EMPRESA COMERCIAL "EL PROVENIR"

BALANCE DE APERTURA
al 1 de noviembre del 2019
(expresado en bolivianos)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PATRIMONIO
BANCO M/N 140,000.00 CAPITAL SOCIAL
LETRAS POR COBRAR 6,500.00 Julian Ticona 234,790.00
INVENTARIO DE MERCADERIA
harina 120 qq c/qq bs 180 21,600.00
azucar 220 @ c/@ bs 40 8,800.00

ACTIVO NO CORRIENTE
MUEBLES Y ENSERES
4 escritorios c/u bs 300 1,200.00
3 mostradores c/u bs 850 2,550.00
8 sillas c/u bs 80 640.00
3 estantes c/u bs 500 1,500.00
VEHICULO 52,000.00

TOTAL ACTIVO 234,790.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMO 234,790.00

CONTADOR GTE. GRAL

 LIBRO DIARIO
EMPRESA COMERCIAL "PORVENIR"
(expresado en bolivianos)
FECHA DETALLE DEBE HABER
CD - 1
11/1/2019 BANCO NACIONAL 140,000.00
LETRAS POR COBRAR
letras por cobrar a 15 dias 2,000.00
letras por cobrar a 30 dias 1,500.00
letras por cobrar a 45 dias 3,000.00
INVENTARIO DE MERCADERIA
harina 120 qq 21,600.00
azucar 220 @ 8,800.00
ACTIVO NO CORRIENTE
MUEBLES Y ENSERES
4 escritorios 1,200.00
3 mostradores 2,550.00
8 sillas 640.00
3 estantes 1,500.00
VEHICULO 52,000.00
CAPITAL SOCIAL 234,790.00
234,790.00 234,790.00
GLOSA: POR APERTURA DE LA EMPRESA COMERCIAL

CD - 2
11/2/2019 GASTOS DE ORGANIZACIÓN
licencia de funcionamiento 200.00
gastos fundempresa 350.00
gasto facturado con nit de la empresa 435.00
CF - IVA 56.55
BANCO M/N 1,041.55
1,041.55 1,041.55
GLOSA: Licencia de funcionamiento Bs. 200 Factura #
00321 con cheque # 3001
Gastos Fundempresa por inscripción Bs 350 cheque #
3002
Otros gastos facturados Bs. 500 cheque # 3003 (NIT
8827412013

CD - 3
11/3/2019 GASTOS FINANCIEROS 50.00
BANCO M/N 50.00
50.00 50.00
GLOSA: POR CARGO DE CHEQUERA POR BS 50.00 SE PAGA
MEDIANTE CHEQUE N#3001
 CD - 4
11/4/2019 ALQUILERES 1,600.00
BANCO M/N 1,600.00
1,600.00 1,600.00

GLOSA: Se cancela Bs. 1.600 por 4 meses de alquiler según

recibo 7865 con cheque # 3004

CD - 5
11/6/2019 BANCO UNION 3,930.00
CAJA M/N 5,240.00
LETRAS POR COBRAR A 30 DIAS 3,930.00
IT 393.00
COSTO DE VENTA 9,700.00
harina 8100
azucar 1600
VENTAS 1 11,397.00
harina 8613
azucar 2784
DF - IVA 1,703.00
IT POR PAGAR 393.00
INVENTARIO DE MERCADERIA 9,700.00
harina 8100
azucar 7200
23,193.00 23,193.00
GLOSA: Se vende mercaderías al Sr. José Montaño con NIT
125648015, según factura # 0001 lo siguiente:
45 qq de harina a Bs. 220 c/qq
40@ de azúcar a Bs. 80 c/u
Nos cancela el 30% con cheque # 134562 del Banco Unión,
40% al contado y por el saldo firma una
letra de cambio a 30 días vista.

