MASTER EN LOGÍSTICA Y DIRECCIÓN DE OPERACIONES

ORGANIZACIÓN Y GESTIÓN DEL MANTENIMIENTO INDUSTRIAL Y LEGAL

06. Control de costes de

mantenimiento

Profesor: Antonio García Saura

 Indice

Módulo 6. Control de costes de mantenimiento.

1. Aspectos económicos del mantenimiento.
2. El Coste Integral de mantenimiento.
3. Componentes básicos del coste de mantenimiento.
4. El presupuesto de mantenimiento.
5. El proceso de control de costes.
6. El controlador de costes.
7. Costes Producción/Mantenimiento.
8. La reducción de costes.
1. Aspectos económicos del mantenimiento.
• El sector de mantenimiento en la
planta o en la empresa puede ser
considerado por algunos gerentes
como:
 un gasto.
 una inversión en la protección
del equipo físico.
 como un seguro de
producción.

• La actitud del gerente pasará a sus

empleados (sean mecánicos u
operarios) afectando directamente en
los resultados.
Fuente: Richard Widman
Aspectos económicos del mantenimiento

• El control de costes de mantenimiento está normalmente integrado en

el conjunto del sistema de control de costes de la empresa.
• Sus funciones en el caso de mantenimiento deben de ser:
 Identificación de las áreas de alto coste de la planta.
 Monitorizar la tendencia de la efectividad del mantenimiento.
 Suministrar información para la toma de decisiones de
mantenimiento.
 Facilitar la realización del presupuesto de mantenimiento
(Kelly&Harrys).
Aspectos económicos del mantenimiento
El iceberg de los costes de un activo

ADQUISICION

Reparación
Herramientas

Repuestos Instalación

Mantenimiento
Modificaciones
Fiabilidad
Operación
Documentación

Entrenamiento

Eliminación
2. El coste integral de mantenimiento.
• El coste del Mantenimiento por unidad producida determina
la repercusión del mantenimiento en la producción.
• Se debe prestar una calidad de servicio
máxima para obtener una disponibilidad
máxima, pero el coste de mantenimiento
no debe ser superior al coste de paradas
de la producción.
• El punto óptimo corresponde al valor
mínimo de la curva del coste total, al
que corresponde la máxima
disponibilidad o valor óptimo del
rendimiento operacional de un sistema
de producción con un coste por
intervenciones de mantenimiento igual a CT: coste total
Cc: coste correctivo+lucro cesante (pérdida)
los costes de las paradas de producción. Cp: coste preventivo
3. Componentes básicos del coste de Mto.
Clasificación general de costes de mantenimiento
Coste tradicional
• COSTE FIJO: digamos que incluye los conceptos fijos de
mantenimiento preventivo, seguros, lubricantes y herramientas,
etc.
• COSTE VARIABLE: gastos derivados del mantenimiento correctivo
que no se puede prever y por lo tanto es variable, repuestos, etc.
Coste especial
Incluye el COSTE DE FALLO:
• Pérdidas por detener la producción.
• Pérdidas energéticas.
• Sanciones gubernativas.
• Pérdidas de imagen provocadas por paradas no previstas.
Componentes básicos del coste de Mto.
Clasificación por costo de Posesión de un activo
Costo de Adquisición, que incluye costos administrativos
de compra, impuestos, aranceles, transporte, seguros,
comisiones, montaje, instalaciones, etc.
Costo de Operación, incluye los costos de mano de obra,
de materia prima y todos los gastos directos de la
producción.
Costo de Mantenimiento, que está compuesto por Mano
de obra (directo), Repuestos y Materiales (directo),
Herramientas (directo), Administración (indirecto),
Generales y Tiempo perdido de producción que incluye:
Producto perdido y horas extras de reparación.
Costo de dar de Baja al Equipo, al hacerse obsoleto
Componentes básicos del coste de Mto.
Costo del Ciclo de Vida (o Life Cycle Cost LCC)
Suma de todos los costos asignables al activo (directos e indirectos,
variables y fijos) desde los costos iniciales de proyecto y adquisición,
hasta los costos de operación, mantenimiento y disposición final.
Componentes básicos del coste de Mto.
Costos de mantenimiento o directos,
• Están relacionados con el rendimiento de la empresa y son menores si
la conservación de los equipos es mejor, influyen la cantidad de
tiempo que se emplea el equipo y la atención que requiere
• Son fijados por la cantidad de revisiones, inspecciones y en general
las actividades y controles que se realizan a los equipos
Comprenden:
 Costos de mano de obra directa.
 Costos de materiales y repuestos.
 Costos asociados directamente a la
ejecución de trabajos: consumo de
energía, alquiler de equipos, etc.
 Costos de la utilización de
herramientas y equipos.
Componentes básicos del coste de Mto.
Costos indirectos
• Son aquellos que no pueden atribuirse de una
manera directa a una operación o trabajo
específico. En Mantenimiento, es el costo que no
puede relacionarse a un trabajo específico.
• Por lo general suelen ser: la supervisión,
almacén, instalaciones, servicio de taller,
accesorios diversos, administración, etc.
• Con el fin de contabilizar los distintos costos de
operación del área de Mantenimiento, es
necesario utilizar alguna forma para
prorratearlos entre los diversos trabajos, así se
podrá calcular una tasa de consumo general por
hora de trabajo directo, dividiendo este costo
por el número de horas totales de mano de obra
de Mantenimiento asignadas.
Componentes básicos del coste de Mto.
Costos generales,
• Costos en que incurre la empresa para sostener las áreas de apoyo o
de funciones no propiamente productivas.
• Para que los gastos generales de Mantenimiento tengan utilidad
como instrumento de análisis, deberán clasificarse con cuidado, a
efecto de separar el costo fijo del variable, en algunos casos se
asignan como directos o indirectos.
• Es cierto que los costos que asumen las áreas de mantenimiento por
concepto de costos de administración se denominan costos
asignados y son fijados por niveles de autoridad que van más allá de
las áreas de mantenimiento.
• Generalmente estos costos no se consideran debido a que ellos no
son controlables por la organización de mantenimiento, pues son
manejados por sistemas externos de información y su determinación
es dispendiosa.
Componentes básicos del coste de Mto.
Costos de tiempos perdidos
• Aquellos que aunque no están relacionados directamente con
Mantenimiento pero si están originados de alguna forma por éste;
tales como: paros de producción, baja efectividad, desperdicios de
material, mala calidad, entregas en tiempos no prefijados
(demoras), pérdidas en ventas, etc.
• Para ello, debe contar con la colaboración de Mantenimiento y
Producción, pues se debe recibir información de tiempos perdidos o
paro de máquinas, necesidad de materiales, repuestos y mano de
obra estipulados en las órdenes de trabajo, así como la producción
perdida, producción degradada.
Componentes básicos del coste de Mto
El iceberg de los costes de mantenimiento

