MÓDULO 10. RELACIONES INDIVIDUALES DE TRABAJO.

UNIDAD 2. CONDICIONES Y RELACIONES INDIVIDUALES DE TRABAJO.

SESIÓN 5. DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS TRABAJADORES Y

PATRONES.

NOMBRE DEL ALUMNO: CRESCENCIO TABOADA VALDESPINO.

PROGRAMA ACADÉMICO ELEGIDO: LICENCIATURA EN DERECHO.

DIVISIÓN: DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES.

DIRECCIÓN DE BLOG: HTTPS://CIVULCTV2020.BLOGSPOT.COM/

GRUPO: DE-DERIT-2201-M10-010.

NOMBRE DEL PROFESOR: MAESTRO LUIS ANTONIO LARA VEGA.

LUGAR Y FECHA: TULANCINGO DE BRAVO, HIDALGO; 19 DE FEBRERO DEL

2022.
INTRODUCCION.

Dentro del presente trabajo abordaremos uno de los temas con más
relevancia en cuanto a materia laboral se trate, si bien es cierto las Utilidades son una
de las prestaciones a la que pocos trabajadores pueden acceder a ellas, pues
considero que muchos patrones con la finalidad de evadir el cumplimento de esta
obligación a sus trabajadores, dispone de esa ganancia de otra manera para que los
trabajadores no tengan acceso a ella, maquinando actividades fraudulentas para que
en su momento no reporten al SAT dicha ganancia, en el presente trabajo
desarrollaremos el manual que conforme al SAT se debe seguir el procedimiento para
el reparto de utilidades el cual muchas ocasiones es desconocido por los trabajadores
quienes por ignorancia desconocen todo aquello relacionado a esta prestación.

De igual forma pondremos nuestro conocimiento en práctica y mediante

casos prácticos aprenderemos las bases para poder dar una asesoría integral a todos
aquellos que se acerquen en un futuro y se vean inmiscuidos en liquidar o finiquitar
una relación de trabajo conocimiento que debemos tener dominado para poder
garantizar seguridad jurídica tanto al patrón como al trabajador de cómo hacer el total
de las prestaciones a alas que tiene derecho un trabajador cuando se liquida o se le
entrega finiquito y no incurrir en responsabilidad o dar motivo a la tramitación de un
juicio. Importante conocer cómo es que sé realiza el reparto de utilidades y poder en
su momento como abogados dar una asesoría integral a todos aquellos que se
acerquen a solicitarla y saber hasta donde son los límites y exigencia de los derechos
y obligaciones de un patrón y trabajador ligados a una relación laboral.
ACTIVIDAD 1. METODOLOGÍA EN LA REPARTICIÓN DE UTILIDADES.