CD - 6
11/7/2019 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 174.00
CF - IVA 26.00
BANCO M/N 200.00
200.00 200.00
GLOSA: Se contrata publicidad con Radio Platino,
cancelándose Bs. 200 según factura # 01345 con cheque #

3005

CD - 7
11/8/2019 INVENTARIO DE MERCADERIA 38,497.50
 harina
azucar
fideo
CF - IVA 5,752.50
BANCO M/N 13,275.00
LETRAS POR PAGAR 30 DIAS 10,325.00
LETRAS POR PAGAR 60 DIAS 10,325.00
LETRAS POR PAGAR 90 DIAS 10,325.00
44,250.00 44,250.00
GLOSA: Se compra de Importadora El Sol según factura #
13563 lo siguiente:
150 @ de azúcar a Bs. 45 c/@
200 qq de harina a Bs. 185 c/qq
100 bolsas de fideo de 1 Kg. A Bs 5 c/u
Se cancela con cheque # 3006 el 30% y por el saldo se
firman 3 letras de cambio a 30, 60 y 90 dias
vista.

CD - 8
11/10/2019 BANCO M/N 5,240.00
CAJA M/N 5,240.00
5,240.00 5,240.00
GLOSA: Se deposita el saldo de caja en nuestra cuenta
corriente.

CD - 9
11/11/2019 CAJA M/E 6,700.00
BANCO NACIONAL 6,700.00
6,700.00 6,700.00

GLOSA: Se adquiere Sus. 1000 de la casa de cambios.

Emitiendo el cheque# 3007 según factura # 24567 (no
genera crédito fiscal) de Casa Cambios al tipo de cambio
de Bs. 6,70 por $us.

CD - 10
43,781.00 BANCO LA PAZ 3,500.00
ANTICIPO A CLIENTES 3,500.00
3,500.00 3,500.00

GLOSA: Se recibe del Sr. Peredo el cheque # 218900 del

Banco La Paz por Bs. 3.500 como anticipo de mercaderías,
según recibo de caja# 13

CD - 11
11/13/2019 CAJA CHICA 500.00
BANCO UNION 500.00
500.00 500.00
GLOSA: Con cheque # 3008 se efectúa la apertura de caja
Chica que será manejada por la Srta. Marquina, secretaria
de la Empresa. Bs. 500

CD - 12
11/15/2019 PRIMAS DE SEGUROS 2,088.00
CF - IVA 312.00
BANCO UNION 2,400.00
2,400.00 2,400.00
GLOSA : La póliza de seguros contra robos alcanza a Bs.
2.400 por un año se gira el cheque # 3009 según factura
#009856 de seguros Alianza S.A.

CD - 13
11/15/2019 CAJA M/N 2,000.00
LETRAS POR COBRAR 2,000.00
2,000.00 2,000.00
GLOSA : COBRAMOS LA LETRA DE CAMBIO A 15 DIAS DEL
SR. RAGAEL VADES

CD - 14
11/17/2019 CAJA M/N 27,930.00
CUENTAS POR COBRAR 11,970.00
IT 1,197.00
COSTO DE VENTA 24,183.27
harina 26526.92
azucar 4755.23
VENTAS 2 34,713.00
harina 25839
azucar 8874
DF - IVA 5,187.00
IT POR PAGAR 1,197.00
INVENTARIO DE MAERCADERIA 31,282.15
harina 26526.92
azucar 4755.23
65,280.27 72,379.15
GLOSA: Venta de mercaderías al Sr. Pérez según
Factura#0002 : 135 qq de harina a Bs. 220 c/u, 120 @ de
azúcar c/u a Bs. 85 nos cancelan el 70% al contado y por el
saldo se concede un crédito.
 CD - 15
11/18/2019 ANTICIPOS DE REMUNERACIONES 600.00
contador 300
secretaria 200
mensajero 100
BANCO M/N 600.00
600.00 600.00
GLOSA : Se entrega a los empleados un anticipo de
sueldos: Contador Bs. 300, Secretaria Bs. 200, Mensajero
Bs. 100 se giró el cheque # 3010