M.O.D
Amortización redundancias mantenidas
Indirectos
Financiero repuestos Contratado
Repuestos

Pérdidas de producción Pérdida de confianza

Averías energéticas
Averías ambientales
Microfallos
Rechazos Calidad
Pérdidas productividad Operadores
Consecuencias
sobre las ventas Pérdidas productividad máquinas

Pérdidas por no seguridad

Fuente: ATISAE
4. El presupuesto de mantenimiento.
• El presupuesto de mantenimiento es difícil de predecir, más aún cuando
no se dispone de históricos de algunos equipos.
• Es práctica habitual basarse en el presupuesto del año en curso, más el
incremento estimado del coste de la vida.
• Hay que tener en cuenta:
 Variaciones de precio de nuestros proveedores en función de los
contratos anuales.
 Paradas programadas.
 Asistencias técnicas previstas y de nueva creación.
 Nuevos proyectos para el próximo año.
 Necesidades de repuestos.
 Otros condicionantes de la planta.
El presupuesto de mantenimiento.
4 partidas principales:

1. Mano de obra.
El coste de personal es la suma de cinco conceptos:
• El importe bruto anual fijo recibido por cada uno de los
trabajadores del Departamento.
• Primas, horas extraordinarias y cantidades cobradas en concepto de
disponibilidad para trabajar o recibir llamadas (retenes). De su
sueldo bruto.
• Gastos de personal asociados a la mano de de obra, como el
transporte del personal hasta la planta, las dietas y gastos del
personal desplazado, retenes y horas extras etc….
• Costes de formación.
• Los costes sociales, obligatorios para la empresa, son abonados
directamente por la empresa a la Administración
El presupuesto de mantenimiento.
2. Materiales.
• Es la suma de todos los repuestos y consumibles
necesarios durante el periodo que se pretende
presupuestar. Los conceptos que deben ser sumados
pueden estar agrupados en dos categorías, Repuestos y
Consumibles.
3. Herramientas y medios técnicos
• Es la suma del presupuesto que se prevé emplear en la
reparación de herramienta y medios técnicos deteriorados
o extraviados, o en la adquisición de nuevos medios.
El presupuesto de mantenimiento.
4. Asistencias técnicas.
• Mano de obra en puntas de trabajo a empresas generalistas.
• Mano de obra contratada de forma continua a empresas generalistas.
• Mano de obra especializada, de fabricantes (incluidos gastos de
desplazamiento).
• Mano de obra especializada, de fabricantes (incluidos gastos de para
desplazamiento), para mantenimiento programado.
• Trabajos en talleres externos, como bobinado de motores, fabricación
de piezas, etc.
• Servicios de mantenimiento que deban ser realizados por empresas
que cumplan determinados requisitos legales.
• Grandes revisiones.
El presupuesto de mantenimiento.
Cumplimiento del presupuesto
• De las cuatro partidas, la más difícil de estimar a priori es la de
materiales (repuestos y consumibles), ya que depende enormemente de
lo que se averíe la planta.
• Se suelen tener mayores necesidades de compra de repuestos, que las
que permite el presupuesto.
5. El proceso de control de costes.
• Crear la necesidad.
• Crear la cultura.
• Recoger todos los costes en el GMAO.
• Rigor.
• Identificar oportunidades de mejora.
• Implementar mejoras.
• Sostenimiento.
El proceso de control de costes
Mantenimiento ordinario
Trabajo a
realizar

