CENTRO DE DIAGNÓSTICO CLÍNICO

INDICE
1. OBJETIVO..........................................................................................................................................................2
DEFINICIONES...........................................................................................................................................................2
ALCANCE..................................................................................................................................................................2
2. REVISIONES Y ACTUALIZACIONES.....................................................................................................................2
RESPONSABILIDADES................................................................................................................................................2
2.1 Es responsabilidad de la Dirección de Administración y Finanzas de Empresas CDG:..............................2
POLÍTICAS................................................................................................................................................................. 2
2.2 FLUJO DE EFECTIVO..................................................................................................................................2
2.3 PROCESO DE PAGOS A PROVEEDORES, ACREEDORES Y FINANCIAMIENTOS............................................2
2.4 PROCESO DE PAGOS INTERCOMPAÑIA.....................................................................................................2
2.5 ADMINISTRACION DE EXCEDENTE EN CUENTAS E INVERSION.................................................................2
2.6 PRESTAMOS INTERCOMPAÑIA.................................................................................................................2
2.7 CALENDARIO SEMANAL DE ACTIVIDADES.................................................................................................2
2.8 CREDITOS BANCARIOS (FINANCIAMIENTOS)............................................................................................2
2.9 SOLICITUD O TRAMITE ANTE INSTITUCIONES BANCARIAS.......................................................................2
2.10 UTILIZACION DE DIVISAS...........................................................................................................................2
2.11 CONCILIACION BANCARIA.........................................................................................................................2
2.12 SALDOS DIARIOS DE CUENTAS..................................................................................................................2
2.13 PASIVOS BANCARIOS................................................................................................................................2
2.14 SEGURIDAD DEL DINERO..........................................................................................................................2
2.15 SEGURIDAD DE LA INFORMACION............................................................................................................2
II. ANEXOS............................................................................................................................................................2

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1. OBJETIVO GENERAL
2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 Establecer las políticas y procedimientos para el control de los ingresos y egresos y la administración de los
recursos financieros.
 Optimizar los rendimientos financieros derivados de las inversiones de remanentes y disponibles.
 Garantizar que los ingresos captados por las unidades de negocio sean transferidos en forma ágil y
oportuna a la cuenta concentradora.
 Garantizar que los compromisos de pago adquiridos por las unidades de negocio tengan congruencia y que
sean cubiertos en forma y tiempo a los proveedores o prestadores de servicios.
 Definir las guías para garantizar que el registro, liberación y comprobación de los pagos se efectúen con
oportunidad y apegados a los requisitos administrativos, fiscales y legales establecidos en los ordenamientos
correspondientes a la materia.
 Definir lineamientos sobre medidas de seguridad a efecto de reducir los riesgos inherentes al manejo de los
recursos, mejorando el control y la supervisión de la operación bancaria, así como el manejo de cheques y
efectivo.

DEFINICIONES

Banca Electrónica. Servicio que prestan las instituciones financieras para llevar a cabo operaciones bancarias a
través de medios electrónicos.

Caja. Área administrativa que depende de la Tesorería, con un espacio físico delimitado y acondicionado para
guardar y conservar valores.

CAPEX. Capital expenditures son inversiones de capital que crean beneficios que pudieran depreciarse y no son
considerados como un gasto recurrente durante el año o los años de su utilización. De acuerdo a la política de Activo
Fijo, estos deben de soportarse con los formatos de autorización de proyectos de inversión, los cuales deben de estar
firmados por el director general de la UNE y el director corporativo. No se deberán de pagar o tramitar pagos de
CAPEX, si estos no están soportados en formatos y debidamente firmados.

CFDI. Comprobante Fiscal Digital por Internet.

CLABE. Clave bancaria estándar. Clave numérica de 18 posiciones que se utiliza para realizar pagos interbancarios.
Se integra por la clave del banco, número de la cuenta bancaria y un dígito verificador.

Compra. Adquisición de una mercancía que se efectúa mediante contrato o pedido con un proveedor o acreedor.

Concentración de Fondos. Envío de recursos monetarios a Tesorería Corporativa.

Conciliación Bancaria. Revisión que consiste en el cotejo de cada uno de los movimientos bancarios que
afectaron el saldo, contra los reportes auxiliares de la cuenta de bancos de los registros contables.

Contra-Recibo. Documento que se expide como prueba de la recepción de la factura y demás documentación
soporte, para su revisión y pago.

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Contrato. Documento a través del cual se formaliza la adquisición o arrendamiento de bienes, así como la
contratación de servicios.

Convenio. Documento mediante el cual se expresa el acuerdo de voluntades de dos o más personas para crear,
transferir, modificar o extinguir derechos y/u obligaciones.

Costo Financiero. Cantidad que se paga por el uso del dinero.

Diario de Caja. Documento o archivo que muestra los movimientos diarios de saldos en las cuentas bancarias y en
la caja.

Efectivo. Es la moneda de curso legal y la moneda extranjera en caja y en depósitos bancarios disponibles para la
operación de la entidad; tales como, las disponibilidades en cuentas de cheques, giros bancarios, telegráficos o
postales y remesas en tránsito.

Efectivo y equivalentes de efectivo, restringidos. Son el efectivo que tiene cierta limitación para su
disponibilidad, las cuales normalmente son de tipo contractual o legal.

Entradas de efectivo. Son operaciones que provocan aumentos del saldo de efectivo.

