Auditoria I.E

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS 2021
ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN Y
SISTEMAS
ACTIVIDAD N°03
CÁTEDRA:
AUDITORIA ADMINISTRATIVA.
CATEDRÁTICO:
ENRIQUE ANTONIO ORELLANO APOLINARIO
ESTUDIANTE:
CALDERON CASAS MERARY LADY
ACTIVIDAD No. 3.
LA AUDITORIA INTERNA Y LA AUDITORIA EXTERNA
1
ÍNDICE
CONTENIDO PAGINA
CARATULA.................................................................................................... 01
INDICE ............................................................................................................ 02
PRESENTACION DE LA LECTURA ......................................................... 03
MAPA CONCEPTUAL DE LA LECTURA................................................ 06
CONCLUSIONES. ......................................................................................... 07
RECOMENDACIONES ................................................................................ 09
BIBLIOGRAFIAS. ......................................................................................... 10
ANEXOS.......................................................................................................... 11
2
PRESENTACION DE LA LECTURA
Según las procedencias informativas que he analizado describiré acerca de lo

aprendido con relación al tema de la auditoria y los tipos que este tiene, para el buen
funcionamiento de las compañías.
En la actualidad la auditoria se ha convertido en una de las técnicas mas usadas,

mas importantes dentro de las empresas, ya que por su implementación y buen
desarrollo, la alta dirección tiene un mejor control económico-financiero que le permite
conocer el estado actual de la empresa, donde se detalla los procesos, los datos verídicos
de toda información, el cual permitirá identificar la eficacia y eficiencia con el que los
trabajadores están ejecutando sus actividades y procesos, de esta manera se podrá tomar
acciones necesarias para un mejor cumplimiento y desarrollo de actividades para el
logro de los objetivos y metas empresariales.
La Ley de Auditoría de Cuentas (LAC) y su Reglamento definen la auditoría

como «La actividad consistente en la revisión y verificación de las cuentas anuales, así
como de otros estados financieros o documentos contables, elaborados con arreglo al
marco normativo de información financiera que resulte de aplicación, siempre que
aquélla tenga por objeto la emisión de un informe sobre la fiabilidad de dichos
documentos que puede tener efectos frente a terceros.» (Artículo 1.2).
Para tener un buen resultado en los informes del auditor, es necesario que las
empresas puedan tener dos tipos de auditorias las internas que son de gran apoyo para la
ejecución de los proceso, además de la habilidad que tiene para minimizar los riesgos,
reducir costos, eliminar complejidad de los controles con el fin de mejorar la
competitividad y proteger el valor de la compañía, además de ser la mano derecha para
los auditores externos, quien lo efectúa un personal externo a la empresa en donde
examina y evalúan sus operaciones, para emitir una opinión veraz y técnica del sistema
de control que se está desarrollando en esa área, además de que este es el único
encargado de emitir un informe detallado de las actividades y procesos a la alta gerencia
o comité.
3
La característica principal de la auditoría interna es, por tanto, la dependencia de
la organización y el destino de la información. Hay autores, como E. Heviá, que la
equiparan más a aspectos operativos, definiéndola como «el órgano asesor de la
dirección que busca la manera de dotar a la empresa de una mayor eficiencia mediante
el constante y progresivo perfeccionamiento de políticas, sistemas, métodos y
procedimientos de la empresa».
La Auditoria Interna trabaja de la mano de la dirección, convirtiéndose en una

función asesora de control, que promueve el mejoramiento y el cambio, la Auditoria
Externa ofrece una opinión independiente de cómo opera el sistema, el control interno
del mismo, formulando sugerencias para su mejoramiento, este dictamen tiene
transcendencia, pues tiene plena validez hacia terceros.
Ambas auditorias tienen una relación estrecha, ya que la auditoria interna

apoyara a tener mejor visión al auditor externo, asimismo ambos deben de estar en
constante comunicación para detallar algunos riesgos que puedan tener la empresa y que
pueda perjudicar los procesos de algunos de los auditores, los cuales podrán afectar su
actividad.
Por lo anterior y en busca de buenas practicas, el profesional que desempeña esta

actividad, debe cumplir con un perfil que contenga competencias y cualidades, que
permitan su buen proceder y confiabilidad en los resultados de la Auditoria.
En la actualidad los resultados de los trabajos de auditoria interna y externa, son

tomados por las organizaciones como inspecciones y asesoramientos, que sirven como
base para la toma de decisiones y mejoramiento continuo. Las auditorías internas y
externas, tendrán una función estratégica, centrándose en desarrollar servicios con valor
estratégico para todos los entes involucrados en la toma de decisiones, con la seguridad
que esas revisiones, se han efectuado de acuerdo a la normatividad vigente, para el
ejercicio de auditoria.
Un gran ejemplo de esta practica eficaz de auditoria, es el banco de pagos