PRINCIPIOS GENERALES • La participación de utilidades es un

derecho de los trabajadores que
establece el artículo 123, apartado A, de
la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos. • Todos los
trabajadores que presten a una persona
física o moral un trabajo personal
subordinado, mediante el pago de un
salario, tienen derecho a participar en
las utilidades de las empresas donde
laboran. • Son sujetos obligados a
repartir utilidades las personas físicas y
morales con actividades de producción o
distribución de bienes o servicios, que
siendo o no contribuyentes del impuesto
sobre la renta, tengan trabajadores a su
servicio mediante el pago de un salario.
FUNDAMENTO LEGAL a) Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos, artículo 123,
apartado A, fracción IX, que se refiere a
los principios generales de esta
prestación como un derecho de los
trabajadores. b) Ley Federal del Trabajo,
artículos del 117 al 131, que regulan los
principios constitucionales. c) Ley del
Impuesto sobre la Renta, artículos 9,
párrafos último y penúltimo; 109,
párrafos penúltimo y antepenúltimo, y
111, párrafos octavo y noveno, que
establecen la forma para que los
contribuyentes determinen la renta
gravable, base del reparto de utilidades
a los trabajadores. d) Reglamento de los
artículos 121 y 122 de la Ley Federal del
Trabajo, que establece el procedimiento
para iniciar y resolver el escrito de
objeciones, así como la creación y
funcionamiento de la Comisión
Intersecretarial para la Participación de
los trabajadores en las utilidades de las
empresas. e) Reglamento Interior del
Servicio de Administración Tributaria. 8
Manual laboral y fiscal sobre la
participación de los trabajadores en las
utilidades de las empresas 2019. f)
Resolución de la Sexta Comisión
Nacional para la Participación de los
Trabajadores en las Utilidades de las
Empresas, publicada en el Diario Oficial
de la Federación el 18 de septiembre de
2020, en la que se fija el porcentaje que
deberá repartirse. g) Resolución de la
Secretaría del Trabajo y Previsión
Social, por la que se da cumplimiento a
la fracción VI del artículo 126 de la Ley
Federal del Trabajo, publicada en el
Diario Oficial de la Federación el 19 de
diciembre de 1996, a través de la cual se
exceptúa de la obligación de repartir
utilidades a las empresas cuyo capital y
trabajo generen un ingreso anual
 declarado al impuesto sobre la renta no
superior a trescientos mil pesos.
PORCENTAJE POR APLICAR COMO En el resolutivo primero de la Resolución
PARTICIPACIÓN DE UTILIDADES. del H. Consejo de Representantes de la
Sexta Comisión Nacional para la
Participación de los Trabajadores en las
Utilidades de las Empresas, publicada
en el Diario Oficial de la Federación el
18 de septiembre de 2020, se establece
que los trabajadores participarán en 10%
de las utilidades de las empresas en las
que presten sus servicios, porcentaje
que se aplicará sobre la renta gravable
determinada según lo dispuesto en la
Ley del Impuesto sobre la Renta. Lo
señalado en los contratos de trabajo
(individual, colectivos y ley) que
estipulen como participación de
utilidades una cantidad y plazo
determinado, surten sus efectos siempre
que la cantidad recibida no resulte
inferior a la participación de los
trabajadores de las utilidades de las
empresas determinada conforme al
porcentaje establecido por la Comisión
referida en el párrafo anterior.
PLAZOS ESTABLECIDOS PARA EL El término de los 60 días a que se refiere
PAGO DE UTILIDADES. el artículo 122 de la Ley Federal del
Trabajo comienza a correr a partir del
día siguiente a la fecha en que la
empresa presentó o debió presentar la
 declaración anual del ejercicio ante la
Secretaría de Hacienda y Crédito
Público. El artículo 76, fracción V, de la
Ley del Impuesto sobre la Renta, señala
la obligación de las personas morales de
presentar su declaración del impuesto
sobre la renta dentro de los tres meses
siguientes a la fecha en que termine el
ejercicio (31 de diciembre) y el artículo
150 de la misma ley dispone que las
personas físicas la presentarán en abril
del año siguiente. Los contribuyentes
que tributen en el Régimen de
Incorporación Fiscal pueden efectuar el
pago del reparto de las utilidades a sus
trabajadores a más tardar el 29 de junio
del año de que se trate. El reparto de
utilidades determinado para cada
trabajador no podrá suspenderse, aun
cuando los representantes de los
trabajadores objeten o pretendan objetar
ante la autoridad fiscal competente la
declaración del impuesto sobre la renta.
INTEGRACIÓN, FUNCIONAMIENTO Y En cada empresa deberá integrarse una
FACULTADES DE LA COMISIÓN Comisión Mixta de Reparto de
MIXTA DE PARTICIPACIÓN DE Utilidades, por lo que es un derecho de
UTILIDADES. los trabajadores y una obligación de los
patrones designar a sus respectivos
representantes para su instalación, de
acuerdo con el artículo 132, fracción
XXVIII, de la Ley Federal del Trabajo.
ACTIVIDAD 2. REPARTICIÓN DE UTILIDADES A PARTIR DE UN CASO.

EMPRESA MAQUILADORA PUMA S.A. DE C.V.

UTILIDAD FISCAL GENERADA 2020: $270,000.00 (DOSCIENTOS SETENTA MIL

PESOS 00/100 M.N)

Empleados: 4

Días laborados por empleado:

EMPLEADO NUMERO DIAS LABORADOS

1 365
2 288
3 305
ERIKA ORTIZ 345
TOTAL DE DIAS 1303 DIAS

La PTU es el 10% sobre la utilidad fiscal generada en el año inmediato anterior,

tomando como referencia la información que la empresa informa en la declaración
anual.

