1 ACTIVO

1.1 ACTIVO CIRCULANTE

1.1.1 Efectivo y Equivalentes
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.1.9 Otros Efectivos y Equivalentes
revisar los registros. revisar todas las transacciones de los diferentes registros contables que se están generando,
alidar todos los ingresos que entraron por concepto de ventas u otros y los soportes de cada uno de estos.
validar todos los gastos que realizó la organización, ya sea por concepto de compras u otros, y poder dar garantía
confirmaciones a los bancos donde la organización realiza los extractos bancarios
pruebas a las conciliaciones bancarias
arqueos no solo a la caja menor, sino también a la caja general de la organización.
1.1.2 Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes
1.1.2.1 inversiones Financieras de Corto Plazo
Verificar la autorización y propiedad por medio de la técnica de indagación que las inversiones realizadas hayan sid
Obtener comprobación por escrito de las entidades involucradas en las respectivas inversiones realizadas.
Realizar una revisión analítica de los Estados Financieros para confirmar que la totalidad de las inversiones están c
Verificar si la base de evaluación se aplica consistentemente, de acuerdo con la política aprobada por el consejo d
A través de la técnica de reprocesamiento de transacciones verificar que están registradas correctamente.
Ratificar la aseveración básica de evaluación a través de la técnica de recomputo.
Evaluar el corte de documentos para determinar si las inversiones están valuadas correctamente.
Comprobar que todos los movimientos en materia de inversiones estén reflejados en los Estados Financieros.
Verificar que los intereses, dividendos y demás a que hayan dado lugar las inversiones se registren de forma clara
Si alguna de las inversiones ha sido vendida, verificar que el precio de dicha transacción haya sido autorizado por
1.1.2.2 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
Verificar físicamente junto con la persona responsable de las cuentas por cobrar los documentos que respalden los
Comprobar físicamente la existencia de títulos, cheques, letras y documentos por cobrar e investigar cualquier irreg
Comprobar físicamente la existencia de títulos en empresas relacionadas.
Comparar el resultado de la comprobación física con el mayor de Inversiones en Empresas Relacionadas.
Verificar con los estados financieros de las empresas relacionadas si el monto de las utilidades a repartir correspon
Verificar que los datos de los deudores sean correctos, nombre, RUT, domicilio particular y laboral, etc.
Comprobar la validez de los documentos, es decir, que los documentos estén legalizados con firma, timbre y estam
Verificar datos de los avales en caso que existieran, nombre, RUT, domicilio, etc.
Verificar que los avales, en caso que existieran, hayan firmado debidamente los documentos.
Verificar el historial de todos los documentos por cobrar, si han sido enviados a notaría, a bancos e instituciones fin
Verificar qué cuentas por cobrar han sido canceladas oportunamente, con atrasos, o si no han sido pagadas o prot
Examinar las autorizaciones para la venta que originó el respectivo documento por cobrar.
Examinar la boleta de venta que originó el documento por cobrar, chequear que correspondan los valores y plazos
Examinar las facturas de clientes, así como otros documentos justificativos de las cuentas por cobrar.
Seleccionar un número de documentos por cobrar de clientes y/o otros deudores y comprobar las entradas de aqu
Analizar esta partida y conciliar su saldo con el mayor de Clientes, Documentos por Cobrar, Deudores Varios y Do
Chequear que existan los registros de deudas para con la empresa de los propios trabajadores de la empresa.
Verificar que exista factura o boleta a los trabajadores que son deudores de la empresa.
Verificar que los montos cobrados por concepto de intereses hayan sido debidamente calculados.
En caso de existir arriendos por cobrar, verificar que exista el contrato de arriendo respectivo y si el monto coincide
En el caso que existan reclamaciones por cobrar a compañías de seguros, verificar las condiciones de la póliza y m
Verificar si existen cuentas por cobrar a proveedores.
Se refiere a los casos en que, después de haber realizado una compra de mercaderías y haberla pagado, tal merc
Verificar las notas de créditos emitidas por el proveedor y ver si coincide con los documentos que respalden la dev
Verificar si existen depósitos en garantía de cumplimientos de contratos, por ejemplo cuando la empresa es contra
Chequear que el monto reembolsado corresponda a la garantía citada en el punto anterior.
Revisar si existen cuentas por cobrar a los accionistas. Se registra en esta cuenta cualquier deuda que los accionis
Verificar si existen anticipos a proveedores. En algunas oportunidades, una empresa se ve en la necesidad de hac
A esta empresa le surge, por lo tanto, un derecho que será cobrado en el momento en que sea recibida la mercade
Chequear que el monto recepcionado a cuenta de anticipos a proveedores corresponda con los documentos que r
1.1.2.3 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo
Estudío General: Apreciación sobre las características generales del Instituto, en referencia a sus estados financie
Análisis: Clasificación y agrupación de las cuentas, de tal manera que constituyan unidades homogéneas y signific
Inspección: Revisión física de los bienes materiales y/o del soporte documental de acuerdo a la normatividad aplica
Confirmación: Obtener la evidencia del soporte documental para constatar el registro de las operaciones.
Investigación: Revisar la de información, datos y comentarios de los funcionarios involucrados en los procesos u op
Declaraciones y Certificaciones: Manifestación por escrito con la firma de los interesados, del resultado de las inve
Observación: Presencia física de cómo se realizan ciertas operaciones o hechos.
Cálculo: Análisis y validación de cifras y montos correspondientes a las partidas contables.
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
1.1.2.6 Préstamos Otorgados a Corto Plazo
1.1.3 Derechos a Recibir Bienes o Servicios
1.1.3.1 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Biene
1.1.3.2 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Biene
1.1.3.4 Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Cor
Cerciorarse que las cuentas individuales seleccionadas, incluyendo las cuentas a cargo de las personas servidoras
documentación
Examinar cobrosque soporta layoperación
posteriores, y laconfirmar
en su caso, legitimidad
porde la misma,
escrito y quecon
los saldos su clasificación,
los deudoresregistro, valuación,
de las cuentas pr
individ
integridad de los saldos revelados en las notas a los estados financieros por la entidad fiscalizada; y verificar las ge
comprobación realizadas.

