MODELO DE NEGOCIO DE: _______________

SOCIOS CLAVES 8 ACTIVIDADES CLAVES 7 PROPUESTA DE

RECURSOS CLAVES 6

ESTRUCTURA DE COSTOS
 Cuadro comentado:

SOCIOS CLAVE ACTIVIDADES CLAVE

8
¿Qué acuerdos o alianzas
son fundamentales?
Identifica claramente los acuerdos
7
¿Qué actividades son clave
para que el negocio funcione?
Identifícalas claramente y jerarquiza
clave para el éxito del negocio Las actividades pueden ser para:
Estos socios clave pueden ser para: - Elaborar nuestra propuesta.
- Obtener determinados productos. - Para atender los clientes o la postventa.
- Obtener recursos clave. - Para las fuentes de ingreso.
- Obtener determinados servicios. Estas actividades pueden ser:
- Limitar o compartir riesgos. Producir, transformar, elaborar, crear,
- Obtener o compartir conocimiento. atender cliente, asistir, mantener, etc.
- Obtener dete

- Limitar riesgos de competencia.

- Etc. 6
RECURSOS CLAVE

¿Qué recursos son

esenciales para el negocio?
Define claramente cuales son
los recursos y activos esenciales
Estos recursos pueden ser:
- Activos físicos (maquinaria, locales…)
- Activos no materiales.
- Recursos humanos específicos.
- Recursos financieros. Etc…

9 Estructura de COSTES

¿Cuáles son los costes más importantes? ¿Cuáles son los recursos clave más costosos?
¿Cuáles son las actividades con mayores costes? ¿Cuál es la estructura de los costes?
Identifica claramente los costes más relevantes y jerarquízalos en relación a los ingresos
En términos muy generales, la estructura de costes vendrá determinada por:
- El tipo de coste en función de su composición (fijo o variable).
- El tipo de coste en función de su utilidad (coste de ventas, coste de promoción, coste de personal
- Su relevancia en relación al total de las ventas o al total de costes.
- El valor generado.
También deberán incluirse (si los hay) los costes de financiación o adquisición de activos y su amor
(si son significativos en relación a las expectativas de ingresos).
_________________________________________________________

PROPUESTA DE VALOR 2 RELACION CLIENTE 4

CANALES 3

9 FUENTES DE INGRESO
 PROPUESTA DE VALOR RELACION CLIENTE

¿Qué vas a ofrecer

a tus clientes?
Identifica claramente los be
2 ¿Cómo deberá ser la
relación con tus clientes?
Define claramente cómo será,
4 ¿Quiénes son tus clie

que tu propuesta aporta al sus ventajas y su nivel de coste

¿Qué vamos a ofrecer? Las relaciones pueden ser:
¿Qué valor entregaremos al c - Puntuales y poco costosas.
¿Qué necesidad satisfaceremos? - Personales frecuentes, telefónicas, online.
¿Qué problema de nuestros clientes - No personales: Sistemas automatizados,
ayudaremos a resolver? auto servicio, comunidades
Piensa más en las ventajas - Fidelizadoras, etc.
beneficios para el cliente que en

las características del prod

CANALES /acceso

Beneficios, según el cliente, ¿Cómo llegarás a todos

- Novedad - moda - vanguard tus potenciales clientes?
imagen - exclusividad - mar Define claramente tu estrategia de
- Precio - Calidad comunicación, distribución y venta
- Durabilidad - Personalizac Esta estrategia puede incluir:
- etc… - Disponer de establecimiento/s
- Trabajar Online - Web.
- Fuerza de ventas
- Red de distribución. Etc..

lave más costosos?

Fuentes de INGRESO
5
¿De dónde saldrán los ingresos? ¿Cómo se producirán? ¿Quién los generará? ¿Cuándo?
tura de los costes? Identifica claramente tus fuentes de ingresos y su estructura, de más a menos
n a los ingresos Las estrategias de ingreso deben/pueden incluir:
 - Políticas de precios, pago y descuentos, por línea de producto/servicio o segmento/canal
- Precios medios estimados por operación o segmento y/o % de relevancia de cada uno.
ción, coste de personal, etc - Previsiones de plazo medio de cobro, riesgo e impago .
- Etc.

ón de activos y su amortización
CLIENTES 1

5
 CLIENTES

¿Quiénes son tus clientes?