CD - 16
11/19/2019 BANCO UNION 1,500.00
CAJA M/N 288.00
DESCUENTOS EN VENTAS 10% 27.84
CF - IVA 4.16
IT 53.64
COSTO DE VENTA 432.79
azucar 258.79
fideos 174
VENTAS 3 1,583.40
azucar 1218
fideos 365.4
DF - IVA 236.60
IT POR PAGAR 53.64
INVENTARIO DE MERCADERIA 432.79
azucar 258.79
fideos 174
2,306.43 2,306.43
GLOSA: Venta de mercaderías a la Sra. Ruiz 20 @ de azúcar
a Bs. 70 c/u y 60 bolsas de fideo de 1 Kg a Bs. 7 c/ bolsa,
nos cancelan Bs 1.500 con cheque del Banco Unión y el
saldo al contado con un descuento del 10% según factura
# 0003

CD - 17
11/20/2019 EQUIPO DE COMPUTACION 4,785.00
CF - IVA 715.00
INTERESES 20.63
CAJA M/N 2,750.00
LETRAS POR PAGAR A 30 DIAS 916.67
LETRAS POR PAGAR A 30 DIAS 916.67
LETRAS POR PAGAR A 30 DIAS 916.67
INTERESES POR PAGAR 20.63
5,520.63 5,520.63
 GLOSA: Se adquiere un equipo de computación en Bs.
5.500 se cancela el 50% al contado y el saldo en tres meses
más recargo del 1,5 % mensual, firmándose 3 letras de
cambio, según factura #345600 de Power LTDA.

CD - 18
11/21/2019 BANCO UNION 32,168.00
CAJA M/N 25,968.00
CAJA M/E 6,700.00
32,168.00 32,668.00
GLOSA: Todo el efectivo se deposita en Banco

CD - 19
11/22/2019 BANCO MERCANTIL 7,005.00
IT 210.15
COSTO DE VENTA 5,049.61
fideo 4973.80
harina 130.50
VENTAS 4 6,094.35
fideo 105
harina 6900
DF- IVA 910.65
IT POR PAGAR 210.15
INVENTARIO DE MERCADERIA 5,049.61
fideo 4973.8
harina 130.5
12,264.76 12,264.76
GLOSA : Se Vende al Sr. Peredo mercaderías según factura
# 0004, 15 bolsas de fideo a Bs. 7 c/u y 30 qq de Harina a
Bs. 230 c/qq, por el saldo nos entrega el cheque # 657986
del Banco Mercantil,El cual fue depositado en nuestra Cta.
Cte.

CD - 20
11/24/2019 CAJA M/N 1,500.00
LETRAS POR COBRAR 1,500.00
1,500.00 1,500.00
GLOSA: EL SR VALDES NOS CANCELA LA SEGUNDA LETRA
DE CAMBIO

CD - 21
11/25/2019 BANCO UNION 8,260.00
 CAJA M/N 8,260.00

CD - 22
11/25/2019 INVENTARIO DE MERCADERIA 42,456.00
fideo 800
harina 3600
azucar 12000
CF - IVA 6,344.00
INTERESES 122.00
CAJA M/N 9,760.00
BANCO UNION 14,640.00
LETRAS POR PAGAR A 30 DIAS 12,200.00
LETRAS POR PAGAR A 60 DIAS 12,200.00
INTERESES POR PAGAR 2% 122.00
48,922.00 48,922.00
GLOSA: De la Importadora el Sol se Compraron las
siguientes mercaderías según factura # 131313
200 bolsas de fideo de 1 Kg a Bs. 4 c/u
200 qq de harina a Bs 180 c/u
300 @ de Azúcar a Bs. 40 c/u
Se cancela el 20% en efectivo, 30% con cheque # 3011 por
el saldo se firma 2 letras de cambio de 30 y 60 días más
recargo de 2% por mes.

