Grupo Funcional Desarrollo Econmico

Petrleos Mexicanos
Pensiones y Jubilaciones
Auditora Financiera y de Cumplimiento: 13-1-18T4I-02-0471
DE-187

Criterios de Seleccin

Esta auditora se seleccion con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos
en la normativa institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la integracin
del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2013,
considerando lo dispuesto en el Plan Estratgico de la ASF 2011-2017.

Objetivo

Fiscalizar del rgimen de jubilaciones y pensiones, la administracin de las operaciones;

verificar que los recursos se otorgaron, calcularon, autorizaron, pagaron y registraron con
transparencia, as como las acciones realizadas para afrontar dichas obligaciones, de
conformidad con el contrato colectivo de trabajo y las disposiciones legales y normativas.

Alcance

EGRESOS
Miles de Pesos
Universo Seleccionado 17,859,519.6
Muestra Auditada 1,785,952.0
Representatividad de la Muestra 10.0%

Integracin de la muestra jubilaciones y pensiones

Se constat que a Petrleos Mexicanos (Pemex) y a Organismos Subsidiarios se les

autorizaron en la Cuenta Pblica 2013, por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico,
recursos presupuestarios, por 33,264,767.1 miles de pesos, del rengln de pensiones y
jubilaciones, de los cuales 8,218,781.7 miles de pesos (24.7%) se asignaron a Pemex
Corporativo; 9,640,737.9 miles de pesos (29.0%), a Pemex Refinacin, y 15,405,247.5 miles
de pesos (46.3%), a los dems organismos.

Para la revisin de jubilaciones y pensiones, se consider una muestra de 1,785,952.0 miles

de pesos, que representa el 10.0% del universo seleccionado, como se muestra a
continuacin:

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 Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2013

INTEGRACIN DEL UNIVERSO Y MUESTRA

(Cifras en miles de pesos)
Poblacin Poblacin de la Muestra
Organismo Universo Jubilados Pensionados Total Muestra % Jubilados Pensionados Total
Pemex Refinacin 9,640,737.9 29,504 6,954 36,458 964,073.8 2,163 1,857 4,020
Pemex Corporativo 8,218,781.7 15,787 3,073 18,860 821,878.2 5,059 1,577 6,636
Total Muestra 17,859,519.6 45,291 10,027 55,318 1,785,952.0 10.0 7,222 3,434 10,656
FUENTE: Informacin proporcionada por la entidad en la Cuenta Pblica y en el padrn de jubilados y pensionados al cierre de 2013.

Antecedentes

Petrleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios tienen establecidos beneficios para el

retiro de sus trabajadores, los cuales estn regulados con la clusula 134 del Contrato
Colectivo de Trabajo (CCT) para el personal sindicalizado y con el artculo 82 del Reglamento
de Trabajo del Personal de Confianza (RTPC); los beneficios que tienen establecidos son por
jubilaciones (vejez), pensiones (por incapacidad y post mrtem), pago de prima de
antigedad y beneficios complementarios, como canasta bsica, gas y gasolina.

Las obligaciones y costos de los beneficios se reconocen en los estados financieros, con base
en estudios actuariales elaborados anualmente por expertos independientes.

El 1 de junio de 1998, Pemex y sus organismos subsidiarios (fideicomitentes) designaron

como representante comn a Petrleos Mexicanos para constituir el Fideicomiso Fondo
Laboral Pemex (FOLAPE), con la finalidad de que los fideicomitentes cuenten con un fondo
para maximizar los recursos destinados al retiro de sus trabajadores, cuyos ingresos
provienen de los recursos presupuestarios del rengln de pensiones y jubilaciones de los
fideicomitentes.

Resultados

1. Normativa interna del proceso de Pensiones y Jubilaciones

Con la revisin de la normativa interna aplicada por Pemex en la administracin de las

operaciones de jubilaciones y pensiones, se comprob que cont con la siguiente:

