PRACTICA MINERA III

25-10-19 La oficina central, recepciona la Liquidación Final de Orbol S.R.L., por la venta de
18,971
K.N. en fecha 16-10-19, la misma que es contabilizada como corresponde (ver cuadro No.4). El
saldo de la Liquidación es depositado en el B.N.B. L.P.

CUADRO No. 4

ORBOL S.R.L.

L I Q U I D A C I O N Nro.
0087/19

Mina: San Juanito Mineral: Oro

Departamento: La Paz Vendedor: Empr.Min."Santa Julia”
Ltda. Provincia: Larecaja Dirección: Edif. 16 de
julio Cotización: $us. 985,- Onza Troy

CERTIFICADO ORBOL S.R.L. CERTIFICADO DEL VENDEDOR

Ley: 95,25 de Au, Cert.59/93 Ley: 96,48 de Au, Cert. 234 CAP

Fecha de Entrega Fecha de Muestreo No.Lote K.B. K.N.

16-10-10 17-10-10 0012 18,971 18,968
L e y. K.F. O.T Precio
95,25 18,067 580,93 $us. 572.216,05

VALORIZACION DEBE HABER

$us. 572.216,05 X 7,07 4.045.567,47

COMISIONES:
0,75% s/Valor Oficial: $us. 4.291.62 30.341,75

ENTIDADES PRIVADAS:
0,5% Cam. Nal. De Comerc. $us. 2.861,08 20.227,84
0,25% Cam. Dep.de Comerc. $us. 1.430,54 10.113,92

GASTOS DE COMERCIALIZACION:
$us. 8,30 por O.T. = $us. 4.821,72 34.089,56

OTROS:
Varios Form. $us. 214,oo 1.512,98
Retenciones I.C.M. – IUE $us. 24.033,07 169.913,80

ANTICIPOS: $us. 400.000 2.828.000,oo

4.045.567,47 3.094.199,85
SALDO A FAVOR DE VUESTRA EMPRESA 951.367,62
4.045.567,47 4.045.567,47

La Paz, 25 de octubre de 2.019

K.B. K.N. L e y. K.F. Fac. O.T COTZ. Precio

18,971 18,968 X 95,25% = 18,067 / 31,10 = 580,93 X $us. 985.- = $us. 572.216,05
Comisiones
$us. 572.216,05 X 0,75% = 4.291.62 X 7,07 = Bs. 30.341,75
Entidades Privadas
0,5% Cam. Nal. De Comerc. $us. 572.216,05 X 0,5% = $us. 2.861.08 X 7,07 = Bs. 20.227,84
0,25% Cam. Dep.de Comerc. $us. 572.216,05 X 0,25% = 1.430.54 X 7,07 = Bs. 10.113,92
Gastos de Comercializacion
O.T. 580,93 X $us. 8,30 = $us 4.821,72 X 7,07 = 34.089,56
Otros
ICM-R.M. – IUE
Oro en estado natural, pre concentrados
Cotización oficial del Oro por Onza Troy Alícuota (%)
(Dólares Estadounidenses)
Mayor a 700 7
Desde 400 hasta 700 0,01 (CO)
Menor a 400 4

$us. 572.216,05 X 7% = 40.055,12 X 60% = 24.033,07 X 7,07 = Bs. 169.913,80

Anticipo
$us. 400.000.- X 7,- = 2.800.000.-
$us. 400.000.- X 7,07 = 2.828.000.-
Diferencia 28.000.- Ajustar

Código Detalle Parciales Debe Haber

3320 COMISIONES 30.341,75
3370 OTROS GASTOS DE COMERC. INTERNA 31.854,74
3365 OTROS GASTOS DE REALIZACION 34.089,56
3450 REGALIAS MINERAS 169.913,80
1230 ANTICIPOS DE CIAS. COMPRADOR. M.E. 2.800,000.-
Comerc. ORBOL S.R.L.
3810 GANANCIAS O PERDIDAS POR 28.000,-
1031 TRADUCCION 951.367,62
3120 BANCO NACIONAL DE BOLIVIA LA PAZ 4.045.567,47
LIQUIDACIONES FINALES

Registro: de la Liquidación Final Nº 0087/19 de

Orbol S.R.L. por venta y comercialización de
18,971 K.N. de oro, según Liq. Adj.
Totales 4.045.567,47 4.045.567.47

25-10-19 Caja of. La Paz, cancela a S.I.N. las patentes Mineras pendientes de pago de Mina
La
Salvadora por Bs. 2.865,- Mina San Juanito Bs. 2.205,-