CD - 22
11/26/2019 BANCO UNION -
CAJA M/N -
- -
GLOSA: Todo el efectivo se deposita en Banco.

CD - 23
11/27/2019 BANCO BISA 32,440.00
IT 973.20
COSTO DE VENTA 19,224.49
fideo
harina
azucar
VENTAS 5 28,222.80
fideo
harina
azucar
DF - IVA 4,217.20
IT POR PAGAR 973.20
 INVENTARIO DE MERCADERIA 19,224.49
fideo
harina
azucar
52,637.69 52,637.69

GLOSA:Venta de mercaderías a la empresa Real, según

factura # 0005 lo siguiente:
105 bolsas de fideo a Bs. 8 c/u
80 qq de harina a Bs. 230 c/u
165 @ de azúcar a Bs. 80 c/u
Nos cancelan con cheque # 56789 del Bco. BISA

CD - 24
11/28/2019 SUELDOS Y SALARIOS 7,600.00
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 87.29% 6,634.04
APORTES PATRONALES 12.71% 965.96
7,600.00 7,600.00

GLOSA: Se registra los sueldos a los empleados por el mes

de noviembre de 2019
Jorge Carpio, Contador Bs. 4.500
Lourdes Marquina, secretaria Bs. 2.100
Tito Palenque, Mensajero Bs. 1.200

CD - 25
11/28/2019 APORTES PATRONALES 33.37% 2,536.12
APORTES LABORALES POR PAGAR 16.71% 1,269.96
PREVISION PARA INDEMNIZACION 8.33% 633.08
PROVISION PARA AGUINALDO 8.33% 633.08
2,536.12 2,536.12
CD - 26
11/29/2019 SERVICIOS BASICOS
AGUA 140 400.20
LUZ 320
T.A. 50 50.00
A.P. 30 30.00
CF-IVA 59.80
SERVICIOS BASICOS POR PAGAR

GLOSA: Se recepciona la factura de agua por Bs. 140 y la

factura de Luz por Bs. 400 (TA Bs.50 AP Bs.30) 540.00
540.00 540.00

11/30/2019 CD - 27
GASTOS GENERALES 401.00
compra de gasolina 100 iva
compra de periodicos 100
 material de escritorio 120 iva
mantenimiento de vehiculo 80 iva
pago de refrigerios 40
CF-IVA 39.00
CAJA CHICA 440.00
440.00 440.00

GLOSA : La Srta. Marquina, presenta la rendición de fondos

de caja chica:
Compra de gasolina c/f Bs. 100 Mantenimiento del
vehículo c/f Bs. 80
Compra de periódicos Bs. 100 Pago de refrigerios Bs.
40
Material de escritorio c/f Bs. 120

12/1/2019 CD - 28
CAJA CHICA 500.00
BANCO M/N 500.00
500.00 500.00

GLOSA :Se reasigna Bs. 500 por concepto de caja chica

mediante cheque #3012

12/2/2019 CD - 29
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 6,634.04
BANCO M/N 6,634.04
6,634.04 6,634.04

GLOSA: Se cancela los sueldos del mes de noviembre

mediante cheque # 3013

12/5/2019 CD - 30
INVENTARIO DE MERCADERIA Bs 14,998.80
AZUCAR 200 8400
HARINA 8750
FIDEO 90
CF-IVA 2,241.20
BANCO M/N 6,896.00
CUENTAS POR PAGAR 10,344.00
17,240.00 17,240.00

GLOSA : Se compra de la importadora “Fancesa” S.R.L la

siguiente mercadería según factura N°789 en efectivo:
200@ azúcar a Bs. 42 c/u
50qq harina a Bs. 175 c/u
20 bolsas de fideo a Bs. 4,50 c/u
Cancelando con cheque # 3014 el 40% y el saldo al crédito
 12/8/2019 CD - 31
SERVICIOS BASICOS POR PAGAR 540.00
CAJA M/N 540.00
540.00 540.00
GLOSA : Se cancela los servicios básicos en efectivo