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DISPOSICIONES INTERNAS DE PETRLEOS MEXICANOS

Ordenamiento Autorizado por De fecha
Contrato Colectivo de Trabajo, Sindicato de Director General, Director Corporativo de 2013-2015
Trabajadores Petroleros de la Repblica Mexicana Administracin, Director Jurdico, Comisin Mixta
de Contratacin y Sindicato de Trabajadores
Petroleros de la Repblica Mexicana Comit
Ejecutivo General.
Reglamento de Trabajo del Personal de Director de Petrleos Mexicanos 1 de agosto de 2000
Confianza de Petrleos Mexicanos y Organismos
Subsidiarios
Manual de Procedimientos Administrativos Gerente Regional de Relaciones Laborales Sureste, Abril 2009
de las Gerencias Regionales de Relaciones Norte, Sur y Altiplano
Laborales
Procedimiento Administrativo para el Trmite Gerente Regional de Relaciones Laborales Sureste, Abril 2009
de Jubilacin y Pago de Prima de Antigedad Norte, Sur y Altiplano
Procedimiento Administrativo para el Pago de Gerente Regional de Relaciones Laborales Sureste, Abril 2009
Prestaciones Post Mrtem Norte, Sur y Altiplano
Procedimiento Administrativo para la Subdirector de Recursos Humanos y Relaciones Noviembre 2013
Acreditacin de Supervivencia de Jubilados y Laborales
Beneficiarios Post Mrtem

FUENTE: Disposiciones normativas que regulan las pensiones y jubilaciones, proporcionadas por la entidad fiscalizada.

Asimismo, se constat que el Contrato Colectivo de Trabajo (CCT) se actualiza cada 2 aos y
anualmente se analizan y determinan las prestaciones e incrementos otorgados al personal
sindicalizado que se harn extensivos al personal de confianza, proceso que se formaliza con
el acuerdo de la Direccin Corporativa de Administracin. Dado que los procedimientos para
la obtencin de jubilaciones y pensiones del personal de confianza se han mantenido sin
cambios, no fueron objeto de actualizacin.

2. Fondo de Retiro Laboral (FOLAPE) y el origen de los recursos para las jubilaciones y
pensiones

Se constat que Pemex y sus Organismos Subsidiarios (fideicomitentes) crearon el

fideicomiso Fondo Laboral Pemex (FOLAPE), con el objeto de contar con un fondo para
optimizar el manejo de los recursos destinados a solventar las obligaciones que tienen con
sus trabajadores para el pago de los beneficios de retiro, consignados en el CCT y el RTPC.

La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) autoriz a Pemex y sus Organismos

Subsidiarios (PMyOS) egresos presupuestarios para el pago de las jubilaciones, pensiones y
beneficios complementarios, por 33,264,767.1 miles de pesos, recursos que provienen de
los ingresos que stos generan y que fueron ministrados al FOLAPE, conforme al calendario
de programacin autorizado por la SHCP, con el seguimiento de la Gerencia de
Presupuestacin de Pemex.

Las ministraciones de los recursos se realizaron por organismo, y se canalizaron al FOLAPE

para su inversin y fondeo de las solicitudes de pago que hicieron los organismos por medio
de la Gerencia de Procesos de Tesorera (GPT) de la Direccin Corporativa de Finanzas, para

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2013

realizar la dispersin de los recursos a los beneficiarios, por medios electrnicos, en efectivo
o cheque.

3. Diferencias determinadas en el Fondo de Retiro Laboral (FOLAPE)

Con el anlisis de la informacin financiera proporcionada por el FOLAPE, se determin una

diferencia, por 41,438.8 miles de pesos, entre los retiros reportados en el Estado de
Cambios en el Patrimonio, por 34,369,068.0 miles de pesos, y la integracin de los retiros
efectuados en 2013 por 34,410,506.8 miles de pesos; sobre la cual, la entidad fiscalizada
inform que correspondi a remanentes del ejercicio 2013 que reintegraron los organismos
por los recursos solicitados que no fueron utilizados para el pago de la nmina de jubilados
y pensionados, sin justificar porque fueron solicitados recursos en exceso, situacin que
ocasion que los recursos dejaran de obtener intereses en sus cuentas de inversin.

Asimismo, se determin una diferencia de 286,153.7 miles de pesos entre el saldo

consolidado de pagos de enero a diciembre de 2013 (a flujo de efectivo), por 34,696,660.5
miles de pesos, y la integracin de retiros del FOLAPE, por 34,410,506.8 miles de pesos, por
pensiones y jubilaciones de 2013, de los que la entidad fiscalizada inform que se deben a
partidas en depuracin; sin embargo, no proporcion informacin que aclare dicha
diferencia.

