Caso Comercial El Álamo

EMPRESA COMERCIAL EL ÁLAMO S.A.
La empresa comercial “El Álamo S.A.” tiene un capital de S/. 9,300 la misma que está
conformada por 930 acciones totalmente suscritas y pagadas de S/. 10 c/u repartida de la
siguiente manera:
Nombre de Nº Participación
Nº DNI
Accionistas Acciones Accionaria
Carlos Pari Linares 42912205 465,00 50,00%
Marco Noriega Dueñas 44751231 465,00 50,00%
930,00 100,00%
OPERACIONES:
2 de Enero
1. La empresa Comercial El Álamo S.A. con RUC Nº 20454541761, inicia el ejercicio con el
siguiente inventario:
Caja 500
Depósito en Cta. Cte. Nº 4571245 - MN en INTERBANK 4.000
Dos facturas por cobrar a: 1.800
Nº 001 - 5664321 José Espejo Martines 800
Nº 002 - 2444 Fernando Diaz Prez 1.000
RUC Nº 20784519371
20 Artículos xx para la Venta c/u 50,00 1.000
Una Computadora IBM-Pentium IV, serie dv 2000 3.000
2 Facturas por Pagar 1.000
Nº 006 - 649991 Mavila Hnos. SRL 500
Nº 003 - 783004 Metro S.A. 500
5 de Marzo
2. Se compran Mercaderías a 60 días por S/. 1,850 más IGV de acuerdo a la Factura Nº 006
– 650001 de nuestro Proveedor MAVILA Hnos. SRL con RUC Nº 20104291220
20 artículos xx para la venta c/u 55,00 1.100

30 artículos yy para la venta c/u 25,00 750
1.850
Se recibe las mercaderías con la Guía de Remisión Nº 006 – 6487
12 de Abril
3. Se registra y paga un recibo de Teléfonos Nº 17455300 de Telefónica del Perú S.A. RUC
Nº 20442158110 por S/. 600 más IGV con giro de cheque 9055001. Distribuyendo el gasto
en administración 60% y ventas 40%.
18 de Abril
4. Se registra y paga con cheque una plantilla de sueldos de dos empleados cuyos sueldos
son:
Juan Aldava Contreras 1.000

Paulina Arroyo Silva 800
1.800
Con giro de cheque 9055002 Juan Aldaba 870
Con giro de cheque 9055003 Paulina Arroyo 696
Con giro de cheque 9055004 EsSALUD 162
Con giro de cheque 9055006 SNP 234
1.962
Más las cargas patronales y descuentos de ley distribuyendo el gasto en administración

60% y ventas 40%.
Se elaboran las boletas de pago a los trabajadores del Nº 2846 a 2850.
20 de Abril
5. Se vende 25 artículos xx al contado por S/. 3,500 más IGV según factura Nº 001 –
5664323 a nuestro Cliente José Espejo Martines con RUC Nº 10152538103, se efectúa el
depósito Nº 640290 en la Cta. Cte. de Interbank.
25 de Abril
6. Se cancela con giro de cheque Nº 9055007 la factura Nº 006 – 649991 pendiente del año
pasado por lo que nos hacen un descuento del 10%.
7 de Mayo
7. Se compran mercaderías al contado por S/. 2,020 más IGV de acuerdo a la factura Nº 002
– 788101 de nuestro Proveedor METRO S.A. con RUC Nº 21983578104 con un
descuento de S/.100.00, se gira el cheque Nº 9055008.
32 Artículos xx para la venta c/u 60.00 1.920
Se recibe las mercaderías con la Guía de Remisión Nº 002 – 5301.
10 de Mayo
8. Se registra y paga un recibo de honorarios profesionales Nº 002 – 10120 por concepto de

pintado de nuestro local al Sr. Julio Andrade con RUC Nº 10191728601 por un total de
S/.1,600, se le descuenta 10% por Impuesto a la Renta, el pago se realiza con cheque Nº
9055009.
Total Honorarios 1.600,00

I.R. (10%) (160,00)
Neto a pagar 1.440,00
Se distribuye el gasto en 50% para administración y 50% para ventas.
9 de Junio
9. Se cobra al Sr. José Espejo la factura pendiente del año pasado, realizando el depósito Nº
152736 en la cuenta corriente del banco Interbank.
7 de Julio
10. Se vende 21 artículos y a 60 días por S/. 2,000 más IGV según factura Nº 001 – 5664324
a nuestro cliente Juana Arroyo Espejo RUC Nº 10062435611.
30 de Agosto
11. Se vende mercaderías a nuestro cliente Jayme Yataco Sanchez con RUC Nº
10694517813 según factura Nº 001 – 5664325 las siguientes Mercaderías:
30 Artículos xx a S/.4,000 más IGV