12/12/2019 CD - 32
CAJA M/N 26,253.00
IT 787.59
COSTO DE VENTA 31,636.91
azucar 6591.30
harina 24980.36
fideo 65.25
VENTAS 6 22,840.11
DF-IVA 3,412.89
IT POR PAGAR 787.59
INVENTARIO DE MERCADERIA 31,636.91
azucar
harina
fideo
58,677.50 58,677.50
GLOSA
12/15/2019 CD - 33
DEVOLUCION EN VENTAS 369.75
CF-IVA 55.25
CAJA M/N 425.00
GLOSA 425.00 425.00
12/20/2019 CB33
INVENTARIO DE MERCADERIA 15,277.20
AZUCAR 7200
HARINA 10200
FIDEO 160
CF-IVA 2,282.80
CAJA M/N 17,560.00
GLOSA 17,560.00 17,560.00
12/25/2019 CB34
CAJA M/N 30,160.00
IT 904.80
COSTO DE VENTA 14,519.09
VENTAS 26,239.20
DF-IVA 3,920.80
IT POR PAGAR 904.80
INVENTARIO DE MERCADERIA 14,519.09
GLOSA 45,583.89 45,583.89
12/26/2019 CB35
SERVICIOS BASICOS 452.40
AGUA 160
 LUZ 360
T.A. 55 55.00
A.P. 35 35.00
CF-IVA 67.60
SERVICIOS BASICOS POR PAGAR 610.00
GLOSA 610.00 610.00
12/28/2019 CB36
SUELDOS Y SALARIOS 7,800.00
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 6,808.62
APORTES LABORALES POR PAGAR 991.38
GLOSA 7,800.00 7,800.00
12/28/2019 CB37
APORTES PATRONALES 2,602.86
APORTES PATRONALES POR PAGAR 1,303.38
PROVISION PARA INDEMNIZACION 649.74
PROVISION PARA AGUINALDO 649.74
GLOSA 2,602.86 2,602.86
500.00 observacions
 400.00 pendiente

13,100.00
9,900.00 harina
3,200.00 azucar
8,613.00
2,784.00

15,300.00

200.00

44,250.00
200qq c/qq 185 37,000.00
150@ c/@ 45 6,750.00
100kg c/kg 5 500.00

6,700.00
 2,400.00

39,900.00
29,700.00 135qq 220 25,839.00
10,200.00 120@ 85 8,874.00

31,282.15
 descuento
1,820.00 1,788.00
1,500.00

1,400.00 20@ 70 1,218.00

420.00 60KG 7 365.40
1,583.40

320.00 SALDO 1499.498

32.00 DESCUENTO 10%
288.00 TOTAL PAGO EFECTIVO

626.88

5,500.00

0.17
32,168.00
25,468.00
6,700.00

105.00 15K 7.00

6,900.00 30qq 230.00
 48,800.00
800.00 200KG 4.00
36,000.00 200qq 180.00
12,000.00 300@ 40.00

