Problème 6-1 Solution -- OverPriced Jeans, Inc.

Mars Période comptable

Journal général
Mars 01 Espèces - Big Bank 55,000
Actions ordinaires 55,000
Émission d'actions ordinaires supplémentaires

Mars 01 Note à payer - Little Bank 35,000

Espèces - Big Bank 35,000
Remboursement de la petite note de banque

Mars 01 Intérêts à payer - Petite Banque 200

Espèces - Big Bank 200
Paiement des intérêts de février sur l'emprunt de
la Little Bank

Mars 01 Charges locatives 3,000

Espèces - Big Bank 3,000
Payer le loyer de mars

Mars 02 Espèces - Big Bank 75,000

Comptes débiteurs 75,000
Recouvrer les comptes débiteurs

10 mars Espèces - Petite Banque 65,000

Chiffre d'affaires 65,000
Coût des marchandises vendues 12,000
Inventaire 12,000
Vendre des stocks à des clients contre de l'argent
liquide

15 mars Salaires Charges 26,000

Espèces - Petite Banque 26,000
Payer les salaires

16 mars Inventaire 70,000

Comptes à payer 70,000
Achat de stocks à crédit

17 mars Comptes débiteurs 120,000

Chiffre d'affaires 120,000
Coût des marchandises vendues 27,000
Inventaire 27,000
Vendre des stocks à des clients à crédit

Date Compte Débit Crédit

 Problème 6-1 Solution (suite)

Journal général
20 mars Comptes débiteurs 55,000
Espèces - Petite Banque 15,000
Chiffre d'affaires 70,000
Coût des marchandises vendues 14,000
Inventaire 14,000
Vendre les stocks aux clients au comptant et à
crédit

22 mars Inventaire 30,000

Espèces - Big Bank 30,000
Achat de stocks au comptant

26 mars Comptes à payer 35,000

Espèces - Big Bank 35,000
Paiements en espèces au fournisseur sur le
compte

30 mars Salaires Charges 25,000

Espèces - Petite Banque 25,000
Payer les salaires

31 mars Charges d'intérêts 600

Intérêts à payer - Big Bank 600
Accumuler les intérêts du mois de mars sur
l'emprunt de la Big Bank

31 mars Chiffre d'affaires 255,000

Bénéfices non distribués 255,000
Clôturer le compte de recettes

31 mars Bénéfices non distribués 107,600

Coût des marchandises vendues 53,000
Charges locatives 3,000
Salaires Charges 51,000
Charges d'intérêts 600
Clôturer les comptes de dépenses

Date Compte Débit Crédit

 Problème 6-1 Solution (suite)
Grand livre
Actifs Passif + Capitaux
propres
Argent liquide Comptes Communs
Dr. Big Bank Cr. Dr. à payer Cr. Dr. Stock Cr.
Beg. Équilibre 76,000 Beg. Équilibre 0 Beg. Équilibre 50,000
Mars 01 55,000 16 mars 70,000 Mars 01 55,000
Mars 01 35,000 26 mars 35,000 Solde final 105,000
Mars 01 200 Solde final 35,000
Mars 01 3,000 Conservé
Mars 02 75,000 Note à payer Dr. Bénéfice Cr.
22 mars 30,000 Dr. Big Bank Cr. Beg. Équilibre 143,425
26 mars 35,000 Beg. Équilibre 75,000 31 mars 255,000
Solde final 102,800 31 mars 107,600
Solde final 75,000 Solde final 290,825
Argent liquide
Dr. Little Bank Cr. Note à payer
Beg. Équilibre 14,000 Dr. Little Bank Cr. Les comptes de recettes et de
10 mars 65,000 Beg. Équilibre 35,000 dépenses
15 mars 26,000 Mars 01 35,000 sont à la page suivante
20 mars 15,000 Solde final 0
30 mars 25,000
Solde final 43,000
Intérêts à payer
Comptes Dr. Big Bank Cr.
Dr. à recevoir Cr. Beg. Équilibre 375
Beg. Équilibre 145,000 31 mars 600
Mars 02 75,000 Solde final 975
17 mars 120,000
20 mars 55,000 Intérêts à payer
Solde final 245,000 Dr. Little Bank Cr.
Beg. Équilibre 200
1er mars 200
Inventaire Dr. Solde final 0
Beg. Équilibre 24,000
10 mars 12,000
16 mars 70,000
17 mars 27,000
20 mars 14,000
22 mars 30,000
Solde final 71,000

