AUDITORIA INTEGRAL

SESION 2
Auditoría Financiera Vs Auditoría Integral
A diferencia de la auditoría financiera en la que se cuenta con un cuerpo
normativo de la información financiera, que son las normas de información
financiera, contra las cuales se comparan y enjuician los estados financieros
sujetos a examen, en el caso de la Auditoría Integral no se cuenta con tal
cuerpo doctrinario, ni existen normas o estándares de aplicación general para
juzgar el desempeño de la administración de las organizaciones.
Auditoría Financiera - Auditoría Integral
Auditoría Financiera Auditoría Integral
Está estructurada para proporcionar una Tiene un alcance más amplio que la
opinión independiente y objetiva sobre si financiera, ya que incluye una serie de
la información financiera preparada por practicas administrativas que no se
la administración sea razonable. relacionan en forma directa con los
No examina específicamente si la Estados Financieros de la Entidad,
administración ha prestado atención a la
Eficiencia, Economía y Eficacia.
Su opinión se basa en principios de
contabilidad generalmente aceptados
que conllevan a presentar un informe
corto de opinión sobre los Estados
Financieros
LA AUDITORIA INTEGRAL CONSIGUE:
• Obtener y evaluar objetivamente información financiera de una empresa.
• Busca conocer su estructura interna y si es que cumple con la normatividad
aplicable.
• Desea saber si logra sus objetivos por los medios adecuados
• Consigue informar si la empresa se adecua a todos los indicadores y criterios
establecidos.
LA AUDITORIA INTEGRAL GENERA

• Proceso único de evaluación, con especialistas

• Fomenta la creatividad e innovación de los auditores
• Generando ideas y enfoques para la aplicación de la auditoria
 OBJETIVOS DE CADA AUDITORIA:
• Auditoria Financiera Obtención de información financiera veraz y confiable
para la toma de decisiones.
• Auditoria Operacional Promoción de la eficiencia en la operación de las
Entidades
• Auditoria Administrativa Promoción de la eficiencia en el desarrollo del
proceso administrativo
 Evidencia de la Auditoría Integral
• El vocablo evidencia se define como cualquier información que utiliza el auditor
para determinar si la información cuantitativa que sé esta auditando se presenta
de acuerdo con el criterio establecido.
• Significa que la información obtenida contribuirá para llegar a las conclusiones
sobre las que se basa su informe. La evidencia en la Auditoría integral comprenderá
documentos fuentes y registros contables subyacentes a los estados financieros,
información corroborativa de otras fuentes, procedimientos sobre el manejo de los
ciclos e indicadores de gestión.
• El auditor deberá obtener evidencia suficiente y apropiada en la auditoría integral
para poder extraer conclusiones razonables sobre las cuales basar su informe.
• La evidencia en la auditoría se obtiene de una mezcla apropiada de pruebas de
control , de procedimientos sustantivos, análisis de proyecciones y de los
indicadores de eficiencia y eficacia.
Auditoría Administrativa
La auditoria administrativa se ha considerado como el examen completo y constructivo de la estructura organizativa de una
empresa, institución o departamento gubernamental o de cualquier otra entidad, así como de sus métodos de control,
medios de operación y empleo que dé a sus recursos humanos y materiales. Sin embargo, con el interés de tener un
panorama más amplio de lo que debemos entender por auditoria administrativa se han escogido algunas definiciones que
han expuestos tratadistas de la materia.

Opiniones de diversos autores:

• E. F. Norbeck: "Es una técnica de control que proporciona a la gerencia un método de valuación de la efectividad de los
procedimientos operativos y controles internos."
• En esencia, para Norbeck, el objetivo de la auditoria administrativa no consiste en delinear programas de auditoria para
auditores, sino en proporcionar a la gerencia la base para entender y comprender los aspectos generales de esta
disciplina mediante la valorización de los aspectos que forman la empresa.
• n un mundo de cambios, los cuales ocurren a una velocidad vertiginosa,
aunado a este siglo en donde la globalización impera y en consecuencia donde
las empresas están cada vez más inmersas en un ambiente de mercados
abiertos, implicando para ellas, la necesidad de ser cada día más competitivas.
Auditoría Administrativa
• William P. Leonard.

• «Es el examen completo y constructivo de la estructura de una empresa, de

una institución, de una sección o de cualquier parte de un organismo, en
cuanto a los planes y objetivos, sus métodos y controles, su forma de
operación y sus facilidades humanas y físicas».
Concepto Universal de Auditoría
Administrativa
«Es la revisión sistemática con fines de evaluación de una dependencia o
entidad o parte de ella, que se lleva a cabo con la finalidad de determinar si la
organización está operando eficientemente para cumplir con los objetivos que
tiene encomendados».
Necesidades Legales y Sociales de la
Auditoria Administrativa
• Legal: Se utiliza para cubrir requerimientos contables, fiscales y
gubernamentales.

