IMPORTANCIA DEL ANÁLISIS ESTRATÉGICO EN AUDITORÍA

Por: Luz Oxana Antonio Salas

Fecha: 08 de Julio del 2022

Introducción
Las auditorías internas en el pasado fueron una de los instrumentos más
fundamentales para las identidades, organizaciones ya sean públicas o
privadas, después de la segunda guerra mundial ha sido fundamental y causa
de éxito de muchas empresas, identidades privadas nacionales e
internacionales, ya que su importancia radica en gestionar los riesgos que
cualquier identidades pública o privada, al perseguir un objetivo o varios está
sometidos a tenerlos, el solo hecho de que las empresas se fijen metas y
objetivos los hacen volubles a qué tengas riesgos dentro de sus procesos, que
en ocasiones no se ejecute tal cual es el plan estratégico, por riesgos
inherentes, estos riesgos dependes de la naturaleza de las operaciones que se
realizan dentro de la organización y el nivel de recursos que se usan para llevar
a cabo los objetivos y metas, estos riesgos pueden resultar más complejos.

Actualmente, la auditoría tiene el papel muy importante de prevenir estos

riesgos y de poder corregirlos inmediatamente se detecten, mientras de
encuentre la causa del riesgo, mediante la auditoría podemos determinar las
soluciones y la causa que originó de esta forma plantear medidas de
remediación a los riesgos. Las causas de los riesgos y la solución a ellos
dependen del nivel de su complejidad, por la manera en cómo se presentan
dentro de la organización y bajo qué necesidad, al tener la organización las
necesidades de ser innovadores generan incertidumbre y eso trae al riesgo y
para ellos las organizaciones deben ser rápidas en actuar frente a estos
riesgos y sobretodo deben ser ágiles en la gestión.

Para interpretar la fundamental relevancia de las auditorías en las entidades

públicas y privadas se realizó este texto argumentativo.
 DESARROLLO

Considerando que en la auditoría interna se ha travesado por un papel

muy importante como un instrumento de gestión estratégica desde la
Segunda Guerra Mundial, en el cual llagaron a ser un factor de éxito para
la mejora continua de diversas organizaciones mundialistas, un mundo
donde el desafío es cada día mayor para seguir siendo comercializables
y competitivos. Sin embargo, la convivencia y manejo de riesgos a los
que está expuesto cualquier negocio con fines de lucro, es dependiente
de la naturaleza de acuerdo a los dinamismos a emprender y de la
medida en que se inviertan los recursos para realizarlas, estos riesgos se
vuelven más complejos frente a un análisis estratégico.
Los diferentes cambios que se vienen promoviendo actualmente, es por
su complejidad, la rapidez y necesidad de innovación, son fuentes de
incertidumbre y por eso los riesgos y las sociedades deben actuar con
rapidez y sensibilidad en su gestión.
Las empresas deben de hacer sus propias creaciones instrumentales
como la evaluación de riesgos, pero estos instrumentos estratégicos
salen inevitablemente del transcurso de análisis estratégico interno, en el
cual siempre se requiere establecer estándares de control interno, para
alcanzar los objetivos. Este debe ser parte del transcurso de la mejora
continua que se caracteriza de cualquier cultura de organización, y es
constantemente revisado y actualizado, con base en un sistema definido
para detectar y evaluar debilidades, circunstancias de mejora y riesgos
inseparables por cada organización. Esta determinación es
responsabilidad de los procesos de auditoria, ya que es el análisis del
desempeño básico que se logra obtener el técnica de gestión y formar un
instrumento muy importante, yo expresaría una herramienta esencial
para el transcurso de dirección estratégica de la organización, por donde
la sociedad lleva a cabo una auditoría porque el control interno reduce la
tasa de error que afecta al momento tomar las decisiones, por lo tanto no
se puede anticipar a los cambios del mercado.
Comprender el valor de la auditoría de sistemas de gestión en las
entidades, es necesario comenzar a comprender su finalidad, resguardar
los activos de la empresa o negocio, impedir pérdidas ya sea por fraude
o negligencia, así como descubrir desvíos que esté sucediendo dentro de
la empresa y pueda perturbar el éxito de las metas organizacionales.
Las PYME generalmente no tienen un sistema de gestión claro, ya que
los logros y las técnicas a menudo no están informados sino que se
implementan empíricamente; Resuelva los problemas a medida que
surjan, invierta sin planificación y cree departamentos según sea
necesario, entre otras cosas.
Todo ello puede dar lugar a situaciones imprevistas con impacto
económico, como malversación o pérdida de activos, e infracciones de la
normativa legal o fiscal que dan lugar a responsabilidades, fraudes y
estafas. El fraude implica de una investigación financiera engañosa que
puede se puede malograr la integridad de una empresa y otras cosas.
Tales contextos se podrían evitar mediante la gestión de controles
internos con mucha anticipación.
Desarrollar controles internos apropiados para diferentes organizaciones
se les permite perfeccionar la utilidad de los recursos de eficacia y así
pueda lograr una adecuada gestión financiera y administrativa, y poder
alcanzar altos niveles de productividad.
Por lo tanto, la presencia de un actual control de sistema por las áreas
básicas de la entidad dotará a la información de sistema, ayudando en la
toma de decisiones acertadas, facilitando la gestión y auditoría sean
eficientes financieramente. (Beethoven Ortiz, 2013)

