Crema Magica

MATERIAS PRIMAS DEPARTAMENTO NÚMERO
Aceite de Almendras MANUFACTURA 1

Perfume MANUFACTURA 2
Sulfato de Sodio MANUFACTURA 3
Ácido Cítrico MANUFACTURA 4
Botellas Plásticas LLENADO 5
Cajas Corrugadas EMPAQUE 6
P1 05/01/2019
Inventarios de MP 70,000.00
20,000 Botellas Plasticas 66,000.00
2,000 Cajas Corrugasas 4,000.00
IVA por Cobrar 8,400.00
Proveedores
v/ Por registro de compras de material de empaque, seg 78,400.00
P2 06/01/2019
Materia Prima en Proceso 69,795.00
20,000 Botellas Plásticas 65,875.00
2000 Cajas Corrugadas 3,920.00
Inventario de Materia Prima
Por traslado de la Materia Prima a el Centro Productivo 69,795.00
P3 19/01/2019
Inventarios de MP 56,375.00
15,000 Botellas Plasticas 51,000.00
2,500 Cajas Corrugasas 5,375.00
IVA por Cobrar 6,765.00
Proveedores
v/ Por registro de compras de material de empaque, según o 63,140.00
P4 20/01/2019
15,200 Botellas Plásticas 51,430.00
Por traslado de la Materia Prima a el Centro Productivo 51,430.00
P5 1/26/2019
1250 Cajas Corrugadas 2,627.50
Por traslado de la Materia Prima a el Centro Productivo, re 2,627.50
P6 1/30/2019
Proveedores 1,120.00
500 Cajas Corrugadas
Materia Prima en Proceso 75.00
IVA por Cobrar
Por devolución de 500 Cajas corrugadas al proveedor, de la 1,195.00
P7 1/31/2019
IVA POR PAGAR
IVA POR COBRAR
Regularizacion del IVA del mes
Inventarios de MP
s.i. 17,698.00 P2 69,795.00
P1 70,000.00 P4 51,430.00
78,400.00 P3 56,375.00 P5 2,627.50
78,400.00 P6 1075
144,073.00 124,927.50
sf 19,145.50
144,073.00 144,073.00
69,795.00
69,795.00
PROVEEDORES
s.i 193,343.00
P1 78,400.00
63,140.00 P6 1,120.00 P3 63,140.00
63,140.00
1,120.00 334,883.00
sf 333,763.00
51,430.00 334,883.00 334,883.00

51,430.00
2,627.50 IVA POR COBRAR

2,627.50 P1 8,400.00 P6 75.00
P3 6,765.00 P7 0
15,165.00 75.00
120 15,090.00
1075
1,195.00 15,165.00 15,165.00
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
s.i 120,000.00
Materia Prima en Proceso

P2 69,795.00
P4 51,430.00
P5 2,627.50
P6 75.00
123,927.50 0
S.F 123,927.50
123,927.50 123927.5
LA CREMA MÁGICA, LTDA.
MOVIMIENTO DE CARDEX PEPS
Departamento Manufactura
Materia prima Aceite de Almendras KG
Entradas Salidas Saldo

Fecha Concepto
Cantidad Costo TOTAL Cantidad Costo TOTAL Cantidad Costo TOTAL
1/1/2019 Inventario inicial 250 22.50 Q 5,625.00
1/3/2019 Compra 101 1,600 23.00 Q 36,800.00 1,600 23.00 Q 36,800.00
1/5/2019 Requisición 1121 250 22.50 Q 5,625.00
1150 23.00 Q 26,450.00 450 23.00 Q 10,350.00
1/12/2019 Compra 108 1,400 23.15 Q 32,410.00 1,400 23.15 Q 32,410.00
1/17/2019 Requisición 1126 450 23.00 Q 10,350.00
1,050 23.15 Q 24,307.50 350 23.15 Q 8,102.50
1/19/2019 Compra 110 1,450 23.25 Q 33,712.50 1,450 23.25 Q 33,712.50
1/24/2019 Requisición 1130 350 23.15 Q 8,102.50
1,100 23.25 Q 25,575.00 350 23.25 Q 33,712.50
Totales 4,450 Q 102,922.50 4,350 Q 100,410.00 350 Q 33,712.50
Resumen
Inventario inicial 250 Q 5,625.00
(+) entradas
compras 4,450 Q 102,922.50
devolución a bodega
ajuste inventario
4,450 Q 102,922.50
(-) salidas
consumos 4,350 Q 100,410.00
devolución a proveedor
ajuste inventario
venta materia prima
4,350 Q 100,410.00
Inventario final 350 Q 8,137.50
Materia prima Perfume

Fecha Concepto
1/3/2019 Compra 102 500 10.90 Q 5,450.00 500 10.90 Q 5,450.00
1/5/2019 Requisición 1122 150 10.80 Q 1,620.00
450 10.90 Q 4,905.00 50 10.90 Q 545.00
1/6/2019 Devolución a bodega 112 25 10.80 Q 270.00 25 10.80 Q 270.00
1/12/2019 Compra 109 700 11.00 Q 7,700.00 700 11.00 Q 7,700.00
1/17/2019 Requisición 1127 50 10.90 Q 545.00
25 10.80 Q 270.00
425 11.00 Q 4,675.00 275 11.00 Q 3,025.00
1/19/2019 Compra 111 700 11.10 Q 7,770.00 700 11.10 Q 7,770.00
1/24/2019 Requisición 1132 275 11.00 Q 3,025.00
475 11.10 Q 5,272.50 225 11.10 Q 2,497.50
Totales 1,925 Q 21,190.00 1,850 Q 20,312.50 2,625 Q 2,497.50
Resumen
(+) entradas
compras 1900 Q 20,920.00
devolución a bodega 25 Q 270.00
ajuste inventario
1925 Q 21,190.00
(-) salidas
consumos 1850 Q 20,312.50
ajuste inventario
venta materia prima
1850 Q 20,312.50
Materia prima Sulfato de Sodio

