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    Exercice 19

    Compte de resultat differentiel janvier


    Produit A Produit B Produit A Produit B
    CA 192 500,00 134 000,00 MSCV 600 278 166 800,00 400 197 78800
    MP 1 8 000,00 13 000,00 CF 1 1 656,00 30,47 50 456,25 1 288,00 30,47 39 243,75
    MP 2 17 700,00 2 900,00 CF 2 1 680,00 35,71 60 000,00 280,00 35,71 10 000,00
    Atelier 1 13 800,00 16 100,00 C. Distrib 600,00 15,00 9 000,00 400,00 15,00 6 000,00
    Atelier 2 14 000,00 3 500,00 Resultat 600,00 78,91 47 343,75 400,00 58,89 23 556,25
    Total CV 53 500,00 35 500,00
    MSCV 139 000,00 98 500,00 Capacité de prod 1 3250 2 944,00
    CF 1 41 400,00 48 300,00 Capacite de prod 2 2150 1 960,00
    CF 2 56 000,00 14 000,00
    C. Distrib 7 500,00 7 500,00
    Résultat 34 100,00 28 700,00
    Unitaire 68,2 57,4
    Exercice 20
    Produit A Produit B
    CA 1 200,00 155,00 186 000,00 400,00 255,00 102 000,00
    MP 1 200,00 10,30 12 360,00 400,00 41,20 16 480,00
    Frais variables
    Production 1 200,00 21,00 25 200,00 400,00 42,00 16 800,00
    Distribution 1 200,00 15,45 18 540,00 400,00 15,45 6 180,00
    MOD 1 200,00 30,60 36 720,00 400,00 51,00 20 400,00
    Total CV 1 200,00 77,35 92 820,00 400,00 149,65 59 860,00
    MSCV 1 200,00 77,65 93 180,00 400,00 105,35 42 140,00
    Frais fixes I
    Production 1 200,00 10,60 12 720,00 800,00 10,60 8 480,00
    Distribution 1 200,00 4,83 5 793,75 400,00 4,83 1 931,25
    Frais fixes D 1 200,00 40,00 40 000,00 400,00 60,00 30 000,00
    Resultat 1 200,00 28,89 34 666,25 400,00 4,32 1 728,75
    Exercice 21

    Lyon Annecy
    Sweat T shirt Sweat T Shirt
    CA 8 000,00 120,00 960 000,00 1 500,00 80,00 120 000,00 2 000,00 120,00 240 000,00 1 000,00 80,00 80 000,00
    CV Prod 8 000,00 80,00 640 000,00 1 500,00 50,00 75 000,00 2 000,00 80,00 160 000,00 1 000,00 50,00 50 000,00
    CV Distrib 8 000,00 6,00 48 000,00 1 500,00 4,00 6 000,00 2 000,00 6,00 12 000,00 1 000,00 4,00 4 000,00
    MSCV 8 000,00 34,00 272 000,00 1 500,00 26,00 39 000,00 2 000,00 34,00 68 000,00 1 000,00 26,00 26 000,00
    CF Specifique 150 000,00 120 000,00
    Marge SCS 161 000,00 -26 000,00
    CF commune 50 000,00
    Resultat 85 000,00
    Exercice 24
    Produit P Produit P Commande supp
    CA 12 1 350,00 16 200,00 MP 288,00
    MP 12 288,00 3 456,00 MOD 675,00
    MOD 12 540,00 6 480,00 CV 72,00
    CV 12 72,00 864,00 1 035,00
    Total CV 12 900,00 10 800,00
    MSCV 12 450,00 5 400,00
    CF 12 465,28 5 583,33
    Resultat 12 -15,28 -183,33
    Seuil de rentabilité
    Sirop Liqueur
    Prix d'une bouteille 4,50 7,50
    Cout variable unitaire 2,40 3,40
    Cout fixe spécifique 289 670,00

    Sirop Liqueur
    Ventes previsionnelles 82 000,00 41 000,00
    Poids en fleur 1 bouteille 400,00 880,00
    Budgets des ventes Janvier Février Mars Bilan
    HT 120 000 000 128 000 000 144 000 000 Taux tva 20%
    TVA 24 000 000 25 600 000 28 800 000 CA annuel 1920000000
    TTC 144 000 000 153 600 000 172 800 000 Mensuel moyen 160000000

    Budgets des achats Janvier Février Mars Bilan


    HT 100 800 000 123 200 000 128 800 000 352 800 000
    TVA 20 160 000 24 640 000 25 760 000
    TTC 120 960 000 147 840 000 154 560 000

    Budget de TVA Janvier Février Mars Bilan


    TVA Collectée 24 000 000 25 600 000 28 800 000
    TVA Déductible / ABS 20 160 000 24 640 000 25 760 000
    TVA Déductible / Immo 20 000 000
    Autre 225 000 225 000 225 000
    TVA Due 3 615 000 735 000 -17 185 000
    TVA à payer 2 444 000 3 615 000 735 000 -17 185 000

    Budgets des encaissements Janvier Février Mars Bilan


    Créance au bilan - 97 725 000 €- 12 335 000
    - 104 370 000 €-
    Client A 30j - 28 800 000 €-- 30 720 000 €- 69 120 000
    Client A 60j - 28 800 000 €-- 30 720 000 €-
    Client B 60j - 57 600 000 €-- 130 560 000 €-
    Client C 60j - 14 400 000 €-- 65 280 000 €-
    Client C 90j - 14 400 000 €-
    Total - 104 370 000 €-
    - 126 525 000 €-
    - 143 855 000 €-
    - 310 080 000 €-

    Budget des décaissements Janvier Février Mars Bilan


    Achats 108 000 000 120 960 000 147 840 000 154 560 000
    Charges diverses 862 500 1 725 000 1 725 000 862 500
    Immo 60 000 000 60 000 000
    TVA à payer 2 444 000 3 615 000 735 000 -17 185 000
    Emprunt 8 150 000
    IS 17 000

    Total 111 306 500 126 300 000 218 467 000 198 237 500

    Budget de trésorerie Janvier Février Mars Bilan


    Solde initial 400 000 -6 536 500 -6 311 500 -80 923 500
    Encaissement 104 370 000 126 525 000 143 855 000
    Décaissement 111 306 500 126 300 000 218 467 000
    Solde final -6 536 500 -6 311 500 -80 923 500

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