MONOGRAFIA INTEGRAL DE LIBROS Y REGISTROS CONTABLES

Con los siguientes datos, preparar los libros y registros contables, para elaborar los
estados financieros de la empresa SISTEMAS PERUCONTABLE E.I.R.L.
La empresa está dedicada a la comercialización de artefactos eléctricos, identificada con
RUC N° 20606105046 y domiciliada en el Jr. Anaximandro Vega N° 409 de la ciudad de
Lima, el inventario final al 31 de diciembre del 2020 es el siguiente:

ACTIVO
Fondo para pagos en efectivo S/. 4,000.00
Cuenta corriente del Banco de la Nación S/. 176,000.00
Facturas por cobrar emitidas en cartera S/. 98,000.00
Municipalidad Provincial de Huaraz F/0001-00001
02 Computadoras a S/. 3,000.00 c/u. S/. 6,000.00
02 Muebles para computadora a S/. 800.00 c/u. S/. 1,600.00
Depreciación acumulada computadoras S/. 1,500.00
Depreciación acumulada muebles S/. 160.00
PASIVO
Remuneraciones por pagar S/. 56,000.00
Facturas por pagar emitidas en cartera (Varios) S/. 105,000.00
IGV por pagar S/. 6,400.00
Impuesto a la renta de tercera categoría S/. 9,800.00
Préstamo del BCP por pagar S/. 45,000.00
PATRIMONIO NETO
Capital social S/. 50,000.00
Utilidades acumuladas S/. 11,740.00

Durante el mes de enero, se realizaron las siguientes operaciones:

Nota: Cuenta Corriente N° 271-469856 del Banco de la Nación

1. El 02 de enero se compra 1,500 Televisores LG de 21” a color a S/. 600.00 c/u. más
IGV, según Factura N° 001-00490 de Tiendas Hiraoka S.A. con RUC N°
20100016681.

2. El 02 de enero se gira el cheque N° 982539, a nombre del cajero, por S/. 5,000.00
para realizar pagos en efectivo.

3. El 02 de enero, el BCP nos hace un préstamo a 6 meses por el importe de S/.

1,050,000.00 con un interés del 2% mensual, mediante depósito en cuenta según
TRAN/000921.

4. El 05 de enero se vende 1,000 Televisores LG de 21” a color a S/. 800.00 c/u. más
IGV a nuestro cliente Municipalidad Provincial de Huaraz, con RUC N°
20172268430, para lo cual se emite la Factura N° 001-00002.
5. El 05 de enero se gira del cheque N° 982540 del Banco de la Nación para pagar la
F/001- 00490 de Tiendas Hiraoka S.A.

6. El 10 de enero se devuelve 100 televisores de 21” a color, para lo cual Tiendas

Hiraoka S.A. nos remite la Nota de Crédito N° 001-00200
7. El 12 de enero la Municipalidad Provincial de Huaraz nos devuelve 100 Televisores,
por estar malogrados, para lo cual le emitimos la Nota de Crédito N° 001-00001.

8. El 15 de enero se compra 1,000 Lavadoras Coldex a S/. 800.00 c/u. más IGV, según
Factura N° 056-004856 de Tiendas Efe S.A. con RUC N° 20141189850.

9. El 18 de enero se vende 800 Lavadoras Coldex a S/. 1,200.00 c/u. más IGV a nuestro
cliente Castro Catalan, N. identificada con RUC N° 10275607733, para lo cual se
emite la Factura N° 001-00003.

10. El 18 de enero, la Municipalidad Provincial de Huaraz nos deposita el importe

correspondiente a la F/001-00002. Según Transaccion N° 009461.

11. El 20 de enero, Tiendas Efe S.A., nos remite la Nota de Débito N° 001-00400 por el
importe de S/. 50.00 más IGV por cada lavadora adquirida, para ajustar el precio de
la operación anterior, porque se encontraba subvaluado.

12. El 20 de enero, Tiendas Hiraoka S.A. nos hace una transferencia bancaria, por el
importe correspondiente a la Nota de Crédito N° 001-00200 según Transaccion N°
006462.

13. El 25 de enero, giramos el cheque N° 982541 del Banco de la Nación para pagar la
Nota de Crédito N° 001-00001.

14. El 28 de enero, giramos el cheque N° 982542 del Banco de la Nación para pagar la
F/056- 004856 de Tiendas Efe S.A.
15. El 30 de enero, Castro Catalan., transfiere a nuestra cuenta corriente el importe
correspondiente a la F/001-00003. Según operación N° 003452.