Código Detalle Parciales Debe Haber

3550 PATENTES MINERAS 5.070.-
Mina la Salvadora 2.865.-
Mina San Juanito 2.205.-
1033 CITY BANK- LAPAZ 5.070.-

Registro: del pago de Patentes Mineras, según

disposiciones legales vigentes, Formulario.
adj.
Totales 5.070,- 5.070,-

26-10-19 Agencia Of. Potosí entrega al personal de Of. Potosí, pulpería por un importe total de
Bs.
3.105,- para ser descontado en planilla de octubre/19
El registro será el siguiente:
Código Detalle Parciales Debe Haber
1111 CUENTAS P. COBRAR PERSON. AG. 3.105.-
POTOSI
1412 Según Detalle 3.105.-
INVENTARIO DE PULPERIA AGENC.
POTOSI

Registro: de los avíos, al personal de

agencia oficina Potosí, para descuento en
Planillas.
Totales 3.105,- 3.105,-

27-10-19 Caja of. Central efectúa los siguientes pagos:

Gastos de impuestos y timbres varios Bs.
1.322,oo Gastos de representación
Bs. 1.780,oo Servicios Aéreos por pasajes
Bs. 1.690,oo Gastos de movilidades
Bs. 332,oo Servicios de te y refrigerio
Bs. 365,oo Otros gastos menores
Bs. 186,oo

Código Detalle Parciales Debe Haber

3710 GASTOS GENERALES OF. LA PAZ 5.675.-
-104 1.322.-
-106 1.780.-
-108 1.690.-
-111 332.-
-112 365.-
-122 186.-
1011 CAJA OFICINA LAPAZ 5.675.-

Registro: de los Gastos Of. La Paz, según notas y

facturas adjuntas, la misma corresponde a
octubre
Totales 5.075,- 5.075,-

28-10-19 La Gerencia ordena a la oficina de comercialización efectuar la Liq. Provisional del lote
Zn- Pb-Ag.-102/19; para Elkington Coopes Inc. 250.600 K.B.H. de complejos de Zn, Pb, Ag.,
saldo del inventarios al 30-09-19; y parte de la Producción de Octubre/19; de Mina San José de
acuerdo con los siguientes datos: LEYES: Zn 46,60% Pb 29,32% Ag. 11,85 D.M. HUMEDAD: 2,9%
aprox. MERMA:
1,5% aprox. COTIZACIONES: Zn $us. 0,56 la Libra Fina, Pb $us. 0,38 la L.F., Ag. $us. 6,98 la
Onza
Troy, GASTOS DE FUNDICION: $us. 69,70 la T.N.S., PENALIZACION: impurezas 1,2% de As, 1,5%
de
Sb, 1,4% Bi libres de penalización $us. 2,87 por 1% por T.N.S. (Resultados de los análisis: 3,1%
As,
2,4% Sb, 2,9% Bi), ANTICIPO: 85% sobre el valor neto de la Liquidación, por otra parte, la Of.
De
Comercialización efectúa las siguientes provisiones según cálculos para los GASTOS DE
COMERCIALIZACION:
Fletes Marítimos $us.
3.985,- Seguros $us.
1.659,- Análisis $us.
935,- Pesajes y Muestreos $us.
678,- Comisiones $us
1.123,- Gastos Consulares
$us. 395,- Otros
$us. 350,-
Se debe efectuar el cálculo de las Regalías Mineras de acuerdo a las disposiciones legales, y el
pago mediante el City Bank de L.P. El costo del mineral exportado será contabilizado una vez
se recepcione los informes técnicos de mina San José, y los Resultados de los Costos de
Producción del mes de octubre/19, (ver cuadro No.5)
 LIQUIDACION PROVISIONAL Nº 102/19

250.600 K.B.H. X 2,9% = (7.267) = 243.333 K.B.S. X 1,5% = (3.650) = 239.683 K.N.S.
VALORIZACION:
Zn: 239.683 K.N.S. X 46,6% =111.692 K.F. X 2,20462= 246.238 L.F. X $us. 0,56 = $us. 137.893,28
Pb: 239.683 K.N.S. X 29,32% = 70.275 K.F. X 2,20462 = 154.930 L.F. X $us. 0,38 = $us. 58.873,40
Ag: 239.683 K.N.S. X 11,85 D.M.= 2.840.243,55 / 10 = 284.024 GRS. / 31,10 =
9.133 O.T. X $us. 6,98 = $us. 63.748,34
V.B. $us. 260.515,02 *
GASTOS DE FUNDICION:
239,683 T.N.S. X 69,70 = $us. 16.705,91
* PENALIZACIONES:
As. 1,2% - 3,1% = 1,9%
Sb. 1,5% - 2,4% = 0,9%
Bi. 1,4% - 2,9% = 1,5% = 4,3 X $us 2,87 = $us 12,34 X 239,683 = $us. 2.957,69 * ( $us.
19.663,60)
$us.
240.851,42
GASTOS DE
COMERCIALIZACION:
Fletes Marítimos $us. 3.985.-
*
Seguros $us. 1.659.- *
Análisis $us. 935.- *
Pesajes y Muestreos $us. 678.-
* Comisiones $us. 1.123.-
* Gastos Consulares $us. 395.-
*
Otros $us. 350.- * $us. 9.125.-
) VALOR NETO $us.
231.726,42
ANTICIPO 85%
$us.196.967,46 *