Fee Corporativo / Cuota Corporativa. La determinación se hará multiplicando el total de las ventas netas
realizadas en el mes anterior inmediato por el 3%, el importe que resulte será el facturado más IVA.

Fianza. Documento expedido por institución facultada que garantiza el cumplimiento de las obligaciones derivadas
de un contrato. Contrato en el que una persona llamada fiador, se compromete con el acreedor de otra persona a
pagar por está, si ella no lo hace.

Flujos de Efectivo. Son las entradas y salidas de efectivo.

Fondo Fijo. Es una cantidad de dinero, susceptible de reposición periódica, que se mantiene en efectivo o
depositado en una cuenta corriente bancaria abierta a nombre del responsable del fondo.

Garantía. Documento por medio del cual los proveedores, arrendadores y prestadores de servicios garantizan el
cumplimiento de sus obligaciones contractuales, así como para el otorgamiento de anticipos recibidos.

Saldo. Diferencia entre ingresos y egresos de una determinada cuenta contable y/o bancaria.

Salidas de Efectivo. Son operaciones que provocan disminuciones del saldo de efectivo.

Solicitud de Pago. Documento interno utilizado únicamente para el pago a proveedores.

SPEI. Sistema de Pago Electrónico Interbancario, mediante el cual se realizan transferencias entre dos instituciones
bancarias distintas.

TIIE. La Tasa de Interés Interbancaria de Equilibrio (TIIE) es una tasa representativa de las operaciones de crédito
entre bancos calculada por el Banco de México. Esta tasa se usa como referencia para establecer algunas tasas
comerciales a nivel bancario.

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TOKEN. Dispositivo electrónico de seguridad para la transmisión de operaciones bancarias.

Unidades de Negocio. Los diferentes negocios que integran Empresas Aries:

- Kora (Representación Patrimonial, Fomento Constructivo Alterno y Cabo Monterrey),

- Swiss Hospital,
- Aries Capital (Aries Capital, FINTEM, Centro Médico Osler, entre otras),
- GDA Mx (Azteca, OLAB, Lean, Del Prado),
- GDA MTY (Swisslab y Biomedición) y,
- Empresas Aries (Corporativo).

Validación de Cuentas. Documento mediante el cual un banco certifica la existencia de cuentas bancarias a nombre
de Empresas Aries o sus Unidades de Negocio.

ALCANCE
Las disposiciones de este manual de políticas y procedimientos son obligatorias y aplicables a las empresas que
integran Empresas Aries y que participan en los procesos de captación, manejo, depósito y control de recursos
financieros, así como a todo el personal de las áreas responsables del gasto que realice gestiones para pagos.

3. REVISIONES Y ACTUALIZACIONES

RESPONSABILIDADES
3.1 Es responsabilidad de la Dirección de Administración y Finanzas de Empresas
CDG:
 Vigilar el cumplimiento de la presente política.

POLÍTICAS

3.2 FLUJO DE EFECTIVO.

1. Los tesoreros de cada Unidad de Negocio son responsables de llenar el flujo de efectivo individual y entregarlo a
las 12:00 horas de cada lunes al gerente de tesorería, así mismo deberán de considerar lo siguiente:

- Utilizar el formato de Flujos de Efectivo Operativo Individual autorizado por el Corporativo.

- Es obligación de cada tesorero: Registrar las transacciones realizadas.
o Llenar dentro del flujo las integraciones por cada concepto del flujo de efectivo.
o Llevar un archivo con la integración por concepto de flujo, con el fin de llevar un control de
los pagos recurrentes, fechas de pago, soportes de contrato, etc.
o Revisar las transacciones reales, pronosticadas o presupuestadas fueron registradas de acuerdo
con el catálogo del flujo autorizado, por su monto y periodo correcto.
o Hacer el llenado mensual del formato para las eliminaciones entre partes relacionadas.
o Revisar y conciliar que el saldo final real del flujo no tenga diferencias contra el saldo en
bancos a la misma fecha.

- La información real será haciendo corte al viernes anterior a la entrega del flujo y deberá de ser
validada con los estados de cuenta.
- La información correspondiente a presupuesto se deberá fijar de manera anual al momento que sea
validado por el personal de planeación financiera y autorizado por la Dirección de Finanzas y Dirección

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General. Así mismo estos se deberán de llenar y entregar en las fechas que marque el corporativo.
- El pronóstico mensual se deberá de fijar de manera trimestral al momento que sea validado por el
personal de planeación financiera y autorizado por la Dirección de Finanzas. Así mismo, estos se
deberán de llenar en las fechas que indique el corporativo.
- Cabe mencionar que los pronósticos semanales que alimenten lo “real + pronostico” se puede modificar
semanalmente.
- Créditos Bancarios/CAPEX
o Los movimientos reales de los préstamos y sus pronósticos deben de ser consistentes y
coincidir con el saldo en el Pasivo Bancario.
o Mensualmente el saldo del pasivo bancario deberá de ser conciliado con las cifras del balance
general.
- Préstamos intercompañía:
o No se harán pronósticos de los préstamos intercompañía.
o La información real deberá de ser conciliada en tiempo y en forma entre las unidades de
negocio de manera semanal, mensual y anual.
o Los movimientos reales de los préstamos y sus pronósticos deben de ser consistentes y
coincidir con el saldo en el Pasivo Intercompañía.
o Mensualmente el saldo del pasivo intercompañía deberá de ser conciliado con las cifras del
balance general.

