UNIVERSIDAD PERUANA LOS

ANDES FACULTAD DE CIENCIAS

ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE
ADMINISTRACIÓN Y SISTEMAS

CÁTEDRA: AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

CATEDRÁTICO: ENRIQUE ANTONIO ORELLANO APOLINARIO

TRABAJO
ESTUDIANTES: DE CALDERON
MERARY LADY INVESTIGACIÓN
CASAS

RUTH ROXANA CALLUPE MARTINEZ

MISAEL DE LA CRUZ DIAZ

YESSICA MARIN PAUCAR

SICLO: IX

AUDITORES SAC
AUDITORES SAC
 CARTA DE SOLICITUD DE AUDITORÍA

Huancayo, 10 de julio de 2021

Señor(a):
CALDERON CASAS MERARY LADY
Representante legal de la empresa auditora “LOS AUDITORES SAC”

Presente

Yo, CORDOVA SALVATIERRA GRACIELA ANA, gerente general de la empresa

Gesa Centro SAC. Empresa dedicada a al sector comercial y con capitales propios, está

convocando a proceso de auditoría financiera para el ejercicio económico 2020 para lo

cual expongo:

Que como entidad contratante solicitamos a su empresa sirva hacernos llegar su

propuesta económica para este proceso de auditoría, en el cual solicitamos un detallado

informe de su propuesta económica, tiempo de entrega y el personal con el que cuenta

HUANCAYO - 2021
su prestigiosa empresa para así poder estudiar dicha propuesta.

Quedo pendiente a su respuesta, y a la espera que podamos realizar de manera

coordinada y oportuna dicho trabajo.

Atentamente,

CORDOVA SALVATIERRA GRACIELA ANA

GERENTE GENERAL
GESA CENTRO SAC
 CARTA DE PRESENTACIÓN
AUDITORES SAC

Huancayo, 11 de julio de 2021

Señores.
Gesa Centro SAC.
PJ. ALEXANDER FLEMING NRO. 140 DPTO. 402 - JUNIN - HUANCAYO - EL TAMBO

Atención:
CORDOVA SALVATIERRA GRACIELA ANA
Gerente General Gesa Centro SAC.

De nuestra especial consideración:

Por la presente, tengo el agrado de poner a vuestra disposición el servicio profesional

que ofrecemos para satisfacer sus necesidades para efectuar la auditoria de los estados
financieros de la empresa Gesa Centro SAC. por el ejercicio en el año 2020, el objetivo
de nuestra auditoria es expresar una opinión sobre los estados financieros, preparados de
conformidad con las normas de información financiera, normas de auditoria, y el código
de ética para contadores públicos y auditores.

De acuerdo a la información obtenida de ustedes, hemos elaborado nuestra propuesta

acorde con su necesidad, así como un detalle de tareas, que guiaran las acciones de los
audites que participaran en este compromiso

En base a ello hemos diseñado nuestra propuesta, entre cuyas formalidades

consideramos que están involucrados todos los aspectos requeridos para asegurarles un
servicio de calidad, constructivo y reservado, de beneficio para ustedes.

En nombre de nuestro equipo, le garantizamos que GESA CENTRO SAC, es y será un

cliente prioritario para nuestra firma.

Esperamos su proceso de revisión de nuestra propuesta de servicios, deseando agradecer

la oportunidad de presentar a ustedes nuestra proposición de servicios profesionales.

Atentamente,

CALDERON CASAS MERARY LADY

Representante legal
“LOS AUDITORES SAC”
 PROPUESTA TECNICA AUDITORES SAC

I. ¿QUIÉNES SOMOS:

VISIÓN
Somos una firma comprometida con el desarrollo del mejor servicio y
conformado por un equipo altamente capacitado, logrando satisfacer las
necesidades del cliente con trabajos de calidad profesional y oportuna.

MISIÓN
Ser una firma de servicio multifuncional, comprometidos a alcanzar los mejores
rendimientos para nuestros clientes, de esta manera ser reconocidos a nivel
nacional.