Fecha Concepto
1/3/2019 Compra 103 500 7.00 Q 3,500.00 500 7.00 Q 3,500.00
1/5/2019 Requisición 1122 150 6.90 Q 1,035.00 30 6.90 Q 207.00
500 7.00 Q 3,500.00
1/17/2019 Requisición 1127 30 6.90 Q 207.00
70 7.00 Q 490.00 430 7.00 Q 3,010.00
Totales 500 Q 3,500.00 250 Q 1,732.00 1,640 Q 3,010.00
Resumen
(+) entradas
compras 500 Q 3,500.00
ajuste inventario
500 Q 3,500.00
(-) salidas
consumos 250 Q 1,732.00
ajuste inventario
venta materia prima
250 Q 1,732.00
Materia prima Ácido Cítrico

Fecha Concepto
1/1/2019 Inventario inicial 60 6.10 Q 366.00
1/3/2019 Compra 104 600 6.20 Q 3,720.00 600 6.20 Q 3,720.00
1/5/2019 Requisicion 1122 60 6.10 Q 366.00
90 6.20 Q 558.00 510 6.20 Q 3,162.00
1/17/2019 Requisición 1127 100 6.20 Q 620.00 410 6.20 Q 2,542.00
1/24/2019 Requisición 1132 100 6.20 Q 620.00 310 6.20 Q 1,922.00
Totales 600 Q 3,720.00 350 Q 2,164.00 1,890 Q 1,922.00
Resumen
Inventario inicial 60 Q 366.00
(+) entradas
compras 600 Q 3,720.00
ajuste inventario
600 Q 3,720.00
(-) salidas
consumos 350 Q 2,164.00
ajuste inventario
venta materia prima
350 Q 2,164.00
Departamento Llenado
Materia prima Botellas Plasticas

Fecha Concepto
1/1/2019 Inventario inicial 2,500 3.25 Q 8,125.00
1/5/2019 Compra 105 20,000 3.30 Q 66,000.00 20,000 3.30 Q 66,000.00
1/6/2019 Requisición 1123 2500 3.25 Q 8,125.00
17500 3.30 Q 57,750.00 2,500 3.30 Q 8,250.00
1/19/2019 Compra 112 15,000 3.40 Q 51,000.00 15,000 3.40 Q 51,000.00
1/20/2019 Requisición 1128 2,500 3.30 Q 8,250.00
12,700 3.40 Q 43,180.00 2,300 3.40 Q 7,820.00
Totales 35,000 Q 117,000.00 35,200 Q 117,305.00 42,300 Q 7,820.00
Resumen
Inventario inicial 2,500 Q 8,125.00
(+) entradas
compras 35,000 Q 117,000.00
ajuste inventario
35,000 Q 117,000.00
(-) salidas
consumos 35,200 Q 117,305.00
ajuste inventario
venta materia prima
35,200 Q 117,305.00
Inventario final 2,300 Q 7,820.00
Departamento Empaque
Materia prima Cajas Corrugadas

Fecha Concepto
1/1/2019 Inventario inicial 400 1.80 Q 720.00
1/5/2019 Compra 106 2,000 2.00 Q 4,000.00 2,000 2.00 Q 4,000.00
1/6/2019 Requisición 1124 400 1.80 Q 720.00
1600 2.00 Q 3,200.00 400 2.00 Q 800.00
1/19/2019 Compra 114 2,500 2.15 Q 5,375.00 2,500 2.15 Q 5,375.00
1/26/2019 Requisición 1135 400 2.00 Q 800.00
850 2.15 Q 1,827.50 1,650 2.15 Q 3,547.50
1/30/2019 Devolución proveedor 500 2.15 Q 1,075.00 1,150 2.15 Q 2,472.50
Totales 4,500 Q 9,375.00 3,750 Q 7,622.50 8,100 Q 2,472.50
Resumen
Inventario inicial 400 Q 720.00
(+) entradas
compras 4,500 Q 9,375.00
ajuste inventario
4,500 Q 9,375.00
(-) salidas
consumos 2,900 Q 5,795.00
devolución a proveedor 850 Q 1,827.50
ajuste inventario
venta materia prima
3,750 Q 7,622.50
Inventario final 1,150 Q 2,472.50
Devolución a Proveedor
REAL 500 2.15 1,075.00
PROVEEDOR 500 2.00 1,000.00
PÉRDIDA 75.00
Resumen de Planillas
y Nóminas
las
MANO DE OBRA DIRECTA
DIURNO EN 3 DEPTOS 36 Nocturna

(6 días) 42 Mixta
DEPTO Horas diarias Trabajadores Salario diario Hrs. Trabajadas HRS. LEY HRS. EXTRA
Manufactura 8 10 Q 90.40 48 44 4
Llenado 8 12 Q 92.00 48 44 4
Empaque 8 4 Q 96.00 48 44 4
1 OBRERO 1 SEMANA MANUFACTURA