SALDO A FAVOR DE LA EMPRESA

$us.34.758,96 *

La Paz, 28 de octubre de 2019

Calculo de las
REGALIAS:

Consideramos las disposiciones legales vigentes, y las alícuotas establecidas en la Ley Nº 535
del 28-
05-2014, que señala en el Titulo VII REGIMEN REGALITARIO MINERO, CAPITULO I – Regalía
Minera Art. 223. (Regalía Minera). Art. 224. (Alcance). Art. 225. (Sujetos Pasivos). Art.226. (Base
de Cálculo). Art. 227. (Alícuotas).

Luego procedemos a calcular la regalía de acuerdo a las alícuotas establecidas en Art.

227. Como el Zinc tiene mayor valor que es: $us. 137.893,28

Buscamos el cuadro Para el Zinc en concentrado o

Cotización oficial del Zinc por Libra Fina Alícuotas (%)
metálico:
(Dólares Estadounidenses)
Mayor a 0,94 5
Desde 0,475 hasta 0,94 8,60215 (CO) – 3,08602
Menor a 0,475 1
De acuerdo a nuestra practica la cotización del zinc es: $us. 0,56 La Libra Fina
Por lo tanto, esta en el rango de: Desde 0,475 hasta 0,94 que es: 8,60215 (CO) – 3,08602
Tenemos: 8,60215 X 0,56 = 4,817204 – 3,08602= 1,731184 % Alícuota
$us. 260.515,02 X 1,731184 % = $us. 4.509.99 X 7,- = Bs. 31.569,93 Regalia a pagar

Efectuamos el registro de la Liquidación:

Código Detalle Parciales Debe Haber

1220 CTAS POR COBRAR CIAS. COMPR. M.E. 243.312,72
Elkington Coopers Inc.
1230 ANTICIPOS CIAS COMPRADORAS M.E. 1.378.772,22
Elkington Coopers Inc.
3250 GASTOS DE FUNDICION-TRATAMIE. 116.941,37
3260 CASTIGOS Y PENALIDADES 20.703,83
3310 FLETES MARITIMOS 27.895.-
3340 SEGUROS 11.613.-
3345 ANALISIS Y ENSAYES 6.545.-
3350 PESAJES, MUESTREOS Y CARGUIOS 4.746.-
3320 COMISIONES 7.861.-
3365 OTROS GASTOS DE REALIZACION 5.215.-
3110 LIQUIDACIONES PROVISIONALES 1.823.605,14
Registro de la Liquidación Provisional
102/19; por la Exportación de 250.600
K.B.H. de Zn,Pb y Ag.
Totales 1.823.605,14 1.823.605,14

Luego registramos el pago de las Regalías, según cálculos realizados:

Código Detalle Parciales Debe Haber

3450 REGALIAS MINERAS 31.569,93
1033 CITY BANK - LA PAZ 31.569,93
Registro: del pago de Regalías, por la
exportación de complejos de Zn, Pb y Ag,
corresponde a la liquidación provisional
Nº
102/19
Totales 31.569,93 31.569,93

30-10-19 La Oficina Central recibe la confirmación del depósito del anticipo al City Bank de
New York sg. Liquidación Provisional, del Lote Zn-Pb-Ag.-102/19, se realiza el traspaso de la
totalidad del anticipo del City Bank New York, al City Bank de La Paz, la cual es confirmada por
fax.

Código Detalle Parciales Debe Haber

1049 REMESAS Y DEPOS. EN TRANSITO M.E. 1.378.772,22
1230 ANTICIPOS CIAS COMPRADORAS M.E. 1.378.772,22
Elkington Coopers Inc.