Basilea, el cual ha logrado un sofisticado control de riesgo, gracias a la cooperación de
4
trabajado unido entre la entidad, su auditor externo y la autoridad supervisora, quienes
optimizaron la supervisión a través de su trabajo conjunto logrando un trabajo óptimo.
El auditor interno y el auditor externo, en forma conjunta, son

indispensables para un buen gobierno, pero el auditor interno
se centra en la información no financiera". —John
Bendermacher, IIA –Países Bajos
"La auditoría interna informa sobre el estado general de la

organización, y es un factor indispensable para el gobierno, la
gestión de riesgos y el control eficaces". —Lesedi Lesetedi,
IIA de la Federación Africana
Una auditoría externa es un análisis llevado a cabo por un

contador independiente. Por lo general, el propósito de
este tipo de auditoría es una certificación de los estados
financieros de una entidad. Esta certificación es necesaria para
algunos inversionistas, prestamistas y todas las empresas
públicas. _ postgrado.ucsp.edu.pe
5
MAPA CONCEPTUAL DE LA LECTURA.
6
CONCLUSIONES.
1. La auditoría se origina como una necesidad social generada por el desarrollo

económico, la complejidad industrial y la globalización de la economía.
2. El director de la auditoría interna es el encargado de evaluar al auditor externo,

terminado ello tendrá que informar sobre los resultados a la alta dirección y al
Consejo de la empresa, y si es necesario realizar comentario acerca de la función
que está realizando el auditor externo.
3. La confiabilidad en un valor importante en la auditoria, ya que ambas auditores

interno y externo deben de confiar en el otro para lograr una convivencia
satisfactoria.
4. Las Auditorías Internas y Externas, tienen una función estratégica, centrándose

en desarrollar servicios con valor estratégico para todos los entes involucrados
en la toma de decisiones, con la seguridad que esas revisiones, se han efectuado
de acuerdo a la normatividad vigente, para el ejercicio de Auditoria.
5. El Comité de Basilea, institución que pertenece al Banco Internacional de Pagos,

creó el Nuevo Acuerdo Capital, conocido como Basilea II, en beneficio de la
adecuada gestión de riesgos para el sistema financiero. Se trata de un marco
regulatorio que se basa en principios y estándares de supervisión bancaria. Fue
creado por un acuerdo de los representantes de los Bancos Centrales de los
países más industrializados del mundo y ha sido acogido por casi todos los
demás, entre ellos Perú, que aún se sigue realizando las operaciones bancarias
bajo estos principios.
7
6. El crecimiento económico, la necesidad de sostenibilidad en el mercado de las
organizaciones, la aparición de nuevas tendencias tecnológicas e informáticas, la
globalización, la competencia, entre otros factores, ha hecho que la auditoria
tome un papel importante para suplir todos aquellos requerimientos, que por su
complejidad merecen de un manejo de acuerdo a su especialidad.
7. Las Auditorías Internas y externas al complementarse, ofrecen a las

organizaciones, la oportunidad de conocer en tiempo real su estado actual,
8. Las Auditorías Internas y externas crean estándares que contribuyen, al

mejoramiento continuo y al control sobre impactos negativos, que en algún
momento llegasen a afectar el buen desarrollo empresarial.
8
RECOMENDACIONES
1. Tener en cuenta al momento de realizar las actividades de auditoría interna, que
éste pueda estar sujeta a las normativas pertinentes, para que no se pueda
entrometer o duplicar actividades del auditor externo.
2. En la actualidad los resultados de los trabajos de Auditoria Interna y Externa,

son tomados por las organizaciones como inspecciones y asesoramientos, que
sirven como base para la toma de decisiones y mejoramiento continuo.
3. Los auditores internos no deben de utilizar información para lucro personal o de

alguna manera que fuera contraria a la ley o en perjuicio de los objetivos
legítimos y éticos de la organización.
4. Se debe considerar que la buena y adecuada, ejecución de una auditoria en

cualquier organización, aplicando las técnicas de acuerdo a las normas vigentes,
traen a su interior fortalecimiento en sus procesos que redundan en promover la
eficiencia operacional.
5. Los auditores están en constante comunicación y tienen conocimiento de las

actividades que se están realizando, por ello, es necesario realizar reuniones con
mayor periodicidad entre los auditores internos y externos, para lograr mejores
resultados.
6. Las empresas deben de buscar un profesional auditor idóneo, para la ejecución

de esta actividad y de esa manera poder un asesoramiento optimo para el
cumplimiento de sus objetivos.
7. La auditoría es un tema que a menudo viene cambiando según el cambio global

que se vive dentro de las empresas, por ello es necesario que los contadores,
auditores y la alta gerencia puedan estar el constante capacitación y
actualización, para estar a la vanguardia del desarrollo administrativo y contable.
8. Es de vital importancia implementar la auditoría interna en las estructuras de

empresas pequeñas, toda vez que permite la prevención eficaz de posibles
fraudes de empleados y directiva.
9
BIBLIOGRAFIAS.
1. Auditoría interna y auditoría externa.