NOCTURNO
Ordinario Q 90.40 X 6 días Q 542.40
Extraordinario Q 90.40 / 8 Hrs X 1.5 X 4 Hrs Extra Q 67.80
Subtotal Q 610.20
7mo día Q 610.20 6 días Q 101.70
Q 711.90
Concepto Ordinario Extra Subtotal 7mo día Total

1 obrero 1 semana Q 542.40 Q 67.80 Q 610.20 Q 101.70 Q 711.90
10 obreros 1 semana Q 5,424.00 Q 678.00 Q 6,102.00 Q 1,017.00 Q 7,119.00
10 obreros 4 semana Q 21,696.00 Q 2,712.00 Q 24,408.00 Q 4,068.00 Q 28,476.00 28 días
Provisión 3 días Q 2,712.00 Q 339.00 Q 3,051.00 Q 508.50 Q 3,559.50 / 6 días X 3
PLANILLA:
Centro Sal ord. Extra 7mo día Total devengado IGSS Subtotal Bonificación Liquido
Manufactura Q 21,696.00 Q 2,712.00 Q 4,068.00 Q 28,476.00 Q 1,375.39 Q 27,100.61 Q 2,500.00 Q 29,600.61

(6 días) 42 Mixta
DEPTO Horas diarias Trabajadores Salario diario Hrs. Trabajadas HRS. LEY HRS. EXTRA
Manufactura 8 10 Q 90.40 48 44 4
Llenado 8 12 Q 92.00 48 44 4
Empaque 8 4 Q 96.00 48 44 4

NOCTURNO
Subtotal Q 621.00
7mo día Q 621.00 6 días Q 103.50
Q 724.50

1 obrero 1 semana Q 552.00 Q 69.00 Q 621.00 Q 103.50 Q 724.50
12 obreros 1 semana Q 6,624.00 Q 828.00 Q 7,452.00 Q 1,242.00 Q 8,694.00
12 obreros 4 semana Q 26,496.00 Q 3,312.00 Q 29,808.00 Q 4,968.00 Q 34,776.00 28 días
Provisión 3 días Q 3,312.00 Q 414.00 Q 3,726.00 Q 621.00 Q 4,347.00 / 6 días X 3
PLANILLA:
Llenado Q 26,496.00 Q 3,312.00 Q 4,968.00 Q 34,776.00 Q 1,679.68 Q 33,096.32 Q 3,000.00 Q 36,096.32

(6 días) 42 Mixta
DEPTOHoras diarias Trabajadores Salario diario Hrs. Trabajadas HRS. LEY HRS. EXTRA
Manufactura 8 10 Q 90.40 48 44 4
Llenado 8 12 Q 92.00 48 44 4
Empaque 8 4 Q 96.00 48 44 4

NOCTURNO
Subtotal Q 648.00
7mo día Q 648.00 6 días Q 108.00
Q 756.00

1 obre Q 576.00 Q 72.00 Q 648.00 Q 108.00 Q 756.00
8 obre Q 4,608.00 Q 576.00 Q 5,184.00 Q 864.00 Q 6,048.00
8 obre Q 18,432.00 Q 2,304.00 Q 20,736.00 Q 3,456.00 Q 24,192.00 28 días
Provisi Q 2,304.00 Q 288.00 Q 2,592.00 Q 432.00 Q 3,024.00 / 6 días X 3
PLANILLA: 4.83%
EmpaqueQ 18,432.00 Q 2,304.00 Q 3,456.00 Q 24,192.00 Q 1,168.47 Q 23,023.53 Q 1,000.00 Q 24,023.53
Cálculo de Prestaciones
Laborales
PRESTACIONES LABORALES
MANUFACTURA MOD
Salarios ordinarios 21,696.00

Bonificación incentivo 2,500.00
Salarios extraordinario 2,712.00
Séptimo día 4,068.00
30,976.00
Concepto Base Monto % Calculo

Cuota patronal IGSS Devengado 28,476.00 10.67% 3,038.39
Cuotra patronal IRTRA Devengado 28,476.00 1% 284.76
Cuotra patronal INTECAP Devengado 28,476.00 1% 284.76
Indemnización Universal Devengado 28,476.00 8.33% 2,373.00
Aguinaldo Ordinario 25,764.00 8.33% 2,147.00
Vacaciones 18/360 Devengado 28,476.00 0.05 1,423.80
Bono 14 Ordinario 25,764.00 8.33% 2,147.00
42.67% 11,698.71
LLENADO MOD

37,776.00

Bono 14 Ordinario 31,464.00 8.33% 2,622.00
42.67% 14,286.92
EMPAQUE MOD

25,192.00

Bono 14 Ordinario 21,888.00 8.33% 1,824.00
42.67% 9,938.73
MANUFACTURA MOI

Bonificación incentivo 250.00
Salarios extraordinario 325.00
Séptimo día -
4,275.00

Cuota patronal IGSS Devengado 4,025.00 10.67% 429.47
Indemnización Universal Devengado 4,025.00 8.33% 335.42
Aguinaldo Ordinario 3,700.00 8.33% 308.33
Vacaciones 18/360 Devengado 4,025.00 0.05 201.25
Bono 14 Ordinario 3,700.00 8.33% 308.33
42.67% 1,663.30
LLENADO MOI