• Social: Se utiliza para demostrar que la organización es una empresa

sustentable que no daña ningún tipo de interés social, ni el entorno en el que
la sociedad esta desarrollándose
Ámbito de Aplicación
• La auditoria administrativa continuamente mantiene vigiladas todas las areas
que componen la estructura de la empresa u organización.
Planeación:
Producción:
Finanzas:
Personal:
Relaciones publicas:
Control:
Quienes la pueden realizar
Todos los profesionales pueden emprender este tipo de Auditoría siempre y
cuando cuenten con la experiencia y los conocimientos generales sobre las
técnicas que intervienen en ella. Sin embargo, es indudable que el Contador
Público es uno de los profesionales más adecuados para desarrollar una
Auditoría Administrativa, principalmente cuando ha actuado como profesional
independiente, ya que al estar en contacto directo con muchos y muy variados
problemas en diferentes tipos de empresas le da una valiosa experiencia que le
es de suma utilidad en la Auditoría Administrativa.
VENTAJAS
•Facilita una ayuda primordial a la dirección al
evaluar de forma independiente los sistemas
de organización y de administración.
•Facilita una evaluación global y objetiva de
los problemas de la empresa, que
generalmente suelen ser interpretados de una
manera parcial por los departamentos
afectados.
•Pone a disposición de la dirección un
profundo conocimiento de las operaciones de
la empresa.
•Contribuye eficazmente a verificación de los
datos contables y financieros.
•• evitar las actividades rutinarias y la
inercia burocrática que generalmente se
desarrollan en las grandes empresas.
•Favorece la protección de los intereses y
bienes de la empresa frente a terceros.
ALCANCE DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

•Naturaleza jurídica
•Criterios de funcionamiento
•Estilo de administración
•Enfoque estratégico
•Proceso administrativo
•Giro industrial •Relaciones de coordinación
•Sector de actividad •Desarrollo tecnológico
•Ámbito de operación •Sistemas de comunicación e
•Tamaño de la empresa información
•Número de empleados •Nivel de desempeño
•Trato a clientes (internos
y externos)
•Entorno
•Productos y/o servicios
•Sistemas de calidad
 ÁREAS DE APLICACIÓN

PROCESO ADMINISTRATIVO ELEMENTOS

•PLANEACIÓN ESPECÍFICOS
• DIRECCIÓN
• Visión
• Misión
• Objetivos • Liderazgo
• Comunicación • Adquisiciones
• Metas
• Motivación • Almacenes e inventarios
• Estrategias / tácticas
• Procesos • Grupos y equipos de trabajo • Asesoría externa
• Políticas • Manejo del estrés, el conflicto y • Asesoría interna
• Procedimientos • la crisis • Coordinación
• Programas • Tecnología de la información • Distribución del espacio
• Enfoques • Toma de decisiones • Exportaciones
• Niveles • Creatividad e innovación • Globalización
• Horizontes • Importaciones
• Informática
• CONTROL • Investigación y desarrollo
• Marketing
• ORGANIZACIÓN
• Operaciones
• Naturaleza • Proveedores
• Estructura organizacional
• Sistemas • Proyectos
• División y distribución
• Niveles • Recursos financieros y contabilidad
• de funciones
• Proceso • Servicio a clientes
• Cultura organizacional
• Servicios generales
• Recursos humanos • Áreas de aplicación
• Sistemas
• Cambio organizacional • Herramientas
• Estudios administrativos • Calidad
• Instrumentos técnicos
PRINCIPIOS DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

Se debe analizar el criterio a utilizar

en la Auditoria, tomando en
consideración las siguientes
premisas:
Debe ser objetiva

Debe tener relación con el presente

y el futuro

El resultado de la Auditoria debe

ser fácil de entender y aplicar.
 PARTES DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

• Evaluación de la planeación de la
empresa.
• Evaluación de contabilidad y finanzas.
• Evaluación de la función de
mercadotecnia.
• Evaluación de la función de
producción.
• Evaluación de la función de personal.
 El AUDITOR

El Auditor Administrativo es la persona con

capacidad técnica y analítica suficiente para
investigar, revisar y evaluar a la empresa y
con conocimientos adecuados que acrediten
su idoneidad profesional.

El trabajo puede desarrollarlo:

•Un Contador Público (especializado en Administración).

•Un Administrador de Empresas.
•Un Ingeniero Industrial.
•Un Economista.
•Un profesional especializado en Administración Pública.
•Otros profesionales.
AUDITORIA DEL PROCESOADMINISTRATIVO

La investigación y evaluación del

proceso administrativo puede
enfocarse a nivel general de la
empresa, a nivel de departamento,
o de un puesto específico.

