CONTROL-INTERNO Final

AUDITORIA DE GESTION
EMPRESARIAL
Es el conjunto de acciones, actividades, planes,
políticas, normas, registros, procedimientos y métodos,
incluido el entorno y actitudes que desarrollan
autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de
prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad.
Lograr mayor
Lograr los Promover el eficiencia,
Reducir los riesgos
objetivos y metas desarrollo eficacia y
de corrupción
establecidos organizacional transparencia en
las operaciones
Contar con Proteger los

Fomentar la Asegurar el
información recursos y bienes ,
práctica de cumplimiento del
confiable y y el adecuado
valores marco normativo
oportuna uso de los mismos
La estructura organizacional de una empresa responde a sus procesos
básicos, estableciendo procesos básicos y separándola del conjunto de
áreas responsables del proceso de apoyo (administración general,
administración financiera, administración de personal, planeación
jurídica).
La elaboración del organigrama se establece, para determinar la

jerarquía, los niveles de autoridad, las responsabilidades y la separación
de funciones
Principios de Control Interno:
Responsabilidad delimitada
• Permite fijar las funciones y responsabilidades que deben cumplir

cada uno.
Separación de funciones de carácter incompatible
• Se realiza para que se evite que un empleado, ejecutivo o servidor

publico ejecuten la misma operación dentro de un mismo proceso
Instrucciones por escrito
• Reflejan en las políticas generales y específicas los procedimientos para

ser cumplida por los ejecutivos o servidores públicos según sea señalado
Esta basado en los componentes, pricincipios y focos de atención que se
aplica a todos los objetivos y los distintos niveles, unidades operativas y
funciones de la organización.
Ambiente de Evaluación de Actividades de

Control riesgos Control
Información y Supervisión y
Comunicación Seguimiento
Consiste en el establecimiento de un entorno
que se estimule e influencie la actividad del
personal con respecto al control de sus
actividades.
Se estructuran las Se asigna Se organiza y

actividades del autoridad y desarrolla la
negocio. responsabilidad. gente.
Se comparten y El personal toma

comunican los conciencia de la
valores y importancia del
creencias. control.
FACTORES La integridad y los valores éticos.
DEL
AMBIENTE
El compromiso a ser competente.
DE
CONTROL
Las actividades de la junta directiva y el comité
de auditoría
La mentalidad y estilo de operación de la
gerencia
La estructura de la organización
La asignación de autoridad y responsabilidades.
Las políticas y prácticas de recursos humanos

La evolución de riesgos debe ser una responsabilidad ineludible
para todos los niveles que están involucrados en el logro de los
objetivos. Esta actividad de autoevaluación debe ser revisada
por los auditores interno para asegurar que tanto el objetivo,
enfoque, alcance y procedimiento han sido apropiadamente
llevados a cabo.
Son aquellas que realizan la gerencia y demás personal de la organización
para cumplir diariamente con las actividades asignadas. Estas actividades
están expresadas en las políticas, sistemas y procedimientos.
Las actividades de control pueden ser:
manuales administrativas u operacionales computarizadas
generales o específicas preventivas o defectivas

Están diseminados en todo el ente y todos ellos
atienden a uno o más objetivos de control.
Controles Controles de
generales aplicación
Tienen como propósito Dirigidos hacia el interior de

asegurar una operación y cada sistema y funcionan
continuidad adecuada para lograr el
procesamiento, integridad
y confiabilidad, mediante
la autorización y validación
Se relacionan con las funciones correspondiente
de desarrollo y mantenimiento
de sistemas, soporte técnico y
administración de base de
datos
Planeado e implementado un sistema de
Control Interno, se debe vigilar
constantemente para observar los resultados
obtenidos por el mismo.
Todo sistema de Control Interno por perfecto que