16. El 30 de enero, se gira el cheque N° 982543 del Banco de la Nación, para cancelar
la Nota de Débito N° 001-00400 de Tiendas Efe S.A.

17. El 31 de enero, Electronorte S.A. con RUC N° 20103117560, Telefónica del Perú
S.A.A. con RUC N° 20100017491 y Sedacaj S.A. con RUC N° 20113733641; nos
remiten los Recibos N° 0001-45235689, 0004-89784569 y 0006-45689 con los
importes de SI. 280.00, S/. 690.00 y S/. 120.00 más IGV, respectivamente; siendo
cancelados el mismo día con efectivo.
 18. Los datos correspondientes a la planilla del mes son los siguientes:

Sueldos y salarios S/ 10,000.00

Asignación Familiar S/ 525.00
Essalud S/ 1,127.25
ONP S/ 651.30
AFP S/ 957.80
I.R 5° Categoría S/ 450.00

19. El 31 de enero, se gira el cheque N° 982544 a nombre del Asistente Contable, por el
importe total correspondiente a la planilla de los trabajadores.

DATOS ADICIONALES
1. Registrar el costo de ventas
2. Calcular y registrar las provisiones por depreciación correspondientes al mes
- Computadoras 25% anual
- Muebles 20% anual

Nota: la distribución de gastos por función es de 60% para administración y 40% para
ventas, en los casos no identificables.

Se pide:

1. Elaborar registro de compras, registro de ventas, inventario permanente valorizado,

libro caja, libro bancos, diario y mayor de acuerdo teniendo en cuenta la RS N° 234
– 2006/SUNAT y RS N° 361 – 2015/SUNAT

2. Elaborar la hoja de trabajo, y los estados financieros.

SOLUCIÓN:
Primeramente, hemos optado por cambiarle de nombre a la base de datos original por el
nombre de la empresa a trabajar.

Ojo: el cambio de nombre de la base de datos es opcional.

ABRIR EL SISTEMA:
Ingresamos nuestra clave única de acceso al sistema:
IDENTIFICACIÓN DE USUARIOS A MANIPULAR LA BASE DE DATOS:
Primeramente, seleccionaremos la base de datos que le corresponde a la nuestra empresa
usando la opción “RUTA BASE DE DATOS” de la pestaña “SISTEMA CONTABLE
V 3.0”

Luego de abrir la base de datos seleccionada nos muestra el formulario de datos generales
de la empresa para ello solo debemos hacer clic en “MODIFICAR”:
Una vez que hemos termindado solo resta hacer clic en “ACTUALIZAR” para hacer
efectivo nuestros cambios y nos confirmara con su repectivo mensaje.
Al salir de este formulario nos pedira que nos identifiquemos con nuestro usuario y
contraseña respectivo:
INGRESO DE NUEVOS PRODUCTOS:
Para esto utilizaremos la opción “INVENTARIOS” de la pestaña “SISTEMA
CONTABLE V 3.0”
En la pestaña “PRODUCTOS” ingresaremos los datos de nuestro nuevo producto
“TELEVISORES LG 21’’” tal como lo mostramos en la siguiente imagen:

Podemos trabajar con categorías para nuestros productos haciendo clic en

“CATEGORIAS”.
Y procedemos a guardar el nuevo producto:

Podemos visualizar nuestros productos en la pestaña “LISTA DE PRODUCTOS”:

Al hacer doble clic sobre uno de nuestros productos podemos visualizar el detalle del
producto para poder modificarlo o incluso eliminarlo.
Hagamos lo mismo para el segundo producto: “LAVADORAS COLDEX”.

INGRESO DE PROVEEDORES Y CLIENTES:

Para ir agregando nuestra base de datos de clientes como de proveedores tenemos la que
usar las opciones de “CLIENTES” O “PROVEEDORES” la pestaña correspondiente al
sistema contable.
Si contamos con acceso a internet podemos realizar una consulta ruc – Sunat para lo cual
solo es necesario ingresar el número de ruc y presionar la opción de “CONSULTA
SUNAT”.

Y nos mostrara información que nos puede interesar como contribuyentes:

Esto procederemos a guardarlo.

