Formulación de Los Presupuestos Financieros

¿Qué es un Presupuesto Financiero?
Es el punto de partida para administrar de forma correcta tu negocio. es la herramienta que te permitirá saber qué tan
rentable es tu negocio.
 PRESUPUESTO DE VENTA: Es la predicción de las ventas de la empresa que tiene como prioridad determinar
el nivel de ventas real proyectado por una empresa. Este calculo se mediante los datos de la demanda actual y
futura.
 PRESUPUESTO DE GASTOS REALCIONADOS CON LAS VENTAS : Es el presupuesto de mayor cuidado en

su manejo por los gastos que ocasiona y su influencia en el gasto Financiero. Se les considera como estimados
proyectados que se originan durante todo el proceso de comercialización para asegurar la colocación y
adquisición del mismo en el mercado de consumo.
CARACTERISTICAS:
1. Comprende todo el Marketing.
2. Es base para calcular el margen de utilidad.
3. Es permanente y costoso.
4. Asegura la colocación de un producto.
5. Amplia el mercado de consumidores.
6. Se realiza a todo costo.
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN E INVENTARIO
PRODUCCIÓN: Está basado en las ventas y en la determinación de un inventario base, o sea que primero se debe
calcular las ventas y un inventario base para posteriormente poder determinar la producción, es decir, son estimaciones
que se hallan estrechamente relacionadas con el presupuesto de venta y los niveles de inventario deseado.
INVENTARIO: Corresponde al presupuesto de la cantidad de artículos o insumos que se necesitan para cubrir la
demanda del presupuesto de ventas.
VARIABLES A CONSIDERAR
 Ventas presupuestadas de cada línea.
 Inventario final deseado para cada tipo de línea.
 Inventario inicial con que se cuenta para cada tipo de línea.
La política de inventarios consiste en determinar el nivel de existencias económicamente más convenientes para
las empresas .
Para llegar a establecer una buena política de inventarios, se debe considerar los siguientes factores:
 La naturaleza perecedera de los artículos.
 Las cantidades necesarias para satisfacer las necesidades de ventas.
 Falta de demanda.
 La protección contra la escasez de materia prima y mano de obra.
 Los costos de mantener el inventario.
 La duración del periodo de producción.
PRESUPUESTOS DE COMPRA Y MATERIALES DIRECTOS.
COMPRAS: Son las compras de materia prima para la elaboración de los productos, pero antes hay que hacer el
presupuesto de materiales con el objeto de determinar cuantas unidades de materiales se requieren para producir el
volumen indicado, con este dato se calcula el presupuesto de compra.
MATERIALES DIRECTOS: Especifica la cantidad de materiales de cada materia prima necesaria para la producción
planificada, también debe incluir especificaciones en cuanto a cada materia prima, por períodos, por productos y por
departamentos.
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA: Es el diagnóstico requerido para contar con una diversidad de factor humano
capaz de satisfacer los requerimientos de producción planeada. La mano de obra indirecta se incluye en el presupuesto
de costo indirecto de fabricación, es fundamental que la persona encargada del personal lo distribuya de acuerdo a las
distintas etapas del proceso de producción para permitir un uso del 100% de la capacidad de cada trabajador.
COMPONENTES
1. Personal diverso.
2. Cantidad de horas requeridas
3. Cantidad de horas trimestrales.
4. Valor por la hora unitaria.
PRESUPUESTO DE COSTO DE FABRICACIÓN: Se basa principalmente en HH (horas-hombres) requeridas,

operatividad de máquinas y equipos, stock de accesorios y lubricantes. Este presupuesto debe coordinarse con los
demás presupuestos para evitar un costo adicional innecesario que luego no se pueda revertir.
En todas las actividades existen costos y cargos que se los puede identificar a que producto o servicio en particular
corresponden, sin embargo, existe un grupo de costos y gastos (fijos y variables) que sirven para la producción, pero que
su identificación específica respecto a qué producto o bien corresponde es difícil precisar.
A continuación se presentan grupos de costos que por su influencia e interpretación en los presupuestos requieren ser
analizados en detalle:
 Costos fijos, variables y semi-variables.
 Costos directos e indirectos.
 Costos controlables y no controlables.
PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS: Considerando como la parte medular de todo presupuesto porque
se destina la mayor parte del mismo; son estimados que cubren la necesidad inmediata de contar con todo tipo de
personal para las distintas unidades, buscando darle operatividad al sistema.
CARACTERISTICAS:
1. Las remuneraciones se reflejan de acuerdo a la realidad económica de la empresa y no en forma paralela a la
inflación.
2. Son gastos indirectos, son gastos considerados dentro del precio que se fija el producto o servicio.
3. Regir su aspecto legal en la legislación laboral.
Para calcular el total neto, se debe calcular al total la deducción de las retenciones y aportaciones por ley de cada país.
Por ejemplo, en este presupuesto van aquellos gastos que se derivan de las funciones de la dirección y control como
son los de pagar honorarios de consejeros, contadores, directores, abogados y directivos de la administración.
PRESUPUESTO DE CAPITAL: Es el proceso de la evaluación y selección de las inversiones que contribuyen a