2. Conforme al formato del flujo de efectivo, las siguientes áreas son responsables de enviar todos los
viernes a las 9:00 horas la siguiente información pronosticada:

- Inteligencia Comercial. Deberá de proporcionar los pronósticos de cobranza de contado, el cual deberá
de ser autorizado por la dirección comercial y general.
- Cobranza a crédito (gobierno y empresarial). Deberá de proporcionar los pronósticos de la cobranza a
crédito, el cual deberá de ser autorizado por la dirección de finanzas y general.
- Nóminas. Deberá de proporcionar los pronósticos de la nómina e impuestos relacionados con su área, el
cual deberá de ser autorizado por la dirección de recursos humanos y general.

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- Cuentas por pagar. Deberá de proporcionar los pronósticos de las facturas vencidas a pagar, el cual
deberá de ser autorizado por el contralor y la dirección de finanzas.
- Impuestos. Deberá de proporcionar los pronósticos de los impuestos federales y estatales a pagar (no
relacionados con impuestos de nóminas), el cual deberá de ser autorizado por el contralor y la dirección
de finanzas.
- Planeación financiera. Deberá de proporcionar la información del presupuesto, pronósticos, los nuevos
proyectos y sus actualizaciones, el cual deberá de ser autorizado por el gerente de planeación financiera
y la dirección de finanzas.
- Comercial. Deberá de proporcionar la información de las comisiones medicas el cual deberá de ser
autorizado por el director comercial.
- Egresos especiales (No operativos). El área de tesorería deberá de coordinarse con las áreas
correspondientes para obtener los montos estimados que se pudieran realizar derivado de un
compromiso, los cuales deben de ser validados y/o autorizados por la dirección de finanzas.

3. El gerente de tesorería es responsable de revisar los flujos operativos individuales semanales y de realizar el
consolidado de su unidad de negocio de manera semanal. El director de finanzas y el director general son
responsables de revisarlo a las 16:00 horas del mismo lunes.

4. Cada martes a las 09:00 horas se deberá de enviar vía correo electrónico y sin excepción a la Tesorería
Corporativa (en días de asueto se deberá de entregar el siguiente día hábil) el flujo operativo semanal.

3.3 PROCESO DE PAGOS A PROVEEDORES, ACREEDORES Y FINANCIAMIENTOS.

A nivel grupo los días de pago a proveedores serán los miércoles y se deberán de liberar a más tardar a las 12:30hrs.
En caso de que el día de pago a los proveedores sea asueto, se recorrerá al siguiente día hábil.

Tomando como referencia la política de cuentas por pagar, cada unidad de negocio será responsable de lo siguiente:

1. Registrar las facturas de proveedores y acreedores para pago en su sistema contables cumpliendo con
sus procedimientos de autorización de facturas.

2. Considerar que al hacer la programación de pagos de cada semana se hagan de acuerdo con sus
compromisos pactados (días de vencimiento).

3. Revisar que todos los pagos de CAPEX estén debidamente autorizados como lo marca la política de
Activo Fijo y Proyectos de Inversión y así mismo llevar un control del proyecto, donde se muestre el
monto ejercido y por ejercer.

4. Proporcionar cada viernes a las 09:00 horas el archivo definitivo de pagos.

a. Dicho archivo deberá incluir por lo menos: la marca, razón social, código CAPEX, numero de
factura, proveedor, descripción de la factura, importe total, fecha de vencimiento, concepto y
subconcepto del flujo.
b. Considerar que al enviar el archivo ya no se pueden agregar pagos.
c. Identificar los pagos relacionados con CAPEX

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5. Así mismo proporcionar cada viernes a las 10:00 horas las solicitudes de pago, las cuales deberán de
estar debidamente soportadas (requisición, orden de compra, factura, solicitud de pago) y autorizadas.
a. Si son CAPEX se deberá de validar que se tenga formato y la autorización de Empresas
Aries.

6. Se deberá de comunicar a todas las áreas del grupo que, en caso de un pago urgente, es necesario enviar
a más tardar las 10:30am un mail a la tesorería con copia al director de finanzas y el director general
indicando el motivo y monto requerido para su autorización. La solicitud extraordinaria deberá ser
autorizada por el director del área y dirección general.

7. Cabe mencionar que los únicos pagos que no se consideraran como urgentes, ya que no se
consideran como pago a proveedores son:
a. Nominas
b. Comisiones medicas o venta a gobierno
c. Impuestos federales y estatales
d. Impuestos laborales
e. Amortización e intereses por créditos bancarios (simples, revolvente, arrendamiento
financiero, etc.)
f. Pagos intercompañia
g. Servicios públicos
h. Arrendamientos

IMPORTANTE: Si se incumple con alguno de los puntos mencionados anteriormente, el pago no se realizará hasta
que se encuentre completo.

El área de tesorería es responsable de:

1. Revisar el archivo de pagos que haya enviado el área de cuentas por pagar.

2. Validar que se tenga el 100% de las solicitudes de pago, las cuales deberán estar debidamente soportadas y
autorizadas.

3. Realizar un consolidado de pagos, donde deberán de incluir por lo menos la marca, código Capex, numero de
factura, proveedor, descripción de la factura, importe total, fecha de vencimiento, concepto del flujo, numero
consecutivo.

4. Cerciorarse que los pagos de CAPEX estén debidamente autorizados como lo marca la política de Activo
Fijo y Proyectos de Inversión y así mismo llevar un control del proyecto, donde se muestre el monto ejercido
y por ejercer.

