1er Env Procedimiento T

3
LAS DOS GRANDES AREAS DEL DERECHO

TRIBUTARIO
Derecho material, que se refiere al origen y
establecimiento de la obligación tributaria entre
el Estado y los contribuyentes; y
Derecho formal, que se refiere a la manera
de aplicar la obligación en cada caso
particular y administrar los tributos
(Procedimiento Tributario)
LUIS ALBERTO PEDRAZA A

4
CONCEPTO DE PROCEDIMIENTO
TRIBUTARIO
El Procedimiento Tributario está conformado
por las normas que establecen los actos de
administración, requisitos y términos que debe
cumplir tanto la administración tributaria como
los contribuyentes, para la correcta
determinación de las obligaciones tributarias, la
discusión de sus actos y actuaciones, y la
imposición de las sanciones.
5 CONCEPTO DE PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
Función tributaria es la actuación que
corresponde adelantar a la
administración pública con la finalidad
de la recaudación de los tributos.
(Constitución Política, art. 189, No.
20)
6
CONCEPTO DE PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
Gestión tributaria es cada una de las
actividades de administración
particularmente consideradas, necesarias
para la debida recaudación, fiscalización,
liquidación, sanción, discusión,
recaudación, cobro, devolución y
compensación de los tributos.
(D.L. 4048/08, art. 1, inc.
3)
6
CONCEPTO DE PROCEDIMIENTO
7
TRIBUTARIO
El Libro V del Estatuto Tributario
Nacional trata:
1. Del “procedimiento tributario”
2. De la “Administración Tributaria”
3. Y del “régimen Sancionatorio”
8
FINALIDAD DEL PROCEDIMIENTO
TRIBUTARIO
• Lograr oportuna y eficazmente el cumplimiento
• de las obligaciones sustanciales
• Propiciar una relación Estado-Contribuyente
promoviendo el cumplimiento voluntario de
la obligación tributaria
• Sancionar el comportamiento abusivo del
• derecho
9 SUJETOS DEL PROCEDIMIENTO
TRIBUTARIO
1. LA DIAN.- La Dirección de Impuestos

y Aduanas Nacionales, entidad adscrita al
Ministerio de Hacienda y Crédito Público,
creada mediante Decreto 2117 de 1992,
cuando el 1º de junio del año 1993 se fusionó la
Dirección de Impuestos Nacionales (DIN) con la
Dirección de Aduanas Nacionales (DAN).
Mediante el Decreto 1071 de 1999 se da una
nueva reestructuración y se organiza la UAE
(Unidad Administrativa Especial) y nace como la DIAN
SUJETOS DEL PROCEDIMIENTO
1
0 TRIBUTARIO
• LA DIAN
•La Administración Tributaria Nacional está en
cabeza de la DIAN. Su estructura orgánica
vigente la establece los Decretos 4048 de 2008,
2360 de 2009 y 1321 de 2011.
1
1
TRIBUTARIO
Naturaleza jurídica de la DIAN
La DIAN es una “Unidad Administrativa Especial” del
orden nacional.
De carácter eminentemente técnico y especializado,
con personería jurídica, autonomía administrativa y
presupuestal y con patrimonio propio, adscrita al
Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
(D.E. 4048/08, art. 2; L. 489/98, art. 67)
1
2 TRIBUTARIO
• Jurisdicción de la DIAN.
• La DIAN tiene jurisdicción en todo el territorio
• nacional.
(D.L. 4048/08, art. 3, No.

4)
1
3 TRIBUTARIO
• Niveles administrativos de la Dian
•  Nivel central (Dirección general sede Bogotá).
•  Nivel local (Direcciones seccionales en
las capitales de departamento).
• Nivel delegado (direcciones seccionales, como
Inírida, Mitú, Puerto Carreño, San Jose del
Guaviare, Puerto Asís, Tumaco y Aduanas de
Pamplona).
(D.L. 4048/08, art.
4)
SUJETOS DEL
1 PROCEDIMIENTO
4
TRIBUTARIO
• Le compete el manejo de los siguientes impuestos:
1. El Impuesto de renta y Complementarios
2. El Impuesto al Patrimonio y el Impuesto a la Riqueza y su
complementario de normalización tributaria
3. El Impuestos a las ventas “IVA”
4. El Impuesto Nacional al Consumo
5. El Impuesto de Timbre Nacional
6. El Gravamen a los Movimientos Financieros (4xmil)
7. Y los demás impuestos del orden nacional cuya competencia no
esté asignada a otra entidad.
JOSE H. ARAQUE CARDENAS Docente