Despus de la presentacin de resultados finales con observaciones preliminares, la entidad

fiscalizada proporcion el programa de trabajo de depuracin el cual estima terminar el 15
de enero de 2015.

13-1-18T4I-02-0471-01-001 Recomendacin

Para que Petrleos Mexicanos implemente mecanismos de control en la solicitud de

recursos al Fondo Laboral Pemex, a fin de que estn justificados y autorizados y se eviten los
remanentes, para que los recursos generen intereses en cuentas de inversin y cumplan con
el objetivo para el que fueron destinados.

13-1-18T4I-02-0471-01-002 Recomendacin

Para que Petrleos Mexicanos implemente mecanismos de control a fin de que las
operaciones realizadas con el Fondo Laboral Pemex y sus Organismos Subsidiarios se
concilien y depuren peridicamente para mantener cifras confiables y oportunas.

13-9-18T4I-02-0471-08-001 Promocin de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

Ante el rgano Interno de Control en Petrleos Mexicanos para que realice las
investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo
correspondiente por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no
justificaron la solicitud de mayores recursos, que adems no se utilizaron, por lo que se
devolvieron al Fondo Laboral Pemex, situacin que no permiti que generaran intereses en
las cuentas de inversin; por la diferencia determinada entre las cifras reportadas por el
Fondo Laboral Pemex en el Estado de Cambios en el Patrimonio y la integracin de retiros
efectuados en el cierre del ejercicio 2013; asimismo, por la falta de depuracin de las

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operaciones de inversin y desinversin realizadas con el Fondo Laboral Pemex y Petrleos

Mexicanos y Organismos Subsidiarios, lo que gener diferencias entre las cifras reportadas
por Pemex Corporativo, como saldo consolidado de flujo por pago de pensiones y
jubilaciones de enero a diciembre de 2013, y la informacin presentada por el Fondo
Laboral Pemex, como retiros correspondientes a dicho periodo.

4. Administracin de las pensiones y jubilaciones

Con el anlisis de las jubilaciones y pensiones, se constat que la administracin estuvo a

cargo de la Direccin Corporativa de Administracin, que tiene entre sus funciones dirigir el
proceso de otorgamiento de primas de antigedad y jubilaciones; ejercer la representacin
patronal de Pemex y de los organismos subsidiarios, por lo que se observ que cumpli con
lo dispuesto en el CCT y, que por medio de la Gerencia de Operacin de Servicios al
Personal, coordin las acciones para atender los requerimientos del Gobierno Federal como
ejecutor del gasto en materia de recursos humanos y relaciones laborales de Pemex y
organismos subsidiarios.

5. Padrn de jubilados y pensionados

Con el anlisis del Padrn de Jubilados y Pensionados, de los centros de trabajo de

Refinacin Salamanca y Corporativo de Oficinas Centrales, se identificaron cuatro tipos de
jubilaciones, de las que se constat que el 71.5% se otorgaron por vejez, que
correspondieron a trabajadores que cumplieron con la edad y los aos de servicio; el 19.2%,
a invalidez por riesgo no profesional; el 8.4% por convenio, autorizado por la Direccin
Corporativa de Administracin (DCA), con la finalidad de apoyar al trabajador para mejorar
o alcanzar los beneficios que le fueron otorgados en el CCT o en el RTPC y el 0.9% por
invalidez por riesgo profesional, como se muestra a continuacin:

INTEGRACIN DE BASE DE DATOS POR TIPO DE JUBILACIONES DEL PADRN A 2013

Pemex Refinacin Pemex Corporativo Total
Salamanca
Tipo de jubilacin Registros % Registros % Registros %
Vejez 2,164 53.8 6,459 80.4 8,623 71.5
Invalidez por riesgo no profesional 1,593 39.6 716 8.9 2,309 19.2
Convenio 205 5.1 810 10.1 1,015 8.4
Invalidez por riesgo profesional 59 1.5 51 0.6 110 0.9
Total 4,021 100.0 8,036 100.0 12,057 100.0
FUENTE: Bases de datos proporcionadas por Pemex Corporativo.

Por lo que, se comprob que la entidad fiscalizada cont con controles que le permitieron
identificar el tipo de pensiones que otorg y que los convenios celebrados por la DCA se
realizaron de conformidad con las atribuciones que le confiere su estatuto orgnico.