5. El archivo de pagos debe de ser revisado por la gerencia de tesorería, el cual deberá de revisar que se cuente
con el dinero disponible para poder hacer frente a los pagos.

6. Los pagos deben de ser autorizados por la Dirección de Finanzas y/o Dirección General.

7. El alta de cuentas lo deben de realizar los tesoreros por lo menos un día antes del día de pago, al
realizarlo se deberá de informar por vía correo adjuntando el formato de alta de cuentas el cual deberá
de contener por lo menos bancos, cuenta bancaria, CLABE, importe máximo de pago, motivo de
alta, concepto flujo. Derivado de lo anterior el gerente de tesorería es la única persona autorizada
que podrá autorizar o liberar dichas altas de cuentas.

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8. Utilizando sus dispositivos facultados de la Banca electrónica, el día de pago a proveedores, se deberá de
subir al portal bancario el layout con los pagos programados que fueron autorizados.

9. En caso de ser necesario, enviar al menos un (1) día hábil antes del día de pago a proveedores a la tesorería
corporativa de EA.

a. La solicitud de fondeo de un crédito revolvente que se tiene autorizado, donde indiquen que
empresa solicita el fondeo, fecha de la operación, monto disponible, monto por disponer, monto
remanente, banco, número de cuenta bancaria, destino, descripción del movimiento de acuerdo al
catálogo del flujo de efectivo. La tasa de este crédito será de TIIE + 4.00%. Esta solicitud de crédito
deberá ser autorizada por la dirección de finanzas y la dirección general de la unidad de negocio y
aprobada por el director corporativo, director general y el presidente de EA. Para solicitar el monto
a fondear, se deberá de llenar el formato de solicitud de crédito revolvente.

b. Crédito revolvente banca en línea:

i. Tesorería de la unidad de negocio deberá enviar un correo electrónico de autorización
(liberación) a la tesorería Corporativa el cual debe incluir los importes a disponer, nombre
del banco, nombre de la empresa y motivo de utilización de estos; esto debe realizarse el
día a disponer antes de las 11:00 horas.
ii. Tesorería de la unidad de negocio deberá ingresar los importes correspondientes en la
banca electrónica de cada banco, esto debe realizarse el día a disponer antes de las 11:00
horas.
iii. Tesorería corporativa deberá liberar las solicitudes que corresponde al correo electrónico
enviado antes de las 13:00 horas del día.
iv. Para la liquidación de estos créditos deberá seguir el siguiente procedimiento:
 Tesorería de la unidad de negocio deberá enviar correo electrónico de
autorización (liberación) a la tesorería Corporativa el cual debe incluir los
importes a disponer, nombre del banco, nombre de la empresa y motivo de
utilización de estos; esto debe realizarse el día a liquidar antes de las 13.00 horas.
 Tesorería de la unidad de negocio deberá ingresar los importes correspondientes
en la banca electrónica de cada banco, esto debe realizarse el día a liquidar antes
de las 13.00 horas.
 Tesorería corporativa deberá liberar las liquidaciones que corresponde al correo
electrónico enviado antes de las 14:00 horas del día.

c. Crédito revolvente vía sucursal:

i. Tesorería de la unidad de negocio deberá enviar correo electrónico de autorización
(liberación) a la tesorería Corporativa el cual debe incluir los importes a disponer, nombre
del banco, nombre de la empresa y motivo de utilización de estos; esto debe realizarse un
día antes a disponer antes de las 10:00 horas.

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i. Tesorería corporativa deberá enviar correo electrónico con la solicitud de disposición de
crédito al banco correspondiente, inmediatamente al recibir la solicitud de la tesorería de la
unidad de negocio.
ii. El banco deberá enviar las cartas formales de las disposiciones de crédito; inmediatamente
al recibir estas cartas, tesorería corporativa recaba las firmas de los representantes legales,
una vez firmadas, se deberán enviar por correo electrónico y entregar físicamente al
contacto del banco correspondiente y avisar a la tesorería de la unidad de negocio que se
han entregado las cartas.
iii. Tesorería de la unidad de negocio deberá estar monitoreando y verificando que los
recursos sean abonados a sus cuentas bancarias, una vez abonados deberán de traspasarlo a
las cuentas pagadoras.
iv. Para la liquidación de estos créditos deberá seguir el siguiente procedimiento:
 Tesorería de la unidad de negocio deberá de fondear la cuenta del crédito
correspondiente considerando el capital e intereses a pagar; esto debe realizarse el
día a liquidar antes de las 13:00 horas; una vez realizado el fondeo se deberá
enviar el comprobante de este por correo.

10. El día de pago a proveedores se deberá de enviar por correo electrónico, la solicitud de traspasos, donde
indiquen que empresa solicita el fondeo, fecha de la operación, monto, tipo de moneda, banco, número de
cuenta bancaria origen, número de cuenta bancaria destino, descripción del movimiento.

11. Una vez que se haya recibo el fondeo o se tenga el dinero disponible, solicitar a la gerencia de tesorería que
libere los pagos que han sido subidos a la banca electrónica previamente.

12. Después de la liberación del pago, obtener comprobantes del portal bancario para registrarlos en la
contabilidad o módulos de bancos, lo anterior es utilizando sus dispositivos facultados de la Banca
electrónica.

