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    3 Conta Basica - Edwin Gutierrez Zapana (2011)

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    El balance de saldos al 31 de diciembre de 2010 de Almacenes "Bella Aurora" requiere ajustes. Se debe actualizar el inventario, las cuentas por cobrar y pagar, los bienes, y los gastos prepagados. También se debe regularizar el IVA, reexpresar valores patrimoniales, y reconocer ingresos y gastos no contabilizados. Tras los ajustes, se debe elaborar la hoja de trabajo con el balance ajustado.

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    Descripción original:

    Examen de contabilidad

    Título original

    3 Conta Basica - Edwin Gutierrez Zapana(2011)

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    El balance de saldos al 31 de diciembre de 2010 de Almacenes "Bella Aurora" requiere ajustes. Se debe actualizar el inventario, las cuentas por cobrar y pagar, los bienes, y los gastos prepagados. También se debe regularizar el IVA, reexpresar valores patrimoniales, y reconocer ingresos y gastos no contabilizados. Tras los ajustes, se debe elaborar la hoja de trabajo con el balance ajustado.

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    UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS

    FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS


    CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA
    Mg. Sc. Edwin Gutiérrez Zapana
    Contabilidad Básica
    ALMACENES “BELLA AURORA”
    BALANCE DE SALDOS
    (Al 31 de diciembre de 2010)
    Expresado en Bolivianos
    SALDOS
    CUENTAS Deudor Acreedor
    Amortizaciones acumuladas gastos de organización 3.400
    Alquileres percibidos 7.700
    Ajuste de reservas patrimoniales 1.550
    Ajuste de Capital 2.900
    Banco La Paz S.A. 13.438
    Comisiones percibidas por adelantado 17.388
    Compras 28.500
    Crédito Fiscal – IVA 3.800
    Capital 35.000
    Depreciación acumulada muebles y enseres 1.760
    Debito fiscal – IVA 4.140
    Documentos por cobrar 2.500
    Equipos de computación 15.200
    Gastos de organización 5.800
    Inventario inicial 14.500
    Letras por cobrar 4.200
    Letras por pagar 2.100
    Muebles y enseres 8.800
    Resultados acumulados 6.800
    Reserva legal 340
    Sueldos y salarios 10.200
    Seguros pagados por adelantado 8.340
    Terrenos 25.000
    Ventas 57.200
    TOTALES 140.278 140.278
    INFORMACION ADICIONAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
    1. Las mercaderías encontradas en almacenes fueron valuadas en Bs 6.780
    2. Las comisiones percibidas por adelantado equivalen a USD 2.520 y corresponden desde el 10 de septiembre de
    2010 hasta el 09 de julio de 2011.
    3. Regularizar el saldo neto del Impuesto al Valor Agregado
    4. Actualizar y depreciar los bienes de uso, tomando en cuenta lo siguiente: Las computadoras fueron adquiridas el
    25 de abril de 2010, los muebles y terrenos arrastran saldos desde el 31 de diciembre de 2009.
    5. Se declararon incobrables USD 200 correspondiente al crédito de almacenes “La Estrella” registrado en la cuenta
    Letras por cobrar al tipo de cambio de Bs 6,88 por unidad de Dólar Estadounidense. Además, según cálculos, el
    promedio de incobrabilidad es 0,42
    6. Reexpresar valores patrimoniales desde el 31 de diciembre de 2009
    7. Actualizar y amortizar los gastos de organización en 4 años
    8. Los seguros pagados por adelantado equivalen a USD 1.200 y corresponden desde el 1 de junio de 2010 hasta el
    30 de abril de 2011
    9. Quedaron pendientes de pago comisiones por USD 150 a favor de Zoyla Vaca de Toro.
    NOTAS:
    a) Los tipo de cambio por unidad de Dólar Estadounidense son:
    Al 31 de diciembre de 2009 7,01
    Al 31 de diciembre de 2010 6,84
    Las variaciones por Unidad de Fomento a la Vivienda son:
    Al 31 de diciembre de 2009 1,34
    Al 25 de abril de 2010 1,45
    Al 31 de diciembre de 2010 1,58
    b) De producir utilidad:
     Devengar el correspondiente impuesto sobre las utilidades de las empresas
     Constituir las siguientes reservas: Reserva Legal un 5% y reserva para reinversión de capital un 10%
    SE PIDE: INCORPORAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE Y ELABORAR LA HOJA DE TRABAJO

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