1.1.4 Inventarios
1.1.4.2 Inventario de Mercancías Terminadas
Constatar que la documentació n que soporta la adquisició n cumpla con requisitos fiscales de conformidad con el CFF y l
Verificar que el levantamiento del inventario físico de las existencias conque cuenta el ente público, como materiale
se realizó por lo menos
1.1.5 una vez al año, preferentemente al cierre delejercicio, conforme a lo establecido en las “Re
Almacenes
1.1.5.1 Almacén de Materiales y Suministros de Consum
Revisión y análisis del reconocimiento contable de los diferentes hechos económicos de competencia del almacén
posterior, bajas, disposición final)
Revisión y análisis del reconocimiento contable de los diferentes hechos económicos de competencia del almacén
posterior, bajas, disposición final)
conteo fisico de los vienes

1.2 ACTIVO NO CIRCULANTE

1.2.1 Inversiones Financieras a Largo Plazo
1.2.1.1 Inversiones a Largo Plazo
Verificar la autorización y propiedad por medio de la técnica de indagación que las inversiones realizadas hayan sid
Obtener comprobación por escrito de las entidades involucradas en las respectivas inversiones realizadas.
Realizar una revisión analítica de los Estados Financieros para confirmar que la totalidad de las inversiones están c
Verificar si la base de evaluación se aplica consistentemente, de acuerdo con la política aprobada por el consejo d
A través de la técnica de reprocesamiento de transacciones verificar que están registradas correctamente.
Ratificar la aseveración básica de evaluación a través de la técnica de recomputo.
Evaluar el corte de documentos para determinar si las inversiones están valuadas correctamente.
Comprobar que todos los movimientos en materia de inversiones estén reflejados en los Estados Financieros.
Verificar que los intereses, dividendos y demás a que hayan dado lugar las inversiones se registren de forma clara
Si alguna de las inversiones ha sido vendida, verificar que el precio de dicha transacción haya sido autorizado por
1.2.2 Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo
1.2.2.1 Documentos por Cobrar a Largo Plazo
1.2.2.2 Deudores Diversos a Largo Plazo
Cerciorarse que las cuentas individuales seleccionadas, incluyendo las cuentas a cargo de las personas servidoras
documentación
Examinar cobrosque soporta layoperación
posteriores, y laconfirmar
en su caso, legitimidad
porde la misma,
escrito y quecon
los saldos su clasificación,
los deudoresregistro, valuación,
de las cuentas pr
individ
integridad de los saldos
1.2.3 revelados
Bienes en las
Inmuebles, notas a los estados
Infraestructura financierosen
y Construcciones porProceso
la entidad fiscalizada; y verificar las ge
1.2.3.1 Terrenos
1.2.3.3 Edificios no Habitacionales
1.2.3.6 Construcciones en Proceso en Bienes Propios
1.2.4 Bienes Muebles
1.2.4.1 Mobiliario y Equipo de Administración
1.2.4.4 Vehículos y Equipo de Transporte
1.2.4.6 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas
Solicitar relación de bienes muebles adquiridos con recursos presupuestales
durante
Verificarel ejercicio
que, revisado.
en función o en
de los su caso,
rangos mediantepara
establecidos los auxiliares contables
las operaciones de la
de adquisiciones, arrendamientos y pres
lo establecido en las disposiciones legales aplicables respecto al procedimiento de
Constatar que la documentación que soporta la adquisición del bien mueble cumpla con requisitosadjudicación, yafiscales,
sea de contrata
de con
establecidos en http://omawww.sat.gob.mx/factura/Paginas/solicita_requisitos.htm,
En el caso de operaciones relevantes, verificar que el proveedor no se así como la validación ante el S