13. Registro de pagos en el sistema:

a. Capturar diariamente todos los movimientos bancarios en el sistema contable o módulo de bancos,
según sea el caso,
b. Comprobar que los saldos coinciden sin diferencia; cada diferencia deberá de ser explicada y
soportada.
c. Revisar que las transacciones sean registradas en el rubro apropiado, por su monto y periodo
correcto.
d. Conciliar los saldos finales contra el saldo en bancos.

El tesorero de la unidad de negocio deberá dar de alta en http://www.burodecredito.com.mx/reporte-de-credito-

especial.html el paquete de 6 reportes de crédito especial al año, el cual deberá de monitorear y revisar que no se
tenga pagos atrasados o en su caso informar al área correspondiente y dar seguimiento al pago. Este reporte se deberá
enviar por correo electrónico a tesorería corporativo.

*Nota: Las actividades mencionadas arriba se realizarán de acuerdo con el calendario semanal de actividades definido
más adelante.

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3.4 PROCESO DE PAGOS INTERCOMPAÑIA.

Durante el mes el área de contabilidad de Corporativo emite las facturas intercompañía por los siguientes conceptos:
Fee Corporativo, Fee Adquisición, Intereses a Favor para EA por préstamos intercompañía a GDAMx y Swisslab,
recuperación de gastos, entre otros. De acuerdo con la siguiente tabla, corporativo debe de mandar al área de Cuentas
por Pagar de la unidad de negocio para su proceso de pago (incluyendo tesorería):

Concepto Fecha de Envío

Fee Corporativo Décimo día hábil
Fee Adquisición Décimo día hábil
Intereses a favor Veinteavo día hábil
Recuperación de gastos Veinteavo día hábil

El área de cuentas por pagar debe de solicitar el estado de cuenta al veinteavo día hábil para validar que no haya
adeudos o facturas pendientes de considerar a pago, por lo cual los pagos de las facturas intercompañía se deben de
liquidar durante el mismo mes en que se facturen y considerar que no se hagan los últimos días del mes, ya que se
pueden presentar problemas que pudieran ocurrir en la banca electrónica de los bancos.

3.5 ADMINISTRACION DE EXCEDENTE EN CUENTAS E INVERSION.

Tesorería deberá de considerar los excedentes de cada cuenta, de acuerdo al siguiente orden:

- Pago de créditos de líneas revolventes (Capital e intereses).

- Inversión de los excedentes para su inversión.
o Por lo menos dejar un monto de $200,000 pesos en una cuenta pagadora por marca, con el fin de
cubrir alguna urgencia o imprevisto.
o Analizar qué excedentes o montos se deben de invertir.
o Cotizar con 2 o 3 bancos, y escoger la mejor tasa ofrecida.
o Invertir de forma diaria todo el efectivo excedente.
 Considerar los días de fin de semana y días de asueto.
o Realizar las inversiones a partir de las 12:00 horas y a más tardar a las 14:00hrs según corresponda
a cada banco.
o Obtener los comprobantes de la inversión y la tasa con la que se invirtió.
o Para finalizar se deberá de considerar el llenado de control de inversiones.
- Pago de capital e interés por préstamos intercompañía.

Es responsabilidad de tesorería corporativa:

- Obtener los créditos simples, revolventes, arrendamientos, tasa de interés, tasa de inversión requeridos por
las unidades de negocio en los plazos según convengan.

Es responsabilidad del área de legal:

- La realización del contrato de inversión correspondiente.
- Obtener las firmas correspondientes.

Es responsabilidad del área de Finanzas:

- Revisar anualmente que los contratos estén actualizados y que estos cumplen con los criterios de precios
de transferencia.

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3.6 PRESTAMOS INTERCOMPAÑIA.

Para la realización de los préstamos intercompañía, se debe de considerar lo siguiente:

- Cada unidad de negocio cuenta con una línea revolvente autorizada con Empresas Aries y misma que tendrá
la tasa de interés que indique Empresas Aries al momento de su disposición, dicha línea revolvente pudiera
ser utilizada por cualquier empresa de una misma unidad de negocio. Todas las empresas que necesiten
utilizar su línea de crédito revolvente de intercompañía con Empresas Aries para destinarlo al pago de capital
de trabajo, inversiones y/o compromisos contractuales, deberán de solicitarlo vía correo electrónico dirigido
a la tesorería corporativa con copia a la dirección finanzas y dirección corporativa.

- Cada unidad de negocio podrá prestar entre sus propias empresas (con la misma tasa de interés señalada
en el punto anterior), con previa autorización de la dirección de finanzas y de acuerdo al formato autorizado,
y llevando una conciliación al cierre de cada mes, informando a contraloría para el cálculo de los intereses y
su facturación.

- Dichos préstamos deberán solicitarse antes de las 13:00 horas, a través de correo electrónico y formato (ver
formato Anexo) .

- Para la liquidación de préstamos intercompañía, deberá realizarse antes de las 13:00 horas, para que la
empresa que reciba los recursos tenga tiempo de invertirlo o programarlo para pagos.

Es responsabilidad del área de legal:

- La realización del contrato correspondiente.
- Obtener las firmas correspondientes de dicho contrato.

Es responsabilidad del área de Finanzas:

Proporcionar al área de legal, los siguientes términos:
o La tasa de los préstamos que deberá cobrar Empresas Aries o Aries Capital debe de ser de mercado
(no puede exceder, ni ser menor de las tasas que se tienen con terceros).
o El plazo deberá de ser de por lo menos 3 años.

- Revisar anualmente que los contratos estén actualizados y que estos cumplen con los criterios de precios de
transferencia.