Identifica claramente tus clientes

1
Segméntalos según:
- Necesidades distintas
- Canales de acceso diferentes
- Capacidad de pago/precio
- Diferente aproximación.
- etc...

uién los generará? ¿Cuándo?

, de más a menos
cto/servicio o segmento/canal.
de relevancia de cada uno.
 CALCULO DE COSTOS UNITARIOS

PRODUCCIÓN X LOTE

MATERIA PRIMA DIRECTA

DETALLE UNIDAD CANTIDAD PRECIO S/. COSTO X LOTE
madera paulownia metro cubico 30 500 15,000.00
barniz gl 10 49.9 499.00
tela M 20 7.8 156.00
cojin u 25 70.89 1,772.25
TOTAL COSTO DE MATERIA PRIMA 17427.25

MANO DE OBRA DIRECTA

DETALLE UNIDAD CANTIDAD PRECIO S/. MONTO S/.
carpitnero H/H 20 10 200.00
pintor H/H 10 7 70.00
diseñador H/M 2 12 24.00
-
TOTAL COSTO DE MANO DE OBRA 294

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Deprec Equipos unid 1 0.15 0.15
Deprec de local % 0.04 3.10 0.12
Energia Electrica kw/hora 0.5 0.35 0.18
Otros CIF H/H 0.4 1.80 0.72
Otros CIF H/H 0.4 1.80 0.72

TOTAL COSTO INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 1.889

COSTO UNITARIO TOTAL x (Lote) 17,723.14

2.5 kg de tiza base a S/3.0 c/kg.
0.5 kg de aceites acrílicos a S/5.0 c/kg.
1.0 kg. de color y otros a S/4.6 c/kg
Un obrero en planta emplea maquinaria durante 3h/máquina en la elaboración de 1 galón de pintura.
Las horas hombres necesarias por galón son 4, las que se remuneran a S/3.00 cada hora.
En costos indirectos de fabricación se emplea una tasa de S/4.00 con base en horas hombre.
La capacidad de fabricación de los productos es de 1800 galones.

Cada galón de pintura emplea los siguientes costos y datos reales:

2.8 kg de tiza base a S/3.2 c/kg.
0.4 kg de aceites acrílicos a S/4.7 c/kg.
1.2 kg. de color y otros a S/4.6 c/kg
Cada obrero en planta empleó maquinaria durante 3.2h/máquina en la elaboración de 1 galón de pintura.
Las horas hombres reales por galón fueron 5, las que se remuneraron a S/3.00 cada hora.
En costos indirectos de fabricación reales emplean una tasa de S/4.20 .
La producción real del mes atendió 16 lotes de 100 galones cada uno.

Elaborar un informe de costos estimados que contenga:

a) Cálculo de costos unitarios estándares(MPD, MOD y CIF)
b) Presupuesto flexible
c) Costos reales
d) Variaciones,análisis, cifra correctora.
e) Opinión y sustento
f) Como tarea solucionar el caso mediante costo estándares
.------------------------.

SOLUCION
1) C) mapa de actividades; cost drivers
2) B) Sólo 2.3)
3) B) Presupuesto Flexible
4) C) por unidad, costo total

SOLUCION CASO PERUVIAN COLORS

COSTOS ESTIMADOS

1) Determinación de Costos unitarios Estimados ( 1galón)

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

Concepto Cant.Unit. Precio Total

Estimado Kg. Estimado
Tiza base 2.5 S/.3.00 S/.7.50
Aceites a. 0.5 S/.5.00 S/.2.50
Color 1 S/.4.60 S/.4.60
C.Unit.Estimado Total MPD S/.14.60

MANO DE OBRA DIRECTA

Concepto Cant.Unit. Tasa MOD Total
Estimado H/H Estimado
Obreros 4 S/.3.00 S/.12.00

C.Unit.Estimado Total MOD S/.12.00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Concepto Cant.Unit. Tasa CIF Total
Estimado H/H Estimado
Energía, luz, MPI, 4 S/.4.00 S/.16.00
Deprec.,etc

C.Unit.Estimado Total CIF S/.16.00

C.Unit.Estimado Total General S/.42.60

2) Valorización de la Producción Real mediante Costos Unitarios Estimado (Presupuesto Flexible)