El pago del reparto de utilidades deberá de realizarse dentro de los 60 días

posteriores al pago del impuesto sobre la renta anual, cuya fecha límite de
presentación para las personas morales es el 31 de marzo y 30 de abril para
personas físicas. En este entendido el pago de utilidades debe hacerse antes del 31
de mayo en empresas que son personas morales y antes del 30 de Junio para
empresas que tributen como persona física.

PRIMER PAGO

$ 270,000.00 / 2 = $135,000.00

$135,000.00/ 1303 = 103.60

 TRABAJADOR NO. DIAS LAB. FACTOR PTU A REPARTIR
1 365 103.60 37,814.00
2 288 103.60 29,836.80
3 305 103.60 31,598.00
ERIKA ORTIZ 345 103.60 35,742.00

SEGUNDO PAGO.

TRABAJADOR NO. DIAS LAB. SUELDO ANUAL

1 365 $120,000.00
2 288 $180,000.00
3 305 $190,000.00
ERIKA ORTIZ 345 $120,000.00
TOTAL $610,000.00

$270,000.00 / 610,000.00 = 0.44262

TRABAJADOR SUELDO ANUAL FACTOR TOTAL

1 $120,000.00 0.44262 $53,114.40
2 $180,000.00 0.44262 $79,671.60
3 $190,000.00 0.44262 $84,097.80
ERIKA ORTIZ $120,000.00 0.44262 $53,114.40

Por tanto se concluye que Erika Ortiz recibirá de Utilidades la cantidad de:

$35,742.00 DIAS LABORADOS

$53,114.40 SALARIO ANUAL

TOTAL: $ 88,856.40
ACTIVIDAD INTEGRADORA. DERECHOS Y OBLIGACIONES DE
TRABAJADORES Y PATRONES: RESOLUCIÓN DE CASOS.

Erika Ortiz, labora en la empresa maquiladora puma S.A. de C.V., desde enero de
2019, tiene un salario mensual de $10,000.00, con las prestaciones de Ley. En el año
2021, se contangio de Covid y se fue de incapacidad por 20 días. El 15 de febrero de
2022, renunció a su trabajo. De conformidad con lo anterior subsane los elementos
faltantes que considere pertinentes para contestar lo siguiente:

Adicionado a lo anterior se refiere que le fueron pagadas oportunamente sus

vacaciones.

1.- ¿Le corresponde una liquidación o finiquito? Justifique su respuesta de

conformidad con la legislación aplicable.

La relación de trabajo se está terminando por separación voluntaria del

trabajador en ese caso, no se considera ninguna causa atribuible ni al trabajador o al
patrón como lo establece los artículos 47 y 51, por lo que solo deben liquidarse las
partes proporcionales de las prestaciones que hasta ese momento le sean
consideradas y debidas, se trata de un finiquito.

De acuerdo al contenido de los artículos 84 y 89 de la LFT la indemnización

deberá liquidarse con el salario diario integrado.

2.- De conformidad con su respuesta anterior ¿Que conceptos le corresponderían?

¿Cuál es la cantidad que deberá de obtener? Explique los pasos de su cálculo y
fundamente su respuesta de conformidad con la legislación aplicable.

ERIKA ORTIZ.

FECHA DE INGRESO: 15 DE ENERO DEL AÑO 2019.

FECHA DE BAJA: 15 DE FEBRERO DEL AÑO 2022.

SALARIO MENSUAL: $10,000.00 (diez mil pesos 00/100 M.N.) mensuales

SALARIO DIARIO INTEGRADO: Si el salario es de $10,000.00 mensuales esta
cantidad se divide en el factor 30.4 por la cuestión de los meses que se conforman
por 31 días, por lo que corresponde la cantidad de 328.94 (328.94 PESOS 00/100
M.N)

SALARIO: $10,000.00 (DIEZ MIL PESOS 00/100 M.N).

VACACIONES: Le fueron cubiertas.

PRIMA VACACIONAL: Le fue cubierta.

PRIMA DE ANTIGÜEDAD: 12 días x cada año laborado si el trabajador tiene más de

quince años laborados. En este caso no aplica pues tenía 3 años laborando.

AGUINALDO: Si fuera 365 días serían $10,000.00 pero como solo son 45 días, le
corresponde la cantidad de $ 1,232.87 (UN MIL DOSCIENTOS TREINTA Y DOS
PESOS 87/100 M.N).

LA CANTIDAD A PAGAR SERÍA: 11,232,87 (ONCE MIL DOSCIENTOS TREINTA Y

DOS 87/100 M.N).