3.7 CALENDARIO SEMANAL DE ACTIVIDADES.

Con el fin de que exista una eficiencia operativa, el calendario semanal para esta unidad de negocio se llevará a
cabo de la siguiente manera:

SEM Anterior SEM de entrega

Proceso Descripción Hora L M M J V L M M J V
Flujo Las áreas entregan la información 09:00 x
Operativo pronosticada

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Flujo Los tesoreros entregan el flujo semanal a la 11:00 x

Operativo Gerente de tesorería
Flujo Gerente de Tesorería consolida el flujo 11:00 x
Operativo semanal
Flujo La dirección de finanzas y dirección 16:00 x
Operativo General revisan y autorizan el flujo
Flujo Gerente de tesorería envía a EA 09:00 x
Operativo
Pagos Cuentas por Pagar envía a tesorería el 09:00 x
archivo de pago semanal
Pagos Cuentas por Pagar proporciona a 10:00 x
tesorería las solicitudes de pago con sus
soportes y autorizaciones debidas
Pagos Cuentas por Pagar proporciona a tesorería 10:30 x x x x x x x x x x
las solicitudes de pago
urgentes con sus soportes y
autorizaciones
Pagos Los tesoreros validan el archivo de 10:00 x x x
pago y sus soportes, además de realizar el
consolidado de pagos
Pagos Los tesoreros entregan el archivo de 10:00 x
pagos ya validados al gerente de tesorería
para su aprobación
Pagos Los tesoreros reportan su saldo en caja y el 10:00 x
monto de los pagos autorizados
Pagos Gerente de tesorería solicita 12:00 x
autorización para realizar los pagos a la
dirección de finanzas
Pagos Gerente de tesorería analiza los fondos de 11:00 x x
las cuentas y en caso de tener
faltantes solicita líneas revolventes o
préstamos intercompañía
Pagos Los tesoreros solicitan la liberación de 12:30 x
alta de cuentas
Pagos Los tesoreros suben el layout al portal 17:00 x
bancario los pagos autorizados
Pagos Gerente de tesorería libera el alta de 17:00 x
cuentas
Pagos Los tesoreros solicitan traspasos entre 11:30 x
cuentas
Pagos Gerente de Tesorería libera los pagos que 11:30 x
están en el portal bancario
(previamente autorizados)
Cheques Cuentas por Pagar envía a tesorería el 17:30 x
archivo de cheques emitidos
Cheques Gerente de Tesorería por medio en el portal 17:30 x
bancario, libera los cheques que están
emitidos
Inversión Los tesoreros utilizar sus excedentes de 13:00 x x x x x x x x x x
dinero para pagar líneas de crédito
revolventes o invertirlos

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Registro Las unidades de negocio registran los - x x x x x x x x x x
Contable movimientos bancarios en sus sistemas
contables
Mov. Los tesoreros a primera hora del día enviar 09:00 x x x x x x x x x x
Bancarios los movimientos bancarios de un día
anterior
Saldos Los tesoreros a la última hora del día 17:30 x x x x x x x x x x
Diarios enviarán los saldos de sus cuentas
bancarias, líneas revolventes y saldos
intercompañía
Saldos Los tesoreros a la última hora del día 17:30 x x x x x x x x x x
Diarios enviarán los saldos de sus cuentas
bancarias, líneas revolventes y saldos
intercompañía

En caso de presentarse un asueto, tesorería corporativa deberá de informar a las unidades de negocio los movimientos
necesarios para cumplir con las actividades descritas en el cuadro anterior.

3.8 CREDITOS BANCARIOS (FINANCIAMIENTOS).

Cualquier crédito bancario (Crédito simple, crédito revolvente, arrendamiento puro o financiero, entre otros) deberá
de ser realizado mediante Corporativo.

Todas las empresas que necesiten un crédito bancario para destinarlo al pago de capital de trabajo, inversiones y/o
compromisos contractuales, deberán de solicitarlo vía correo electrónico dirigido a la tesorería corporativa con copia a
la dirección de finanzas y dirección corporativa.

En cualquier crédito bancario es responsabilidad del área de corporativo, revisar lo siguiente:

o Montos
o Tasas de interés
o Vencimiento
o Plazo
o Instrumentos financieros derivados (Ej. Coberturas)
o Garantías
o Avales
o Obligados solidarios
o Cumplimiento de covenants
o Cumplimiento de pagos en tiempo y forma
o Periodos de gracia
o Comisiones de apertura, por disposición, etc.
o Penalidad por pagos anticipados parcial o total

Es responsabilidad del área de legal revisar la parte contractual de todos los contratos.

Es responsabilidad de la tesorería de cada unidad de negocio llevar un control mensual de todos sus pasivos
bancarios, el cual deba de amarrar con la información presentada en el flujo de efectivo.

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Es responsabilidad de la tesorería corporativa llevar un control mensual a nivel consolidado de todos los pasivos
bancarios, el cual deba de amarrar con la información presentada en el flujo de efectivo.