encuentre
Solicitar el inhabilitado por autoridad
padrón de bienes mueblescompetente en el Directorio
al final del ejercicio sujeto aderevisión
y
Elcotejar
reporteque los valores
o padrón mostrados
emitido coincidan
del sistema con muebles,
de bienes los registros contables
debe contener
como mínimo: código de identificación del bien-número de inventario,
Verificar el cálculo correcto y la debida aplicación de la depreciación de sus
activos y revaluación en caso
1.2.5 Activos de aplicar, de conformidad con la
Intangibles
1.2.5.1 Software
 1.2.6 Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes
1.2.6.1 Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles
1.2.6.3 Depreciación Acumulada de Bienes Muebles
1.2.6.5 Amortización Acumulada de Activos Intangibles
2 PASIVO
2.1 PASIVO CIRCULANTE
2.1.1 Cuentas por Pagar a Corto Plazo
2.1.1.1 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo
2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo
2.2 PASIVO NO CIRCULANTE
2.2.1 Cuentas por Pagar a Largo Plazo
2.2.1.1 Proveedores por Pagar a Largo Plazo
De la relación de auxiliares que conforman el saldo de las cuentas por pagar, seleccionar una muestra considerand
la importancia de los mismos, con respecto al saldo total de la cuenta. Incluir en la muestra las provisiones de fin d
Solicitar las pólizas de las cuentas seleccionadas y cerciorarse que poseen la documentación que soporta las oblig
Entidad Fiscalizada, apegándose a las reglas emitidas por el CONAC. Adicionalmente, confirmar por escrito los sa
obligaciones de pago registradas contablemente, correspondientes a las cuentas más relevantes de la muestra. Lle
confirmaciones enviadas y recibidas, así como el cruce con el pasivo y erogación correspondiente.
Examinar pagos posteriores para cerciorarse de que se hayan efectuado los pagos correspondientes al beneficiari
cierre del ejercicio.
De la integración del saldo de las Cuentas por Pagar al cierre del ejercicio fiscal, analizar la antigüedad de los sald
ejercicios anteriores al del ejercicio sujeto a revisión, examinar y documentar el origen de los mismos, y en su caso
movimiento.

3 HACIENDA PUBLICA/ PATRIMONIO

3.1 HACIENDA PUBLICA/PATRIMONIO CONTRIBUIDO
3.1.2 Donaciones de Capital
3.2 HACIENDA PUBLICA /PATRIMONIO GENERADO
3.2.1 Resultados del Ejercicio (Ahorro/ Desahorro
3.2.2 Resultados de Ejercicios Anteriores
4 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
4.1 INGRESOS DE GESTIÓN
4.1.1 Impuestos
4.1.1.1 Impuestos Sobre los Ingresos
4.1.1.5 Impuestos Sobre Nóminas y Asimilables
4.2 PARTICIPACIONES, APORTACIONES, CONVENIOS, INCENTIVOS DERIVADOS DE LA COLABORACIÓN F
4.2.2.1 Transferencias y Asignaciones
4.3 OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS
4.3.1 Ingresos Financieros
4.3.1.1 Intereses Ganados de Títulos, Valores y demás I
 4.3.1.9 Otros Ingresos Financieros
5 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS
5.1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
5.1.1 Servicios Personales
5.1.1.1 Remuneraciones al Personal de Carácter Perma
5.1.1.4 Seguridad Social
5.1.2 Materiales y Suministros
5.1.2.1 Materiales de Administración, Emisión de Docum
5.1.2.6 Combustibles, Lubricantes y Aditivos
5.1.3 Servicios Generales
5.1.3.3 Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y
5.1.3.7 Servicios de Traslado y Viáticos
5.5 OTROS GASTOS Y PERDIDAS EXTRAORDINARIAS
5.5.1 Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones
5.5.1.3 Depreciación de Bienes Inmuebles
5.5.1.5 Depreciación de Bienes Muebles
5.5.1.7 Amortización de Activos Intangibles