VALORES

VALORES DE LA FIRMA BENEFICIOS PARA EL CLIENTE

Nuestra cultura se basa en que las personas

sean responsables de sus actos. Esto fomenta
un fuerte liderazgo, que resulta en la
Lideramos con el ejemplo.
confianza de nuestros clientes en que nos
ocupamos de sus asuntos en forma
responsable y a tiempo.
El trabajo en equipo forma parte de los
modelos de trabajo demuestra firma,
Trabajamos en equipo. otorgándole al cliente el beneficio de un
enfoque consistente y sin interrupciones en
las comunicaciones.
Estimulamos a nuestro personal para que
crezca y se desarrolle dentro de la firma, lo
Respetamos a la persona.
que ayuda a que se mantenga la continuidad
del equipo en el cliente.
Escuchamos a nuestros clientes y analizamos
Analizamos los hechos y
sus ideas, estableciendo fuertes relaciones
brindamos nuestra opinión.
basadas en la confianza.
Tratamos los asuntos con anticipación y
Nos comunicamos abierta y mediante un diálogo transparente con
honestamente. nuestros clientes, buscando evitar los hechos
inesperados.
Fomentamos la participación en la comunidad
Nos comprometemos con la
local – obtenemos así un entendimiento
comunidad.
de los diversos grupos de interés
Actuamos con integridad Protegemos nuestra reputación profesional
 cuidadosamente y somos independientes
en nuestras opiniones.
EQUIPO DE TRABAJO

Nuestro equipo de trabajo propuesto es;

AUDITORES SAC

AUDITOR AUDITORA AUDITORA

JEFE DE ESPECIALIZAD ESPECIALIZADA ESPECIALIZADA
AUDITORIA EN TALENTO EN FIANZAS EN
HUMANO PRODUCCIÓN
Calderon Casas Callupe Martínez
Merary De la Cruz Diaz Roxana Marín Paucar
Misael Yessica

EQUIPO DE TRABAJO

El socio a cargo del trabajo de auditoría, será el contacto principal para la gerencia y
el comité de auditoría del cliente. Asumirá la responsabilidad general del trabajo de
auditoría y de las conclusiones clave alcanzadas por el equipo de trabajo acerca de
todos los asuntos de contabilidad y auditoría.

II. OBJETIVO
Nuestro examen se llevará a cabo de acuerdo con las normas aceptadas: Normas
internacionales de auditoría (NIA) los objetivos específicos de nuestro examen
son los siguientes:

a) Auditoría Financiera: Tiene como objetivo examinar los Estados

Financieros y otros aspectos relacionados con la auditoría financiera
correspondiente al ejercicio económico 2020 y determinar la consistencia y
confiabilidad de los Estados Financieros de GESA CENTRO S.A.C a través
del análisis minucioso de la información y de los Registros Contables.
b) El examen estará orientado a la revisión, examen y evaluación de las
operaciones administrativas de control interno, contables y financieras
ejecutadas por GESA CENTRO S.A.C del ejercicio 2020.
c) El examen considera una evaluación minuciosa de la gestión administrativa,
contable y financiera.

III. ALCANCE DEL SERVICIO DE AUDITORIA

 Estados contables anuales
Nuestro trabajo consiste en efectuar la auditoria de los estados financieros de la
empresa GESA CENTROS SAC, en el periodo comprendido del 01 de enero al 31
de diciembre del 2020, preparados de acuerdo con las disposiciones legales
vigentes y las resoluciones técnicas.

Nuestra revisión se realizará aplicando las normas de auditoria en vigencia en la

Republica Peruana, emitiendo un informe de auditoria de acuerdo con las
normativas técnicas.

En el desarrollo de nuestras tareas, efectuaremos los procedimientos necesarios

para cumplir con las obligaciones impuestas a los contadores públicos.

De corresponder emitiremos una carta con recomendaciones dirigida al

Directorio, señalando las debilidades de control interno, así como las demás
observaciones de orden formal, recomendando las modificaciones pertinentes.