3.9 SOLICITUD O TRAMITE ANTE INSTITUCIONES BANCARIAS.

La tesorería de la unidad de negocio podrá solicitar o tramitar ante instituciones bancarias, solo lo siguiente:

 Estados de cuenta
 Comprobantes bancarios
 Movimientos bancarios
 Cotización compra - venta dólares
 Chequeras
 Activación o desbloqueos de token (Banorte, Santander, Inbursa, Banamex o en los bancos que
aplique)
 Realizar llamadas a soporte de banca por internet cuando estos presenten fallas
 Terminales punto de venta (TPV)

La tesorería de la unidad de negocio solamente a través de la tesorería corporativa podrá solicitar o tramitar lo
siguiente:
 Altas y bajas de tarjetas de crédito,
 Apertura o cancelación de cuentas,
 Tokens (solicitud, cambios, activación o desbloqueo) y su mantenimiento,
 Desbloqueos de cuentas,
 Altas y bajas de firmantes en cuentas

En su caso, la dirección de finanzas de corporativo podrá delegar a las UNE’s funciones muy específicas para la
realización de trámites que impacten directamente a la operación de su negocio.

Es responsabilidad de los tesoreros de cada unidad de negocio enviar trimestralmente (enero, abril, julio y septiembre)
los comprobantes de domicilio a los bancos que así lo requieran.

3.10 UTILIZACION DE DIVISAS.

Cuando se pretenda utilizar alguna divisa diferente al peso mexicano para el pago de un servicio o bien, los tesoreros
de cada unidad de negocio serán responsables de considerar lo siguiente:

- Escoger el mejor proveedor del servicio que se tenga en el momento de la adquisición de las divisas.
- Revisar el monto de las comisiones.
- Determinar el tiempo de respuesta del prestador del servicio.
- Cotizar por lo menos 3 prestadores de servicio en montos mayores al equivalente de
$500,000 pesos.

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3.11 CONCILIACION BANCARIA.

Es responsabilidad del área de contabilidad de cada una de las unidades de negocio, realizar mensualmente la
conciliación bancaria, donde se muestren todas las partidas en conciliación para llegar del saldo contable al saldo en
bancos al cierre mensual (o viceversa).

Es responsabilidad de cada tesorero, al cierre de cada mes, en cuanto esté disponible en la banca electrónica de cada
banco proporcionar los estados de cuenta al área de contabilidad, con el fin de que ellos realicen la conciliación
bancaria mensual.

3.12 SALDOS DIARIOS DE CUENTAS.

La finalidad de los saldos diarios es conocer el monto disponible real con el que se cuenta a nivel grupo para hacer
frente a los diferentes compromisos con los que cuenta la empresa.

Los tesoreros de cada unidad de negocio son responsables de lo siguiente:

- Enviar diariamente a las 5:30pm, el formato autorizado con el reporte de saldos diarios de todas las
cuentas bancarias al cierre del día anterior, el cual debe de ser dirigido a la tesorería corporativa.
- Se deberá de detallar:
o Nombre de la empresa
o Banco
o Número de cuenta
o Tipo de moneda (MxN, UsD, Yen, Euro, entre otros).
o Chequera, Inversión, Captadora, Pagadora u otra.
o Monto dispuesto de líneas de crédito.
o Préstamos intercompañía.
o Saldo en bancos.
o Monto invertido, plazo y vencimiento.
o Importe restringido y/o comprometido.
o Saldo en bancos menos importe restringido o comprometido.
o Anotar el motivo por el cual el importe está restringido o comprometido.

3.13 PASIVOS BANCARIOS.

Es responsabilidad de la tesorería realizar un control al cierre de mes de los distintos tipos de créditos que se tienen a
nivel grupo, dicho control deberá de contener por lo menos lo siguiente:
- Tipo de crédito (Ej. Simple, revolvente, arrendamiento puro o financiero, entre otros)
- Acreditada (Empresa)
- Institución Financiera (Banco)
- Monto autorizado
- Tasa de Interés
- Saldo dispuesto (al cierre de mes)
- Saldo disponible (al cierre de mes)
- Condiciones generales del crédito.
- Garantías.

Será opción anotar la siguiente información:

- Fecha del contrato
- Plazo del crédito

- Vencimiento

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- Tipo de Moneda
- Restricciones y obligaciones
- Periodos de gracia
- Comisiones de apertura, por disposición, etc.
- Penalidad por pagos anticipados parcial o total

Los importes mostrados en cada cierren deberán de amarrar contra la información mostrada en el flujo operativo y
balance general de cada una de las unidades de negocio.

3.14 SEGURIDAD DEL DINERO.

Protección de Cheques:
- Las propuestas de pago deberán ser contabilizadas, previo a la emisión de los cheques.
- Las personas responsables de firmar cheques deberán revisar que la documentación adjunta a los cheques
antes de firmarlos sea completa y que están relacionadas con la organización.
o Las firmas de cheques deben de ser revisadas dos veces al año o cuando uno de los firmantes ya no
pertenezca a la empresa.
- Recabar firmas en el cheque (firmas mancomunadas según registro de firmas).
- Los cheques deberán estar protegidos con la leyenda para abono en cuenta del beneficiario de acuerdo a las
Leyes vigentes.
- Los cheques firmados deben ser entregados directamente a los beneficiarios.
- Se entregará copia de los cheques con los comprobantes originales al departamento de Contabilidad para su
revisión y archivo.
- El departamento de Ingresos y Egresos conserva y archiva copia del cheque emitido.
- Se deberá notificar inmediatamente al banco de las personas que son relevadas de la autoridad para firmar
cheques o transferencias bancarias, obteniendo confirmación del movimiento por Tesorería Corporativo.
- Las personas autorizadas para firmar cheques deben ser independientes de las actividades de compras y
cuentas por pagar y estar registradas en el Tarjetón de Firmas Autorizadas ante la Institución Bancaria.
- Los cheques deben ser almacenados en caja fuerte o en un lugar seguro y con acceso limitado.
- La emisión de cheques a favor de “Nosotros Mismos” solo podrá ser utilizada para reembolsos de caja y
nómina. Recursos Humanos podrá solicitar excepciones cuando así se justifiquen.
- Todas las Chequeras de la Empresa deberán contar cuando menos con dos firmas registradas del
personal de Corporativo con poder legal a nivel Grupo.
- Todas las Chequeras de la Empresa deberán ser aperturadas con firmas
mancomunadas.
- No deberán de expedirse, ni firmar cheques en blanco.
- Deberá de hacerse un inventario de cheques de manera trimestral, revisando:
o Que los cheques que se han expedido cumplan con los puntos anteriormente mencionados,
o Cuáles han sido cancelados y verificar que sea cierto,
o Cuantos cheques hay disponibles y,
o Que no haya algún faltante.