ASIENTO MAL PLANTEADO

32,440.00
840.00 105KG 8.00
18,400.00 80qq 230.00
13,200.00 165@ 80.00
 87.29

460.00

140.00
300.00 IVA
261.00
 17,240.00
200 @ 8,400.00
50qq 8,750.00
20KG 90.00

Bs 14,998.80
 15,300.00
10,800.00
26,253.00 153.00

180 @ 85.00 6,591.30

45qq 240.00 24,980.36
18kg 8.50 65.25
 EMPRESA COMERCIAL "EL PORVENIR"
TARJETA KARDEX FISICO Y VALORADO

Artículo: HARINA" Cantidad Minima: 80

Código: 100/101 Cantidad Maxima: 100
Unidad de medida: QQ Metodo: CPP
CANTIDAD COSTO
FECHA DETALLE
ENTRADA + SALIDA - SALDO UNITARIO
11/1/2019 INVENTARIO INICIAL 120 120 180
11/6/2019 VENTAS 1 45 75 180.00
11/8/2019 COMPRAS 1 200 275 160.95
11/17/2019 VENTAS 2 135 140 166.15
11/22/2019 VENTAS 4 30 110 166.15
11/25/2019 COMPRAS 2 200 310 156.60
11/27/2019 VENTAS 5 80 30 159.99

11/5/2019 COMPRAS 3 50 80 152.25

12/12/2019 VENTAS 6 45 35 555.12

0
0
TOTAL 570 335 235

60

EMPRESA COMERCIAL "EL PORVENIR"

TARJETA KARDEX FISICO Y VALORADO

Artículo: "AZUCAR" Cantidad Minima: 80

Código: 100/101 Cantidad Maxima: 100
Unidad de medida: @ Metodo: CPP
CANTIDAD COSTO
FECHA DETALLE
ENTRADA + SALIDA - SALDO UNITARIO
11/1/2019 INVENTARIO INICIAL 220 220 40
11/6/2019 VENTAS 1 40 180 40.00
11/8/2019 COMPRAS 1 150 330 39.15
11/17/2019 VENTAS 2 120 210 39.61
11/19/2019 VENTAS 3 20 190 39.61
11/25/2019 COMPRa 2 300 490 34.80
11/27/2019 VENTAS 5 165 325 36.67

12/5/2019 COMPRAS 3 200 525 36.54

12/12/2019 VENTAS 6 180 345 36.62
 TOTAL 870 525 345

EMPRESA COMERCIAL "EL PORVENIR"

TARJETA KARDEX FISICO Y VALORADO

Artículo: "FIDEOS" Cantidad Minima: 80

Código: 100/101 Cantidad Maxima: 100
Unidad de medida: KILOGRAMOS Metodo: CPP
CANTIDAD COSTO
FECHA DETALLE
ENTRADA + SALIDA - SALDO UNITARIO
11/8/2019 COMPRAS 1 100 100 4.35
11/19/2019 VENTAS 3 60 40 4.35
11/22/2019 VENTAS 4 15 25 4.35
11/25/2019 COMPras 2 200 225 3.48
11/27/2019 VENTAS 5 105 120 3.58

11/5/2019 COMPRAS 3 20 140 3.92

12/12/2019 VENTAS 6 18 122 3.63

TOTAL 320 198 122

ntidad Minima: 80
ntidad Maxima: 100
etodo: CPP
IMPORTE
DEBE + HABER - SALDO
21,600.00 21,600.00
8,100.00 13,500.00
32,190.00 45,690.00
22,429.64 23,260.36
4,984.36 18,276.00
31,320.00 49,596.00
12,798.97 36,797.03

7,612.50 44,409.53
24,980.36 19,429.17

92,722.50 73,293.33 19,429.17

9,700.00

ntidad Minima: 80
ntidad Maxima: 100
etodo: CPP 0.87
IMPORTE
DEBE + HABER - SALDO
8,800.00 8,800.00
1,600.00 7,200.00
5,872.50 13,072.50
4,753.64 8,318.86
792.27 7,526.59
10,440.00 17,966.59
6,049.97 11,916.62
19,224.49
7,308.00 19,224.62
6,591.30 12,633.32
 32,420.50 19,787.18 12,633.32

31,636.91
42,456.00

ntidad Minima: 80
ntidad Maxima: 100
etodo: CPP 0.87
IMPORTE
DEBE + HABER - SALDO
435.00 435.00
261.00 174.00
65.25 108.75
696.00 804.75
375.55 429.20

78.30 507.50
65.25 442.25

1,209.30 767.05 442.25