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2013

6. Otorgamiento y autorizacin de las jubilaciones y pensiones

Con el anlisis del otorgamiento y autorizacin de 787 jubilaciones y pensiones, se constat

que 403 jubilaciones y 182 pensiones post mrtem correspondieron a Pemex Corporativo y
106 jubilaciones y 96 pensiones post mrtem a Refinacin Salamanca. El CCT regul el
otorgamiento para 485 jubilados y 272 pensiones post mrtem de trabajadores
sindicalizados y sus beneficiarios, y fue el sindicato el que tramit la jubilacin o pensin
ante el rea responsable del personal.

El otorgamiento para los 24 jubilados y 6 pensiones post mrtem de trabajadores de

confianza se regul por el RTPC, la notificacin de las jubilaciones las hicieron los
trabajadores con su jefe inmediato para iniciar el trmite ante el responsable del rea de
personal y para la pensin post mrtem se hizo directamente por el beneficiario con el
responsable del rea de personal. En este proceso, dicha rea evalu la situacin
contractual, elabor el dictamen de antigedad del trabajador y determin su procedencia
conforme al RTPC, una vez autorizada por el responsable facultado.

En el otorgamiento de las jubilaciones y pensiones, se verific la edad del trabajador al

jubilarse, los aos de servicio y se determin un salario diario integrado con el sueldo
tabulado, fondo de ahorro, y en los casos que procediera, el tiempo extra fijo, ayuda de
renta de casa, tiempo extra ocasional y compensacin, sobre lo que se aplic la proporcin
de la jubilacin o pensin que se le otorg, ms las prestaciones complementarias, como
bonificaciones por gas domstico, gasolina, lubricantes, canasta bsica, el pago de una
prima de antigedad por tiempo laborado y aguinaldo de 60 das de salarios ordinarios (SO).

Las jubilaciones y pensiones seleccionadas se otorgaron conforme a sus caractersticas,

como se indica a continuacin:

492 jubilaciones por vejez, con 25 aos de servicios y 55 de edad, se otorgaron con
el 80.0% del promedio de salarios ordinarios.

1 jubilacin por pensin por incapacidad permanente por riesgo de trabajo, se

otorg con el 60.0% del promedio del SO.

En 16 jubilaciones por pensin por incapacidad permanente derivadas del riesgo no

profesional, se acreditaron 20 aos de servicios como mnimo y se otorgaron con
base en el 60.0% del SO del ltimo puesto.

278 pensiones post mrtem por viudez y orfandad, se calcularon sobre el salario
ordinario o jubilacin que perciba el trabajador o jubilado a la fecha del deceso.

Cabe precisar que antes del periodo inicial de las jubilaciones y pensiones, se realiz a los
trabajadores y pensionados en caso de proceder, el pago de la prima de antigedad, que se
registr ante la Junta Federal de Conciliacin y Arbitraje, conforme a su normativa.

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7. Clculo y actualizacin de jubilaciones y pensiones

Para el anlisis del clculo de las pensiones y jubilaciones, se consider una muestra por
1,785,952.0 miles de pesos correspondiente a las nminas de enero, junio, agosto y
diciembre 2013; asimismo, se constat que Pemex Corporativo utiliz el sistema SAP -
Sistema Integral de Recursos Humanos y Nminas (SIRHN) para el clculo, y Refinacin
Salamanca, el Sistema Integral de Recursos Humanos (SIRH), por lo que se comprob que el
procedimiento est sistematizado con los parmetros y condiciones que se estipulan en el
CCT y RTPC; este proceso se realiza en forma catorcenal, despus del clculo, se gener la
cuenta por pagar de la nmina de jubilados y pensionados; asimismo, se constat que las
pensiones y jubilaciones se incrementaron un 3.99% en agosto de 2013, de conformidad con
su normativa.

Sin embargo, se comprob que los sistemas pueden dejar encriptada la informacin, por lo
que las reas operativas deben realizar peridicamente un proceso de verificacin, ya que
en caso de no identificarse, pueden existir pagos en exceso u omitir un pago o descuento.

Tambin, se observ que el sistema no cuenta con una aplicacin para el clculo de ajustes
por pagos en exceso, pagos indebidos o falta de pago, por lo que esta operacin se realiz
de forma manual y slo se dej evidencia con notas a lpiz en los expedientes, por lo que se
considera un rea de oportunidad, para que este proceso sea sistematizado.