3.- ¿A la trabajadora, le corresponde participar en las utilidades de la empresa para el

ejercicio 2021? De corresponderle ¿por cuantos días se le tendría que dar la parte
proporcional de las utilidades?

Pues de acuerdo al Manual de Reparto de Utilidades del SAT si le

correspondería pues no se encuentra en ninguna de las situaciones donde haya
excusa para ello y los días serían 45 dias laborados.

JUAN CARLOS PEREZ.

FECHA DE INGRESO: 01 DE ABRIL DEL AÑO 2012.

FECHA DE BAJA: 01 DE NOVIEMBRE DEL AÑO 2021.

SALARIO MENSUAL: $5, 400.00 (cinco mil cuatrocientos pesos 00/100 M.N.)
mensuales

SALARIO DIARIO INTEGRADO: Si el salario es de $5,400.00 mensuales esta

cantidad se divide en el factor 30.4 por la cuestión de los meses que se conforman
por 31 días, por lo que corresponde la cantidad de $177.63 (CIENTO SETENTA Y
SIETE PESOS 63/100 M.N)

El trabajador con fundamento en el artículo 48 de la LFT tiene derecho a que se

indemnice con tres meses de salario y las prestaciones que le corresponden de
manera proporcional.

SALARIO MENSUAL: $5400.00 (CINCO MIL CUATROCIENTOS PESOS 00/100

M.N).

VACACIONES: $2,486.00 (DOS MIL CUATROCIENTOS OCHENTA Y SEIS PESOS

00/100 M.N). por 14 días que le corresponden por año de vacaciones en termino del
artículo 76 de la LFT.

PRIMA VACACIONAL: $621.70 (SEISCIENTOS VEINTIUN PESOS 70/100 M.N).

PRIMA DE ANTIGÜEDAD: 12 días x cada año laborado si el trabajador tiene más de

quince años laborados. En este caso no aplica pues tenía 9 años laborando.

AGUINALDO: Si fuera 365 días serían $2,486.82 pero como solo son 304 días, le
corresponde la cantidad de $ 2,071.21 (DOS MIL SETENTA Y UN PESOS 21/100
M.N).

INDEMNIZACIÓN CONSTITUCIONAL: 3 MESES DE SALARIO $15,986.70 (QUINCE

MIL NOVECIENTOS OCHENTA Y SEIS PESOS 70/100 M.N).

EN TOTAL SE LE LIQUIDARIA CON LA CANTIDAD DE: $26,565.61 (VEINTISEIS

MIL QUINIENTOS SESETA Y CINCO PESOS 61/100 M.N).
CONCLUSIÓN.

En el presente trabajo analizamos y comprendimos en qué consisten las

utilidades y de acuerdo al Manual de reparto de Utilidades del SAT aprendimos a a
calcularlas considerando que para su cálculo debemos considerar dos cantidades
importantes en base a cada trabajador sus días laborados y su salario anual,
importante para ello también lo es la cantidad que como utilidad anual declaro la
empresa pues es la cantidad que en su momento se repartirá entre los trabajadores.
Aunado a ello se consideraron los conceptos más importantes que se toman en
cuenta en el Manual de reparto de Utilidades que el SAT considera para que las
empresas realicen ese reparto y no incurrir en responsabilidad por querer evadir dicha
situación.

Así mismo retomamos el tema del finiquito recordando que si un

trabajador renuncia a su trabajo solo tiene derecho a que se le liquide conforme a
derecho y a la Ley que se aplica en estos casos la LFT las prestaciones que no se le
hayan cubierto en el momento de su renuncia como son vacaciones, aguinaldo, prima
vacacional, utilidades, pues no se dan ninguna causa de rescisión atribuible al
trabajador o al patrón, recordemos que como abogados debemos tener estos
conceptos claros para evitar que a nuestro clientes en caso de liquidación o finiquito
se le consideren las prestaciones que conforme a derecho le correspondan.
BIBLIOGRAFÍA.

• De Buen Lozano, N. (coord.) (1997). Instituciones del Derecho del Trabajo y de la

seguridad social. México: UNAM. Recuperado de
http://biblio.juridicas.unam.mx/libros/libro.htm?l=139

LEGISLACIÓN.

Ley Federal del Trabajo.

Manual de reparto de Utilidades del SAT.