Séptimo día -
4,250.00

Bono 14 Ordinario 3,750.00 8.33% 312.50
42.67% 1,665.13
EMPAQUE MOI

Séptimo día -
4,380.00

Bono 14 Ordinario 3,850.00 8.33% 320.83
42.67% 1,715.60
CONTROL DE CALIDAD

Séptimo día -
6,300.00

Bono 14 Ordinario 5,400.00 8.33% 450.00
42.67% 2,408.19
MANT. MAQUINARIA

Séptimo día -
16,650.00

Bono 14 Ordinario 15,000.00 8.33% 1,250.00
42.67% 6,569.52
ALMACÉN

Séptimo día -
7,420.00

Bono 14 Ordinario 6,600.00 8.33% 550.00
42.67% 2,899.43
SERVICIOS GENERALES

Séptimo día -
9,900.00

Bono 14 Ordinario 9,000.00 8.33% 750.00
42.67% 3,879.31
RECURSOS HUMANOS

Salarios extraordinario -
Séptimo día -
16,250.00

Bono 14 Ordinario 15,500.00 8.33% 1,291.67
42.67% 6,613.85
ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

Salarios extraordinario -
Séptimo día -
31,500.00

Bono 14 Ordinario 30,000.00 8.33% 2,500.00
42.67% 12,801.00
Distribución Primaria
y Secundaria
ria
PRESTACIONES LABORALES
CONTROL
MANUFACTU MANT SERV. RECURSOS ADMON. Y TOTAL DE
Centro o Departamento LLENADO EMPAQUE DE ALMACEN
RA MAQUINAR GENERALES HUMANOS VENTAS COSTOS
CALIDAD
DIAS TRABAJADOS 25 25 25 25 25 25 25 21 21
HORAS TRABAJADAS 8 8 8 8 8 8 8 9 9
HORAS FABRICA 200 200 200 200 200 200 200 189 189
OBREROS 10 12 8 2 4 2 3 3 6
HORAS HOMBRE 2,000 2,400 1,600 400 800 400 600 567 1,134 9,901
KILOWATIOS POR HF 8 12 9 6 4 3 2 2 3
KILOWATIOS HF TOTAL (HF * KW) 1,600 2,400 1,800 1,200 800 600 400 378 567 9,745
SALARIOS 28,476.00 34,776.00 24,192.00 - - - - - - 87,444.00

BONIFIC. INCENTIVO 37-2001 2,500.00 3,000.00 1,000.00 - - - - - - 6,500.00
TOTAL 30,976.00 37,776.00 25,192.00 93,944.00
C.H.H.M.O.D. 15.488 15.740 15.745
DISTRIBUCION PRIMARIA
SUELDOS 4,025.00 4,000.00 4,130.00 5,800.00 15,650.00 6,920.00 9,150.00 15,500.00 30,000.00 95,175.00
BONIFIC. INCENTIVO 37-2001 250.00 250.00 250.00 500.00 1,000.00 500.00 750.00 750.00 1,500.00 5,750.00
PRESTAC. LAB. MOD 42.67% legal 11,698.71 14,286.92 9,938.73 - - - - - - 35,924.35
PRESTAC. LAB. MOI 42.67% legal 1,663.30 1,665.13 1,715.60 2,408.19 6,569.52 2,899.43 3,879.31 6,613.85 12,801.00 40,215.34
ENERGIA ELECTRICA 3,861.67 5,792.51 4,344.38 2,896.25 1,930.84 1,448.13 965.42 912.32 1,368.48 23,520.00
DEP. MOB Y EQUIPO 133.33 166.67 533.33 833.33
DEP. MAQUINARIA 1,250.00 2,166.67 1,500.00 250.00 5,166.67
DEP. EQU DE CÓMPUTO 1,111.00 1,111.00
DEP. EDIFICIOS 104.17 208.33 156.25 104.17 52.08 156.25 52.08 52.08 156.25 1,041.67
SEGURO ACTIVOS FIJOS 1,661.54 2,990.77 2,118.46 415.38 456.92 756.00 207.69 373.85 1,819.38 10,800.00
COMBUSTIBLE 6,075.00 4,050.00 3,375.00 13,500.00
REPUESTOS Y SUMINISTROS 738.54 721.24 3,760.26 550.00 850.00 400.00 725.00 7,745.04
TOTAL DISTRIBUCION PRIMARIA 31,327.93 36,131.57 27,913.68 12,674.00 30,134.36 13,213.14 15,729.50 24,368.77 49,289.45 240,782.40
DISTRIBUCION SECUNDARIA
# DE SERVICIOS QUE PRESTA - - - 3 4 3 8 8 - -
ORDEN DE LA DISTRIBUCION - - - 5o 3o 4o 2o 1o - -
Recursos Humanos 5,184.84 6,221.81 4,147.88 1,036.97 2,073.94 1,036.97 1,555.45 - 24,368.77 3,110.91 -
Servicios Generales 3,958.08 4,749.70 3,166.47 791.62 1,583.23 791.62 - 17,284.95 2,244.23 -
Mantenimiento Maquinaria 11,615.84 9,503.87 8,447.88 4,223.94 - 33,791.54 -
Almacén 7,544.05 7,101.31 396.37 - 15,041.73 -
Control de Calidad 6,688.05 6,114.78 5,923.70 - 18,726.53 -
TOTAL DISTRIBUCION SECUNDARIA 66,318.79 69,823.05 49,995.97 54,644.59 240,782.40
C.H.H.G.F. 33.15940 29.09294 31.24748
C.H.H.C.C. 48.64740 44.83294 46.99248
ANEXOS DE DISTRIBUCIÓN PRIMARIA
ANEXO # 1
NOMBRE DEL GASTO Energía Eléctrica (Valor pagado (/) Consumo Std)
BASE DE CALCULO Pago de 9800 Kw 23,520
COEFICIENTE Q. 23,520 (/) 9,745 Kw 2.4135454
DEPARTAMENTO BASE FACTOR COSTO Q.

