SÍLABO

Control Interno
Código ASUC01051 Carácter Obligatorio

Prerrequisito Formulación, Análisis e Interpretación de Estados Financieros

Créditos 3

Horas Teóricas 2 Prácticas 2

Año académico 2023

I. Introducción

Control Interno es una asignatura de especialidad, de carácter obligatorio, se ubica en el

sexto periodo de la Escuela Académico Profesional de Contabilidad. Tiene como
prerrequisito Formulación, Análisis e Interpretación de Estados Financieros y es prerrequisito
de Auditoría Financiera I. La asignatura desarrolla, en un nivel inicial, la competencia
específica Auditoría. En virtud de lo anterior, la relevancia de la asignatura reside en diseñar
e implementar el sistema de control internos en las entidades públicas y privadas para la
eficacia y la eficiencia de las actividades operacionales, confiabilidad en la presentación
de la información financiera y el cumplimiento de las leyes, reglamentos y regulaciones
aplicables a la entidad.

Los contenidos que la asignatura desarrolla son los siguientes: estudio teórico-práctico del
control interno sobre las operaciones y ciclos del proceso contable, control interno en el
sector público desde la obligatoriedad de la implementación y funcionamiento del sistema
acorde con las leyes y las normas generales y su evaluación y reporte con relación al control
previo, concurrente y posterior, que aseguren una gestión eficiente, eficaz, económica y
transparente de las entidades en el manejo de los recursos y fondos públicos según las
normas del Sistema Nacional de Control.

II. Resultado de aprendizaje de la asignatura

Al finalizar la asignatura, el estudiante será capaz de formular recomendaciones que

permitan contribuir al desarrollo de un sistema eficiente y eficaz de control interno, tanto en
el sector público y privado, aplicar la Ley Sarbanes - Oxley, COSO y la Ley N.° 27785, la Ley
Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.

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III. Organización de los aprendizajes

Duración
Unidad 1 16
Introduccion al control interno en horas

Al finalizar la unidad, el estudiante será capaz de analizar el

Resultado de significado del control interno, su importancia para las empresas
aprendizaje de la como factor crítico de éxito para el logro de sus objetivos y metas, sus
unidad limitaciones y a los responsables de su diseño, implantacion y
monitoreo en las empresas del sector privado y público.

1. Concepto de control interno, objetivos, clases, y limitaciones

2. El control interno como herramienta inherente de la gerencia y
administración
3. Elaboración de diseños y políticas de acuerdo con las leyes y
Ejes temáticos
regulaciones aplicables al control interno en las organizaciones y
procedimientos para reducir la posibilidad de fraude y error
4. Ley Sarbanes-Oxley y su aplicación en el Perú (Sarbanes - OxleyAct
of 2002)

Unidad 2 Duración
Mejores prácticas internacionales en el control interno MARCO 16
en horas
COSO 2013
Al finalizar la unidad, el estudiante será capaz de analizar el control
interno como un sistema que ayuda a las organizaciones para el logro
Resultado de de sus objetivos y metas, basados en la mejora de la eficiencia
aprendizaje de la operacional, la calidad de la información, el cumplimiento de las
unidad leyes y regulaciones y la salvaguarda de los activos, así como su
contribución con el reforzamiento de responsabilidades en el
gobierno corporativo.
1. Definición del control interno según el Committe of Sponsoring
Organizations of the Tradeway Comission (COSO 2013)
2. Establecimiento de una estructura, autoridad y responsabilidad
Ejes temáticos
del control interno según COSO 2013
3. Componentes y principios del sistema de control interno según
COSO 2013

Unidad 3 Duración
16
El control interno por ciclos de operación en horas

Resultado de Al finalizar la unidad, el estudiante será capaz de analizar las clases

aprendizaje de la de operaciones de las empresas, en base a la estructura del control
unidad interno para diseñar y desarrollar pruebas de controles.
1. El control interno en el ciclo de operaciones de ventas y cuentas
por cobrar
2. El control interno en el ciclo de operaciones de compras y cuentas
Ejes temáticos por pagar
3. El control interno en el ciclo de costos de inventarios
4. El control interno en el ciclo de tesorería