Necesidades del Análisis Estratégico:

Una viable consecuencia del riesgo comercial es que la gerencia del
cliente prepara y distribuye estados financieros falsos y otra información
hacia inversionistas, acreedores y empleados. El análisis estratégico les
permite a sus equipos de auditoría proporciona una moldura para:

 Comprender las metas y estrategias del cliente.

 Revisar los riesgos esenciales de las empresas asociadas con la
estrategia del cliente y su capacidad para ejecutar de acuerdo con
esa estrategia.

El principal objetivo del análisis estratégico es mejorar las

consideraciones de planificación tradicionales al considerar
adecuadamente los riesgos comerciales significativos. Se requiere un
enfoque de arriba hacia abajo del riesgo comercial para revisar los
riesgos que tengan en cuenta los factores relevantes en el negocio de un
cliente, incluido el entorno comercial y los factores estratégicos.
SUS TIPOS DE AUDITORIA Y SU CLAFISICACIÓN
Dado un extenso alcance por la auditoría y tomando en consideración su
progreso del periodo, se demostró que es necesario su especialidad de
sus actividades, en consideración a su objetivo, grado, procesos,
método, etc., proporcionando un instrumento, según su ámbito de
aplicación, posibilita la realización efectiva de los objetivos planteados.
Con una base de acuerdo a la anterior, se pudo clasificar según el origen
del auditor y de su alcance de la siguiente manera:
a) Por el origen del auditor

Auditoria Interna:
La auditoría interna fue determinada por empleados que dependen
de la sociedad, se hizo mediante al servicio de la máxima
dirección, tal componente de control para expresar una opinión
interna sobre las actividades a nivel de las empresas, lo que nos
permite ver que se han implementado habilidades e instrucciones
determinados al interno ya sean laborosos adecuadamente para
todas las áreas.

Entre las actividades a realizar:

Se realiza una identificación de los riesgos, evaluación de su

deficiencia a las desviaciones y plantear las instrucciones de
auditoría para valorar el proyecto, la ejecución y la garantía.

Los beneficios principales en la auditoría interna son su capacidad

para reducir peligros, como la reducción de costos y excluir la
complicación de tales controles para mejorar la competitividad y
proteger el valor empresarial.

La academia de Auditores Internos define:

Que en la auditoría interna viene a ser una acción autónoma de

aseguramiento y asesoramiento objetiva planteada para así poder
agregar valor y estar en una mejora continua en las operaciones
de una organización. Actúa como refuerzo a una organización a
alcanzar sus objetivos proporcionando una orientación sistemática
y disciplinada para que así pueda evaluar y mejorar la eficacia de
los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.
 Las partes dadas por la Academia de Auditores Internos - IIA para
la práctica de la auditoría interna son los siguientes:
 Determinar sus fundamentos.
 Proporciona un marco para realizar y mejorar una variedad
de acciones de auditoría interna.
 Formar una base para evaluar los resultados de las
actividades de auditoría interna.
 Liderar el mejoramiento de las operaciones y actividades de
una organización.