¿contrato NO Petición de Emisión de

CONTROL DE COSTES
anual cubre Adjudicación
ofertas nuevo pedido
alcance?

SI Ejecución

Confirmación
Ejecución trabajo
realizado

Certificación

Recepción de
factura
El proceso de control de costes

Ejemplo

SERVICIOS REPUESTOS CONTRATOS

Petición NO Distribución
Codificado
oferta mensual
SI

Se
NO acepta NO Pedido
<2meses
SI
SI
PO SAP

SI Aprobación Aprobación
> XK Eu
Director Compras
NO

Aprobación Envío PO Entrega Recepción

Ejecución Facturación
Jefe Mto proveedor Albarán SAP
El proceso de control de costes
Desglose de los costes de mantenimiento.
El proceso de control de costes
Matriz de seguimiento de costes con indicación
de sobrecostes
SEGUIMIENTO MENSUAL COSTES MANTENIMIENTO
Especialidad/ Presupuesto Enero Enero Febrero Febrero Marzo Marzo
Línea anual Previsto Real Previsto Real Previsto Real
MECANICA 820.000 € 68.333 € 68.666 € 68.333 € 68.333 € 68.333 € 68.333 €
Ordinaria 300.000 € 25.000 € 25.000 € 25.000 € 25.000 € 25.000 € 25.000 €
Turno 500.000 € 41.667 € 41.667 € 41.667 € 41.667 € 41.667 € 41.667 €
Retén 20.000 € 1.667 € 2.000 € 1.667 € 1.667 € 1.667 € 1.667 €
EQ.ESTATICOS 1.120.000 € 93.333 € 93.333 € 93.333 € 98.333 € 93.333 € 93.333 €
Ordinaria 600.000 € 50.000 € 50.000 € 50.000 € 55.000 € 50.000 € 50.000 €
Turno 500.000 € 41.667 € 41.667 € 41.667 € 41.667 € 41.667 € 41.667 €
Retén 20.000 € 1.667 € 1.667 € 1.667 € 1.667 € 1.667 € 1.667 €
SERVICIOS 440.000 € 36.667 € 36.667 € 36.667 € 36.667 € 36.667 € 38.600 €
Aislamiento 50.000 € 4.167 € 4.167 € 4.167 € 4.167 € 4.167 € 6.100 €
Grúas 200.000 € 16.667 € 16.667 € 16.667 € 16.667 € 16.667 € 16.667 €
Andamios 190.000 € 15.833 € 15.833 € 15.833 € 15.833 € 15.833 € 15.833 €
REPUESTOS 590.000 € 49.167 € 49.100 € 49.167 € 49.800 € 49.167 € 51.111 €
El proceso de control de costes
El fallo a analizar desde el análisis de costes.
6. El controlador de costes
• Debe existir, dependiendo del volumen de la
empresa, un/a Controlador/a de Costes de
mantenimiento.
• Persona con conocimientos técnicos y
financieros, y gran conocedora del
funcionamiento interno de la empresa.
• Dependiendo directamente del Jefe de
Mantenimiento, será el interlocutor válido de
costes, tanto a nivel interno con los
responsables de especialidad y planta, como a
nivel externo, con los departamentos de
Finanzas, Compras, RRHH, Producción, etc...
• Debe guiar al departamento de
mantenimiento a un gasto razonable y debe
estar puntualmente informado/a de todo
movimiento que vaya a impactar en el
presupuesto de mantenimiento, para poder
“controlarlo”.
7. Costes Producción/Mantenimiento.

