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    Analisis Vertical

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    Victor Sosa
    El documento presenta un análisis vertical de los estados financieros de la empresa Alicorp S.A.A. para el año 2014. El análisis muestra que los activos corrientes representan el 27.51% de los activos totales, mientras que los activos no corrientes representan el 72.21%. En el pasivo, el corriente representa el 30.48% y el no corriente el 30.07%. El patrimonio representa el 39.45% de los pasivos y patrimonio totales. El análisis también muestra que el costo de vent

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    de 13

    ANALISIS VERTICAL

    DEFINICIO
    NY
    OBJETIVO

    METODOS
    DE ANALISIS
    VERTICAL

    El
    anlisis
    vertical
    consiste
    en
    transformar
    en
    porcentajes
    los
    importes de las distintas partidas que
    figuran en un Estado de Situacin
    Financiera (Balance) o en un Estado de
    Resultados, tomando como base de
    comparacin
    una
    magnitud
    significativa
    de
    ambos
    estados
    financieros, con el objetivo de mostrar
    el peso relativo de cada partida y
    facilitar las comparaciones
    PROCEDIMIEN
    TO DE
    PORCENTAJES
    INTEGRALES
    PROCEDIMIEN
    TO DE
    RAZONES
    SIMPLES

    PROCEDIMIENTO DE
    PORCENTAJES INTEGRALES

    ACTIVO

    PASO 1: DIVIDIR CADA PARTIDA


    ENTRE EL TOTAL DE ACTIVOS
    PASO2 : MULTIPLICAR X100

    PASIVO Y
    PATRIMONI
    O

    PASO 1: DIVIDIR CADA PARTIDA


    ENTRE EL TOTAL DE PASIVO Y
    PATRIMONIO
    PASO2 : MULTIPLICAR X100

    ANALISIS VERTICAL DE LA EMPRESA


    ALICORP S.A.A
    ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
    Activos
    ACTIVOS
    Corrientes CORRIENTES
    2014
    AV%
    Efectivo y Equivalentes al
    Efectivo
    Cuentas por Cobrar Comerciales
    (neto)
    Fondo de garanta para
    operaciones con derivados

    16,617.00

    0.31%

    486,745.00

    9.20%

    220,655.00

    4.17%

    Otras Cuentas por Cobrar (neto)


    Cuentas por Cobrar a Entidades
    Relacionadas

    11,491.00

    0.22%

    18,352.00

    0.35%

    Anticipos a proveedores
    saldo a favor por Impuestos a las
    Ganancias

    32,864.00

    0.62%

    81,674.00

    1.54%

    508,323.00

    9.61%

    61,634.00

    1.17%

    16,651.00

    0.31%

    Inventarios
    Instrumentos financieros
    derivados
    Gastos pagados por anticipado

    1,455,006.00 27.51%

    ( 16,617 /5,289,635 ) X
    100
    ( 486,745 /5,289,635) X
    100
    ( 220,655 /5,289,635) X
    101
    ( 11,491 /5,289,635) X
    100
    ( 18,352 /5,289,635) X
    100
    ( 32,864 /5,289,635) X
    100
    ( 81,674 /5,289,635) X
    100
    ( 508,323 /5,289,635) X
    100
    ( 61,634 /5,289,635) X
    100
    ( 16,651 /5,289,635) X
    100
    (1,455,006 /5,289,635) X
    100

    ACTIVOS NO CORRIENTES
    Activos No Corrientes

    2014

    Inversiones disponibles para la


    venta
    342.00
    Inversiones Mantenidas al
    vencimiento
    1,077.00
    Instrumentos financieros
    derivados
    76,547.00
    Inversiones en subsidiarias,
    negocios conjuntos y asociadas 2,234,232.00
    Propiedades, Planta y Equipo
    (neto)
    1,238,538.00
    Activos intangibles distintos de
    la plusvala
    114,201.00
    Plusvala
    154,739.00