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 Unidad 4
Duración
Normas de control interno y ley de control interno de las entidades 16
en horas
del Estado peruano

Al finalizar la unidad, el estudiante será capaz de formular un análisis

Resultado de de las normas de control interno que oriente la efectiva implantación
aprendizaje de la y funcionamiento del control interno en las entidades del Estado, para
unidad la cautela y el fortalecimiento de los sistemas administrativos y
operativos con acciones y actividades de control previo.
1. Las normas del control interno del sector público
2. Control interno de las entidades del sector público
Ejes temáticos 3. Diferencias y semejanzas entre el control interno del sector privado
y público

IV. Metodología

Modalidad Presencial
Para el desarrollo de la asignatura, se ejecutarán alternadamente acciones de
conocimiento teórico y práctico, acordes con una metodología activa. Se considerará
la evaluación permanente para el logro de los aprendizajes.

Las actividades se desarrollarán siguiendo una metodología activa centrada en las

habilidades de los estudiantes (recuperación de saberes previos, la reconstrucción, el
análisis y la evaluación de los contenidos); para ello se utilizarán los siguientes métodos
o técnicas:
− Metodología experiencial y colaborativa
− Estudio de casos
− Aprendizaje basado en problemas

Asimismo, se hará uso permanente de los siguientes recursos: aula virtual, videos de
expertos sobre el tema de control interno.

Modalidad semipresencial – blended

Para el desarrollo de la asignatura, se ejecutarán alternadamente acciones de

conocimiento teórico y práctico; acordes con una metodología activa. Se considerará
la evaluación permanente para el logro de los aprendizajes.

Las actividades se desarrollarán siguiendo una metodología activa centrada en las

habilidades de los estudiantes (recuperación de saberes previos, la reconstrucción, el
análisis y la evaluación de los contenidos); para ello se utilizarán los siguientes métodos
o técnicas:
− Metodología experiencial y colaborativa
− Método de casos
− Aprendizaje basado en problemas

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 Asimismo, se hará uso permanente de los siguientes recursos: aula virtual, videos de
expertos sobre el tema de control interno.

Modalidad A Distancia
Para el desarrollo de la asignatura, se ejecutarán alternadamente acciones de
conocimiento teórico y práctico, acordes con una metodología activa. Se considerará
la evaluación permanente para el logro de los aprendizajes.

Las actividades se desarrollarán siguiendo una metodología activa centrada en las

habilidades de los estudiantes (recuperación de saberes previos, la reconstrucción, el
análisis y la evaluación de los contenidos); para ello se utilizarán los siguientes métodos
o técnicas:
− Metodología experiencial y colaborativa
− Método de casos
− Aprendizaje basado en problemas
Asimismo, se hará uso permanente de los siguientes recursos: aula virtual y de videos de
expertos sobre el tema de control interno.

V. Evaluación

Modalidad Presencial

Unidad por Entregable/Instrumento Peso

Rubros Fecha
evaluar total
Evaluación Primera Evaluación individual teórica /
Prerrequisito 0%
de entrada sesión Prueba objetiva
Semana Evaluación individual teórico-
1
Consolidado 1-4 práctica / Prueba de desarrollo
1 Ejercicios grupales de análisis de 20 %
C1 Semana
2 casos desarrollados en clase /
5-7
Rúbrica de evaluación
Evaluación
Evaluación individual teórico-
parcial 1y2 Semana 8 20 %
práctica / Prueba de desarrollo
EP
Semana Evaluación individual teórica /
Consolidado 3
9 - 12 Prueba de desarrollo
2 20 %
Semana Evaluación individual teórico-
C2 4
13 - 15 práctica / Prueba de desarrollo

Evaluación
Todas las Trabajo práctico individual / Rúbrica
final Semana 16 40 %
unidades de evaluación
EF

Fecha
posterior a
Evaluación Todas las
la Aplica
sustitutoria * unidades
evaluación
final
* Reemplaza la nota más baja obtenida en los rubros anteriores.