MANUFACTURA 1,600.00 2.4135454 Q 3,861.67
LLENADO 2,400.00 2.4135454 5,792.51
EMPAQUE 1,800.00 2.4135454 4,344.38
CONTROL DE CALIDAD 1,200.00 2.4135454 2,896.25
MAQUINARIA 800.00 2.4135454 1,930.84
ALMACEN 600.00 2.4135454 1,448.13
SERVICIOS GENERALES 400.00 2.4135454 965.42
RECURSOS HUMANOS 378.00 2.4135454 912.32
ADMON. Y VENTAS 567.00 2.4135454 1,368.48
9,745.00 - Q 23,520.00
ANEXO # 2
NOMBRE DEL GASTO Dep. Mobiliario y Equipo Q 713.33
Q. 50,000 (*) 20% (/) 12 meses
BASE DE CALCULO Valor del Mob. Y Equipo
COEFICIENTE Q. 713.33 (/) Q. 50000 0.0166667

MANUFACTURA 0.0166667 -
LLENADO 0.0166667 -
EMPAQUE 0.0166667 -
CONTROL DE CALIDAD 0.0166667 -
MAQUINARIA 0.0166667 -
ALMACEN Q 8,000.00 0.0166667 133.33
SERVICIOS GENERALES 0.0166667 -
RECURSOS HUMANOS Q 10,000.00 0.0166667 166.67
ADMON. Y VENTAS Q 32,000.00 0.0166667 533.33
50,000.00 - Q 833.33
ANEXO # 3 310,000.00
NOMBRE DEL GASTO Dep. Maquinaria Q 5,166.67
Q. 310,000.00 (*) 20% (/) 12 meses
BASE DE CALCULO Valor de la Maquinaria
COEFICIENTE Q. 5,166.67 (/) Q. 310,000.00 0.016666666667
MANUFACTURA Q 75,000.00 0.0166667 Q 1,250.00

LLENADO 130,000.00 0.0166667 2,166.67
EMPAQUE 90,000.00 0.0166667 1,500.00
CONTROL DE CALIDAD 0.0166667 -
MAQUINARIA 15,000.00 0.0166667 250.00
ALMACEN 0.0166667 -
SERVICIOS GENERALES - 0.0166667 -
RECURSOS HUMANOS - 0.0166667 -
ADMON. Y VENTAS - 0.0166667 -
Q 310,000.00 - Q 5,166.67
ANEXO # 4 40,000
NOMBRE DEL GASTO Dep. Eq. Cómputo Q 1,111.00
Q. 40,000.00 (*) 33.33% (/) 12 meses
BASE DE CALCULO Valor del equipo
COEFICIENTE Q.1,111 (/) Q. 40,000.00 0.0277750
MANUFACTURA Q -
LLENADO -
EMPAQUE -
CONTROL DE CALIDAD -
MAQUINARIA -
ALMACEN -
SERVICIOS GENERALES -
RECURSOS HUMANOS -
ADMON. Y VENTAS 40,000.00 0.0277750 1,111.00
Q 40,000.00 - Q 1,111.00
ANEXO # 5 250,000
NOMBRE DEL GASTO Dep. Edificios Q 1,041.67
Q. 250,000.00 (*) 5% (/) 12 meses
BASE DE CALCULO Área mts por edificio
COEFICIENTE Q. 1,041.67 (/) 2000 0.5208333
MANUFACTURA Q 200.00 0.5208333 Q 104.17

LLENADO 400.00 0.5208333 208.33
EMPAQUE 300.00 0.5208333 156.25
CONTROL DE CALIDAD 200.00 0.5208333 104.17
MAQUINARIA 100.00 0.5208333 52.08
ALMACEN 300.00 0.5208333 156.25
SERVICIOS GENERALES 100.00 0.5208333 52.08
RECURSOS HUMANOS 100.00 0.5208333 52.08
ADMON. Y VENTAS 300.00 0.5208333 156.25
2,000 - Q 1,041.67
ANEXO # 6 65,000.00
NOMBRE DEL GASTO Seguro Activos fijos Q 10,800.00
Q. 12m096 (/) 1.12
BASE DE CALCULO Valor de activos fijos anexos 2 a 5
COEFICIENTE Q. 10,800 (/) Q. 652,000.00 0.0166154
DEPARTAMENTO
MANUFACTURA Q 100,000.00 0.0166154 1,661.54