Nota: si no contamos con acceso a internet o el proveedor no tiene RUC podemos ingresar
la información básica de nuestro proveedor como el número y la razón social o apellidos
y nombres de ser el caso.
En la pestaña “LISTA DE PROVEEDORES” podemos consultar los registros
almacenados en nuestra base de datos y modificarlos si así lo deseamos.
CONFIGURACION DE CUENTAS CORRIENTES
En el grupo “UTILITARIOS” del sistema contable encontramos la opción de
“CUENTAS BANCARIAS”.

Cuenta Corriente N° 271-469856 del Banco de la Nación.

Actualizaremos la cuenta 10411 de tal forma que quede asociado a una cuenta corriente
en específico para ser usado en las operaciones de la empresa.

REGISTRO DEL INVENTARIO INICIAL

Para acceder a este módulo debemos dirigirnos a la pestaña “SISTEMA CONTABLE V
3.0” en donde encontraremos el grupo “ASIENTOS CONTABLES” y dentro de ello la
opción “INVENTARIO INICIAL”.

En este formulario ingresemos cada una de las cuentas que conforman el inventario inicial
con sus respectivos importes correspondientes al debe o al Haber.
En cuanto a la fecha podemos hacer uso del calendario incluido y en lo que respecta al
código de cuenta contable podemos usar el formulario “PLAN CONTABLE GENERAL
EMPRESARIAL” para seleccionar su respectiva cuenta filtrando ya sea por código o
denominación e incluso crear nuevas cuentas contables.
Una vez terminado de ingresar nuestro inventario inicial procederemos a guardar nuestra
información.
OPERACIONES DEL MES.
Para registrar operaciones relacionadas al registro de compras debemos ingresar al
módulo de compras ubicado en el grupo “ASIENTOS CONTABLES”.

OPERACIÓN 1:
El 02 de enero se compra 1,500 Televisores LG de 21” a color a S/. 600.00 c/u. más IGV,
según Factura N° 001-00490 de Tiendas Hiraoka S.A. con RUC N° 20100016681.

Para seleccionar nuestros productos que están relacionados a esta operación debemos
ingresar a la opción “MANEJO DE INVENTARIOS” y seleccionamos nuestros
productos a registrar en la pestaña “LISTA DE PRODUCTOS”:

Y solo es necesario ingresar datos relacionados a la cantidad y costo unitario o costo total
de ser el caso.
Nota: si mantenemos marcada la opción “VALOR DE COMPRA” los datos que
anotemos corresponderán a la base imponible caso contrario debemos ingresar los costos
incluidos el IGV para que sea el propio sistema el que nos calcule la base imponible.
Una vez terminado de agregar nuestros productos al grupo “LISTADO DE
PRODUCTOS A REGISTRAR” procedemos a guardar y luego cerrar dicho formulario
y obtendremos lo siguiente:
Una vez verificado nuestra información procedemos a registrar y nos mostrara un
mensaje:

Al hacer clic en “SI” nos mostrara el detalle de nuestra operación para el registro de
compras electrónico de ser el caso podemos hacer modificaciones y los haremos efectivas
presionaremos modificar y luego cerramos el formulario:

Y para completar el registro de la primera operación N° 1 nuevamente hacemos clic en

registrar:
Una vez terminado el registro de dicha operación nos mostrara un mensaje de
confirmacion y el formulario quedaria vacio para registrar una siguiente operación.
OPERACIÓN 2:
El 02 de enero se gira el cheque N° 982539, a nombre del cajero, por S/. 5,000.00 para
realizar pagos en efectivo.
OPERACIÓN 3:
El 02 de enero, el BCP nos hace un préstamo a 6 meses por el importe de S/. 1,050.00,
con un interés del 2% mensual, mediante depósito en cuenta según TRAN/000921.
Lo vamos a registrar en dos asientos contables con la finalidad de que al momento generar
el estado de flujos de efectivo no tengamos que realizar ajustes por este tipo de
operaciones.
OPERACIÓN 4:
El 05 de enero se vende 1,000 Televisores LG de 21” a color a S/. 800.00 c/u. más IGV
a nuestro cliente Municipalidad Provincial de Huaraz, con RUC N° 20172268430, para
lo cual se emite la Factura N° 001-00002.
 MODULO: REGISTRO DE VENTAS GENERAL