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

Concepto Cant.Unit. Producción Cant.Total

Estimada(Kg) gal. Presup.(Kg)
Tiza base 2.5 1600 4000
Aceites a. 0.5 1600 800
Color 1 1600 1600
Costo Total Presupuestado(y Estimado) de MPD
MANO DE OBRA DIRECTA
Concepto Cant.Unit. Producción Cant.Total
Estimad.H/H gal. Presup.H/H
Obreros 4 1600 6400

Costo Total Presupuestado(y Estimado) de MOD

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Concepto Cant.Unit. Producción Cant.Total
Estimado H/H gal. Presup.H/H
Energía, luz, MPI, 4 1600 6400
Deprec.,etc

Costo Total Presupuestado(y Estimado) de CIF

Costo Total Presupuestado(y Estimado) General

3) Valorización de la Producción Real mediante Costos Unitarios Reales

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

Concepto Cant.Unit. Producción Cant.Total

Real (Kg) gal. Real (Kg)
Tiza base 2.8 1600 4480
Aceites a. 0.4 1600 640
Color 1.2 1600 1920
Costo Total Real MPD

MANO DE OBRA DIRECTA

Concepto Cant.Unit. Producción Cant.Total
Real H/H gal. Real H/H
Obreros 5 1600 8000

Costo Total Real MOD

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Concepto Cant.Unit. Producción Cant.Total
Real H/H gal. Real H/H
Energía, luz, MPI, 5 1600 8000
Deprec.,etc

Costo Total Real CIF

Costo Total Real General

4) Determinación de las Variaciones

Costo Total Presup.General S/.68,160.00

Costo Total Real General S/.83,776.00
Variación Neta Total S/.15,616.00 Desfavorable
Costo T.Presup. MPD S/.23,360.00
Costo Total Real MPD S/.26,176.00
Variación MPD S/.2,816.00 Desfavorable

Costo T.Presup. MOD S/.19,200.00

Costo Total Real MOD S/.24,000.00
Variación MOD S/.4,800.00 Desfavorable

Costo T.Presup. CIF S/.25,600.00

Costo Total Real CIF S/.33,600.00
Variación CIF S/.8,000.00 Desfavorable

Variación Neta Total (comprobación) S/.15,616.00 Desfavorable

(comprobación)

5) Determinación de Factor de corrección y cifra correctora

Determinando el Factor de Corrección

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
Variación MPD S/.2,816.00 a
Costo T.Presup. MPD S/.23,360.00 b
Factor de corrección MPD 0.1205479452 a/b

MANO DE OBRA DIRECTA

Variación MOD S/.4,800.00
Costo T.Presup. MOD S/.19,200.00
Factor de corrección MOD 0.25

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Variación CIF S/.8,000.00
Costo T.Presup. CIF S/.25,600.00
Factor de corrección CIF 0.3125

Determinando la Cifra correctora y C.unit.estimado ajustado

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
C.Unit.Estimado Total MPD S/.14.60 c
Factor de corrección MPD 0.1205479452 d
Cifra correctora MPD S/.1.76 c*d
C.Unit.Estim.Ajustado MPD S/.16.36 c+(c*d)

MANO DE OBRA DIRECTA

C.Unit.Estimado Total MOD S/.12.00
Factor de corrección MOD 0.25
Cifra correctora MOD S/.3.00
C.Unit.Estim.Ajustado MOD S/.15.00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

C.Unit.Estimado Total CIF S/.16.00
Factor de corrección CIF 0.3125
Cifra correctora CIF S/.5.00
C.Unit.Estim.Ajustado CIF S/.21.00

6) Valorización de la Producción Real con el Costo Unitario Estimado ajustado

C.Unit.Estim.Ajustado MPD S/.16.36

C.Unit.Estim.Ajustado MPD S/.15.00
C.Unit.Estim.Ajustado MPD S/.21.00
C.Unit.Estim.Ajustado Total S/.52.36
Producción real 1600
C.Total Estim.Ajust.General S/.83,776.00
Costo Total Real General S/.83,776.00
 30 Unidades x lote

COSTO UNIT.
500.00
16.63
5.20
59.08
580.91

COSTO UNIT.
6.67
2.33
0.80
-
9.80

0.01
0.00
0.01
0.02
0.02

0.06

590.77
 Precio Total
Estimado
3 S/.12,000.00
5 S/.4,000.00
4.6 S/.7,360.00
S/.23,360.00
Tasa MOD Total
Estimado
3 S/.19,200.00