LLENADO Q 180,000.00 0.0166154 2,990.77
EMPAQUE Q 127,500.00 0.0166154 2,118.46
CONTROL DE CALIDAD Q 25,000.00 0.0166154 415.38
MAQUINARIA Q 27,500.00 0.0166154 456.92
ALMACEN Q 45,500.00 0.0166154 756.00
SERVICIOS GENERALES Q 12,500.00 0.0166154 207.69
RECURSOS HUMANOS Q 22,500.00 0.0166154 373.85
ADMON. Y VENTAS Q 109,500.00 0.0166154 1,819.38
650,000.00 - Q 10,800.00
ANEXO # 7
NOMBRE DEL GASTO Combustibles 13,500.00
BASE DE CALCULO Galones consumidos
COEFICIENTE Q. 33.60 (/) 1.12 30.00
CONSUMO
DEPARTAMENTO GALONES PORCENTAJE TOTAL COSTO GAL. COSTO Q.
MANUFACTURA 450 45% 203 30.00 Q 6,075.00

LLENADO 450 30% 135 30.00 4,050.00
EMPAQUE 450 0% 0 30.00 -
CONTROL DE CALIDAD 450 0% 0 30.00 -
MAQUINARIA 450 25% 113 30.00 3,375.00
ALMACEN 450 0% 0 30.00 -
SERVICIOS GENERALES 450 0% 0 30.00 -
RECURSOS HUMANOS 450 0% 0 30.00 -
ADMON. Y VENTAS 450 0% 0 30.00 -
450 Q 13,500.00
ANEXOS DE DISTRIBUCIÓN SECUNDARIA
ANEXO # 1
NOMBRE DEL GASTO RECURSOS HUMANOS 24,368.77
BASE DE CALCULO Obreros
COEFICIENTE 518.48
COSTO
DEPARTAMENTO BASE FACTOR TOTAL
MANUFACTURA 10 518.48 5,184.84

LLENADO 12 518.48 6,221.81
EMPAQUE 8 518.48 4,147.88
CONTROL DE CALIDAD 2 518.48 1,036.97
MAQUINARIA 4 518.48 2,073.94
ALMACEN 2 518.48 1,036.97
SERVICIOS GENERALES 3 518.48 1,555.45
ADMON. Y VENTAS 6 518.48 3,110.91
47 24,368.77
ANEXO # 2
NOMBRE DEL GASTO SERVICIOS GENERALES 17,284.95
BASE DE CALCULO HORAS HOMBRE
COEFICIENTE 1.98
COSTO
MANUFACTURA 2,000 1.98 3,958.08

LLENADO 2,400 1.98 4,749.70
EMPAQUE 1,600 1.98 3,166.47
CONTROL DE CALIDAD 400 1.98 791.62
MAQUINARIA 800 1.98 1,583.23
ALMACEN 400 1.98 791.62
ADMON. Y VENTAS 1,134 1.98 2,244.23
8,734 17,284.95
ANEXO # 3
NOMBRE DEL GASTO MANTENIMIENTO MAQUINARI 33,791.54
BASE DE CALCULO HORAS HOMBRE ENUNCIADO
COEFICIENTE 42.24
COSTO
MANUFACTURA 275 42.24 11,615.84

LLENADO 225 42.24 9,503.87
EMPAQUE 200 42.24 8,447.88
CONTROL DE CALIDAD 100 42.24 4,223.94
800 33,791.54
ANEXO # 4
NOMBRE DEL GASTO ALMACÉN 15,041.73
BASE DE CALCULO CONSUMOS DE MP RESUMENES
COEFICIENTE 0.06
COSTO
MANUFACTURA 124,619 0.06 7,544.05

LLENADO 117,305 0.06 7,101.31
EMPAQUE 6,548 0.06 396.37
248,471 15,041.73
ANEXO # 5
NOMBRE DEL GASTO CONTROL DE CALIDAD 18,726.53
BASE DE CALCULO PRODUCCIÓN TERMINADA Y ESTANDARIZADA KG
COEFICIENTE 0.96
COSTO
MANUFACTURA 7,000 0.96 6,688.05

LLENADO 6,400 0.96 6,114.78
EMPAQUE 6,200 0.96 5,923.70
19,600 18,726.53
Informe de Producción
INFORME DE PRODUCCION (Unidades)
AL 31 DE ENERO DE 2019
CENTROS PRODUCTIVOS
Descripción
Manufactura Llenado Empaque
I) Unidades a Distribuir TONELES BOTELLAS CAJAS
Inventario Inicial en Proceso - -
Unidades Comenzadas en el periodo 42 - -
U. Recibidas del Centro Anterior - 35,000 3,200
TOTAL 42 35,000 3,200
II) Distribución de Unidades

Unidades Terminadas y Transferidas 35 32,000 3,100
Unidades Terminadas y Retenidas 5 - -
Unidades Merma Normal - 100 -
Unidades Destruidas - - 10
Unidades en Proceso Final 2 2,900 90
TOTAL 42 35,000 3,200
III) Producción Equivalente

Unidades Terminadas y Transferidas 35 32,000 3,100
Unidades Terminadas y Retenidas 5 - -
Unidades Destruidas - - 10
Unidades en Proceso Final 1.50 1,450 54
TOTAL 42 33,450 3,164
Informe de Costos
INFORME DE COSTOS CENTRO MANUFACTURA
(TONELES DE 200 KG)

DESCRIPCION Materia Mano de Gastos
Prima Obra Fabrica TOTAL
COSTOS POR DISTRIB.