Équipement Dr.
Beg. Équilibre 45,000

Solde final 45,000

Problème 6-1 Solution (suite)
Problème 6-1 Solution (suite)
Actifs = Passif + Capitaux propres
Les comptes d'actifs sont sur Actions ordinaires et bénéfices non
sont sur la page précédente la page distribués
Les comptes de passif Les comptes se trouvent sur la page
précédente

Vente
Dr. Revenu Cr.
Beg. Équilibre 0
10 mars 65,000
17 mars 120,000
20 mars 70,000
Solde final 255,000
31 mars 255,000
Après le bal de 0
clôture

Coût des marchandises

Dr. Vendu Cr.
Beg. Équilibre 0
10 mars 12,000
17 mars 27,000
20 mars 14,000
Solde final 53,000
31 mars 53,000
Après le bal de 0
clôture

Loyer
Dr. Dépenses Cr.
Beg. Équilibre 0
Mars 01 3,000
Solde final 3,000
31 mars 3,000
Après le bal de 0
clôture

Salaires
Dr. Dépenses Cr.
Beg. Équilibre 0
15 mars 26,000
30 mars 25,000
Solde final 51,000
31 mars 51,000
Après le bal de 0
clôture

Intérêt
Dr. Dépenses Cr.
Beg. Équilibre 0
31 mars 600
Solde final 600
31 mars 600
Problème 6-1 Solution (suite)
Après le bal de 0
clôture
Problème 6-1 Solution (suite)

Balance de vérification avant clôture

Nom du compte Débit Crédit

Espèces - Big Bank 102,800
Espèces - Petite Banque 43,000
Comptes débiteurs 245,000
Inventaire 71,000
Equipement 45,000
Comptes à payer 35,000
Note à payer - Big Bank 75,000
Note à payer - Little Bank 0
Intérêts à payer - Big Bank 975
Intérêts à payer - Petite Banque 0
Actions ordinaires 105,000
Bénéfices non distribués 143,425
Chiffre d'affaires 255,000
Coût des marchandises 53,000
vendues
Charges locatives 3,000
Salaires Charges 51,000
Charges d'intérêts 600

Total 614,400 614,400

Problème 6-1 Solution (suite)

OverPriced Jeans, Inc. Compte de

résultat pour la période du 1er au 31
mars 2011

Chiffre d'affaires $255,000

Coût des marchandises (53,000)
vendues
Marge brute 202,000
Dépenses :
Charges locatives (3,000)
Salaires Charges (51,000)
Charges d'intérêts (600)
Dépenses (54,600)
totales
Revenu net $147,400
 Problème 6-1 Solution (suite)

Calcul de
Bénéfices non distribués au
31 mars pour le bilan

Bénéfices non distribués

1er mars Début. Équilibre 143,425
Plus le revenu net de
147,400
mars

Bénéfices non distribués

du 31 mars pour Bal Sht
290,825
 Problème 6-1 Solution (suite)

OverPriced Jeans, Inc. Bilan au 31 mars 2011

Actifs :
Espèces - Big Bank $102,800
Espèces - Petite Banque 43,000
Comptes débiteurs 245,000
Inventaire 71,000
Equipement 45,000
Total des actifs $506,800

Passif :
Comptes à payer $35,000
Note à payer - Big Bank 75,000
Note à payer - Little Bank 0
Intérêts à payer - Big Bank 975
Intérêts à payer - Petite Banque 0
Total du passif 110,975
Fonds propres :
Actions ordinaires 105,000
Bénéfices non distribués 290,825
Total des capitaux propres 395,825
Total du passif et des
capitaux propres $506,800
Problème 6-1 Solution (suite)

Balance de vérification post-clôture

Nom du compte Débit Crédit

Espèces - Big Bank 102,800
Espèces - Petite Banque 43,000
Comptes débiteurs 245,000
Inventaire 71,000
Equipement 45,000
Comptes à payer 35,000
Note à payer - Big Bank 75,000
Note à payer - Little Bank 0
Intérêts à payer - Big Bank 975
Intérêts à payer - Petite Banque 0
Actions ordinaires 105,000
Bénéfices non distribués 290,825
Chiffre d'affaires 0
Coût des marchandises 0
vendues
Charges locatives 0
Salaires Charges 0
Charges d'intérêts 0

Total 506,800 506,800