S/.19,200.00

Tasa CIF Total

Estimado
4 S/.25,600.00

S/.25,600.00

S/.68,160.00

Precio Total
Real
3.2 S/.14,336.00
4.7 S/.3,008.00
4.6 S/.8,832.00
S/.26,176.00

Tasa MOD Total

Real
3 S/.24,000.00

S/.24,000.00

Tasa CIF Total

Real
4.2 S/.33,600.00

S/.33,600.00

S/.83,776.00
 Proyección de la Producción (en un horizonte de 5 años)

AÑOS
ITEMS
1er. Año 2do Año 3er. Año 4to.Año 5to. Año
Unidades x Lote 30 30 30 30 30
N. de lotes x día 10 20 25 30 32
N° de días trabajados al mes 26 26 26 26 26
N° de meses 12 12 12 12 12
Total 93,600 187,200 234,000 280,800 299,520

RESUMEN de Proyección de la Producción (en un horizonte de 5 años)

AÑOS
ESCENARIOS
1er. Año 2do Año 3er. Año 4to.Año 5to. Año
Pesimista 74,880 149,760 187,200 224,640 239,616
Normal 93,600 187,200 234,000 280,800 299,520
Optimista 98,280 196,560 252,720 303,264 323,482
 Gastos de Operación

Unidad
Monto
Descripción de Cantidad Valor . Unit.
Mensual
medida

Gastos Generales 1,924

Teléfonos Celulares Meses 1 32 32
Alquiler de local Meses 1 1,240 1,240
Servicio de Internet Meses 1 60 60
Arbitrios Meses 1 40 40
Servicio de agua Meses 1 120 120
Servicio de Luz Meses 1 200 200
Servicio de telefonía fija Meses 1 32 32
Personal de mantenimiento y seguridad Meses 1 200 200
-
Gastos Administrativos 2,400
Útiles de Oficina Meses 1 100.00 100
Gastos de Representación Meses 1 100.00 100
Servicio de Terceros Meses 1 150.00 150
Mantenimiento Equipos Meses 1 200.00 200
Artículos de limpieza Meses 1 150.00 150
Personal administrativo Meses 1 1,500.00 1,500
Otros gastos Meses 1 200.00 200
-
Gastos de VENTAS 150
Publicidad Meses 1 150.00 150
-
-
-
-
Gastos de Exportación 200
Servicios de exortación Meses 1 200 200
-
-
Gastos financieros 100
Intereses por préstamos Meses 1 100 100
-
-

Gastos de Operación (Nuevos Soles) 4,774

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

23,088 24,242 25,455 26,727 28,064

384 403 423 445 467
14,880 15,624 16,405 17,225 18,087
720 756 794 833 875
480 504 529 556 583
1,440 1,512 1,588 1,667 1,750
2,400 2,520 2,646 2,778 2,917
384 403 423 445 467
2,400 2,520 2,646 2,778 2,917
- - - - -
28,800 30,240 31,752 33,340 35,007
1,200 1,260 1,323 1,389 1,459
1,200 1,260 1,323 1,389 1,459
1,800 1,890 1,985 2,084 2,188
2,400 2,520 2,646 2,778 2,917
1,800 1,890 1,985 2,084 2,188
18,000 18,900 19,845 20,837 21,879
2,400 2,520 2,646 2,778 2,917
- - - - -
1,800 1,890 1,985 2,084 2,188
1,800 1,890 1,985 2,084 2,188
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
2,400 2,520 2,646 2,778 2,917
2,400 2,520 2,646 2,778 2,917
- - - - -
- - - - -
1,200 1,260 1,323 1,389 1,459
1,200 1,260 1,323 1,389 1,459
- - - - -
- - - - -

57,288 60,152 63,160 66,318 69,634

 CALCULO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN

Cantidad de Producción x mes

ITEMS UNIDAD CANTIDAD PREC. UNIT

COSTOS VARIABLES
Materiales e insumos directos Unidad 18,252 580.91
Mano de obra directa Unidad 18,252 9.80
Costos indirectos de fabricación Unidad 18,252 0.06
COSTO VARIABLE TOTAL
COSTOS FIJOS
Gastos Generales Mes 1 1,924.00
Gastos Administrativos Mes 1 2,400.00
Gastos de Ventas Mes 1 150.00
Gastos de Exportación Mes 1 200.00
Gastos Financieros Mes 1 100.00
COSTO FIJO TOTAL
COSTO TOTAL (mensual)

