Sumativa10conta-Mariela Rojas

CONTABILIDAD PARA LA GESTIÓN
EVALUACIÓN SUMATIVA: ARRIENDOS Y FACTORING
Tema: Arriendos y factoring.

Actividad: Realizar registros contables que involucran operaciones de leasing y de factoring.
Aprendizaje Esperado: Se espera que el alumno distinga los distintos procedimientos contables involucrados en casos de leasing financiero y operativo; y
de factoring con y sin recurso.
Parte 1 Arriendo
Datos del caso para el desarrollo de esta actividad:
La empresa "Leasing S.A." firma un contrato el 01 de enero por arriendo de maquinarias que tienen un valor de mercado de
$60.000.000 y cuya vida útil estimada es de 5 años, con un valor residual esperado de $5.000.000.
Pagará $1.200.000 mensual durante 24 meses, a una tasa de 1,2% mensual. El contrato incluye opción de compra y se han
transferido todos los riesgos asociados. Las cuotas se pagan de forma anticipada.
Se te pide (70 puntos)

1) Contabilización inicial de la firma del contrato
2) Construya la tabla de amortización
3) Contabilizar el pago de la primera cuota.
4) Indique el saldo del Derecho de arriendo y el arriendo por pagar, luego de 4 meses.
Parte 2 Factoring
Una empresa comercial, realiza la siguientes operaciones:
1-Dec Se realiza una venta a crédito a 30 días por $11.900.000 IVA incluido con la factura N° 15.
1-Dec Factoriza la factura N°15, según lo siguiente:

Plazo: 30 días
Tasa mensual: 1.4%
Retención: 10%
Gasto Notarial: $40.000 (exento)
Comisión: 100.000 + IVA
Gasto notarial: $40.000
El Factoring le deposita la diferencia, entregándole de inmediato factura por gastos y boletas.
31-Dec Cliente cancela en la fecha acordada por lo que el Factoring le hace devolución del monto retenido.
Se te pide (30 puntos):

Contabilizar las transacciones, como si fuese con y sin responsabilidad. Para el caso de sin responsabilidad, no aplica
retención.
CONTABILIDAD PARA LA GESTIÓN
EVALUACIÓN SUMATIVA: ARRIENDOS Y FACTORING
Tema: Arriendos y factoring.

Actividad: Realizar registros contables que involucran operaciones de arriendos y de factoring.
Aprendizaje Esperado: Se espera que el alumno distinga los distintos procedimientos contables involucrados en un arriendo segun NIIF 16; y de factoring
con y sin recurso.
Parte 1 Arriendo
La empresa "Rent a Sale S.A." firma un contrato el 01 de enero por arriendo de maquinarias que tienen un valor de mercado
de $60.000.000 y cuya vida útil estimada es de 5 años, con un valor residual esperado de $5.000.000. Opción de compra
Pagará $1.200.000 mensual durante 24 meses, a una tasa de 1,2% mensual. El contrato incluye todos los riesgos asociados.
Las cuotas se pagan de forma anticipada.
Se te pide (70 puntos)

1) Contabilización inicial de la firma del contrato
2) Construya la tabla de amortización
3) Contabilizar el pago de la primera cuota.
4) Indique el saldo del Derecho de arriendo y el arriendo por pagar, luego de 4 meses.
Parte 2 Factoring
Una empresa comercial, realiza la siguientes operaciones:
1-Dec Se realiza una venta a crédito a 30 días por $11.900.000 IVA incluido con la factura N° 15.
1-Dec Factoriza la factura N°15, según lo siguiente:

Plazo: 30 días
Tasa mensual: 1.4%
Retención: 10%
El Factoring le deposita la diferencia, entregándole de inmediato factura por gastos y boletas.
31-Dec Cliente cancela en la fecha acordada por lo que el Factoring le hace devolución del monto retenido.