; REGISTRAR RRINICIAR SALIR

Registro d‹ ’/enta' Electronic a

FILA ACTL4I : 1

ULMA FLA: 1

10 19. Total Ooerac 27FechaEms£n

1. Per s ! 10. *po Doc Comooban&Modfca:

2. CUO: Pago Nodifica:

! ’”"^‘+’ NUNICTPALIDAD PROVINCIAL DE HUARAZ

del CIJ0: Comooban&Modfca:
1&. Balor Fact
Paoo Nodifica:
14. BI Operaoân 31, Tdenttcarion

15. DesMenB 32. Tnconsistencia

" Olaf C Gf d ¥ddd:
23. Okos:

2+. tmprrte Total del

KIGJQoPM. " Nedios de Paoo. :
17. DesMento 25. Cod Moneda: J+ Esbdo:

9. NroComprob
OPERACIÓN 5:
El 05 de enero se gira del cheque N° 982540 del Banco de la Nación para pagar la F/001-
00490 de Tiendas Hiraoka S.A.

Utilizaremos el módulo de cuentas por cobrar y/o por pagar del grupo ASIENTOS
CONTABLES.
OPERACIÓN 6:
El 10 de enero se devuelve 100 televisores de 21” a color, para lo cual Tiendas Hiraoka
S.A. nos remite la Nota de Crédito N° 001-00200.
El detalle de la operación se muestra en el siguiente formulario:
OPERACIÓN 7:
El 12 de enero la Municipalidad Provincial de Huaraz nos devuelve 100 Televisores, por
estar malogrados, para lo cual le emitimos la Nota de Crédito N° 001-00001.
 MODULO: REGISTRO DE VENTAS'GENERAL

AD010011

ERATION 05
011 70111 Ventz<e meFcaderiasm 8 0°
4'J111’ IiV - cuéñta’pbLpia 1’44"0
0112 1.212’ Emi’tidaé eñ cartera

’GANEJO’DEINVDMTARIOS. 0 '

Pcr

c< s
K’COBRO EN EFECTIVO
02cl

Por
OEERAClGN CR£DITO

Pcr

RegistrodeVentas:EIect'ronico

'19..Total Ope'rac

AD0 0011 1tNro.Do'c

'2.CUO':

NUNICIPALIDAD'PR0YINCI& DE*HUARAZ 0 01
del CU0‹
21. B Omrac. Grâv. .’30.Nfo:Comqobañte’’ 0 00
yBs. Airoz PJado’‹ ..Pâoo Modtca:’’

ArrozPilado:

6. Tipo Corrprob:: Y.0bos:

7. Série. 29.Imrte.Total del

Final:'
OPERACIÓN 8:
El 15 de enero se compra 1,000 Lavadoras Coldex a S/. 800.00 c/u. más IGV, según
Factura N° 056-004856 de Tiendas Efe S.A. con RUC N° 20141189850.

En esta operación agregaremos un nuevo proveedor desde el módulo de compras para

esto utilizamos la opción (+) que está incluido en la sección “Información del Proveedor”:
MODULO: REGISTRO DE COMPRAS GENERAL

Registro de Compras

FILA ACTUAL : 1
Periodo Informado:
ULT@9AFIA: 1

00000 24.Cod#oneda: 3s. Idenafiaoon

del Cu.O
1s.IGv a Adq.
?oodeCambo:

o a d P'o”

’ '^*’ No Grav. :" *“* Ad@n'er' DUA : Medios' Pao :

VAMDAR ,/‘, Modificar Sai

OPERACIÓN 9:
El 18 de enero se vende 800 Lavadoras Coldex a S/. 1,200.00 c/u. más IGV a nuestro
cliente Castro Catalan, N. identificada con RUC N° 10275607733, para lo cual se emite
la Factura N° 001-00003.
OPERACIÓN 10:
El 18 de enero, la Municipalidad Provincial de Huaraz nos deposita el importe
correspondiente a la F/001-00002. Según Transaccion N° 009461.