COSTO VARIABLE UNITARIO

COSTO FIJO UNITARIO
COSTO UNITARIO TOTAL

MARGEN DE UTILIDAD (%) % 15%

PRECIO DE VENTA

DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO mensu

Punto de Equilibrio = Total de costos fijos PE =

Precio - Costo variable unitario

PE =
Costos Fijo Total(CF) 4,774.00
Costo variable Unitario (CvU) 590.77
Precio de Venta (Pv) 679.69 PE =
 18,252 Unidades de producción x Mes

MONTO

10,602,738.90
178,869.60
1,149.27
10,782,757.77

1,924.00
2,400.00
150.00
200.00
100.00
4,774.00
10,787,531.77

590.77
0.26
591.03

88.65
679.69

O DE EQUILIBRIO mensual

4,774.00
88.92

53.69 Unidades / mes

36,493.00 Moneda / soles

 Requerimiento de Personal (Mensual)

Remuneración
Costo Total
Personal Forma de Contrato Cantidad Mensual en Nuevos
(Nuevos Soles)
Soles

Mano de Obra Directa

Operario de producción 2 1,200.00 2400.00
Limpieza de local 1 500.00 500.00
Vendedor 1 900.00 900.00
0.00
0.00
Total Mano de Obra Directa 3,800.00

Mano de Obra Indirecta

Administrador del Negocio 1 1,500.00 1500.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Total Mano de Obra Indirecta 1,500.00
Total Mano de Obra (Nuevos Soles) 5,300.00
 Materiales e insumos MENSUAL

Costo Total
Nº Materiales e insumos Unidad Cantidad x Mes Valor Unit.
(Nuevos Soles)

1 Harina de panaderia kg 520 3.8 1,976.00

2 Azucar rubia kg 260 1.56 405.60
3 Manteca Vegetal kg 260 5 1,300.00
4 Huevos Kg. 32.5 6 195.00
5 Gas natural para el horno Mensual 1 250.00 250.00
6 0.00
7 0.00
8 0.00
9 0.00
10 0.00
11 0.00
12 0.00
13 0.00
Costo Total de Materiales (para un mes en promedio) (Nuevos Soles) 4,126.60
 INVERSIÓN INICIAL

Precio Unitario Monto Total

Rubros de Inversiones Unidad Cantidad
(Nuevos Soles) (Nuevos Soles)

Inversión Tangible 17,525.00

Equipamiento y Maquinaria 10,425.00
Sierra doble de inglete Unidad 1 2,175.00 2,175.00
Prensa de cuerpos en forma de ataúd cónico Unidad 1 4,670.00 4,670.00
Aparato automático para montaje de listones Unidad 1 3,580.00 3,580.00
-
-

Equipos de Oficina 1,000.00

Laptop Unidad 1 1,000.00 1,000.00
-
-
-
-
Equipos de Limpieza, seguridad y Otros 700.00
Aspiradora Unidad 1 400.00 400.00
EPP unidad 6 50.00 300.00
-
 -
Herramientas 1,200.00
herrmientas de construccion Global 1 1,200.00 1,200.00
-
-
-
-
-
Muebles en General 2,200.00
Mesas de acero inoxidable Unidad 1 1,800.00 1,800.00
construccion 2 2 200.00 400.00
-
-
-
-
Infraestructura (construcción) 2,000.00
Modificaciones del local Global 1 2000 2,000.00
-
-
-
-
-
Inversión Intangible 4,165.00
Gastos de organización 2,670.00
Estudios Preliminares Documento 1 300.00 300.00
Estudio de Factibilidad Definitivos Documento 1 500.00 500.00
Estudio arquitectónico Documento 1 500.00 500.00
Asesoría Servicio 1 400.00 400.00
Gastos de instalación Global 1 300.00 300.00
Permisos (construcción, municipales, otros) Global 1 300.00 300.00
Búsqueda y Selección de personal Servicio 1 120.00 120.00
Gastos imprevistos Global 1 250.00 250.00
Gasto de constitución 1,450.00
Gastos Notariales Global 1 300.00 300.00
Inscripción en el Registros Pùblicos Global 1 150.00 150.00
Licencia Municipal Global 1 250.00 250.00
Trámites en Ministerio de Salud Global 1 150.00 150.00
Otros Trámites Global 1 300.00 300.00
Servicio de Terceros Global 1 300.00 300.00
-
Gastos en capacitación 45.00
Capacitación en el Puesto Servicio 1 45 45.00
-
-
-
-
Gastos en Publicidad y Promoción 1,150.00
Permisos Municipales Publicidad Global 1 200.00 200.00
Publicidad Global 1 400.00 400.00
Gastos en Marketing Directo Global 1 550.00 550.00
-
-
Capital de Trabajo 28,401.20
Gastos en materiales e insumos básicos 8,253.20
Pago de sueldos y salarios 10,600.00
Gastos de operación 9,548.00
TOTAL DE INVERSIÓN 50,091.20

Vida Útil Depreciación Valor residual (

Depreciación Monto Depreciación %
(Años) Anual( S/.) S/.)