Contabilizar las transacciones, como si fuese con y sin responsabilidad. Para el caso de sin responsabilidad, no aplica
retención.
ARRENDATARIO
1) Contabilización Inicial
* Maquinaria(D°uso) 25,193,941
Cuenta por pagar 25,193,941
* Obligaciones Leasing 1,200,000
Banco 1,200,000
Contabilización Depreciación
* Depreciación $ 2,000,000
Depreciación Acumulada 2,000,000
2)
Tabla de Amortización
Valor Inicial Cuota Interés Amortización Valor Final Valor Inicial

- 25,193,941 1,200,000 - 1,200,000 23,993,941 23,993,941
1 23,993,941 1,200,000 287,927 912,073 23,081,869 23,077,527
2 23,081,869 1,200,000 276,982 923,018 22,158,851 22,161,113
3 22,158,851 1,200,000 265,906 934,094 21,224,757 21,244,699
4 21,224,757 1,200,000 254,697 945,303 20,279,454 20,328,284
5 20,279,454 1,200,000 243,353 956,647 19,322,808 19,411,870
6 19,322,808 1,200,000 231,874 968,126 18,354,682 18,495,456
7 18,354,682 1,200,000 220,256 979,744 17,374,938 17,579,042
8 17,374,938 1,200,000 208,499 991,501 16,383,437 16,662,628
9 16,383,437 1,200,000 196,601 1,003,399 15,380,038 15,746,213
10 15,380,038 1,200,000 184,560 1,015,440 14,364,599 14,829,799
11 14,364,599 1,200,000 172,375 1,027,625 13,336,974 13,913,385
12 13,336,974 1,200,000 160,044 1,039,956 12,297,018 12,996,971
13 12,297,018 1,200,000 147,564 1,052,436 11,244,582 12,080,556
14 11,244,582 1,200,000 134,935 1,065,065 10,179,517 11,164,142
15 10,179,517 1,200,000 122,154 1,077,846 9,101,671 10,247,728
16 9,101,671 1,200,000 109,220 1,090,780 8,010,891 9,331,314
17 8,010,891 1,200,000 96,131 1,103,869 6,907,022 8,414,900
18 6,907,022 1,200,000 82,884 1,117,116 5,789,906 7,498,485
19 5,789,906 1,200,000 69,479 1,130,521 4,659,385 6,582,071
20 4,659,385 1,200,000 55,913 1,144,087 3,515,297 5,665,657
21 3,515,297 1,200,000 42,184 1,157,816 2,357,481 4,749,243
22 2,357,481 1,200,000 28,290 1,171,710 1,185,771 3,832,828
23 1,185,771 1,200,000 14,229 1,185,771 - 2,916,414
3) Contabilización primera cuota arriendo
Gasto depreciac.activos D° uso 916,414

Dep.acumulada activos D°uso 916,414
Obligaciones Leasing 912,073
Gasto por interes 287,927
Banco 1,200,000
4)
Derecho de arriendo
Derecho de arriendo $ 25,193,941

Plazo 24
Consumo 5
Consumo Enero-Abril $ 5,248,738
Saldo Derecho de arriendo $ 19,945,204
Saldo Arriendo por pagar $ 20,279,454 (En base a tabla de amortización)

Datos (arriendo de maquinarias se firma 01 de enero)
Valor de mercado $ 60,000,000 $ 1,200,000
Vida útil (años) 5 0.012
Valor residual $ 5,000,000 $2,000,000 23
Cuota mensual $ 1,200,000 $ 23,993,941
Durante (meses) $ 24
Tasa mensual 1.20% 0.012 Pie $ 1,200,000
Valor Actual $ 24,895,199 $ 25,193,941 Total D° uso activo
Valor Actual valor cuota * ((1-(1+tasa mensual)^-n° de cuotas)/ tasa mensual
Cuota "uso" Valor Final

916,414 23,077,527
916,414 22,161,113
916,414 21,244,699
916,414 20,328,284
916,414 19,411,870
916,414 18,495,456
916,414 17,579,042
916,414 16,662,628
916,414 15,746,213
916,414 14,829,799
916,414 13,913,385
916,414 12,996,971
916,414 12,080,556
916,414 11,164,142
916,414 10,247,728
916,414 9,331,314
916,414 8,414,900
916,414 7,498,485
916,414 6,582,071
916,414 5,665,657
916,414 4,749,243
916,414 3,832,828
916,414 2,916,414
916,414 2,000,000
otal D° uso activo
CON RESPONSABILIDAD
Contabilización
1-Dec Cuentas por cobrar comerciales 11,900,000