IV. PROGRAMA DE AUDITORIA

La metodología a utilizarse en el examen de los Estados Financieros de GESA
CENTRO S.A.C A tiene como finalidad emitir opinión sobre los mismos de la
compañía por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2020,
poniendo énfasis los Estados Financieros y otros aspectos relacionados con la
auditoría financiera.

a. Planeamiento del examen

Efectuaremos una revisión general de los procedimientos de contabilidad y

control interno, aplicados por la compañía, con el objeto de determinar el
alcance y la profundidad de nuestras pruebas. De acuerdo con este
Reglamento, el programa de auditoría incluirá la revisión de los
procedimientos correspondientes a las actividades denominadas “Evaluación
de aspectos especiales”. Para la aplicación de dichos procedimientos, se
seleccionará una muestra representativa y se detallará los criterios de
selección de las mismas. El objetivo es seleccionar aquellos procedimientos
que aplicaremos y aseguraremos que no existan errores importantes en los
Estados Financieros, así como en la estructura de control interno y en cuanto
al cumplimiento de los términos contractuales asumidos.

b. Estado de ingresos y egresos

El examen de los estados de ingresos y egresos de GESA CENTRO S.A.C

y los costos reportados durante el periodo examinado. Sobre el particular,
expresaremos una opinión de acuerdo con la normatividad profesional.
De acuerdo con los términos de referencia proporcionados por la compañía,
revisaremos los aspectos siguientes:

 Examen de Estados Financieros de acuerdo con Normas Internacionales

de Auditoría (NIA’s), así como costos directos e indirectos cargados y
reembolsados identificando y cuantificando cualquier costo cuestionado.
Se asumirá como costo cuestionado todas aquellas operaciones que no se
 encuentren soportadas con documentación sustentadora adecuada.
Asimismo, identificaremos aquellos costos cuestionables que se
encuentren pendientes de reembolso, los cuales se revelarán en los
“hallazgos de auditoría” y notas al Estado de Ingresos y Egresos.

 El libro diario y mayor para determinar si los costos incurridos se

registraron apropiadamente.
 Cuentas bancarias y el control interno financiero de éstas, así como la
razonabilidad del procedimiento de conciliación bancaria efectuado,
incluyendo una confirmación independiente de saldos con los bancos.
 Procedimientos de compra, determinando si en las adquisiciones
realizadas fueron utilizadas prácticas comerciales sanas, incluyendo
competencia, precios razonables, y controles adecuados sobre la calidad
y cantidades de los bienes recibidos.
 Cargos directos por sueldos, con el fin de determinar si son razonables
para cada posición, respaldados por planillas y registros adecuados.
 Cargos por gastos de viaje y transporte, con el objeto de determinar si se
encuentran adecuadamente respaldados y aprobados.
 Activos conformados por suministros, materiales, vehículos y equipos
adquiridos, si vienen siendo utilizados adecuadamente de acuerdo con las
características de la compañía y fueron registrados apropiadamente en su
contabilidad. En tal sentido, se efectuarán comprobaciones selectivas,
con el fin de verificar la existencia, controles y utilización de estos
activos.

c. Estructura de control interno

Revisaremos y evaluaremos la gestión de la plana administrativa gerencial,
para obtener un entendimiento suficiente del diseño de políticas y
procedimientos importantes de control y si tales políticas y procedimientos
fueron puestos en práctica. El informe sobre control interno identificará las
categorías importantes de la estructura de control interno; las condiciones
reportables que afectan el diseño y funcionamiento de la estructura de
control interno; y las condiciones que sean consideradas débiles. Las
situaciones menores serán comunicadas en una carta a la gerencia, según se
considere apropiado.

Se revisarán y evaluarán las políticas y procedimientos utilizados para

registrar, procesar, resumir, clasificar y presentar la información financiera
en forma consistente con el estado de rendición de cuentas. Las categorías
de la estructura de control interno a ser evaluadas, incluyen pero no estarán
limitadas a lo adecuado de los sistemas de contabilidad y de información
sino, incluirán la evaluación de los controles que aseguren el cumplimiento
de las prácticas sanas de control interno.