parezca, es susceptible de deteriorarse por
múltiples circunstancias y tiende con el tiempo a
perder su efectividad. Por esto debe ejercerse
sobre el mismo una supervisión permanente para
producir los ajustes que se requieran de acuerdo
a las circunstancias cambiantes del entorno.
La planificación
La organización
La gestión empresarial es un proceso
que consiste básicamente en:
La dirección
El control
Se trata de un proceso para realizar las tareas básicas de una empresa

sistemáticamente. Un proceso como la gestión administrativa es mucho más fácil de
comprender descomponiéndolo en partes, identificando aquellas relaciones básicas;
este tipo de descripción se denomina modelo y se utiliza para representar aquellas
relaciones complejas.
Nos permite identificar y prevenir riesgo, irregularidades y acto de corrupción.
Con ello hacemos que la gestión publica sea mas eficiente y transparente
para brindar mejores servicios a los ciudadanos.
Roles del control interno

Todos los trabajadores de
instituciones públicas
debemos ejercer nuestro
control interno diario y
Entidad publica
reportar los problemas en
las operaciones y acciones
que realizaciones: así
como
Dictar la normativa que orienta la
Contraloría general efectiva implantación y
funcionamiento del control interno
en las entidades del estado así
como su respectiva evaluación
Los órganos de control institucional,

Sistema nacional de las sociedades de auditoria y
control contraloría general, según
corresponda, evaluar el control
interno en la entidad
LA FÓRMULA DE LA TRIPLE A DEL CONTROL INTERNO
• Capacidad de evaluar nuestro trabajo,

Autocontrol valorarlo y aplicar correcciones para
mejorar procesos, tareas o acciones.
• Facultad que tiene toda la institución

para reglamentar y evaluar sus procesos
Autorregulación y tareas con la ﬁnalidad de mejorar y
hacer más transparente sus acciones.
• Competencia que tiene la institución

para interpretar, coordinar y desarrollar la
Autogestión correcta gestión administrativa delegada
por la Constitución o las Normas Legales.
Dictar la normativa que oriente la efectiva implantación y
funcionamiento del control interno en las entidades del Estado,
así como su respectiva evaluación.
objetivos
Evitar y prevenir riesgos de Facilita el acceso a la Busca cumplir con las

pérdidas o consecuencias disponibilidad de normas, leyes y
negativas. información para poder reglamentos ya que
realizar una buena promueven el respeto de
rendición de cuentas. ellas.
BENEFICIOS
Promueve y Nos facilita una
optimiza la rendición
eficiencia, eficacia transparente y
y transparencia de clara de nuestras
nuestro trabajo. cuentas.
Fomenta la
Nos permite contar práctica de valores
con información que nos ayudan a
confiable en el crecer como
momento que lo personas y
profesionales.
Permite el Cuida los recursos y

cumplimiento bienes del estado
exacto de las que se nos han
normas. confiado

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Contar con Proteger los

La elaboración del organigrama se establece, para determinar la

• Permite fijar las funciones y responsabilidades que deben cumplir

Separación de funciones de carácter incompatible

• Se realiza para que se evite que un empleado, ejecutivo o servidor

Instrucciones por escrito

• Reflejan en las políticas generales y específicas los procedimientos para

Ambiente de Evaluación de Actividades de

Se estructuran las Se asigna Se organiza y

Se comparten y El personal toma

La asignación de autoridad y responsabilidades.

Las políticas y prácticas de recursos humanos

manuales administrativas u operacionales computarizadas

generales o específicas preventivas o defectivas

Tienen como propósito Dirigidos hacia el interior de

Todo sistema de Control Interno por perfecto que

Se trata de un proceso para realizar las tareas básicas de una empresa

Roles del control interno

Los órganos de control institucional,

• Capacidad de evaluar nuestro trabajo,

• Facultad que tiene toda la institución

• Competencia que tiene la institución

Evitar y prevenir riesgos de Facilita el acceso a la Busca cumplir con las

Permite el Cuida los recursos y

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