8 Artículos yy a S/.2,500 más IGV
Se efectúa el depósito Nº 746281 en la cuenta corriente del banco Interbank.
7 de Setiembre
12. Se cobra a nuestro cliente Juana Arroyo por la venta de mercaderías, según la F/. Nº 001
– 5664324 efectuando el depósito Nº 627631 en la cuenta corriente de la Empresa.
20 de Setiembre
13. Se cancela la factura Nº 006 – 0650001 a nuestro proveedor MAVILA Hnos. por S/. 2,183
con Cheque Nº 9055010. Sin ningún recargo por deuda vencida.
30 de Setiembre
14. Se compra con F/. Nº 002 – 4575 dos camionetas “pick up” a 90 días al concesionario
Japan Motors S.A. con RUC Nº 20421012745, cuyas características se detallan a
continuación:
 Camioneta 1
 Marca : Toyota
 Modelo : Hilux
 Placa : SIC 754
 Valor : S/. 8,000 más IGV
 Camioneta 2
 Marca : Ford
 Modelo : Ranger
 Placa : SUS 157
 Valor : S/. 8,500 más IGV
25 de Octubre
15. Mediante Guía de Remisión Nº 002 – 451012 se ha enviado mercaderías valorizadas en

S/. 900, equivalente a 15 unidades del artículo “xx” en consignación de acuerdo a un
contrato celebrado con el Sr. Juan Muñante Gómez con RUC Nº 10402051024.
30 de Noviembre
16. Se ha realizado un contrato de arrendamiento financiero Nº 15240 con Crédito Leasing

S.A. RUC Nº 20478546146, para la compra de una maquinaria para el departamento de
producción por un valor de S/. 2,424, para ser pagados en 3 años, tiene una opción de
compra a cancelar al final del contrato por un valor de S/. 24.00 que es un valor referencial
inferior a su valor razonable.
Se ha estimado una vida útil de 4 años, determinándose una tasa de depreciación del 25%
anual.
Los cálculos efectuados para la amortización de los pagos se han determinado de acuerdo
con la siguiente liquidación:
TIEMPO DE
SALDO INTERÉS AMORTIZAC. CUOTAS IGV TOTAL
PAGOS
1er AÑO 2.400,00 720,00 601,50 1.321,50 251,09 1.572,59
2do AÑO 1.798,50 539,52 781,98 1.321,50 251,09 1.572,59
3er AÑO 1.016,52 304,98 1.016,52 1.321,50 251,09 1.572,59
Subtotales 5.215,02 1.564,50 2.400,00 3.964,50 753,27 4.717,77
Opción de compra 24,00 24,00 4,56 28,56
Totales 5.215,02 1.564,50 2.424,00 3.988,50 757,83 4.746,33
La maquinaria posee las siguientes caracteristicas:
Descripción : Tolva de empaque

Marca : SOX
Modelo : Premium
Serie : 27200
31 de Diciembre
17. Se realiza una estimación para depreciación del 10% sobre el valor de los activos fijos, a
excepción del adquirido mediante leasing, que se le aplica una tasa de 25% y una
estimación de cobranza dudosa de S/.100.
CODIGO ACTIVO FIJO TOTAL % DREPECIAC. TIEMPO
39135 Computadora 3.000,00 10 300,00 12 meses

39133 Camioneta 1 8.000,00 10 200,00 3 meses
39133 Camioneta 2 8.500,00 10 212,50 3 meses
39132 Tolva de Empaque 2.424,00 25 50,50 1 mes
763,00
Distribuyendo el gasto en administración 60% y ventas 40%.
31 de Diciembre
18. Determinar el Costo de Ventas en los Kárdex, utilizando el método PEPS y contabilizarlos.
Libros utilizados
El Libro Inventario y Balances

El Libro de Caja
Libro de Bancos
Libro Diario
Libro Mayor
El Registro de Compras
El Registro de Ventas
El kárdex valorizado por cada producto
El kárdex en unidades físicas por cada producto
Libro de Retenciones
Registro de Activos Fijos
Registro de Consignaciones

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20 artículos xx para la venta c/u 55,00 1.100

Juan Aldava Contreras 1.000

Más las cargas patronales y descuentos de ley distribuyendo el gasto en administración

Se elaboran las boletas de pago a los trabajadores del Nº 2846 a 2850.

Se recibe las mercaderías con la Guía de Remisión Nº 002 – 5301.

8. Se registra y paga un recibo de honorarios profesionales Nº 002 – 10120 por concepto de

Total Honorarios 1.600,00

Se distribuye el gasto en 50% para administración y 50% para ventas.

30 Artículos xx a S/.4,000 más IGV

Se efectúa el depósito Nº 746281 en la cuenta corriente del banco Interbank.

15. Mediante Guía de Remisión Nº 002 – 451012 se ha enviado mercaderías valorizadas en

16. Se ha realizado un contrato de arrendamiento financiero Nº 15240 con Crédito Leasing

La maquinaria posee las siguientes caracteristicas:

Descripción : Tolva de empaque

CODIGO ACTIVO FIJO TOTAL % DREPECIAC. TIEMPO

39135 Computadora 3.000,00 10 300,00 12 meses

Distribuyendo el gasto en administración 60% y ventas 40%.

El Libro Inventario y Balances

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