maximizar el patrimonio de los propietarios, es decir, la adquisición de los activos cuyo rendimiento se recibirán a largo
plazo.
FASES
 PRESENTACIÓN DE PROYECTO: Es realizada por personal de todos los niveles de la organización
empresarial.
 ANÁLISIS: Son analizados de manera formar para determinar su conveniencia a la luz de los objetivos
generales de la empresa.
 APLICACIÓN: La implantación puede resultar rutinaria, pero en el caso de los gastos mayores se requiere un
control mas estricto a fin de comprobar que lo propuesto y lo aprobado se adquiere de acuerdo a los costos
presupuestados.
 REVISIÓN: Control de los costos en que se incurre durante la etapa de la implantación.
PRESUPUESTO DE EFECTIVO: Consiste en el calculo anticipado de las entradas y salidas de efectivo.
OBJETIVOS:
 Estudiar el comportamiento de los flujos de efectivo futuro.
 Detectar cuando habrá faltante y sobrante de efectivo y a cuánto ascenderán.
 Determinar si las políticas de pago y cobro son las óptimas.
 Determinar si los proyectos de inversión son rentables.
 Fijar políticas de dividendos en la empresa.
Este presupuesto refleja el resultado obtenido de la aplicación de los planes estratégicos, es de considerarse que es
fundamental conocer y ejecutar correctamente los objetivos para poder lograr las metas trazadas por la empresa. Forma
parte del plan anual de utilidades.
PRESUPUESTO MAESTRO: Proporciona un plan global para un ejercicio económico próximo. Expresa el plan general
de la gerencia e incluye planes, tanto operacionales como financieros, que interactúan armónica y coordinadamente,
para generar los Estados Financieros Proyectados, acordes con los objetivos y metas de una organización.
COMPUESTO POR:
1. PRESUPUESTO DE OPERACIONES:
 PTO. DE VENTAS
 PTO. DE PRODUCCIÓN.
 PTO. DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES.
 PTO. DE MANO DE OBRA.
 PTO. DE GASTO DE FABRICACIÓN.
 PTO. DE COSTO DE PRODUCCIÓN.
 PTO. GASTO DE VENTA.
 PTO. DE GASTO DE ADMINISTRACIÓN.
2. PRESUPUESTO FINANCIERO
 PTO. DE INGRESOS
 PTO. DE EGRESOS.
 FLUJO NETO
 CAJA FINAL
 CAJA INICIAL
 CAJA MINIMA
3. PRESUPUESTO DE INVERSIÓN DE CAPITAL

 COMPRA DE ACTIVOS TANGIBLES
 COMPRA DE ACTIVOS INTANGIBLES.
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS: Es un documento o informe financiero que muestra los ingresos, los
gastos y el beneficio o perdida que ha obtenido una empresa durante un período de tiempo determinado.
El Estado de Resultados nos permite analizar cuales han sido los resultados obtenidos por una empresa y compararlos
con otros períodos. También nos permite hacer proyecciones sobre los futuros ingresos y gastos que generaría una
empresa para conocer la rentabilidad o viabilidad.

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¿Qué es un Presupuesto Financiero?

 PRESUPUESTO DE GASTOS REALCIONADOS CON LAS VENTAS : Es el presupuesto de mayor cuidado en

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN E INVENTARIO

PRESUPUESTOS DE COMPRA Y MATERIALES DIRECTOS.

PRESUPUESTO DE COSTO DE FABRICACIÓN: Se basa principalmente en HH (horas-hombres) requeridas,

PRESUPUESTO DE CAPITAL: Es el proceso de la evaluación y selección de las inversiones que contribuyen a

PRESUPUESTO DE EFECTIVO: Consiste en el calculo anticipado de las entradas y salidas de efectivo.

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