Usco
1
5 TRIBUTARIO
Le compete también el manejo de:
10.Los Aranceles
11.La administración y control aduanero, incluyendo la
aprehensión, decomiso o declaración de abandono de las
mercancías, su administración y disposición.
12.Y el control y vigilancia sobre el cumplimiento del
régimen cambiario en materia de comercio exterior.
SUJETOS DEL
PROCEDIMIENTO
1
6 TRIBUTARIO
Competencia funcional de la Dian
(Artículos 560 y 561 E. T.)
COMPETENCIA PARA EL EJERCICIO DE

SUS
FUNCIONES.- Son competentes para el
ejercicio de sus funciones, los funcionarios
del nivel ejecutivo y sus
delegados del mismo nivel o profesional,
de las respectivas dependencias, de
acuerdo con su estructura orgánica y
ORGANIGRAMA DE LA DIAN DE
NEIVA
Despacho Comité
Director Seccional
de Gestión
Seccional Tributaria
GTI GTI
Gestión Normalización
de Saldos
Jurídica
División de División de División División

División de de
Gestión de Gestión de de
Gestión Gestión
Asistencia Fiscalizació Gestión de
Administrativa de
al Cliente n
y Financiera Recaudo y
Liquidació
n
GTI Control a GTI
Cobranzas
Punto de Gestión
Contacto de Obligaciones de
Pitalito Formales Cobranzas
GTI
Auditoria
Tributaria I
1
8 TRIBUTARIO
Competencia funcional Especial (artículos 560 y

561 E. T.)
Reglas para la competencia en el

fallo del
Recurso de Reconsideración :
1
9 TRIBUTARIO
• Reglas para la competencia en el fallo del Recurso
de Reconsideración. Art. 560 :
• Proferir el fallo le compete:
1. A la Dian de la localidad que profirió el acto
administrativo cuando la cuantía del acto
objeto del recurso sea inferior a 2000 UVT.
2. A la Dian de la capital cuando la cuantía se igual
o superior a 2000 UVT pero inferior a 20.000
UVT
3. A la Dian del nivel central (Bogotá) cuando
la cuantía sea igual o superior a 20.000
2
0 TRIBUTARIO
COMPETENCIA FUNCIONAL DE LA DIAN
LA ADMINISTRACION DE LOS
GRANDES CONTRIBUYENTES (Art. 562 E.T.)
Para la correcta administración, recaudo y control de los
impuestos nacionales, el Director de la DIAN mediante
resolución, establecerá los contribuyentes, responsables o
agentes retenedores que deban ser calificados como Grandes
Contribuyentes de acuerdo con su volumen de operaciones,
ingresos, patrimonio, importancia en el recaudo y actividad
económica definida para el control por el comité de programas
de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
2
1
TRIBUTARIO
COMPETENCIA FUNCIONAL DE LA DIAN
LA NOTIFICACION DE LAS ACTUACIONES
Uno de los elementos esenciales del debido proceso es el principio de
publicidad. Los artículos 209 y 228 de la C.P., lo reconocen también como uno
de los fundamentos de la función administrativa. La jurisprudencia ha
considerado que este principio no es una mera formalidad, ya que consiste en
dar a conocer, a través de publicaciones, comunicaciones o notificaciones, las
actuaciones judiciales y administrativas a toda la comunidad, como garantía de
transparencia y participación ciudadana, así como a las partes y terceros
interesados en un determinado proceso para garantizar sus derechos de
contradicción y defensa, a excepción de los casos en los cuales la ley lo prohíba
por tratarse de actos sometidos a reserva legal.
Precisamente, una de las formas en las que se concreta el principio de
publicidad es a través de las notificaciones, actos de comunicación procesal
que garantizan el “derecho a ser informado de las actuaciones judiciales o
administrativas que conduzcan a la creación, modificación o extinción de una
situación jurídica o a la imposición de una sanción”.
2
2 TRIBUTARIO
Competencia funcional de la Dian
(artículos 563 y S.S. ET): Indagar:
1. Cual es la Dirección para notificar las actuaciones de
la Dian
2. Cual es la dirección que debe informar el obligado a
la Dian
3. En que consiste la Dirección procesal
4. Formas de notificación de las actuaciones por parte
de la Dian
5. Que sucede cuando se notifica la actuación a una
dirección errada
6. Cual es el procedimiento a seguir cuando las
actuaciones son

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LAS DOS GRANDES AREAS DEL DERECHO

LUIS ALBERTO PEDRAZA A

1. LA DIAN.- La Dirección de Impuestos

(D.L. 4048/08, art. 3, No.

JOSE H. ARAQUE CARDENAS Docente

COMPETENCIA PARA EL EJERCICIO DE

División de División de División División

Competencia funcional Especial (artículos 560 y

Reglas para la competencia en el

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