OPERACIÓN 11:
El 20 de enero, Tiendas Efe S.A., nos remite la Nota de Débito N° 001-00400 por el
importe de S/. 50.00 más IGV por cada lavadora adquirida, para ajustar el precio de la
operación anterior, porque se encontraba subvaluado.
MODULO: REGISTRODECOMPRASGENERAL

SISTEMA DE FACTURACION

PRODUCTOS SLA DE PRODUCTOS LISTA DE OPERACIONES t ENTRADA 5 SALIDA 5

- BU5gUEDA
20/0 J/2016
BUSCAR '.¿BUSCARFECHA:

TIPO DE OPERATION: ** ”
- LISTADODEPRODUCTOS
I D zD P E’ COMPROBANTEDEPAGO
00 L Televisores LG 21” TIPO' 0g

SERIE OOH NUMERO OJ00

Lavadoras Coldex
UNIDADDE CAMTIDAD 000 VALORDECOMPRA
STOCK ! 0
MEDIDA
PRECIO DE ELIMTAR
EMTRADAS: OOH PENTA COSTO#UNIT 0
VALORDE
SALIDAS ! OOH OOH ’’ ’g 0000 MODIFIC CANCEL
VEMTA
- LISTADO DE PRODUCTOS A REGISTRAR
CDDIGO DETALE DEL PRODUCTO CANTIOAO COSTO UN COSTO TOTAL
GUARDAR
MODULO: REGISTRO DE C OMPRAS GENERAL

RBI)TICIAB

Re9vtr° deCoi pras

FILA ACTUAL : J

;.CUO:

.20.Adq.No Mo’dir’:***””* “
OPERACIÓN 12:
El 20 de enero, Tiendas Hiraoka S.A. nos hace una transferencia bancaria, por el importe
correspondiente a la Nota de Crédito N° 001-00200 según Transacción N° 006462.

OPERACIÓN 13:
El 25 de enero, giramos el cheque N° 982541 del Banco de la Nación para pagar la Nota
de Crédito N° 001-00001.
OPERACIÓN 14:
El 28 de enero, giramos el cheque N° 982542 del Banco de la Nación para pagar la F/056-
004856 de Tiendas Efe S.A.

OPERACIÓN 15:
El 30 de enero, Castro Catalan., transfiere a nuestra cuenta corriente el importe
correspondiente a la F/001-00003. Según operación N° 003452.
OPERACIÓN 16:
El 30 de enero, se gira el cheque N° 982543 del Banco de la Nación, para cancelar la Nota
de Débito N° 001-00400 de Tiendas Efe S.A.

OPERACIÓN 17:
El 31 de enero, Electronorte S.A. con RUC N° 20103117560, Telefónica del Perú S.A.A.
con RUC N° 20100017491 y Sedacaj S.A. con RUC N° 20113733641; nos remiten los
Recibos N° 0001-45235689, 0004-89784569 y 0006-45689 con los importes de SI.
280.00, S/. 690.00 y S/. 120.00 más IGV, respectivamente; siendo cancelados el mismo
día con efectivo.

Energía eléctrica
Debemos configurar los asientos de amarre para esto debemos ingresar a la opción
“PCGE” que está representado por la imagen de una lupa al costado derecho de cuadros
de texto relacionados a las cuentas contables:

Una vez identificada la cuenta lo seleccionamos y hacemos presionamos la opción

“MODIFICAR” distribuimos 60% para gastos de administración (cuenta 94) y 40% para
gastos de ventas (cuenta 95) tal como nos indica el enunciado de la monografía y
presionamos la opción modificar.
MODULO: REGISTRODECOMPRASGENERAL

ULTTMA FTL A: I

¿p 00 °**P* " EMPREGDFSERVPUBDEOECTDLNORWSA

16. BT Adq. Vtzis.

s.reHna

VALIDAR'
Teléfono
Rejl*tro de Cent pra s

NUEYO
Periodo iilformado:

2H1s0 l00| 12 Nro Doc 20100017-191 23 Amp Total )a IN.2

AD01002#

2g. CodMoneda: 35. Identficacon

delCUO:
I5. TG a Adq.
too de Cambio :

no Habidos . :

6. *po Comprob : " Comp.

ie. e1 Adq. 39. IncoiJsistenoa

en DNS. :
19. IGA Adq. 'tas.
9.AñcEmsion
Comprob.
ZO. Adq No 3 'd ro II. Estaclo:

Plodificar Sat

0 . 00
0 . 00

DATOSDE PAGO

10111 Diaero en electivo - ’

MEDIO DEPAGO SESTENTA TO

Agua
OPERACIÓN 18:
Los datos correspondientes a la planilla del mes son los siguientes:

Sueldos y salarios S/ 10,000.00

Asignación Familiar S/ 525.00
Essalud S/ 1,127.25
ONP S/ 651.30
AFP S/ 957.80
I.R 5° Categoría S/ 450.00
Para registrar este tipo de operaciones utilizaremos el modulo “ASIENTOS VARIOS”:

También debemos configurar los asientos de amarre relacionados al gasto de la planilla:

OPERACIÓN 19:
El 31 de enero, se gira el cheque N° 982544 a nombre del Asistente Contable, por el
importe total correspondiente a la planilla de los trabajadores.

ASIENTO DE COSTO DE VENTAS DEL MES DE ENERO

Para obtener los datos del costo de ventas debemos consultar el KARDEX:
Si súmanos los costos de ventas de ambos productos obtenemos el costo de ventas total:
Televisores LG 21” 540,000.00
Lavadoras coldex 640,000.00
Costo de ventas 1,180,000.00
PROVISION DE DEPRECIACIONES DEL MES

- Computadoras 25% anual

- Muebles 20% anual
Las cuentas de gasto también deben ser configuradas en cuanto a los asientos de amarre.

REPORTES CONTABLES:
Para poder visualizar los reportes que genera el presente sistema utilizaremos la opción
“consulta por periodo”:

Y obtendremos los reportes que necesitemos, para este ejemplo lo hemos adjuntado
cada reporte en archivos en formato *.PDF. en una carpeta independiente la cual
estamos adjuntando.
e
REPORTES EXTRAS:
Una de las opciones que de seguro nos serán de mucha utilidad a la hora de analizar
nuestra información son los reportes que nos ofrece este grupo; reportes tales como
cuentas por cobrar, por pagar, retenciones, percepciones, detracciones, retenciones y
movimientos de cuentas corrientes; veamos a continuación algunos de estos:
LIBROS ELECTRONICOS
Para visualizar la nuestra información relacionado a libros electrónicos en archivos de
formato de texto utilizaremos la pestaña “LIBROS ELECTRONICOS” y en ella
encontramos la opción “CONSULTA BASE DE DATOS”:
Para generar nuestros archivos de texto utilizaremos a la opción “EXPORTAR TXT” y
seleccionamos los libros a procesar:
 En cuanto al libro mayor solo presionamos “SI” al mensaje que nos muestra.

Y procedemos a validar nuestros TXT en el SLE – PLE 5.0.0.2

 Prograrna de Libras Elec:trénicos - PLE S.D.D.2 - SMNAT " ” ” '
Avuda

PROGRAMA
ELECTROMCOF

Estadoproceso Periooo ’

Sn errores Enero 20;

5. L } Li b ro d i a ri a Sin Erores Uer constancla Enero Z0i

5 . 3 Li b ro D i a ri a - D eta I I e d e I p I a n co nta b I e Uti liza d a Sn Errorez 'Wer constancia Enero ZOO

S in e rro res En e ro - 2 0i

S in Erro res Ve r to n stanci a Ene ro 20i

01 R e g i stro d e Co m p ras 2/ 2}

B.2) Registo de Zompras- Informahon de operacones const in Errores Uercons*anca Enero - 20

L4 ;i R e g i stro d e 'ie nta ¥ e in g res a* t1 / 1 ) En e ro 20

Sn Errores Uer constancla Enero ZO

‹q$ Al ahorrar en papel se benefca usted y el medo ambience

to n co n e x i Sn a Intern ct
 REPORTS DE INFORMACION CONSISTENTE
O Llf3 7/Z0 16 - W :I I:47

Numero de RUG: I047589463O

Nom bre a Razon SoGaL (Modo de prueba)

Oatos del archivo vati<Iad o sin errores

Libra a reqistro: 14.1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESDS
Nombre: LEI0475894630 2016010 0140100001111.TFT ” ” I

Montototalfacturadode laexgortacion 0.D0

Monto total de la base imponible de la operacion graw... l,6BO,000.00
Su materia de descuentos de base im pan ib Ie con esta... O.D O
Montototal de la operacion exonerada 0.DO
vonto total dela operacion ina{e‹-ta o.o0 '"-° z

Mr. Contribuyente, el archivo va lidado no presents inconsistencias.