Como resultado de la intervencin de la Auditora Superior de la Federacin (ASF), la

entidad fiscalizada proporcion reportes generados por Pemex Corporativo en abril de 2014
para el clculo de los ajustes por pagos en exceso, pagos indebidos o falta de pago y el
departamento de personal de Salamanca implement las acciones preventivas con el
formato para pago inicial de pensin post mrtem, alcances y adeudos, con la finalidad de
identificar las posibles inconsistencias de saldos encriptados y validar la informacin de
pagos y descuentos en cada proceso de nmina, de los que se verific su aplicacin. Por lo
que se solvent la observacin.

8. Aplicacin de cuotas de gas domstico, gasolina y aceite lubricante en pago de

Pensiones y Jubilaciones

Con la muestra de 1,785,952.0 miles de pesos, se verific en 455 expedientes, por 4,019.4
miles de pesos, la aplicacin de las cuotas de gas domstico, gasolina y aceite lubricante que
se otorgaron a jubilados sindicalizados y de confianza; se constat para su clculo, que la
Gerencia de Relaciones Laborales de Pemex emiti circulares mensuales de las cuotas de
gasolina que se difundieron por mes vencido y las cuotas de gas se obtuvieron a partir de la
publicacin de precios por regiones en el Diario Oficial de la Federacin, que fueron
identificados por ubicacin de cada centro de trabajo, cuantificado y validado.

9. Revisin documental en la Refinera Ingeniero Antonio M. Amor, en Salamanca,

Guanajuato

Con el anlisis documental de 241 expedientes de jubilados y pensionados de 2013 de la

Refinera Ingeniero Antonio M. Amor, se constat que contaron con la totalidad de los

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2013

documentos, como identificacin del jubilado, taln de pago, entero del impuesto, recibo de
pago de finiquito, ltimo recibo de pago como trabajador y constancias de acreditacin de
la supervivencia de jubilados y beneficiarios post mrtem, documentos que marcan
antecedente de la historia del trabajador.

Asimismo, se determin lo siguiente:

Se detect que la entidad fiscalizada realiz pagos de ms en tres pensiones post mrtem,
especficamente de las fichas nm. 68412, 68624 y 30179, por 3.1, 52.8 y 1.3 miles de pesos,
respectivamente, situacin que se origin por saldos encriptados, por el otorgamiento de
prestaciones complementarias a una beneficiaria a quien no le correspondan y por la falta
de cobro de un pago retroactivo de una pensin improcedente; con motivo de la
intervencin de la ASF, la entidad fiscalizada efectu y evidenci el cobro.

Asimismo, se detectaron 2 casos en los que la entidad fiscalizada efectu 2 pagos de menos
en las pensiones post mrtem de las fichas 21483 y 45679, por 5.1 y 19.2 miles de pesos,
respectivamente; con motivo de la intervencin de la ASF, PEMEX comprob que la
situacin se debi a que los datos quedaron encriptados en el sistema y proporcion la
evidencia documental del pago a los beneficiarios. Por lo anterior se solvent la
observacin.

10. Revisin documental en Pemex Corporativo en el D.F.

Con el anlisis documental de 214 jubilados y pensionados en Pemex Corporativo, se

constat que contaron con la totalidad de los documentos, como identificacin del jubilado,
taln de pago, entero del impuesto, recibo de pago de finiquito, ltimo recibo de pago
como trabajador y constancias de acreditacin de la supervivencia de jubilados y
beneficiarios post mrtem, documentos que marcan antecedentes de la historia del
trabajador.

Se comprob que el otorgamiento de las jubilaciones, clculo, autorizacin y pago se realiz

conforme a su normativa.

11. Registro contable

Se constat que el registro contable de las operaciones que se generaron por el

otorgamiento y pago de las jubilaciones y pensiones se present conforme a las cuentas y
subcuentas incluidas en su catlogo de cuentas y gua contabilizadora, autorizados y vigente
a la fecha de la revisin.

Recuperaciones Operadas

En el transcurso de la revisin se recuperaron recursos por 57.2 miles de pesos, con motivo
de la intervencin de la ASF.