Para satisfacernos del adecuado financiamiento de la estructura de control

interno aplicaremos como mínimo los procedimientos siguientes:
 o Entendimiento suficiente de la estructura de control interno para planear
la auditoría y determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de las
pruebas a ser desarrolladas.
o Evaluación del ambiente de control, el sistema de contabilidad, y los
procedimientos de control. Se dará énfasis a las políticas y
procedimientos de la organización para registrar, procesar, resumir,
clasificar y presentar la información financiera en forma consistente con
las aseveraciones contenidas en el estado de rendición de cuentas y
asegurar cumplimiento con los términos del convenio, las leyes y
regulaciones aplicables. Esto debe incluir, pero no estar limitado a los
sistemas de control para:
1. La administración de efectivo disponible en cuentas de banco.
2. La adquisición de bienes y servicios.
3.La administración y de la función de recepción de inventario.
4. La administración de las funciones de personal, tales como, control
de tiempo, salarios, y beneficios.
5. La administración y disposición de bienes (tales como vehículos,
equipos, y herramientas, así como también otras mercancías)
adquiridos.
o Evaluación del riesgo de control que es la efectividad de las políticas y
procedimientos de la estructura de control interno de la organización
para prevenir o detectar errores de importancia en el estado de rendición
de cuentas.
o Evaluar los controles internos establecidos para asegurar el
cumplimiento con los requerimientos de costos compartidos,
incluyendo tanto la aportación como la administración de las
contribuciones.
o Incluir en el estudio y evaluación otras políticas y procedimientos que
pudieran ser relevantes si se relacionan a datos que el auditor usa al
aplicar procedimientos de auditoría. Esto puede incluir, por ejemplo,
políticas y procedimientos analíticos.

Las condiciones reportables, incluyendo limitaciones significativas, serán

presentadas en el informe como "hallazgos".

d. Estructura tributaria
Efectuaremos el examen en materia tributaria teniendo en cuenta la
legislación de la Administradora Tributaria. Estableceremos la correcta
aplicación del Impuesto a la Renta e Impuesto General a las Ventas (IGV)
de todo el periodo materia de revisión, así como la correcta aplicación del
pago de las contribuciones, Pensiones y el impuesto a la Renta por pago de
remuneraciones.

V. VISITAS Y PERSONAL ASIGNADO

Nuestro examen será llevado a cabo una vez aceptada nuestra carta propuesta y
será realizado mediante el siguiente cronograma de visitas.
 Visita Interina - PRELIMINAR
Iniciaremos las labores de auditoría una vez recepcionado los Estados
Financieros, Notas y Anexos al cierre del Balance al 30 de Diciembre del 2020 y
tendrá una duración de 7 días.

Visita Intermedia
Realizaremos una visita especial de control interno, a definir en el mes de julio y
tendrá una duración de 5 días.

Visita Final - TRABAJO DE CAMPO

Iniciaremos las labores de auditoría una vez recepcionado los Estados
Financieros, Notas y Anexos al cierre del Balance al 31 de diciembre del 2020 ;
esta labor iniciaría el 12 de julio del 2021.
De acuerdo con nuestra práctica regular este compromiso será atendido
íntegramente por miembros de nuestro personal permanente, dirigido por uno de
los socios auditor financiero de nuestra firma.

VI. INFORMES Y PLAZO DE ENTREGA

Nuestros informes serán entregados en 3 ejemplares y contendrá la siguiente
información:
1) De los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2020.
2) Dictamen de Auditoría. Fecha de entrega: 90 días hábiles.
3) De la Carta de Control Interno al 30 de diciembre del 2020.
4) Informes de la Evaluación de Gestión y del Sistema de Control Interno.
5) Recomendaciones para corregir las observaciones. Fecha de entrega: dentro de
los 20 días después de firmado el contrato.

VII.
 PROPUESTA ECONÓMICA

AUDITORIA FINANCIERA:
Consiste en la evaluación de la gestión económica y contable de una empresa y que
Posteriormente este estudio debe reflejar la imagen fiel de la misma en un informe que
realizaremos.
DETALLE VALOR

ANALISIS DE INFORMACION 1.000

PLANEACIÓN 1.500

EJECUCIÓN 2.000

REALIZACION DE INFORME 2.000

FINAL

TOTAL 6.500

Agradecemos su atención ya que eso nos permitirá adaptar muchas cosas ante el trabajo
realizado.
 CAPÍTULO I

PRESENTACIÓN DEL INFORME

El presente trabajo de auditoria financiera solicitado por la empresa GESA

CENTRO S.A.C en la cual vamos realizar una auditoria con profesionales expertos que

se someten a examen y verificación de las información económicas y financiera ;

contenido en los estados financieros en su conjunto en cual sería procesada según los

principios de la contabilidad generalmente aceptados .con el objetivo que emitan el

informe de auditoría con una comprobación clara y fiable .

Asimismo, el trabajo de investigación está dirigido a la empresa GESA

CENTRO S.A.C

En cual el informe de auditoría debe presentarse oportunamente, con el objeto

de que la información en él contenida sea actual, útil y valiosa, así como para que las

accionistas a quienes corresponda, adopten de forma inmediata las medidas correctivas

a que hubiere lugar a fin de subsanar las deficiencias señaladas.

