I. La empresa El Sol S.A.

inicia sus operaciones, el 1 de enero con los siguientes

datos:
 Posee dinero en efectivo por S/. 22,500.00
 Posee dinero en Cuenta Corriente - Banco de Lima S/. 25,000.00
 Presto dinero a Luis Torres, personal de la empresa S/. 500.00
 Se pago seguros pagados por adelantado por S/. 1,800.00
 Posee mercadería en stock S/. 105,000.00
 100 licuadoras a S/. 500.00 c/u
 50 televisores a S/. 1,100.00 c/u
 Posee inmuebles, maquinarias y equipo S/. 77,000.00
 Oficina S/. 50,000.00
 Camioneta S/. 15,000.00
 Muebles y enseres S/. 12,000.00
 Depreciación y amortización acumulada
 Oficina S/. 1,500.00
 Camioneta S/. 3,000.00
 Muebles y enseres S/. 1,200.00
 Se tiene pendiente de pago el impuesto a la renta S/. 13,500.00
 Debe a proveedores según Factura 001-4321 S/. 7,000.00
 Tiene pendiente de depósito la compensación por tiempo deservicios C.T.S.
S/. 4,500.00
 El capital aportado por los socios es de S/. 201,100.00

Operaciones mes de enero:

 Paga a proveedores S/. 7,000.00 según factura 001-4321 (ver inventario

inicial).
 Se vende en efectivo 60 microondas a S/. 600.00 c/u + IGV según factura
001-4321.
 Se compra 20 licuadoras a S/. 510.00 c/u + IGV. Se paga en efectivo según
factura 001-7217.
 Se vende a crédito 35 televisores a S/. 1,400.00 c/u + IGV. Nos firman una
letra a 30 días vista.
 Se paga sueldos a empleados afiliados a AFP INTEGRA - ESSALUD:

MES DE ENERO DE 2021

Julio Gómez Administrador S/. 3,500.00

Irma Torres Secretaria S/. 1,000.00
Vilma Lazo Contadora S/. 2,,200.00
Juan Aguilar Asist. Contabilidad S/.1,000.00
Rosa Llanos Vendedora S/. 930.00
Jaime Zea Vendedor S/. 930.00

 Se paga:

Recibo de Luz Electrosur S/. 120.00 + IGV

Recibo de Agua EPS-Moquegua S/. 80.00 + IGV
Recibo de Teléfono Telefónica del Perú S/. 210.00 + IGV

 Se asegura a la empresa contra todo riesgo, según poliza de seguro A –

43215 de la compañía de Seguros La Positiva S.A. por S/. 1,200.00 anuales.
Entra en vigencia a partir del 1 de enero del 2021.
 Se compra detergentes por S/. 100.00 + IGV según factura N° 001-7832.Se
paga en efectivo.
Se pide:
a. Elaborar el Libro de Inventarios y Balances
b. Elaborar el Libro Diario
c. Elaborar la planilla de remuneraciones del mes de enero
d. Hoja de Trabajo (balance de comprobación)
II. La empresa Crisol S.A. con RUC N° 20478999362, dedicada a la compra y venta de
Baterías marca Fuerte, reinicia sus operaciones el 01 de diciembre – 2020 con el
siguiente inventario:
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
10 Caja y Bancos 20,000 40 Tributos y aportes al sistema de
620
104 Cuentas Corrientes 20,000 pensiones y de salud por pagar
Cuentas por Cobrar 4031 Essalud 220
8,000
comerciales - Terceros 4032 ONP 400
123 Letras por cobrar 8,000 Cuentas por Pagar Comerciales -
3,080
Inmueble, maquinaria y Terceros
26,000
Equipo 423 Letras por pagar 3,080
334 Equipo de Transporte 18,000 TOTAL PASIVO 3,700
335 Muebles y enseres 6,000 PATRIMONIO
336 Equipos diversos 2,000 Capital 35,000
Depreciacion, amortizacion 501 Capital Social 35,000
((4700)
y agotamiento acumulados Resultados Acumulados 10,600
391 Depreciacion acumulada -4,700 591 Utilidades no distribuidas 10,600
TOTAL ACTIVO 49,300 Total Patrimonio 45,600
TOTAL PASIVO-PATRIMONIO 49,300

OPERACIONES MES DIC. – 2020

DIA:

 01 Dic. Centralizar el Inventario Inicial en el Libro Diario de formato

simplificado.
 05 Dic. Se compra al contado 100 baterías a S/. 140.00 c/u se obtiene un
descuento del 2% según factura N° 001-745 emitida por el proveedor
Horizonte S.A.C. con RUC N° 20766883546.
 08 Dic. Se cobra letras por S/. 8,000 según inventario inicial.
 11 Dic. Se vende al contado 80 baterías a S/. 220..00 c/u, se le concede
un descuento del 3% al cliente Carlos Ramos con RUC N°
20467987658, Se emite la factura N° 001-621.
 14 Dic. Se compra detergentes del contado por S/. 100.00 según factura
N° 001- 968 de Autoservicio. El Sol S.A. con RUC N° 20466249832.
 18 Dic. Se cancela en efectivo S/. 1,000.00 al Abog. Luis Reyes con
RUC N° 10725679455 según recibo por Honorarios N° 001-762.
  22 Dic. Se compra al crédito 120 baterías a S/. 150.00 c/u. Nos cobran
un interés del 5% según factura N° 001-623 emitida por el proveedor
Rayo S.A. con RUC N° 20613411634. Se firma 12 letras.
 26 Dic. Se vende al crédito 90 baterías a S/. 220.00 c/u se le cobra un
interés del 4% al cliente Facundo Farías con RUC N° 20356787466 Se
emite la factura N° 001-622. Nos firman 12 letras.
 28 Dic. Se paga en efectivo remuneraciones por S/. 3,.000.00 afiliados a
AFP INTEGRA (ESSALUD).
REALIZAR
a. El registro de las operaciones correspondientes en el Libro Diario de
Formato Simplificado.
b. Los registros de compras y ventas
c. Balance General
d. Planilla de Remuneraciones

III. La Empresa Comercial El Faro S.A. con RUC N° 20324594332 dedicada a la

compra y venta de pantalones, cuyo ejercicio contable corresponde al mes de mayo
de 2021. La empresa inicia sus operaciones con el siguiente inventario:
 INVENTARIO INICIAL AL 01 MAYO - 2021

ACTIVO PASIVO
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 10,000 42 Cuentas por pagar comerciales -
4,500
101 Caja Terceros
33 Inmueble, maquinaria y Equipo 5,000 421 Facturas por pagar
335 Muebles y enseres Total Pasivo 4,500
39 Depreciacion, amortizacion y PATRIMONIO
-500
Agotamientos acumulados 50 Capital 10,000
391 Depreciacion acumulada 501 Capital Social
TOTAL ACTIVO 14,500 TOTAL PATRIMONIO 10,000
TOTAL PASIVO -ATRIMONIO 14,500

Realizar operaciones en el Libro Diario, con los siguientes datos:

 El 01 de mayo debe registrar el asiento de apertura

 El 10 de mayo, se compra al contado 100 pantalones a S/. 20.00 c/u + IGV según
factura N° 001-325.
 El 18 de mayo se vende al contado 90 pantalones a S/. 40.00 c/u +IGV, según
factura N° 001-304.
 El 30 de mayo se provisiona y paga el servicio de luz eléctrica por S/. 200.00 +
IGV según recibo de la Electrosur S.A. N° 0496.
 El 30.05 Se paga planilla por S/.2,300, AFP PRIMA Y ESALUD 9%

Se pide:

Elaborar el Libro Diario

Elaborar el reg. De Ventas y Registro de Compras

Elaborar la planilla de remuneraciones de 2 trabajadores, (1,000 y 1,300)

Elaborar la hoja de trabajo, Balance de Comprobación.

 CASO PRÁCTICO

La empresa MIS TRES LUCEROS EIRL”, Inició sus Actividades en Julio del 2020
tomó los documentos del periodo NOVIEMBRE 2020, con el fin de contabilizar todos
sus datos de acuerdo al Plan Contable General Empresarial (PCGE) y a los Nuevos
Registros Contables (SUNAT)
La empresa tiene un inventario inicial de
Efectivo y equivalente de efectivo S/. 1,580.00
Mercaderías 2,950.00
Inmuebles Maquinarias y Equipo 16,902.00
Depreciación Acumulada 2,682.00
Tributos por Pagar 2,170.00
Capital 10,000.00
Resultados Acumulados 6,580.00
Operaciones del Mes de Noviembre del 2020:
 02/11/2020 se cancela los impuestos determinado de IGV por el Monto de S/.
899.00 y de Impuesto a la Renta s/. 325.00 correspondiente al periodo Setiembre
2020,
 06/11/2020, Se vende mercaderías gravadas con el IGV al contado por un
Importe Total de S/. 78,258.00 Soles. al contado y luego se deposita el dinero
en cuenta corriente.
 10/11/2020, Se compra mercaderías al contado por el Total de S/. 47,145,00
Soles y solo se paga el 60% de la compra al contado y el saldo a crédito a 30
días.
 15/11/2020 Se cancela la CTS de los trabajadores correspondiente al periodo
Mayo a Octubre del 2020, por el monto de S/ 3,525.00 con cheque.
 22/11/2020, Se cancela el impuesto de IGV S/. 986.00 y Renta S/. 342.00 del
periodo Octubre del 2020, con cheque del banco.
 25/11/2020, Se registró y se pagó al contado del mes de Octubre del 2020, los
servicios de Agua, S/ 193.00, Luz S/. 350.00 y Teléfono S/ .386.00
 27/11/2020, se cancela el monto del alquiler del local comercial a la Sra María
Corrales por S/. 1,250.00
a. El registro de las operaciones correspondientes en el Libro Diario de
Formato Simplificado.
b. Los registros de compras y ventas
c. Balance General
d. Planilla de Remuneraciones
 LA EMPRESA HALCON E.I.R.L., dedicado al servicio de transportes, reinicia sus
actividades el 02/12/2020, con los siguientes bienes, valores y obligaciones:

Efectivo y Equivalente de E. …………………………………60,629.00

Tributos por pagar ……………………………………..……....... 883.00

Capital……………………..........……………………………....... 500.00

Resultados Acumulados….. ……………………………….. 59,246.00

a) Las compras del mes de Diciembre de 2020

 El 02/12/2020 se compra a la empresa NOVO INVERSIONES E.I.RL., con RUC N°

20520049267 según Factura N° E001-00030 al contado productos de limpieza por s
350.00 ( incluido IGV)

 El 09/12/2020 se compra a SATELITE DEL SUR S.A.C., Con RUC N° 20519876753.

Factura N° E01-024255 al contado combustible por el monto de S/ 570.00 (incluido
IGV)

 El 12/12/2020 se compra a D´OMAR BATERIAS E.I.R.L. Con RUC N° 20603214375.

Factura N° 001-001048 al contado compra 4 baterías a S/ 700.00 (incluido IGV)

 El 13/12/2020 se compra a SATELITE DEL SUR S.A.C., Con RUC N° 20519876753.

Factura N° E01-00024711 al contado combustibles por el monto de S/ 630.00 (incluido
IGV)

 El 23/12/2020 se compra a H&M HENNES & MAURITZ S.A.C., Con RUC N°

20555881551. Factura N° FN11-60009 al contado 4 juegos de uniformes para los
choferes por la cantidad de S/ 450.00 (incluido IGV)

 30/12/2020 Se da en alquiler de CUATRO camionetas Toyota Hilux 4X4 en el mes de

diciembre 2020, por un lapso de 36 días c/u (S/ 185.00), a la empresa OFSERGEN
S.R.L., con RUC N° 20449248385, con la factura N° 001-000364, siendo un total de S/
31,435.20.

 Se paga planilla de los 4 choferes a S/ 1200.00 cada uno en la ONP y paga de ESSALUD
9%
Se pide:
a. El registro de las operaciones correspondientes en el Libro Diario de
Formato Simplificado.
b. Los registros de compras y ventas
c. Balance General
d. Planilla de Remuneraciones
 LA EMPRESA AGRICOLA ALTO VALLE EIRL reinicia sus actividades el 02/01/2021, con los
siguientes bienes, valores y obligaciones:

Depósito en Cta. Cte. BCP………………………………… 683,882.00

Mercaderías………………………………………………… 38,790.00

Inmuebles maquinarias y equipo ………………………… 247,155.00

Activo Referido …….……………………………..……….. 63.116.00

Tributos por Pagar…………………………………………… 114,021.00

Depreciación Acumulada……………………………………. 211,393.00

Obligaciones Financieras……………………………………. 478,679.00

Capital ...……….………………………………………………..… 83,900.00

Resultados Acumulados ……………………..……… 372,992.00

2.- Las compras del mes de Enero del 2021

 El 04/01/2021 se compra a la empresa Informática S.A con RUC N° 20108808749 según

Factura N° 3577 al contado compra los siguientes productos: LAPTOP TOSHIBA CORE “i7 y
FOTOCOPIADORA JAMSA por el monto de S/ 5436.30 ( incluido IGV).

 El 12/01/2021 se compra a la empresa Agrícola Unión S.A.C. Con RUC N° 20103615080

Factura N° 1522 al contado compra Semillas de Hortalizas a S/ 2714.10 (incluido IGV)

 El 15/01/2021 se compra a la empresa Agrícola Unión S.A.C. Con RUC N° 20103615080

Factura N° 9878 al contado compra los siguientes productos:

Fertilizantes y abonos a S/ 7,341.00 (incluido IGV)

 El 22/01/2021 se compra a Montebello EIRL Ltda. Con RUC N° 20449345826. Factura N°

4643 al contado compra Maquina Podadora a S/ 5,4258.00 (incluido IGV)

 02/01/2021 Se vende plantas ornamentales a la empresa Gabrielito EIRL, con factura N°

001-2569 a S/ 6 490.00

 03/01/2021 se vende Grass a empresa las Vilcas EIRL, con factura N° 001- 2570 a S/ 4
310.00
 03/02/2021 se vende arreglos florales a la empresa Los Ángeles EIRL, con factura N° 001-
2571 a S/ 4 838.00

 30/01/2021 Se paga planilla de 2 jardineros a S/ 1500.00 c/u están en INTEGRA y ESSALUD

9%.

Se pide :

a. El registro de las operaciones correspondientes en el Libro Diario de Formato

Simplificado.
b. Los registros de compras y ventas
c. Balance General
d. Planilla de Remuneraciones