• Es normal que exista conflicto en asignar los costes ocasionados por

desgaste entre los dos Departamentos.
• Un criterio utilizado es: LO QUE DA VALOR AÑADIDO AL PRODUCTO ES
UN COSTE DE PRODUCCION Y LO QUE NO, MANTENIMIENTO.
COSTE IMPUTABLE A MTO COSTE IMPUTABLE A PROD.
 El cambio o sustitución del elemento  El cambio o sustitución del
desgastado lo efectúan operarios de elemento desgastado lo efectúan
Mto. operarios de Producción y muchas
veces Mto.
 La duración de los elementos tiende
a ser larga e indeterminada, como el  La duración de los elementos tiende
desgaste de los elementos de una a ser corta y perfectamente
máquina. determinada.
 Cambio de utillajes y formatos por  El producto fabricado sufre
rotura o su reparación. modificación directa por virtud del
elemento que se desgasta. Es el caso
de los utillajes o formatos y su cambio.
Fuente: ATISAE
8. La reducción de costes.

 Revisión de todos y cada uno de los contratos existentes,

validando alcance y coste.
 Analizar la posibilidad de fabricar repuestos de piezas
sencillas en talleres locales, evitando el elevado coste de
algunos repuestos originales.
 Analizar la posibilidad de realizar trabajos con el personal
de la propiedad para evitar la contratación externa.
 Utilizar la máquina herramienta taller: en los casos en los
que sea posible, realizar los trabajos de taller en planta
evitando tener que salir a talleres externos.
8. La reducción de costes.
El círculo vicioso de mantenimiento
Muchas organizaciones de mantenimiento tienden a intentar reducir los costes en un círculo vicioso sin
cambios fundamentales en áreas críticas.
MTBF corto
Alta probabilidad de fallo
Baja fiabilidad Más fallos
de los equipos en equipos

Menos
Más Más tiempo
esfuerzos
necesidades de de paro
proactivos
mantenimiento
No RCA Pérdida de producción
Menos preventivo/predictivo Más paradas programadas. Pérdida de calidad
No mejoras en equipos Más roturas.
Información no fiable
Presión para
Más volumen
Presión en reducir tiempos
de trabajo
reducir costes de paro

Más trabajo de emergencia

Alto coste de Menos Reparación Más compras de emergencia
mantenimiento planificación rápida Más horas extras
Más mano de obra Más pico de recursos
Alto inventario de repuestos No se prioriza
capitales.
8. La reducción de costes.
El círculo virtuoso de mantenimiento

MTBF largo
Baja probabilidad de fallo
Reducción del riesgo de
Alta fiabilidad Menos fallos en accidentes y fallos de
de los equipos equipos consecuencias catastróficas

Gestión de datos. Menos paros

RCA Menos
Más preventivo/predictivo necesidad de
Enfoque en la mejora de mantenimiento Mayor rendimiento y
equipos. producto de calidad
Más esfuerzos Intervalo entre paradas
Mejor y más segura
proactivos programadas alto.
ejecución de trabajos por
Menos paros imprevistos.
una mejor planificación.
Menos volumen Menos trabajos
de trabajo urgentes

Menos compras
urgentes.
Menos horas extras.
Bajo coste de Mejor
mantenimiento Modulación de recursos. planificación
Mejor priorización.
Mejor disponibilidad de
repuestos y menos inventario
de capitales.
Recursos optimizados y más
productivos.
La reducción de costes
¿dónde está el límite?
Mantenimiento legal innegociable.

Inframantenimiento
• Hacer un mantenimiento por debajo del límite
que garantiza una operación sostenible.
• Un coste excesivamente bajo de
mantenimiento, asumiendo que se han tomado
todas la medidas en cuanto a optimización de
la eficiencia y eficacia de las acciones
(planificación, fiabilidad, etc) lleva a un
envejecimiento prematuro de los equipos que
se traducirá con el devenir del tiempo en una
mayor inversión en acondicionamiento y
remplazo de equipos (descapitalización).
La reducción de costes
Ejemplos de inframantenimiento
• No pintar una estructura para protegerla
de la corrosión originará el reemplazamiento
de la misma antes de su vida útil.
• Una compañía perdió 20 Tn de vapor por
hora durante el invierno debido a un mal
aislamiento. Cuando la pérdida comenzó a
afectar a producción, en lugar de restaurar
el aislamiento en mal estado se puso una
caldera nueva.
• Otra compañía eliminó sus rondas de
lubricación como parte de un programa de
reducción de costes. Después de 6 meses,
las válvulas empezaron a agarrotarse
requiriendo una coste adicional y, en algunos
casos, reemplazo de equipos.
06. Control de costes de
mantenimiento