Equipamiento y Maquinaria 10,425.00 5 20% 2,085.00 0

Equipos de Oficina 1,000.00 3 33% 333.33 0
Equipos de Limpieza, seguridad y Otros 700.00 3 33% 233.33 0
Herramientas 1,200.00 2 50% 600.00 0
Muebles en General 2,200.00 5 20% 440.00 0
Infraestructura (construcción) 2,000.00 5 20% 400.00 0
Total Depreciación 4,091.67 0.00
 Cuadro: Estructura del Financiamiento

Monto (Nuevos
Financiamiento Porcentaje
Soles)
Total de Inversión Inicial a Financiar 50,091.20
Capital propio 30,000.00 60%
Prestamos Bancario 20,091.20 40%
Otros 0%
Estructura Total de Financiamiento 50,091.20 100%
0.00

Cuadro: Cronograma de Pago por Préstamo

DATOS Para Cronograma
Tasa Efectiva Mensual 3.00%
Meses 60
Prestamo 20,091.20 Monto a financiar

Intereses (Nuevos Amortización

Meses Saldo Inicial (Nuevos Soles)
Soles) (Nuevos Soles)
AÑO 1 6,962.73 1,748.72
1 20,091.20 602.74 123.22
2 19,967.98 599.04 126.92
3 19,841.07 595.23 130.72
4 19,710.34 591.31 134.64
5 19,575.70 587.27 138.68
6 19,437.02 583.11 142.84
7 19,294.17 578.83 147.13
8 19,147.04 574.41 151.54
9 18,995.50 569.86 156.09
10 18,839.41 565.18 160.77
11 18,678.64 560.36 165.60
12 18,513.04 555.39 170.56
AÑO 2 6,218.20 2,493.26
13 18,342.48 550.27 175.68
14 18,166.80 545.00 180.95
15 17,985.85 539.58 186.38
16 17,799.47 533.98 191.97
17 17,607.50 528.22 197.73
18 17,409.77 522.29 203.66
19 17,206.11 516.18 209.77
 20 16,996.34 509.89 216.06
21 16,780.27 503.41 222.55
22 16,557.73 496.73 229.22
23 16,328.50 489.86 236.10
24 16,092.40 482.77 243.18
AÑO 3 5,156.67 3,554.79
25 15,849.22 475.48 250.48
26 15,598.74 467.96 257.99
27 15,340.75 460.22 265.73
28 15,075.02 452.25 273.70
29 14,801.32 444.04 281.92
30 14,519.40 435.58 290.37
31 14,229.03 426.87 299.08
32 13,929.94 417.90 308.06
33 13,621.89 408.66 317.30
34 13,304.59 399.14 326.82
35 12,977.77 389.33 336.62
36 12,641.15 379.23 346.72
AÑO 4 3,643.17 5,068.28
37 12,294.43 368.83 357.12
38 11,937.31 358.12 367.84
39 11,569.48 347.08 378.87
40 11,190.61 335.72 390.24
41 10,800.37 324.01 401.94
42 10,398.43 311.95 414.00
43 9,984.42 299.53 426.42
44 9,558.00 286.74 439.21
45 9,118.79 273.56 452.39
46 8,666.40 259.99 465.96
47 8,200.44 246.01 479.94
48 7,720.49 231.61 494.34
AÑO 5 1,485.30 7,226.15
49 7,226.15 216.78 509.17
50 6,716.98 201.51 524.44
51 6,192.54 185.78 540.18
52 5,652.36 169.57 556.38
53 5,095.98 152.88 573.08
54 4,522.90 135.69 590.27
55 3,932.63 117.98 607.98
 56 3,324.66 99.74 626.21
57 2,698.44 80.95 645.00
58 2,053.44 61.60 664.35
59 1,389.09 41.67 684.28
60 704.81 21.14 704.81
Total Intereses S/. 23,466.07 S/. 20,091.20
Cuota Mensual Saldo Final
(Nuevos Soles) (Nuevos Soles)
8,711.45
725.95 19,967.98
725.95 19,841.07
725.95 19,710.34
725.95 19,575.70
725.95 19,437.02
725.95 19,294.17
725.95 19,147.04
725.95 18,995.50
725.95 18,839.41
725.95 18,678.64
725.95 18,513.04
725.95 18,342.48
8,711.45
725.95 18,166.80
725.95 17,985.85
725.95 17,799.47
725.95 17,607.50
725.95 17,409.77
725.95 17,206.11
725.95 16,996.34
 725.95 16,780.27
725.95 16,557.73
725.95 16,328.50
725.95 16,092.40
725.95 15,849.22
8,711.45
725.95 15,598.74
725.95 15,340.75
725.95 15,075.02
725.95 14,801.32
725.95 14,519.40
725.95 14,229.03
725.95 13,929.94
725.95 13,621.89
725.95 13,304.59
725.95 12,977.77
725.95 12,641.15
725.95 12,294.43
8,711.45
725.95 11,937.31
725.95 11,569.48
725.95 11,190.61
725.95 10,800.37
725.95 10,398.43
725.95 9,984.42
725.95 9,558.00
725.95 9,118.79
725.95 8,666.40
725.95 8,200.44
725.95 7,720.49
725.95 7,226.15
8,711.45
725.95 6,716.98
725.95 6,192.54
725.95 5,652.36
725.95 5,095.98
725.95 4,522.90
725.95 3,932.63
725.95 3,324.66
 725.95 2,698.44
725.95 2,053.44
725.95 1,389.09
725.95 704.81
725.95 0.00
S/. 43,557.27
 Proyección de ventas