MARCA MODELO AÑO

VW GOL 2013
ncos/Tesorería
ros Efectivos y Equivalentes
registros contables que se están generando, tanto de las cuentas de efectivo como de las cuentas equivalentes al efectivo
s y los soportes de cada uno de estos.
epto de compras u otros, y poder dar garantía de cuáles son los soportes de cada uno de estos.
tos bancarios

organización.

ersiones Financieras de Corto Plazo

ación que las inversiones realizadas hayan sido debidamente autorizadas por el gerente financiero.
as respectivas inversiones realizadas.
mar que la totalidad de las inversiones están contenidas en ellos.
erdo con la política aprobada por el consejo de dirección
que están registradas correctamente.
e recomputo.
tán valuadas correctamente.
én reflejados en los Estados Financieros.
gar las inversiones se registren de forma clara y en concordancia con los PCGA
e dicha transacción haya sido autorizado por la Junta Directiva
entas por Cobrar a Corto Plazo
s por cobrar los documentos que respalden los documentos por cobrar.
umentos por cobrar e investigar cualquier irregularidad.

ersiones en Empresas Relacionadas.

el monto de las utilidades a repartir corresponde a los documentos por cobrar a empresas relacionadas.
T, domicilio particular y laboral, etc.
os estén legalizados con firma, timbre y estampillas, ante Notario.
omicilio, etc.
amente los documentos.
enviados a notaría, a bancos e instituciones financieras (como factoring, por ejemplo).
, con atrasos, o si no han sido pagadas o protestadas.
ocumento por cobrar.
equear que correspondan los valores y plazos y ver si coinciden.
ativos de las cuentas por cobrar.
os deudores y comprobar las entradas de aquellos en los registros contables.
ocumentos por Cobrar, Deudores Varios y Documentos y Cuentas por cobrar a empresas relacionadas.
 e los propios trabajadores de la empresa.
ores de la empresa.
sido debidamente calculados.
o de arriendo respectivo y si el monto coincide con el canon de arriendo.
guros, verificar las condiciones de la póliza y monto asegurado ante un determinado siniestro.

ra de mercaderías y haberla pagado, tal mercancía resultó defectuosa o llegó con algún faltante, y el proveedor atenderá el re
cide con los documentos que respalden la devolución.
tos, por ejemplo cuando la empresa es contratada para realizar cualquier obra o prestar un determinado servicio, y el contrata
a en el punto anterior.
n esta cuenta cualquier deuda que los accionistas hayan contraído con la empresa por conceptos diferentes a lo que todavía d
es, una empresa se ve en la necesidad de hacer un anticipo a cuenta para garantizar el abastecimiento de mercadería o de la p
en el momento en que sea recibida la mercadería o el servicio que ha comprado.
dores corresponda con los documentos que respalden esta situación.
udores Diversos por Cobrar a Corto Plazo
Instituto, en referencia a sus estados financieros, así como de los rubros y partidas importantes.
e constituyan unidades homogéneas y significativas.
ocumental de acuerdo a la normatividad aplicable.
statar el registro de las operaciones.
funcionarios involucrados en los procesos u operaciones.
a de los interesados, del resultado de las investigaciones realizadas con los funcionarios.
es o hechos.
as partidas contables.
gresos por Recuperar a Corto Plazo
éstamos Otorgados a Corto Plazo

ticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo

ticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y Muebles a Corto Plazo
ticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo
as cuentas a cargo de las personas servidoras públicas, cuenten con la
, y quecon
saldos su clasificación,
los deudoresregistro, valuación,
de las cuentas presentación
individuales y revelación
seleccionadas, cumplen
para validarcon
la
eros por la entidad fiscalizada; y verificar las gestiones de recuperación o