Así pues, habrá ocasiones en que

corresponde hacer un “examen
sistemático” de toda la empresa, en otro
será necesario una investigación
profunda sobre algún área especifica.
CLASIFICACION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVO
I
N
T Operacional
E
R
N
A

Financiera

A. ADMITIVA

E
X
T
E
R
N Examen crítico, sistemático y
A detallado hecho por una persona o
firma independiente
AUDITORIA DEL PROCESOADMINISTRATIVO
Auditoria
Administrativ IN Proceso
Procesal Administrativo
a T
E
R
Investiga, revisa N
y evalúa O Puestos
S Analítico
Tiempos
En sus
La empresa
aspectos
E
X
T Demanda.
E Medio Precio.
R Ambiente Comunicación
N Otros
O
S
AUDITORIA DEL PROCESOADMINISTRATIVO

ASAMBLEA GENERAL

AUDITORÍA
JUNTA DIRECTIVA ADMINSITRATIVA

GERENTE

VENTAS PRODUCCIÓN FINANZAS PERSONAL

METODOLOGÍA DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

Estudios
preliminares

Planeación del
Trabajo

La
Investigación

Análisis y
evaluación de
información
Elaboración del
informe
Implementar
recomendaciones.
 ESTUDIOS PRELIMINARES
ACTIVIDADES PARA

• Visitaen la planta. Formarse un criterio sobre el

• Entrevistas. campo de trabajo y tener un
• Definir áreas a investigar. concepto general sobre el
• Captación de necesidades. desarrollo de las operaciones
• Estadísticas.
• Observación de graficas
• Identificación de los problemas.
 PLANEACIÓN DEL TRABAJO.
ACTIVIDADES PARA

•Definir el alcance y limitaciones Prever el trabajo que se va a

del estudio desarrollar Métodos de
•Conocer los recursos, investigación, hojas de análisis
disponibles y los necesarios cuestionarios.
•tales como: Costos, tiempo, Integrar todos los elementos que
personal, etc. se necesitan y a la vez definir las
•Tipo de información requerida. guías a seguir para la
generación de las actividades y
analizar los controles existentes
 INVESTIGACIÓN
ACTIVIDADES PARA

•Descomponer los problemas en sus Obtener la información necesaria

elementos. y concreta para efectuar un
•Análisis de documentos legales.
•Medio ambiente.
análisis y dar las
•El proceso administrativo. recomendaciones.
•Áreas funcionales.
•Registros Contables.
•Gráficas y diagramas.
•Aspectos generales y administrativos.
•Elaboración de papeles de trabajo:
Cuestionarios de evaluación, encuestas,
entrevistas, etc.
 ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE INFORMACIÓN.
ACTIVIDADES PARA

•Compilación de hipótesis Conocer la eficiencia con que se

•Obtención de evidencias. ha operado en la empresa.
•Comparación de lo que existe Detectar causas que impiden el
con un patrón previsto. Qué falta logro de los objetivos.
o qué
•sobra?
 ELABORACIÓNDEL INFORME
ACTIVIDADES PARA

Una vez definida la parte Dar a conocer a los directivos la

preliminar, su contenido y el uso situación administrativa actual,
que va a dársele, se elabora el discutir sus fallas y dar
mismo, teniendo el cuidado de recomendaciones o proponer
redactarlo adecuadamente y medidas correctivas
presentarlo oportunamente: Debe
contener la apreciación sobre la
empresa y las conclusiones y
recomendaciones.
 IMPLEMENTAR RECOMENDACIONES
ACTIVIDADES PARA

Poner en práctica las medidas Dar solución a los diferentes

de mejoramiento administrativo. problemas que se presentan
 IMPORTANCIA
Cualquier tipo de organización, sea pública o privada, grande, mediana o
pequeña tiene la necesidad de examinar su situación, para saber si los
sistemas bajo los cuales trabaja son los óptimos de acuerdo a su
realidad.

Mediante la Auditoria administrativa se pueden conocer los problemas

que dificultan el desarrollo operativo y obstaculizan el crecimiento de la
empresa. Es importante para esta disciplina valorar la importancia de los
problemas, encontrar sus causas y proponer soluciones adecuadas e
implantarlas.
 CONCLUSIONES
La Auditoría Administrativa es una técnica de control preventivo que debe ejercer la
dirección de una organización, pues mediante su aplicación se revisan objetivos, políticas,
programas de trabajo, estructura orgánica, controles operativos, sistemas y
procedimientos, utilización de recursos y aprovechamiento del personal. Asimismo, se
determinan objetivamente, posibles anomalías, que limitan el funcionamiento de un
organismo social, que le permite, de forma oportuna, considerar en sus decisiones los
factores determinantes que afectan su operación.

El proceso de la Auditoría Administrativa permite apreciar a la organización en su conjunto,

partiendo de un análisis sistemático, riguroso, objetivo e integral de sus funciones
administrativas, para poder determinar los ajustes o reformas que deben hacerse dentro
de su contexto estructural y con relación a las perspectivas de trabajo presentes y futuras.
Todo ello, derivado de una actitud reflexiva y crítica por parte de sus integrantes, como
vía para conocer la realidad y poder transformarla, en respuesta a las necesidades y
requerimientos del entorno.