Costo del Periodo Q 124,618.50 Q 30,976.00 Q 66,318.79 Q 221,913.29
Costo del Proc. Anterior Q - Q - Q - Q -
TOTAL Q 124,618.50 Q 30,976.00 Q 66,318.79 Q 221,913.29
Unidades base 42 41.5 41.5

Costo Unitario Q 2,967.11 Q 746.41 Q 1,598.04 Q 5,311.56
DISTRIBUCION DE COSTOS
Terminadas Q 103,848.75 Q 26,124.34 Q 55,931.51 Q 185,904.60
Retenidas Q 14,835.54 Q 3,732.05 Q 7,990.22 Q 26,557.80
Perdida extraordinaria Q - Q - Q - Q -
En proceso Q 5,934.21 Q 1,119.61 Q 2,397.06 Q 9,450.89
TOTAL Q 124,618.50 Q 30,976.00 Q 66,318.79 Q 221,913.29
INFORME DE COSTOS CENTRO Llenado
(BOTELLAS DE 200 GR)

COSTOS POR DISTRIB.

Costo del Proc. Anterior Q 185,904.60 Q - Q - Q 185,904.60
TOTAL Q 303,209.60 Q 37,776.00 Q 69,823.05 Q 410,808.65
Unidades base 34900 33450 33450

Costo Unitario Q 8.69 Q 1.13 Q 2.09 Q 11.90
Terminadas Q 278,014.40 Q 36,138.56 Q 66,796.48 Q 380,949.44
Retenidas Q - Q - Q - Q -
Perdida extraordinaria Q - Q - Q - Q -
En proceso Q 25,195.06 Q 1,637.53 Q 3,026.72 Q 29,859.30
TOTAL Q 303,209.46 Q 37,776.09 Q 69,823.20 Q 410,808.74
INFORME DE COSTOS CENTRO Empaque
(CAJAS DE 10 BOTELLAS)
COSTOS POR DISTRIB.

Costo del Proc. Anterior Q 380,949.44 Q - Q - Q 380,949.44
TOTAL Q 388,571.94 Q 25,192.00 Q 49,995.97 Q 463,759.91
Unidades base 3200 3164 3164

Costo Unitario Q 121.43 Q 7.96 Q 15.80 Q 145.19
Terminadas Q 376,429.06 Q 24,682.42 Q 48,984.68 Q 450,096.16
Retenidas Q - Q - Q - Q -
Perdida extraordinaria Q 1,214.29 Q 79.62 Q 158.02 Q 1,451.92
En proceso Q 10,928.59 Q 429.95 Q 853.28 Q 12,211.82
TOTAL Q 388,571.94 Q 25,191.99 Q 49,995.98 Q 463,759.90
ESTADO DE COSTOS DE VENTAS
DEL 01 AL 31 DE ENERO 2019
Cifras en Quetzales
Cantidad Costo TOTAL

Inventario Inicial de Productos Terminados 800 Q150.00 Q120,000.00
(+) Producción del mes 3,100 Q145.19 Q450,096.16
Saldo de Productos Terminados Q570,096.16
UNIDADES VENDIDAS AL COSTO

(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
Unidades (PEPS)
800 * Q150.00 Q120,000.00
1,700 * Q145.19 Q246,826.93
TOTAL Q366,826.93
UNIDADES VENDIDAS AL PRECIO

(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
Unidades
2,500 * Q235.20 Q588,000.00 Venta Bruta
Q63,000.00 IVA
Q525,000.00 Venta Neta
ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA
Cifras en Quetzales
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS Q 525,000.00
OTROS INGRESOS
(+) Venta de Materia Prima Q 618,753.64
(+) Variación de Inventarios en Productos Terminados Q 168,998.59
(-) Consumo de Materia Prima y Combutibles Q 787,752.23
(-) Salarios y Beneficios a Empleados Q 44,301.00
(-) Gasto por Depeciación y Amortización Q 1,800.58
(-) Otros Gastos Q 3,108.49
(-) Costo de Ventas de Materia Prima Q 366,826.93
(-) Gastos de Operación Q 90,089.00
(-) Mercadería Destruida Q 1,451.92
(-) Redistribucion departamento Recursos Humanos Q 3,104.15
(-) Redistribucion departamento Servicios Generales Q 2,870.93
Ganancia del Ejercicio Q 11,447.00
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN DEL GASTO
Cifras en Quetzales
VENTAS Q 525,000.00
Ventas Q525,000.00
COSTO DE VENTAS Q 366,826.93

Costo de Ventas Q366,826.93
Ganancia Bruta en Ventas Q 158,173.07
GASTOS DE OPERACIÓN Q146,726.07

Sueldos Ordinarios Q30,000.00
Bonificación Q1,500.00
Prestaciones Laborales Q12,801.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Q533.33
Depreciación Edificios Q156.25
Depreciación Equipo de Computación Q1,111.00
Energía Eléctrica Q1,289.11
Seguros Pagados Q1,819.38
Mercadería Destruida Q1,451.92
Gastos de Operación Q90,089.00
Redistribucion departamento Recursos Humano Q3,104.15
Redistribucion departamento Servicios General Q2,870.93
Ganancia del Ejercicio Q 11,447.00
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN
Cifras en Quetzales
INVENTARIO INICIAL PRODUCCIÓN EN PROCESO Q -