https://na.theiia.org/translations/PublicDocuments/GPI-Distinctive-Roles-in-
Organizational-Governance-Spanish.pdf
2. Comité de Supervisión Bancaria de Basilea. Auditoría interna, pág. 34
https://www.bis.org/bcbs/publ/d328_es.pdf
3. Gerencia. Com. Diferencias entre auditoría interna y externa
https://www.gerencie.com/diferencias-entre-auditoria-interna-y-externa.html
4. http://www.aplicaciones-mcit.gov.co/adjuntos/niif/14%20-%20NIA%20300.pdf
5. ICAC. Normas Técnicas de Auditoría.
https://www.icjce.es/images/pdfs/tecnica2/A1_auditoria/A104_ntagenerales/nta
_(generales)_19-01-1991.pdf
6. Instituto Nacional de Contadores Públicos. 2018. Colombia.
https://incp.org.co/dicen-las-normas-internacionales-la-auditoria-interna-nia-610/
7. Javier Sánchez Galán. 2020. Auditoría externa. Economipedia.com
https://economipedia.com/definiciones/auditoria-externa.html
8. La auditoría: concepto, clases y evolución.
https://www.mheducation.es/bcv/guide/capitulo/8448178971.pdf
9. Liseth Vargas Amado. 2014. Auditoria interna vs auditoria externa.
https://es.slideshare.net/liseciita/auditoria-interna-vs-externa-1
10. Manuel Barrajo Domínguez. 2002. La Auditoría interna y externa.
http://pdfs.wke.es/4/5/6/2/pd0000014562.pdf
11. Revista Científica de la Universidad de Cienfuegos la auditoría interna. 2018.
http://scielo.sld.cu/pdf/rus/v10n5/2218-3620-rus-10-05-15.pdf
12. Universidad Católica San Pablo. Una guía práctica sobre la auditoría externa.
https://postgrado.ucsp.edu.pe/articulos/que-es-auditoria-externa/
13. https://cuadrocomparativo.org/cuadro-comparativo-entre-auditoria-interna-y-externa/
10
ANEXOS.
Anexo N°01- diferencias entre auditoria interna y externa

Fuente. Gerencie.com
11
Anexo N°02- Cuadro comparativo entre los tipos de auditores.
Fuente. mheducation.
Anexo N°03- Diferencias entre auditoria externa y auditoria interna

Fuente. INCP.ORG.
12
Anexo N°05- Auditoria interna vs auditoria externa.
Fuente. https://es.slideshare.net/liseciita/auditoria-interna-vs-externa-1
13
Anexo N°05- Cuadro comparativo de las ventajas y desventajas de los dos tipos de auditorias.
Fuente. INCP.ORG.
14
15

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Según las procedencias informativas que he analizado describiré acerca de lo

En la actualidad la auditoria se ha convertido en una de las técnicas mas usadas,

La Ley de Auditoría de Cuentas (LAC) y su Reglamento definen la auditoría

La Auditoria Interna trabaja de la mano de la dirección, convirtiéndose en una

Ambas auditorias tienen una relación estrecha, ya que la auditoria interna

Por lo anterior y en busca de buenas practicas, el profesional que desempeña esta

En la actualidad los resultados de los trabajos de auditoria interna y externa, son

Un gran ejemplo de esta practica eficaz de auditoria, es el banco de pagos

El auditor interno y el auditor externo, en forma conjunta, son

"La auditoría interna informa sobre el estado general de la

Una auditoría externa es un análisis llevado a cabo por un

1. La auditoría se origina como una necesidad social generada por el desarrollo

2. El director de la auditoría interna es el encargado de evaluar al auditor externo,

3. La confiabilidad en un valor importante en la auditoria, ya que ambas auditores

4. Las Auditorías Internas y Externas, tienen una función estratégica, centrándose

5. El Comité de Basilea, institución que pertenece al Banco Internacional de Pagos,

7. Las Auditorías Internas y externas al complementarse, ofrecen a las

8. Las Auditorías Internas y externas crean estándares que contribuyen, al

2. En la actualidad los resultados de los trabajos de Auditoria Interna y Externa,

3. Los auditores internos no deben de utilizar información para lucro personal o de

4. Se debe considerar que la buena y adecuada, ejecución de una auditoria en

5. Los auditores están en constante comunicación y tienen conocimiento de las

6. Las empresas deben de buscar un profesional auditor idóneo, para la ejecución

7. La auditoría es un tema que a menudo viene cambiando según el cambio global

8. Es de vital importancia implementar la auditoría interna en las estructuras de

1. Auditoría interna y auditoría externa.

Anexo N°01- diferencias entre auditoria interna y externa

Anexo N°03- Diferencias entre auditoria externa y auditoria interna

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