Una Externa Auditoria:

Fue efectuado por empleados externos a la sociedad en donde se
realiza una examinación y evaluación a las operaciones de la
empresa, con el fin de opinar efectivamente y técnica sobre el
sistema de control que se anda desarrollando en esa área.
Cabe señalar que al ser independiente de la sociedad, su
compromiso de los auditores es completamente autónomo y no
está sujeto a ninguna influencia de las autoridades competentes de
la empresa, lo que genera un alto grado de confiabilidad por parte
de otros de acuerdo a los resultados obtenidos.

b) Por su área de concentración

Auditoría Financiera:
Este análisis y evaluación es realizado por un especialista en
contabilidad con la intención de estudiar la técnica contable y sus
estados financieros de la empresa, ya que por los realizados
análisis y evaluación contiene lo siguiente: Comprende verificar si
los estados financieros se ha preparado mediante un criterio
pasable para los informes financieros. Ya sea aplicar Normas
Internacionales de Contabilidad (NICS) o algunas experiencias
nacionales notables. También podría ser útil considerar si los
estados financieros cumplen con los requisitos legales y
legislativos.
Administrativa Auditoria:
Su objetivo es echar un vistazo a la estructura organizativa de la
empresa, evaluando los métodos operativos, ya sea en el área de
recursos humanos y otras acciones del lado administrativo.

A. Operacional:

Su objetivo principal es examinar la vigencia de los sistemas y

procedimientos de control de la empresa, también acreditada como
auditoría de "tres es" (economía, eficacia y eficiencia).
Por lo anteriormente y en cumplimiento de su tal importancia, vale
conmemorar la Gaceta N° 1 del Comité de Auditoría de Actividades
del IMPC, que establece: “La auditoría operativa se entenderá
como un complemento del servicio complementario que prestan los
contadores públicos, como auditor externo, en coordinación
mediante auditoría de estados financieros, se realizará una
auditoría de ciertos aspectos administrativos con el objetivo de
aumentar la eficacia de las operaciones de la sociedad y de sus
clientes, y hacer las recomendaciones que el cliente estime
convenientes.”
A. Gubernamental:
Es el examen sistemático y detallado de la mayoría de diligencias y
operaciones de una entidad gubernamental, conteniendo la mayor
parte de sus divisiones administrativas, ya sea como los métodos y
procedimientos continuos que rigen sus actividades para lograr sus
metas.
A. Integral:
Dicha auditoría es realizada por el mando integrado de Auditoría:
Financiera, Operacional y Legal, y tiene como meta principal la
examinación de las áreas de financieras, administrativa y Legal,
con respecto a su estudio en las actividades económicas.
En esta auditoría se encuentra el compromiso combinado de
distintos expertos de diferente especialización, lo que en conjunto
permite una profundidad mayor y eficiencia en la evaluación de las
áreas generales de la empresa.
A. de Sistemas:
 Se enfoca en el desarrollo de departamentos o áreas de sistemas,
en sus procesos, planes y diligencias, a través de los cuales se
brinda un informe efectivo sobre los controles específicos y se
tiene a todo el procesamiento de información electrónicamente.

A. Ambiental:

Esto viene a ser el estudio o evaluación de la eficacia de diversos

factores de acuerdo como: el aire, atmósfera, medio ambiente,
agua, lagos, ríos, océanos, etc., así como la preservación de las
especies vegetales y la vida silvestre, lo que lleva a la decisión de
medidas preventivas y correctivas, medidas para reducir y evitar la
contaminación, que actualmente es provocada por las personas,
empresas, tecnología, máquinas, etc., así poder conservar el
medio ambiente y mejorar la calidad de la vida humana.

1. Normas Auditoras
Obteniendo en consideración de las normas de auditoras, vienen a
ser tales indicaciones y medidas, que serían necesariamente que
sean cumplidas por los auditores, al tiempo de realizar su trabajo,
ya sea con desarrollar constantemente su trabajo y al mismo
tiempo un nivel alto de la calidad y cantidad. Se encontró las
siguientes normas aplicables en la auditoría: Normas
Internacionales de Auditoría (NIAS), Normas Internacionales para
la Práctica de la Auditoría Interna (IIA) y Normas Aceptables para
la Contabilidad General (NAGAS).

 NIAS:

IFAC – El Sindicato Internacional de Contadores, establecida en

1977 con su meta principal de proteger el interés público, al exigir
prácticas de alta calidad en la realización de auditorías, ha creado
un comité denominado IAASB - Comité de Normas Internacionales
de Auditoría, (Comité de Prácticas Internacionales de Auditoría),
cuyo objetivo es lograr la consistencia en la práctica de la auditoría
y servicios relacionados a través de la emisión de estados
financieros, el informe estándar sobre el cual se realiza la auditoría
financiera se resume a continuación:
NIAS 200-299 Principios Generales y Responsabilidad.

NIA 200 Principios que gobiernan una auditoría.