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Transferencias bancarias:
- Solamente tesorería corporativa podrá resguardar los Tokens administradores.
- Tesorería corporativa deberá dar los Token operadores con los parámetros necesarios y limitados.
- Las unidades de negocio solamente tendrán Tokens de operador.
- Por lo menos dos veces por año, se deberá de realizar un control con la ubicación física de los Tokens,
nombre del administrador y vigencias de los Tokens. Este control deberá de ser confidencial y utilizado solo
por el departamento de tesorería corporativa.
- El layout de nómina es confidencial y solo deberá de ser utilizado por el departamento de recursos humanos
(nominas).
- Con la autorización vía correo y adjuntando el formato para alta de cuenta, los tesoreros de cada unidad de
negocio podrán dar Alta de cuentas en su banca electrónica, pero la aprobación de estas cuentas será por
parte de tesorería utilizando su Token administrador.
- Los Tokens de igual forma que los cheques, deberán de ser almacenados en caja fuerte o en un lugar seguro
y con acceso limitado.

Cuentas Bancarias y Tarjetas de Crédito

- Solamente la tesorería corporativa podrá solicitar o dar de alta cuentas bancarias, así como la
solicitud o baja de tarjetas de crédito (corporativas).
- Tesorería corporativa al dar de alta o baja de cuentas deberá de enviar los soportes a la unidad de
negocio solicitante.
- Las unidades de negocio deberán de tener un control de sus cuentas bancarias, donde por lo menos
se documente lo siguiente:
o Banco
o Número de cuenta/CLABE
o Si se cuenta con el contrato físico o escaneado.
o Representantes legales
o Moneda
o Saldo Mínimo
o De los tokens habilitados
 Código
 Nombre de la persona asignada
 Usuario
 Vigencia
 Tipo (Permisos)
o De los cheques
 Cheques disponibles
 Firmantes
 Si se encuentran mancomunados y/o protegidos
o Nombre del(los) ejecutivo(s) y sus datos de contacto
o De las tarjetas de crédito
 Cantidad
 Número
 CLABE Interbancaria
 Nombre de la persona a quien está asignada y sus datos de contacto
 Uso de la tarjeta
 Límite de crédito
 Anualidad y su mes de pago
 Fecha de corte
 Vigencia

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3.15 SEGURIDAD DE LA INFORMACION.

Archivos e información confidencial:

- Todo documento, carpeta, y otros medios de almacenamiento que contienen información sensitiva,
restringida o confidencial debe ser ubicada en áreas protegidas.
- Los medios de almacenamiento de información que contienen información sensitiva, restringida o
confidencial debe ser guardada en un área segura al final de cada día laborable.
- Las computadoras portátiles (“laptops”) y otros dispositivos portátiles tales como memoria USB, que
contienen información de la empresa, debe tener instalado software de cifrado (“encryption”) y si no está
siendo utilizada o no está en la posesión directa del usuario asignado, debe estar asegurada físicamente.
- Toda información de respaldo de datos (“backup”) enviado o almacenado en medios de datos por ejemplo el
Dropbox debe ser protegido.
- Todas las computadoras o laptops deben ser aseguradas cuando el área de trabajo está desocupada o
desatendida.
- Todo documento, carpeta, y otros medios de almacenamiento que contienen información sensitiva,
restringida o confidencial debe ser retirada del escritorio y asegurada en archivos de gaveta al final de la
jornada de trabajo.
- Cada usuario es responsable de asegurar todo documento y medio electrónico de almacenamiento que
contenga información sensitiva o confidencial que esta esté ubicada en gavetas o archivos con llave.
- Las contraseñas no pueden ser dejadas en notas en el escritorio ni en una ubicación accesible.
- Los informes impresos que contienen información sensitiva, restringida o confidencial deben ser retirados
inmediatamente de las impresoras.
- Al momento de desechar los documentos sensitivos o confidenciales deben ser destruidos en equipos
“shredders”.
- Controles de acceso y monitoreo deben ser aplicados en áreas de oficina e instalaciones de almacenaje donde
resida información restringida o confidencial.

ANEXOS
Anexo A: Reporte Diario de Ventas. Anexo B: Reporte
de Cobranza Semanal.
Anexo C: Reporte de Flujo de Efectivo Consolidado. Anexo D:
Reporte de Cierre Mensual.
Anexo E: Reporte de Resultados y Pronósticos Preliminares. Anexo F:
Reporte de Resultados Consolidados.
Anexo G: Solicitud de Fondeo
Anexo H: Solicitud de Financiamiento

CP. Ismael ZA

Director Corporativo Empresas

CDC Autorizó

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