Modalidad semipresencial – blended

Unidad por Peso Peso

Rubros Fecha Entregable / Instrumento
evaluar parcial total

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 Evaluación Primera Evaluación individual teórica
Prerrequisito 0%
de entrada sesión / Prueba objetiva
Actividades virtuales 15 %
Consolidado
Semana Evaluación individual
1 1 20 %
1-3 teórico-práctica / Prueba de 85 %
C1
desarrollo
Evaluación Evaluación individual teórico-
Semana
parcial 1y2 práctica / Prueba de 20 %
4
EP desarrollo
Actividades virtuales 15 %
Consolidado
Semana Evaluación individual teórico-
2 3 20 %
5-7 práctica / Prueba de 85 %
C2
desarrollo
Evaluación
Todas las Semana Trabajo práctico individual /
final 40 %
unidades 8 Rúbrica de evaluación
EF
Fecha
posterior a
Evaluación Todas las
la Aplica
sustitutoria* unidades
evaluación
final
* Reemplaza la nota más baja obtenida en los rubros anteriores.

Modalidad A Distancia

Unidad por
Rubros Fecha Entregable / Instrumento Peso
evaluar
Evaluación de Primera Evaluación individual teórica /
Prerrequisito 0%
entrada sesión Prueba objetiva
Evaluación individual teórico-
Consolidado 1
1 Semana 2 práctica / Prueba de 20 %
C1
desarrollo
Evaluación Desarrollo individual de análisis
parcial 1y2 Semana 4 de casos en plataforma virtual 20 %
EP / Rúbrica de evaluación
Evaluación individual teórico-
Consolidado 2
3 Semana 6 práctica / Prueba de 20 %
C2
desarrollo
Evaluación final Todas las Trabajo práctico individual /
Semana 8 40 %
EF unidades Rúbrica de evaluación
Fecha
Evaluación Todas las posterior a la
Aplica
sustitutoria* unidades evaluación
final
* Reemplaza la nota más baja obtenida en los rubros anteriores.

Fórmula para obtener el promedio

PF = C1 (20 %) + EP (20 %) + C2 (20 %) + EF (40 %)

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VI. Bibliografía

Básica
Mantilla, S. (2013). Auditoría del control interno (4.a ed.). Ecoe Ediciones.
https://bit.ly/3IOJuzm

Complementaria
Berbia, P. (2008). Evaluación eficaz del sistema de control interno. The Institute of Internal
Auditors Reserarch Fondation.
Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission. (2013). Control
interno – Marco integrado. The Institute of Internal Auditors reserarch Fondation.
Grupo Energía de Bogotá. (2017). Política de control interno y prevención del fraude y la
corrupción. https://bit.ly/3gVDVyK
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores. (2015).
El control interno desde la perspectiva del enfoque COSO -su aplicación y
evaluación en el sector público-. https://www.olacefs.com/wp-
content/uploads/2016/03/15.pdf
Slosse, C.A., Gordicz, J. C., y Gamondés, S. F. (2013). Auditoría. La Ley.

VII. Recursos digitales

Douglas, A. (4 de diciembre de 2013). El modelo de las 3 líneas de defensa. FundsPeople.

https://es.fundspeople.com/news/el-modelo-de-las-3-lineas-de-defensa
Rodriguez, B. (25 de octubre de 2016). El marco de referencia COSO de control interno y
el modelo de tres líneas de defensa: el caso de la eficiencia versus la protección
en la industria de servicios financieros. Instituto de Auditores Internos de Argentina.
https://bit.ly/33YdLYG
Romero, J. (31 de agosto de 2012). Control interno según COSO. Gestiopolis.
https://www.gestiopolis.com/control-interno-segun-coso/

Firmado por
WILIAM PEDRO RODRÍGUEZ GIRÁLDEZ

CN = WILIAM PEDRO RODRÍGUEZ GIRÁLDEZ

O = UNIVERSIDAD CONTINENTAL S.A.C.
T = DECANO
Date: 03/03/2023 12:02

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