NIA 210 Acuerdo sobre los términos de Auditoría.
NIA 220 Normas sobre Control de Calidad.
NIA 230 Documentación del trabajo.
NIA 240 Fraude y error en los estados contables.
NIA 250 Responsabilidad del Auditor frente a las leyes y
reglamentos en la auditoría de los estados financieros.
NIA 260 Comunicación de los hallazgos de auditoria a los
encargados del gobierno del ende del trabajo.

NIAS 300-349 Evaluación del Riesgo y Respuesta a los

Riesgos Evaluados Generales y Responsabilidad.

NIA 300 Planeamiento del Trabajo.

NIA 310 Conocimiento del Negocio.
NIA 315 Comprensión del ente y su ambiente y evaluación del
riesgo de errores significativos.
NIA 320 Significación relativa.
NIA 330 Procedimiento de auditoría para responder a los
riesgos evaluados.
NIA 400 Evaluaciones del riesgo y control interno.
NIA 401 Auditoria en un ambiente computarizado.
NIA 402 Consideraciones de auditoría relativas a
organizaciones que usan servicios a terceros.

NIAS 500-599 Evidencia de Auditoria.

NIA 500 Elementos de juicio de auditoría.

NIA 501 Elementos de juicio en la auditoria, consideraciones
para ítems específicos.
NIA 505 Confirmaciones externas.
NIA 520 Procedimientos analíticos.
NIA 530 Muestreo de auditoría y otras pruebas selectivas.
NIA 540 Auditoria de las estimaciones contables.
NIA 545 Auditoria de las mediciones o valores corrientes y su
exposición.
NIA 550 Partes relacionadas.
NIA 580 Representaciones de la dirección o gerencia.
NIAS 600-699 Uso del trabajo de otros.

NIA 600 Uso del trabajo de otro auditor.

NIA 610 Consideración del trabajo de la auditoria interna.
NIA 620 Uso del trabajo de un experto.

NIAS 700-799 Conclusiones y Dictamen de Auditoria.

NIA 700 El informe del auditor sobre los estados contables.

NIA 710 Comparativos.
NIA 720 Otra información en documentos que contienen
estados contables auditados.

NIAS 700-799 Conclusiones y Dictamen de Auditoria.

NIA 700 El informe del auditor sobre los estados contables.

NIA 710 Comparativos.
NIA 720 Otra información en documentos que contienen
estados contables auditados.
 CONLUSIONES

La auditoría resulta importante porque ayuda a identificar, y corregir los riesgos mediante
medidas de remediación, también es importante porque tiene por objetivo resguardar los
recursos del negocio evitando perdidas por fraude o negligencia, de esta forma ayuda a
detectar las desviaciones que se presentan en las organizaciones y que pueden afectar al
cumplimiento de las metas de la organización.

o Las auditorías son importantes porque mediante el uso de Balances Scorecard se puede
evaluar a la gerencia y su enfoque hacia el éxito del negocio y también evalúa los
indicadores claves de rendimiento de la organización.
o El balance Scorecard es importante porque en base a su estructura se puede traducir los
objetivos y estrategias en un conjunto de mediciones de resultados. Este conjunto
permite vigilar los factores claves para el éxito del negocio.
o El balanced Scorecard bajo sus 4 perspectivas, financiera, de cliente, de procesos
internos y de aprendizaje y conocimiento, están relacionadas con la capacidad que tiene
la organización para mejorar la eficacia de su capital, equipos, infraestructura y el
ambiente organizacional.
o Es importante realizar una auditoría interna financiera, para mejorar la eficacia en las
auditorías administrativas y operacional, para cuando se realice una revisión de
información financiera está arroje resultados positivos.
o En la auditoría interno en la fase de planeación permite identificar riesgos significativos
del negocio y sus consecuencias en los estados financieros, también permite identificar
riesgos significativos de fraude y negligencias en los estados financieros como son
malversación de activos e información financiera fraudulenta.
 BIBLIOGRAFIA

(Beethoven Ortiz, 2013) definición sobre la importancia del análisis

estratégicos de la auditoría, https://www.vsaconsultores.com/post/la-
importancia-de-las-auditor%C3%ADas-en-la-gesti%C3%B3n-estrat
%C3%A9gica

(Leydi Carina Grimaldo Lozano, 2014) La Importancia De Las Auditorías

Internas Y Externas Dentro De Las Organizaciones,
https://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/handle/10654/13537/
Importancia%20de%20las%20Auditorias.pdf?sequence=1