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 Grupo Funcional Desarrollo Econmico

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determin(aron) 3 observacin(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la

entidad fiscalizada antes de la integracin de este informe. La(s) 1 restante(s) gener(aron):
2 Recomendacin(es) y 1 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen

El presente se emite el 21 de noviembre de 2014, fecha de conclusin de los trabajos de

auditora, la cual se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada y
de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditora
practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar del rgimen de jubilaciones y pensiones, la
administracin de las operaciones; verificar que los recursos se otorgaron, calcularon,
autorizaron, pagaron y registraron con transparencia, as como las acciones realizadas para
afrontar dichas obligaciones, de conformidad con el contrato colectivo de trabajo y las
disposiciones legales y normativas, y especficamente respecto de la muestra revisada que
se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en trminos generales,
Petrleos Mexicanos cumpli con las disposiciones legales y normativas que son aplicables
en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:

Respecto a la administracin de los recursos de pensiones y jubilaciones, se

determinaron en la conciliacin de saldos reportados al 31 de diciembre de 2013, entre
el Fondo Laboral Pemex (FOLAPE) como asignador del recurso y Pemex Corporativo
como dispersor, partidas por 286,153.7 miles de pesos, que requieren ser depuradas y
conciliadas, por lo que se incluyeron en un programa de trabajo por parte de la entidad
fiscalizada; de los retiros reportados en el Estado de Cambios en el Patrimonio del
FOLAPE por 34,369,068.0 miles de pesos, contra las integraciones de los retiros
efectuados en 2013 por 34,410.506.8 miles de pesos, se comprob la salida de
recursos de las cuentas de inversin por 41,438.8 miles de pesos, que no se aplicaron
en el pago y fueron reintegrados con posterioridad a las cuentas de inversin.

Los sistemas dejaron encriptada informacin, lo que gener excedentes de pagos en

pensiones post mrtem, por 3.1, 52.8 y 1.3 miles de pesos.

Apndices

Procedimientos de Auditora Aplicados

1. Evaluarla normativa institucional establecida por la entidad fiscalizada para el

otorgamiento, clculo, autorizacin, pago y registro de las jubilaciones y pensiones
otorgadas durante el ejercicio 2013.

2. Constatar que la entidad fiscalizada cont con bases de datos de los jubilados y
pensionados con informacin, actualizada y confiable.

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2013

3. Constatar que la entidad fiscalizada cont con expedientes de jubilados y pensionados

documentados y respaldados.

4. Comprobar que en el otorgamiento de las pensiones, jubilaciones y primas de

antigedad se verific y valid el historial y la documentacin de los trabajadores y que
se pagaron conforme a su normativa.

5. Verificar que las prestaciones adicionales se determinaron y pagaron de conformidad

con los montos autorizados, de acuerdo con el tipo de beneficiarios.

6. Comprobar los mecanismos de control que estableci la entidad fiscalizada para la

acreditacin de la supervivencia de jubilados y beneficiarios post mrtem durante el
ejercicio 2013.

7. Comprobar el origen de los recursos destinados para el pago de jubilaciones y

pensiones.

8. Verificar que la dispersin para el pago de las pensiones otorgadas y vigentes en 2013
se realiz conforme a la normativa.

9. Verificar que el registro contable de las pensiones otorgadas en 2013 se realiz

conforme a la normativa.

reas Revisadas

Las subdirecciones de Recursos Humanos y Relaciones Laborales de la Direccin Corporativa

de Administracin; la Subdireccin de Tesorera de la Direccin Corporativa de Finanzas; la
Subgerencia de Administracin de Personal Salamanca, y el Fideicomiso Fondo Laboral
Pemex (FOLAPE).

Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las

leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:

1. Ley General de Contabilidad Gubernamental: Arts. 16, 19, Fracs. II y IV y 42.

2. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Lineamientos

en Materia de Control Interno para Petrleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios,
Art. Primero, dcimoquinto, cuarto punto; dcimosexto incisos c y e, vigsimo primero,
inciso f.

Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental: Devengo Contable.

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 Grupo Funcional Desarrollo Econmico

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones

derivadas de la auditora practicada encuentran su sustento jurdico en las disposiciones
siguientes:

Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto, y fraccin IV, prrafos primero y
penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.

Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 29, fraccin X;
32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y
Rendicin de Cuentas de la Federacin.

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para

aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue
analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los
resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la
Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin
definitiva del Informe del Resultado.

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