IVA DB 1,900,000
Ingreso por ventas 10,000,000
1-Dec Clientes cedidos factoring 11,900,000

Cuentas por cobrar comerciales 11,900,000
Banco 10,401,060
Gastos Notariales 40,000
Comisión 100,000
IVA 19,000
Intereses 149,940
Retención excedentes factoring 1,190,000
Deuda operaciones factoring 11,900,000
31-Dec Deuda operaciones factoring 11,900,000

Clientes cedidos factoring 11,900,000
Banco 1,190,000
Retención excedentes factoring 1,190,000
SIN RESPONSABILIDAD
1-Dec Cuentas por cobrar comerciales 11,900,000

IVA DB 1,900,000
Ingreso por ventas 10,000,000
Banco 11,591,060
Gastos Notariales 40,000
Comisión 100,000
IVA 19,000
Intereses 149,940
Cuentas por cobrar comerciales 11,900,000
Monto prestamo 10,710,000
Retención 1,190,000 Una empresa comercial, realiza la siguientes operaciones:
Tasa 149,940 01-dic Se realiza una venta a crédito a 30 días por $11.900.000 IVA incluid
Comisión 100000
Iva 19000 01-dic Factoriza la factura N°15, según lo siguiente:
Gasto notarial 40000 Plazo: 30 días
Tasa mensual: 1.4%
Depositan 10,401,060 Retención: 10%
El Factoring le deposita la diferencia, entregándole de inmediato f
31-dic Cliente cancela en la fecha acordada por lo que el Factoring le hac

Contabilizar las transacciones, como si fuese con y sin responsabilidad. Para
retención.
aciones:
por $11.900.000 IVA incluido con la factura N° 15.
ente:
tregándole de inmediato factura por gastos y boletas.
r lo que el Factoring le hace devolución del monto retenido.
sin responsabilidad. Para el caso de sin responsabilidad, no aplica

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Tema: Arriendos y factoring.

Datos del caso para el desarrollo de esta actividad:

Se te pide (70 puntos)

Datos del caso para el desarrollo de esta actividad:

Una empresa comercial, realiza la siguientes operaciones:

1-Dec Factoriza la factura N°15, según lo siguiente:

Se te pide (30 puntos):

EVALUACIÓN SUMATIVA: ARRIENDOS Y FACTORING

Tema: Arriendos y factoring.

Datos del caso para el desarrollo de esta actividad:

Se te pide (70 puntos)

Datos del caso para el desarrollo de esta actividad:

Una empresa comercial, realiza la siguientes operaciones:

1-Dec Factoriza la factura N°15, según lo siguiente:

Se te pide (30 puntos):

Valor Inicial Cuota Interés Amortización Valor Final Valor Inicial

3) Contabilización primera cuota arriendo

Gasto depreciac.activos D° uso 916,414

Derecho de arriendo $ 25,193,941

Saldo Derecho de arriendo $ 19,945,204

Saldo Arriendo por pagar $ 20,279,454 (En base a tabla de amortización)

Valor Actual valor cuota * ((1-(1+tasa mensual)^-n° de cuotas)/ tasa mensual

Cuota "uso" Valor Final

1-Dec Cuentas por cobrar comerciales 11,900,000

1-Dec Clientes cedidos factoring 11,900,000

31-Dec Deuda operaciones factoring 11,900,000

1-Dec Cuentas por cobrar comerciales 11,900,000

31-dic Cliente cancela en la fecha acordada por lo que el Factoring le hac

Se te pide (30 puntos):

por $11.900.000 IVA incluido con la factura N° 15.

tregándole de inmediato factura por gastos y boletas.

r lo que el Factoring le hace devolución del monto retenido.

sin responsabilidad. Para el caso de sin responsabilidad, no aplica

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