entario de Mercancías Terminadas

requisitos fiscales de conformidad con el CFF y la LISR, establecidos enhttp://omawww.sat.gob.mx/factura/Paginas/solicita_requis
conque cuenta el ente público, como materiales, suministros de consumo y bienes,
ejercicio, conforme a lo establecido en las “Reglas Específicas del Registroy
macén de Materiales y Suministros de Consumo
hos económicos de competencia del almacén general (ingresos, traslados, medición
hos económicos de competencia del almacén general (ingresos, traslados, medición

ersiones a Largo Plazo

ación que las inversiones realizadas hayan sido debidamente autorizadas por el gerente financiero.
as respectivas inversiones realizadas.
mar que la totalidad de las inversiones están contenidas en ellos.
erdo con la política aprobada por el consejo de dirección
que están registradas correctamente.
e recomputo.
tán valuadas correctamente.
én reflejados en los Estados Financieros.
gar las inversiones se registren de forma clara y en concordancia con los PCGA
e dicha transacción haya sido autorizado por la Junta Directiva

cumentos por Cobrar a Largo Plazo

udores Diversos a Largo Plazo
as cuentas a cargo de las personas servidoras públicas, cuenten con la
, y quecon
saldos su clasificación,
los deudoresregistro, valuación,
de las cuentas presentación
individuales y revelación
seleccionadas, cumplen
para validarcon
la
eros por la entidad
nes en Proceso fiscalizada; y verificar las gestiones de recuperación o

ificios no Habitacionales
nstrucciones en Proceso en Bienes Propios

biliario y Equipo de Administración

hículos y Equipo de Transporte
quinaria, Otros Equipos y Herramientas
uestales
ontables de la
ones de adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios, se haya sujetado a
cedimiento de adjudicación,
mueble cumpla con requisitos yafiscales,
sea de contratación directa,
de conformidad invitación
con el CFF y larestringida
LISR o
seequisitos.htm, así como la validación ante el SAT, a través de la certificación de los
visión
bles
ntener
,de sus
 da de Bienes
preciación Acumulada de Bienes Inmuebles
preciación Acumulada de Bienes Muebles
mortización Acumulada de Activos Intangibles

rvicios Personales por Pagar a Corto Plazo

oveedores por Pagar a Corto Plazo

oveedores por Pagar a Largo Plazo

or pagar, seleccionar una muestra considerando la cantidad de saldos individuales y
a. Incluir en la muestra las provisiones de fin de año, y efectuar lo siguiente:
oseen la documentación que soporta las obligaciones y deudas contraídas de la
C. Adicionalmente, confirmar por escrito los saldos y movimientos de las
las cuentas más relevantes de la muestra. Llevar el control respectivo de las
y erogación correspondiente.
uado los pagos correspondientes al beneficiario sobre los pasivos registrados al

ercicio fiscal, analizar la antigüedad de los saldos, identificar los provenientes de

umentar el origen de los mismos, y en su caso, solicitar aclaración de la falta de

puestos Sobre los Ingresos

puestos Sobre Nóminas y Asimilables
VOS DERIVADOS DE LA COLABORACIÓN FISCAL, FONDOS DISTINTOS DE APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIG
ansferencias y Asignaciones

ereses Ganados de Títulos, Valores y demás Instrumentos Financieros

ros Ingresos Financieros

muneraciones al Personal de Carácter Permanente

guridad Social

teriales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos Oficiales

mbustibles, Lubricantes y Aditivos

rvicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios

rvicios de Traslado y Viáticos

escencia y Amortizaciones
preciación de Bienes Inmuebles
preciación de Bienes Muebles
mortización de Activos Intangibles

NO DE SERIE
9BWDB05U6DT098131
uivalentes al efectivo
proveedor atenderá el reclamo mediante una nota de crédito.

do servicio, y el contratante exige que se haga un depósito garantizado que el objetivo de tal contrato será cumplido.

entes a lo que todavía deban del capital que suscribieron.

o de mercadería o de la prestación del servicio.
RANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES, Y PENSIONES Y JUBILACIONES
será cumplido.
https://transparencia.asebc.gob.mx/ArchivosTransparencia/CAT_PROC%20SIMPLIFICADOS.pdf
IMPLIFICADOS.pdf