Registro: del anticipo de $us. 196.967,46

la misma corresponde a la Liq. Provisional
Nº
102/19
Totales 1.378.772,22 1.378.772,22
 Código Detalle Parciales Debe Haber
1041 CITY BANK – NEW YORK 1.378.772,22
1049 REMESAS Y DEPOS. EN TRANSITOS M.E. 1.378.772,22
Registro: del anticipo de $us. 196.967,46
la misma corresponde a la Liq. Provisional
Nº
102/19
Totales 1.378.772,22 1.378.772,22

Código Detalle Parciales Debe Haber

1033 CITY BANK – LA PAZ 1.378.772,22
1041 CITY BANK – NEW YORK 1.378.772,22
Registro: del Traspaso de $us. 196.967,46
del City Bank N.Y. al City Bank La Paz,
corresponde a la Liq. Provisional Nº 102/19
Totales 1.378.772,22 1.378.772,22

31-10-19 De acuerdo con el cronograma de Operaciones y Trabajos que efectúa la Empresa

Minera "Santa Julia" Ltda. Los centros y/o grupos Mineros de la Empresa, deben remitir toda la
Documentación Contable, a la Oficina Central de la ciudad de La Paz, para su correspondiente
contabilización; al igual que todos los informes Técnicos de acuerdo al siguiente detalle:

- Los Movimientos de Cajas y Fondos de Caja chica de: Of. Agencia Potosí, Caja Mina
San
José, Mina La Salvadora, y Mina San Juanito.

- Los Movimientos de Pulperías: Mina San José, Mina La Salvadora y Mina San
Juanito.

- Los Movimientos de Almacenes: Mina San José, Mina La

Salvadora
Mina San Juanito.

- Planillas de: Agencia Of. Potosí, Mina San José, Mina La Salvadora, Mina San

Juanito. Los Informes Técnicos de Producción:

Mina San José 288,450 K.B.H. de concentrados de Zn, Ag., y Pb, con 2,9% aproximado de
humedad,
con las siguientes leyes: 48,30% de Zn, 12,32 D.M. de Ag., y 24,30% de
Pb.

Mina La Salvadora 208,985 K.B. de Zn, Ag., y Pb, con 2,8% aproximado de humedad, y las
siguientes leyes: 47,56% de Zn, 10,45 D.M. de Ag., y 22,75% de Pb. y 72.340 K.B.H. de Sn con
una Ley de 45,60% aproximadamente.

Mina San Juanito Alza Primera Quincena 18,971 gramos de Au, y Alza segunda Quincena
18.876 gramos de Au.

31-10-19 El Departamento de Contabilidad, recepciona toda la documentación de la Oficina

central
La Paz, de acuerdo al siguiente
detalle:

- Documentación de Bancos Moneda Nacional y Moneda Extranjera

(contabilizadas).
- Caja Oficina La Paz, las cuales ya fueron
contabilizadas.
- Copias de las Notas de Remisión por los envíos de Materiales y Pulperías. para
 su correspondiente revisión y control contable.
- Planilla de Oficina La Paz, para su correspondiente
contabilización.
- Facturas y otros Documentos Contables que son requeridos por la Of. de
Contabilidad.
El Departamento de Contabilidad, efectúa los correspondientes registros contables,
las mayorizaciónes, como los asientos que faltan, los traspasos y ajustes como ser:
- Los registros de los cargos diferidos calculándose en la misma en 2 años, y la
parte correspondiente al mes.

- Los registros correspondientes al agotamiento de las Propiedades Mineras, y las

depreciaciones del Activo fijo de acuerdo a los siguientes porcentajes: Propiedades
Mineras
2,5%
Edificaciones 2,5%, Maquinaria y Equipo 12,5%, Equipo Pesado 25%, Washing Plant 12,5%,
Plantas Eléctricas 12,5%, Herramientas 25%, Vehículos 20%, Muebles y Enseres 10%,
Equipo de
Campamento 25%.

- Se realiza las provisiones correspondientes para los pagos de Intereses: Letras y

Documentos y
Otros el 18%, Prestamos a L. Plazo Letras y Documentos 15%.

Una vez finalizado con todos los asientos de Diarios, las mayorizaciones y los pases a los
registros auxiliares se deben elaborar los correspondientes estados financieros, la misma que
debe ser presentado por los alumnos como el trabajo practico (buró), y considerando lo sigue:

01.- Registros Diarios (Comprobantes de

Diarios)
02.- Registros de
Mayores
03.- Registros
Auxiliares
04.- Balance de Sumas y Saldos y/o Balance de
Saldos
05.- a) Balance
General
b) Estado de Pérdidas y Ganancias
c) Estado de Resultados Acumulados
d) Estado de Cambios de la Situación Financiera
06.- Gastos
Administrativos
a) Gastos Generales Of. La
Paz b) Gastos Agencia Potosí
07.- Costos de
Producción
a) Mina San José
b) Mina La Salvadora
c) Mina san Juanito
08.- Anexos: Estados de Cuentas por Cobrar, b) Estados de Cuentas por Pagar