    AV%

    0.01%

    342

    /5,289,635) X 100

    0.02%

    1,077 /5,289,635) X 100

    1.45%

    76,547 /5,289,635) X 100

    42.24%

    (2,234,232 /5,289,635) X 100

    23.41%

    (1,238,538 /5,289,635) X 100

    2.16%
    2.93%

    ( 114,201 /5,289,635) X 100


    ( 154,739 /5,289,635) X 100

    Total Activos No Corrientes

    3,819,676.0
    0
    72.21%

    (3,819,676 /5,289,635) X
    100

    TOTAL DE ACTIVOS

    5,289,635.0 100.00 (5,289,635 /5,289,635) X


    0
    %
    100

    PASIVO
    CORRIENTE
    CORRIENTE
    PASIVO

    2014

    NO

    AV%

    Pasivos Corrientes

    Obligaciones Financieras y Otros


    Pasivos Financieros
    577,097.00 10.91% ( 577,097 /5,289,635) x 100
    Cuentas por Pagar Comerciales
    725,496.00 13.72% (725,496 /5,289,635) x 100
    Otras Cuentas por Pagar
    73,918.00
    1.40% ( 73,918 /5,289,635) x 100
    Cuentas por Pagar a Entidades
    Relacionadas
    9,762.00
    0.18%
    ( 9,762 /5,289,635) x 100
    Beneficios a los Empleados
    34,431.00
    0.65% ( 34,431 /5,289,635) x 100
    Provisiones
    6,045.00
    0.11% ( 6,045 /5,289,635) x 100
    Instrumentos Financieros derivados 185,342.00 3.50% ( 185,342 /5,289,635) x 100
    ( 1,612,091 /5,289,635) x
    Total Pasivos Corrientes
    1,612,091.00 30.48%
    100
    Pasivos No Corrientes
    Obligaciones Financieras y Otros
    Pasivos Financieros
    Otras Cuentas por Pagar
    Beneficios a los Empleados
    Pasivos por impuesto a las
    ganancias diferido
    Total Pasivos No Corrientes

    Total Pasivos

    1,499,832.00 28.35% (1,499,832 /5,289,635) x 100


    6,519.00
    0.12% ( 6,519 /5,289,635) x 100
    4,082.00
    0.08% (
    4,082 /5,289,635) x 100
    80,246.00
    1.52% ( 80,246 /5,289,635) x 100
    1,590,679.00 30.07% (1,590,679 /5,289,635) x 100

    3,202,770. 60.55 (3,202 770 /5,289,635) x


    00
    %
    100

    PATRIMONIO
    Patrimonio

    2014

    AV%

    Capital Social Emitido

    847,192.00

    16.02%

    ( 847,192 /5,289,635) x 100

    Acciones de Inversin

    7,388.00

    0.14%

    169,438.00

    3.20%

    ( 169,438 /5,289,635) x 100

    61,607.00

    1.16%

    Resultados Acumulados

    1,001,240.00

    18.93%

    (1,001,240 /5,289,635) x 100

    Total Patrimonio

    2,086,865.00

    39.45%

    (2,086,865 /5,289,635) x 100

    100.00
    5,289,635.00
    %

    (5,289,635 /5,289,635) x
    100

    Reserva Legal
    Otras Reservas de
    Patrimonio

    TOTAL PASIVO Y
    PATRIMONIO

    7,388 /5,289,635) x 100

    61,607 /5,289,635) x 100

    INTERPRETACIN
    Activos
    1. El total de activos representa el 100%
    2. Los activos corrientes representan el 27.79 %, mientras que los activos
    no corrientes representan el 72.21% del total de activos.
    3. El efectivo y equivalente de efectivo de la empresa representa el 0.31 %
    del total de activos lo que significa que la empresa no cuenta con
    liquidez suficiente para cubrir sus obligaciones en el corto plazo.
    4. Las cuentas por cobrar comerciales neto representan el 9.21% del total
    de activos para el ao 2014 lo cual significa que la empresa tiene por
    cobrar a sus clientes un porcentaje menor a 10% por las ventas
    realizadas al crdito.
    5. Los inventarios de la empresa ALICORP representan el 9.61%, esto
    significa que la empresa necesita revisar sus almacenes puesto que se
    ha quedado con muy pocas existencias, que quiz no le alcancen para
    cubrir los pedidos que hagan los clientes.

    6. En los activos no corrientes las inversiones en subsidiarias y asociadas


    representan el 42.24% lo que significa que la empresa ha invertido
    comprando acciones en diversas compaas tal es el caso por ejemplo de
    Global Alimentos S.A.C. y Molino Saracolca S.A.C.
    7. El activo fijo (propiedad, planta y equipo neto) estn representados por el
    23.41%, lo cual es razonable puesto que por ser una empresa que se
    dedica a la produccin de consumo masivo y nutricin animal, esta debe
    de contar con una amplia gama de muebles y equipos para poder realizar
    sus operaciones de la mejor manera, adems este porcentaje tambin
    nos indica que sus activos avalan a la entidad en caso de que requiera
    realizar prstamos.
    . Pasivos y patrimonio
    1. El pasivo corriente representa el 30.48% mientras que el pasivo no
    corriente representa el 30.07%, esto es lo que la empresa adeuda para
    poder realizar sus actividades.