CORTE Q -
ENSAMBLE Q -
LLENADO Q -
(+) MATERIA PRIMA CONSUMIDA Q 249,546.00
CORTE Q 124,618.50
ENSAMBLE Q 117,305.00
LLENADO Q 7,622.50
(+) MANO DE OBRA DIRECTA Q 93,944.00
CORTE Q 30,976.00
LLENADO Q 25,192.00
(+) GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN Q 186,137.81
CORTE Q 66,318.79
LLENADO Q 49,995.97
TOTAL DE COSTOS Q 529,627.81
(-) INVENTARIO FINAL EN PROCESO Q 51,522.01
CORTE Q 9,450.89
LLENADO Q 12,211.82
(-) UNIDADES TERMINADAS Y RETENIDAS (MANUFACTURA) Q 26,557.80
(-) UNIDADES DESTRUIDAS (LLENADO) Q 1,451.92
COSTO FINAL DE PRODUCCIÓN TERMINADA Q 450,096.16
PARTIDAS DE REGISTRO
PDA 1 1/31/2019
Centro de Corte
Materia Prima en Proceso Q 124,618.50
Mano de Obra en Proceso Q 30,976.00
Gastos de Fabricación en Proceso Q 66,318.79
Inventario de Materia Prima Q 124,618.50
Caja y Bancos Q 30,976.00
Cuentas Varias Q 66,318.79
Para contabilizar los costos del centro de
corte en el mes
Q 221,913.29 Q 221,913.29
PDA 2 1/31/2019
Centro de Llenado
Centro de Corte
Producción en Proceso Q 26,557.80
Centro de Corte
Inventario de Productos en Proceso Q 9,450.89
Centro de Corte
Mano de Obra Directa Q 30,976.00
Gastos de Fabricación Q 66,318.79
Para jornalizar el traslado de la producción
terminada y transferida de 35 toneles
Q 221,913.29 Q 221,913.29
PDA 3 1/31/2019
Centro de Llenado
Gastos Indirectos Fabricación en Proceso Q 69,823.05
Para contabilizar los costos del centro de
Llenado en el mes
Q 224,904.05 Q 224,904.05
PDA 4 1/31/2019
Centro de Ensamble
Centro de Llenado
Centro de Llenado
terminada y transferida de 32,000 botellas
Q 410,808.74 Q 410,808.74
PDA 5 1/31/2019
Centro de Ensamble
Gastos Indirectos Fabricación en Proceso Q 49,995.97
Para contabilizar los costos del Centro de
Ensambleen el mes
Q 82,810.47 Q 82,810.47
PDA 6 1/31/2019
Inventario de Producto Terminado Q 450,096.16
Centro de Ensamble
Pérdida por Produccion Destruida Q 1,451.92
Centro de Ensamble
Centro de Llenado
terminada y transferida de 3,100 unidades
Q 463,759.90 Q 463,759.90

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MATERIAS PRIMAS DEPARTAMENTO NÚMERO

Aceite de Almendras MANUFACTURA 1

51,430.00 334,883.00 334,883.00

2,627.50 IVA POR COBRAR

Materia Prima en Proceso

Entradas Salidas Saldo

Entradas Salidas Saldo

Entradas Salidas Saldo

Entradas Salidas Saldo

Entradas Salidas Saldo

Entradas Salidas Saldo

DIURNO EN 3 DEPTOS 36 Nocturna

1 OBRERO 1 SEMANA MANUFACTURA

Concepto Ordinario Extra Subtotal 7mo día Total

DIURNO EN 3 DEPTOS 36 Nocturna

1 OBRERO 1 SEMANA MANUFACTURA

Concepto Ordinario Extra Subtotal 7mo día Total

DIURNO EN 3 DEPTOS 36 Nocturna

1 OBRERO 1 SEMANA MANUFACTURA

Concepto Ordinario Extra Subtotal 7mo día Total

Salarios ordinarios 21,696.00

Concepto Base Monto % Calculo

Salarios ordinarios 26,496.00

Concepto Base Monto % Calculo

Salarios ordinarios 18,432.00

Concepto Base Monto % Calculo

Salarios ordinarios 3,700.00

Concepto Base Monto % Calculo

Salarios ordinarios 3,750.00

Concepto Base Monto % Calculo

Salarios ordinarios 3,850.00

Concepto Base Monto % Calculo

Salarios ordinarios 5,400.00

Concepto Base Monto % Calculo

Salarios ordinarios 15,000.00

Concepto Base Monto % Calculo

Salarios ordinarios 6,600.00

Concepto Base Monto % Calculo

Salarios ordinarios 9,000.00

Concepto Base Monto % Calculo

Salarios ordinarios 15,500.00

Concepto Base Monto % Calculo

Salarios ordinarios 30,000.00

Concepto Base Monto % Calculo

SALARIOS 28,476.00 34,776.00 24,192.00 - - - - - - 87,444.00

DEPARTAMENTO BASE FACTOR COSTO Q.

DEPARTAMENTO BASE FACTOR COSTO Q.

DEPARTAMENTO BASE FACTOR COSTO Q.

MANUFACTURA Q 75,000.00 0.0166667 Q 1,250.00

DEPARTAMENTO BASE FACTOR COSTO Q.

DEPARTAMENTO BASE FACTOR COSTO Q.

MANUFACTURA Q 200.00 0.5208333 Q 104.17

MANUFACTURA Q 100,000.00 0.0166154 1,661.54

MANUFACTURA 450 45% 203 30.00 Q 6,075.00

MANUFACTURA 10 518.48 5,184.84

MANUFACTURA 2,000 1.98 3,958.08

MANUFACTURA 275 42.24 11,615.84

MANUFACTURA 124,619 0.06 7,544.05