La empresa GESA CENTRO SAC” tiene por objetivo diseñar estrategias de

comunicación y control de una empresa del sector comercial

Dado que la empresa pertenece a un sector donde las operaciones que

desarrollan no son tan familiares, se inicia el trabajo con una descripción breve del

negocio lo cual está dentro del planteamiento del problema se menciona toda operación

que involucra la compra de productos de consumo masivo sean productos de limpieza o

alimenticios
 Una auditoría requiere la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de

auditoría sobre los importes y la información revelada en las cuentas anuales.

Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la

valoración de los riesgos de incorrección material en las cuentas anuales, debida a

fraude o error. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el

control interno relevante para la formulación por parte de la entidad de las cuentas

anuales financieras, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean

adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una

opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad.

Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas

contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la

dirección, así como la evaluación de la presentación de las cuentas anuales tomadas en

su conjunto en la organización.

El desarrollo del trabajo de la empresa GESA S.A.C se da conocer un análisis

de situación actual de funcionamiento del sistema financiero y su respectiva

identificación de actividades realizadas, dentro de la empresa GESA S.A.C.

se muestra y se evidencia las deficiencias del sistema financieros actuales,

seguido y se desarrolla el modelo propuesto con las medidas se podían tomar, dichas

deficiencias entendiéndola como un sistema de auditorías capaz de administrar su

propia identidad, operar como una organización efectiva y viable de esta forma

aprovechar los recursos con los que cuenta actualmente la empresa GESA S.A.
 DEDICATORIA

En primer lugar, a Dios por habernos guiado por el camino de la

felicidad hasta ahora.

A nuestros padres por siempre darnos su fuerza y apoyo

incondicional que nos han ayudado y llevado hasta donde estamos ahora.

A nuestros compañeros del noveno ciclo porque en esta armonía

grupal lograremos realizar un buen trabajo.

Al Lic. Enrique Antonio Orellano Apolinario por brindarnos su

enseñanza día a día.

 AGRADECIMIENTO

Agradecemos primero a Dios, por darnos fuerzas día a día para

poder seguir adelante, cuidarnos de esta pandemia y ayudarnos a poder
cumplir nuestras metas..

A nuestros queridos docentes, a nuestros compañeros y amigos,

por sus constantes enseñanzas, consejos y ayuda en cada escalón que
damos.

A la Universidad Peruana Los Andes, por brindarnos las

herramientas necesarias para el desarrollo académico.

A cada uno de ellos le damos muchas gracias.

 INDICE

CONTENIDO PAG.

CARATULA 01
CARTA DE PRESENTACION 02
PROPUESTA ECONOMICA 03

CAPITULO I
PRESENTACION DEL INFORME.
DEDICATORIA.
AGRADECIMIENTO.
INDICE.
RESUMEN EJECUTIVO.
 RESUMEN EJECUTIVO

El objetivo de la auditoria financiera es expresar una opinión sobre la

confiablidad de los registros y de los estados financieros, culminando el de 31 de

diciembre de acuerdo a las normas básicas de sistema contabilidad en cual los

resultados de sus operaciones, se evidenciará en la situación patrimonial y financiera y

el flujo y evaluación de patrimonio neto y ejecución de los presupuestarios de gastos.

Así mismo se determinará la información financiera donde se encuentra

presentado acuerdo a los criterios establecidos y o declarado expresamente; la entidad

auditada con los requisitos financieros específicos.

El control interno está relacionado con la presentación de informe final

financiero; donde ha sido diseñado e implementado para lograr los objetivos, también el

objetivo de la auditoría.

La empresa GESA S.A.C tiene sus altos directivos que están en condiciones de

dar su opinión en forma objetiva y profesional, tiene la responsabilidad de reunir los

elementos de juicio suficientes que le permitan obtener una certeza razonable sobre: La

autenticidad de los hechos y fenómenos que reflejan los estados financieros; los

criterios, sistemas y métodos utilizados para captar y reflejar en la contabilidad y en los

estados financieros.

Que los estados financieros estén preparados y revelados de acuerdo con

los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en la sociedad.

Compelta aquí yesi