Periodos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Cantidad unidades
93,600 187,200 234,000 280,800 299,520
vendidas

Precio unitario 679.69 679.69 679.69 679.69 679.69

Ventas Anuales (S/.) 63,618,777 127,237,554 159,046,943 190,856,331 203,580,087
Cuadro: Costos de produccion

Año Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Materiales e insumos (S/.) 54,373,020 ### ### ### ###
Mano de Obra Directa (S/.) 917,280 1,834,560 2,293,200 2,751,840 2,935,296
Costos indirectos de fabricación 5,894 11,787 14,734 17,681 18,860
Costo de Producción S/. ### ### ### ### ###

Cuadro Nº 16 : Resumen de Costos

AÑOS
COSTOS Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.)

COSTOS DE PRODUCCIÓN ### ### ### ### ###
Materiales e insumos ### ### ### ### ###
Mano de Obra Directa 917,280.00 ### ### ### ###
Gastos indirectos de fabricación 5,893.68 11,787.36 14,734.20 17,681.04 18,859.78
GASTOS DE OPERACIÓN 56,088.00 58,892.40 61,837.02 64,928.87 68,175.31
Gastos Generales 23,088.00 24,242.40 25,454.52 26,727.25 28,063.61
Gastos Administrativos 28,800.00 30,240.00 31,752.00 33,339.60 35,006.58
Gastos de ventas 1,800.00 1,890.00 1,984.50 2,083.73 2,187.91
Gastos de Exportación 2400 2520 2646 2778.3 2917.215
GASTOS FINANCIEROS 1,200.00 6,218.20 5,156.67 3,643.17 1,485.30
Intereses 1,200.00 6,218.20 5,156.67 3,643.17 1,485.30
TOTAL DE COSTOS (Nuevos Soles) ### ### ### ### ###

Cuadro N° 17 : Estructura de Costos

AÑOS
RUBRO Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
( (
( S/.) S/.) ( S/.) ( S/.) S/.)
COSTOS FIJOS 59,813 67,515 69,272 70,718 71,668
Depreciación 4,092 4,092 4,092 4,092 4,092
Amortización de intangible 833 833 833 833 833
Gastos Generales 23,088 24,242 25,455 26,727 28,064
Gastos Administrativos 28,800 30,240 31,752 33,340 35,007
Gastos de Ventas 1,800 1,890 1,985 2,084 2,188
Gastos Financieros 1,200 6,218 5,157 3,643 1,485
Costo Fijo Total 59,813 67,515 69,272 70,718 71,668
COSTOS VARIABLES 55,296,194 ### ### ### ###
Materiales e insumos 54,373,020 ### ### ### ###
Mano de Obra Directa 917,280 1,834,560 2,293,200 2,751,840 2,935,296
Gastos Indirectos de fabricación 5,894 11,787 14,734 17,681 18,860
Costo variable total 55,296,194 ### ### ### ###

