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    Laboratorio No. 11 Variaciones en La Ganancia

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    SAMUEL TRINIDAD
    Este documento presenta un análisis de variaciones en la ganancia de la empresa "Los Tres Ratones" para diciembre de 2019. Incluye los datos presupuestados y reales de ventas, costos variables y fijos de tres productos. Se calculan las variaciones en volumen de ventas, mezcla de productos, precios de venta y costos directos. Finalmente, analiza cómo estas variaciones afectaron la ganancia real en comparación con el presupuesto.

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    Este documento presenta un análisis de variaciones en la ganancia de la empresa "Los Tres Ratones" para diciembre de 2019. Incluye los datos presupuestados y reales de ventas, costos variables y fijos de tres productos. Se calculan las variaciones en volumen de ventas, mezcla de productos, precios de venta y costos directos. Finalmente, analiza cómo estas variaciones afectaron la ganancia real en comparación con el presupuesto.

    Descripción original:

    FINANZAS 2

    Título original

    Laboratorio No. 11 Variaciones en la ganancia

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    de 7

    UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

    FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS


    ESCUELA DE AUDITORIA
    CURSO: FINANZAS II
    AÑO 2019
    LABORATORIO NO. 11
    VARIACIONES DE LA GANANCIA

    La empresa "Los Tres Ratones" solicita le prepare un análisis por la variación de la Ganancia
    Correspondiente al mes de diciembre 2019, para lo cual le presenta la siguiente información:

    Datos Presupuestados:
    La empresa produce y comercializa tres productos diferentes, A, B y C para los cuales el presupuesto asciende a u
    costo variable. El cual se distribuye de la siguiente manera:

    Producto A 27.40%
    Producto B 33.00%
    Producto C 39.60%

    El total de producción y ventas es:

    Unidades Precio de Venta Unitario


    Producto A 2000 Q55.00
    Producto B 3000 Q45.00
    Producto C 4000 Q35.00

    Los costos fijos presupuestados se calculan por un total de Q 45,000.00


    Datos Reales:
    Ventas Unidades Costo Variable Precio de Venta
    Producto A 1,500 Q28.00 Q57.00
    Producto B 2,000 Q22.80 Q50.00
    Producto C 4,500 Q21.50 Q34.00

    Los costos fijos del mes corresponden a Q 8.12 por unidad vendida.

    Se pide:
    a) Estado de Resultados presupuestados, Real y determinar variaciones
    b) Analizar las variaciones establecidas
    A GANANCIA

    presupuesto asciende a un total de Q 182,000.00 de


    EMPRESA LOS TRES RATONES
    ESTADO DE RESULTADOS
    ANALISIS DE VARIACIONES EN LA GANANCIA
    DICIEMBRE 2,019
    PRESUPUESTADO REAL
    DESCRIPCIÓN UNIDADES PRECIO TOTAL UNIDADES PRECIO
    VENTAS
    Producto A 2000 55 110,000.00 1500 57
    Producto B 3000 45 135,000.00 2000 50
    Producto C 4000 35 140,000.00 4500 34
    Total Ingresos 9000 45 385,000.00 8000 47
    COSTOS VARIABLES
    Producto A 27.40% 24.93 49,868.00 1500 28.00
    Producto B 33.00% 20.02 60,060.00 2000 22.80
    Producto C 39.60% 18.02 72,072.00 4500 21.50
    Total costos variables 100% 20.99 182,000.00
    MARGEN DE UTILIDAD
    Producto A 60,132.00
    Producto B 74,940.00
    Producto C 67,928.00
    Total Margen 203,000.00
    COSTOS FIJOS
    Producto A 27.40% 12,330.00 1500 8.12
    Producto B 33.00% 14,850.00 2000 8.12
    Producto C 39.60% 17,820.00 4500 8.12
    100.00% 45,000.00 8000
    Ganancia del ejercicio 158,000.00

    CONTRIBUCION PRESUPUESTADA POR UNIDAD


    Producto A 30.07
    Producto B 24.98
    Producto C 16.98
    REAL
    TOTAL VARIACIONES

    85,500.00 24,500.00
    100,000.00 35,000.00
    153,000.00 - 13,000.00
    338,500.00 46,500.00

    42,000.00 7,868.00
    45,600.00 14,460.00
    96,750.00 - 24,678.00
    184,350.00 - 2,350.00

    43,500.00 16,632.00
    54,400.00 20,540.00
    56,250.00 11,678.00
    154,150.00 48,850.00

    12,180.00 150.00
    16,240.00 - 1,390.00
    36,540.00 - 18,720.00
    64,960.00 - 19,960.00
    89,190.00 68,810.00

    29.00
    27.20
    12.50
    2.1 En volumen de ventas

    (Ventas presupuestada - Ventas reales) * Contribución presupuestada por unidad

    Producto A (2,000 - 1,500) * 30.07 = 15,035.00


    Producto B (3,000 - 2,000) * 24.98 = 24,980.00
    Producto C (4,000 -4,500) * 16.98 = - 8,490.00

    R// El producto A es el más rentable para vender dado que tiene un margen mayor en comparación con los otros

    2.2 En mezcla (o combinación)

    (Contribución presupuestada por unidad - Contribución real por unidad) *Cantidad real vendida

    Producto A (30.07 - 29.00) * 1500 = 1,605.00


    Producto B (24.98 - 27.20) * 2000 = - 4,440.00
    Producto C (16.98 - 12.50) * 4500 = 20,160.00

    R// El producto B genero un mayor margen de utilidad sin embargo se vendieron menos unidades

    La suma de las dos variaciones es igual al margen d 48,850.00


    2.3 En precio de venta

    (Precio vta. Medio presup. pra las ventas reales - Precio vta. Medio real para las ventas reales) * Cantidad real vendid

    Producto A (55.00 - 57.00) * 1,500 = - 3,000.00


    Producto B (45.00 - 50.00) * 2,000 = - 10,000.00
    Producto C (35.00 - 34.00) * 4,500 = 4,500.00

    R// El el precio del producto B se incremento más en relación con el precio presupuestado
    2.4 En el costo directo

    ( Precio costo medio presupuestado de las ventas reales - Precio costo medio real de las ventas reales) * Cantidad real

    Producto A (24.93 - 28.00) * 1,500 = - 4,605.00


    Producto B (20.02 - 22.80) * 2,000 = - 5,560.00
    Producto C (18.02 - 21.50) * 4,500 = - 15,660.00

    R// El precio de costo del producto C fue el más elevado


    2.5 En gastos fijos

    (Gastos fijos totales presupuestados - Gastos fijos totales reales)


    Producto A (12,330 - 12,180) = 150.00
    Producto B (14,850 - 16,240) = - 1,390.00
    Producto C (17,820 - 36,540) = - 18,720.00
    - 19,960.00
    R// Los gastos fijos más elevados fueron los del producto C
    n comparación con los otros

    eal vendida

    enos unidades

    tas reales) * Cantidad real vendida

    las ventas reales) * Cantidad real vendida

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