.html
Echenique J. (2015). Slideshare. Obtenido de https://es.slideshare.net/underman/libro-auditoria-informatica-jose-antonio-echenique
Espinosa L. (2011). Universidad Tecnica Particular de Loja. Obtenido de http://dspace.utpl.edu.ec/bitstream/123456789/2308/3/610X2175.pdf