Cuadro Nº 18 : Punto de Equilibrio Económico

 AÑOS
RUBRO Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
(
S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.)
Costo Fijo Total 59,812.67 67,515.26 69,272.35 70,718.41 71,668.07
Costo Variable Unitario 590.77 590.77 590.77 590.77 590.77
Costo Fijo Unitario 0.64 0.36 0.30 0.25 0.24
Precio Unitario del producto 679.69 679.69 679.69 679.69 679.69
PUNTO DE EQUILIBRIO (cantidad) 673 759 779 795 806
PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.) 457,215 516,094 529,526 540,580 547,839
 Cuadro : Estado de Ganancias y Pérdidas

AÑOS
RUBRO
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ventas ### ### ### ### ###
Costo de produccion ### ### ### ### ###
Utilidad Bruta ### ### ### ### ###
Gastos Generales 23,088.00 24,242.40 25,454.52 26,727.25 28,063.61
Gastos Administrativos 28,800.00 30,240.00 31,752.00 33,339.60 35,006.58
Gastos de Ventas 1,800.00 1,890.00 1,984.50 2,083.73 2,187.91
Gastos de Exportación 2,400.00 2,520.00 2,646.00 2,778.30 2,917.22
Utilidad de Operación ### ### ### ### ###
Depreciación 4,091.67 4,091.67 4,091.67 4,091.67 4,091.67
Amortización de Intangible 833.00 833.00 833.00 833.00 833.00
Gastos Financieros 1,200.00 6,218.20 5,156.67 3,643.17 1,485.30
Utilidad Antes de Impuestos ### ### ### ### ###
Impuestos (28%) ### ### 5,805,671.25 6,970,390.99 7,436,150.86
Utilidad Neta (Nuevos Soles) ### ### ### ### ###

Cuadro : Flujo de Caja Económico

AÑOS
RUBRO Año 3
Año 0 Año 1 Año 2 Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.)
( S/.)
Ingresos Por Ventas ### ### ### ### ###
Ventas ### ### ### ### ###
Valor Rescate de Activo Fijo 0.00
Valor Rescate de Capital Trabajo 28,401.20
Total Ingresos ### ### ### ### ###
Costos de producción ### ### ### ### ###
Gastos operativos 56,088.00 58,892.40 61,837.02 64,928.87 68,175.31
Impuestos ### ### ### ### ###
Inversión 50,091.20
Total Egresos 50,091.20 ### ### ### ### ###
Flujo Neto Económico (Nuevos Soles) (50,091.20) ### ### ### ### ###

Cuadro : Flujo de Caja Financiero

AÑOS
RUBRO Año 3
Año 0 Año 1 Año 2 Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.)
( S/.)
Ingresos por Venta
Ventas de productos 0.00 ### ### ### ### ###
Valor Rescate de Activo Fijo 0.00
Valor Rescate de Capital Trabajo 28,401.20
Préstamo 20,091.20
Total de Ingresos 20,091.20 ### ### ### ### ###
Costo de producción ### ### ### ### ###
Gastos de operación 56,088.00 58,892.40 61,837.02 64,928.87 68,175.31
Intereses 6,962.73 6,218.20 5,156.67 3,643.17 1,485.30
Amortización de Préstamo 1,748.72 2,493.26 3,554.79 5,068.28 7,226.15
Impuesto ### 4,641,036.84 5,805,671.25 6,970,390.99 7,436,150.86
Inversión 50,091.20
Total Egresos 50,091.20 ### ### ### ### ###
Flujo Neto Financiero (Nuevos Soles) (30,000.00) ### ### ### ### ###

Cuadro: Indicadores de Evaluación

Indicadores Económicos Valores

Valor Actual Neto Económico (VANE) en Nuevos Soles ###
Valor Actual Neto Financiero (VANF) en Nuevos Soles ###
Tasa Interna de Retorno Económico (TIRE) 11984.90%
Tasa Interna de Retorno Financiero (TIRF) 19916.30%
Periodo de Recuperación de Inversión (en años) 0.01
$55,530,943.14
$55,530,943.14 0.00 5 360 0.01