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    PROGRAMA DE AUDITORIA Caja y Bancos

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    PROGRAMA DE AUDITORIA caja y bancos

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    PROGRAMA DE AUDITORIA Caja y Bancos

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    Práctica y Asociados

    Consultores y Auditores PROGRAMA DE AUDITORIA

    ENTIDAD: CHOCOLATE EXQUISITO, S. A.


    TIPO DE AUDITORIA: Auditoria de Estados Financieros
    AREA: Caja y Bancos
    PERIODO: del 01 de enero al 31 de diciembre 2023

    Hecho Revisado
    No. DESCRIPCIÓN Ref. P/T Fecha Fecha
    por por

    1 DEFINICIÓN:

    Comprende tanto la caja como los


    depósitos bancarios a la vista, ejemplo
    depósitos monetarios, depósitos de
    ahorro, etc.

    OBJETIVOS:

    2  Analizar los riesgos inherentes


    relacionados con el efectivo, entre
    ellos el fraude.

     Analizar el control interno sobre


    las transacciones en efectivo.

     Verificar la existencia del efectivo


    registrado.

     Confirmar la integridad del


    efectivo registrado.

     Determinar si el cliente tiene


    derechos sobre el efectivo
    registrado.

     Determinar si son apropiadas la


    presentación y revelación del
    efectivo.

    3 ALCANCE:

    Evaluar el Control Interno implementado


    en los departamentos responsables del
    registro y control del efectivo, para
    determinar la confiabilidad de la
    información registrada y presentada a
    través de los Estados Financieros.
    Práctica y Asociados
    Consultores y Auditores PROGRAMA DE AUDITORIA

    ENTIDAD: CHOCOLATE EXQUISITO, S. A.


    TIPO DE AUDITORIA: Auditoria de Estados Financieros
    AREA: Caja y Bancos
    PERIODO: del 01 de enero al 31 de diciembre 2023

    Hecho Revisado
    No. DESCRIPCIÓN Ref. P/T Fecha Fecha
    por por

    4 SELECCIÓN DE LA MUESTRA:

     Obtener el reporte de efectivo por


    rubro para establecer la clase y
    cantidad de efectivo propiedad de
    la entidad.

     Determinar el 80% del total de


    efectivo y seleccionar el monto de
    los mismos a examinar.

    5 PROCEDIMIENTOS:

     Evaluar el control interno a través


    de cuestionarios y narrativas en lo
    que respecta a efectivo para
    determinar la confiabilidad de la
    información de la información y
    determinar posibles áreas críticas.

     Realizar arqueos para verificar su


    existencia y propiedad a favor de
    la entidad.

     Preparar cedula analítica de


    Efectivo que contenga la fuente
    de estos.

     Confirmación directa con los


    Bancos sobre saldos,
    restricciones, firmas autorizadas,
    y otras características de las
    cuentas bancarias.

     Mantener el control sobre las


    confirmaciones enviándolas y
    recibiéndolas directamente de los
    bancos.
    Práctica y Asociados
    Consultores y Auditores PROGRAMA DE AUDITORIA

    ENTIDAD: CHOCOLATE EXQUISITO, S. A.


    TIPO DE AUDITORIA: Auditoria de Estados Financieros
    AREA: Caja y Bancos
    PERIODO: del 01 de enero al 31 de diciembre 2023

    Hecho Revisado
    No. DESCRIPCIÓN Ref. P/T Fecha Fecha
    por por

     Revisar las conciliaciones


    verificando que las partidas
    incluidas en las mismas hayan
    sido registradas en los meses
    posteriores o en su caso
    realizando los ajustes
    correspondientes.

     Revisar las transacciones


    examinando la documentación
    que ampara las entradas y salidas
    de efectivo.

     Realizar el corte de movimientos


    para cerciorarse de que las
    operaciones efectuadas sean
    registradas oportunamente.

     Comprobación de que los


    traspasos de fondos entre las
    cuentas bancarias de la misma
    empresa se registran
    oportunamente.

     Realizar arqueo de formas para


    determinar la documentación que
    esta pendiente de uso y
    corroborar su respectivo
    correlativo tanto de facturas,
    cheques, vales, cotizaciones, etc.,

     Cerciorarse de que exista una


    presentación y revelación
    adecuada en los Estados
    Financieros.
    Práctica y Asociados
    Consultores y Auditores PROGRAMA DE AUDITORIA

    ENTIDAD: CHOCOLATE EXQUISITO, S. A.


    TIPO DE AUDITORIA: Auditoria de Estados Financieros
    AREA: Caja y Bancos
    PERIODO: del 01 de enero al 31 de diciembre 2023

    Hecho Revisado
    No. DESCRIPCIÓN Ref. P/T Fecha Fecha
    por por

     Elabore los hallazgos de las


    principales deficiencias
    determinadas tanto de control
    interno como de cumplimiento y
    monetarias.

     Concluya sobre los


    procedimientos de auditoria
    aplicados.

    Aplique cualquier otro procedimiento que


    se considere necesario.

    Hecho por: __________________ Revisado por: _____________________

    Fecha: __________________ Fecha: _____________________

    Firma: __________________ Firma: ______________________

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