    2. Dentro del pasivo corriente las obligaciones financieras y otros pasivos


    financieros corrientes representan el 10.91% mientras que en el
    pasivo no corriente las obligaciones financieras y otros pasivos
    financieros representan el 28.35%, esto significa que la empresa ha
    obtenido prestamos bancarios los cuales fueron utilizados
    principalmente para capital de trabajo.
    3. Las cuentas por pagar comerciales representan el 13.72%, que
    significa lo que la empresa adeuda a sus proveedores, los cuales
    pueden ser cumplidos en corto plazo puesto que la empresa la
    mayora de sus compras las realiza al contado
    4. El patrimonio de la empresa esta representado por el 39.45% esto
    significa que la empresa este ao ha utilizado el apalancamiento
    financiero.

    ANALISIS VERTICAL :Estado de


    resultado
    Ventas a terceros
    Ventas a partes Relacionadas
    INGRESO DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
    Costo de Ventas
    Ganancia (Prdida) Bruta
    Gastos de Ventas y Distribucin
    Gastos de Administracin
    Resultado de operaciones con derivados de
    materias primas
    Otros Ingresos y Gastos Netos
    Ganancia (Prdida) por actividades de
    operacin
    Ingresos Financieros
    Gastos Financieros
    Diferencias de Cambio neto
    Participacion en los resultados netos de las
    subsidiarias y asociadas
    Utilidad antes de Impuesto a las Ganancias
    Gasto por Impuesto a las Ganancias
    Ganancia (Prdida) Neta de Operaciones
    Continuadas
    Ganancia (prdida) procedente de operaciones
    discontinuadas, neta del impuesto a las
    ganancias

    Ganancia (Prdida) Neta del


    Ejercicio

    2014
    3,621,452.00
    305,097.00
    3,926,549.00
    2,884,767.00
    1,041,782.00
    -524,385.00
    -207,552.00

    AV%
    92.23%
    7.77%
    100.00%

    (3,621,452 /3,926,549) X 100


    ( 305,097 /3,926,549) X 100
    (3,926,549 /3,926,549) X 100

    -73.47%
    26.53%
    -13.35%
    -5.29%

    (2,884,767 /3,926,549) X 100


    (1,041,782 /3,926,549) X 100
    ( 524,385 /3,926,549) X 100
    ( -207,552 /3,926,549) X 100

    -171,928.00
    3,809.00

    -4.38%
    0.10%

    ( -171,928 /3,926,549) X 100


    (
    3,809 /3,926,549) X 100

    141,726.00
    4,423.00
    -120,513.00
    -57,603.00

    3.61%
    0.11%
    -3.07%
    -1.47%

    ( 141,726 /3,926,549) X 100


    (
    4,423 /3,926,549) X 100
    ( -120,513 /3,926,549) X 100
    ( -57,603 /3,926,549) X 100

    60,244.00
    28,277.00
    -17,524.00

    1.53%
    0.72%
    -0.45%

    (
    (
    (

    60,244 /3,926,549) X 100


    28,277 /3,926,549) X 100
    - 17,524 /3,926,549) X 100

    10,753.00

    0.27%

    10,753 /3,926,549) X 100

    -332.00

    -0.01%

    -332 /3,926,549) X 100

    10,421 /3,926,549)
    X 100

    10,421.00

    0.27%

    INTERPRETACION
    1.

    2.

    3.

    Los ingresos de la Empresa Alicorp S.A.A ascienden a


    S/.3,926,549,000.00 nuevos soles, y representan el 100% para
    efectos de realizar el anlisis vertical.
    El costo de ventas que es de S/.2,884,767.00 nuevos soles
    representa el 73.47% del total de ventas obtenidos durante el ao
    2014, el cual nos da a entender que la empresa no est realizando
    un buen manejo en lo que se refiere a sus costos puestos que estos
    superan al 50% de las ventas, lo que traer como consecuencia
    poca utilidad para la empresa
    La ganancia (perdida) bruta asciende a un monto de
    S/.1,041,782.00 nuevos soles que representa el 26.53% que en
    relacin con el monto total de ingresos representa menos de la
    mitad del total de las ventas obtenidas en el ao 2014. Esto lo
    consideramos como un mal manejo de la poltica de ventas de la
    empresa.

    4.

    En relacin con los egresos, estos estn dados por los gastos
    administrativos de la entidad que representan el 5.29 % y por los
    gastos de ventas que representan el 13.35% haciendo un total de
    gastos operativos que representan el 18.64% del total de las ventas;
    mientras que los gastos financieros se encuentran representados por
    el 3.07% del total de los ingresos

    5.

    El resultado del ejercicio econmico contable antes de impuestos y


    participaciones asciende a S/.10,421.00 nuevos soles que
    representan el 0.27% de los ingresos de ventas de dicho anlisis
    podemos concluir que en el ao2014 la entidad ha tenido una ao no
    muy favorable puesto que la utilidad obtenida es muy baja.

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