PRESUPUESTO

OPERATIVO 1-2
ESTO
VO 1-2
MBA VICTOR
DOCENTE: SANCHEZ
MIRANDA
CASO I
PRESUPUESTO DE VENTAS

La empresa posee 4 territorios de venta y el precio unitario por artículo producido es de S/. 33.
Proceda a llenar el siguiente cuadro de ventas en soles, teniendo como información la venta
en unidades.
Se totalizará por trimestres.

Recuerde:
INFORMACION NECESARIA
Presupuesto de ventas en unidades
Precio de venta por unidad S/. 33
PRESUPUESTO DE VENTAS = Presupuesto de ventas en unidades x Precio de venta por unidad

TERRITORIO ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE

1 1000 1125 1210 3335
En unidades
2 600 650 675 1925
3 925 900 960 2785
4 430 450 475 1355
TOTAL
1
En soles
2
3
4
TOTAL

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Ahora proceda a calcular las unidades producidas por mes, teniendo como dato los siguientes
inventarios finales de artículos terminados en unidades. Recuerde que el inventario final
para el trimestre es el correspondiente al del último mes y el inventario inicial del mismo
es el correspondiente al del primer mes.

Recuerde:
INFORMACION NECESARIA
Presupuesto de ventas en unidades
Inventario final deseado en unidades
Inventario inicial en unidades
PRESUPUESTO DE PRODUCCION = Presupuesto de ventas en unidades + Inventario final
deseado - Inventario inicial

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÒN
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Presupuesto ventas en un.
(+) Inventario final deseado 2050 2175 2215
(-) Inventario inicial 2140
Unid. Producidas requerida

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS

Proceda a calcular la compra en unidades de MD, para luego determinar el costo de la compra.
La compañía va a mantener un Inventario de MD igual al 60% de los requerimientos de
producción del mes siguiente. Para abril las unidades de producción presupuestadas
son de 3500. Para enero el Inventario inicial se asume como el 60% de la producción
requerida del mismo mes. La hoja de costos estándares indica que para cada unidad de producto
terminado se requiere una unidad de MD . El precio acordado de MD por unidad es de S/. 8.50
hasta el 1 de marzo, fecha en la que se incrementará a S/. 9.00 la unidad.

Recuerde:
INFORMACION NECESARIA
Presupuesto de producción, en unidades
Inventario final deseado en unidades de MD
Inventario inicial en unidades MD
Precio de compra por unidad de MD
COMPRA DE MD REQUERIDOS EN UNIDADES = ( Presupuesto de producción requerida en
unidades x MD requeridos por unidad ) + Inventario final deseado de MD - Inventario Inicial de MD
COSTO DE COMPRA DE LOS MD = Compra de MD requeridos en unidades x Precio de compra por unidad

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MD

ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE

Presupuesto ventas en un.
MD requeridos por unid.
MD requeridos
(+) Inventario final de MD
(-) Inventario inicial de MD
Compra de MD en unid.
Precio de compra por unid.
Costo de compra de MD

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MD

Téngase en cuenta que para cada unidad de producto terminado se necesita una unidad de MD y
que los costos unitarios de MD son de S/. 8.50 en enero y febrero, pero en marzo es de S/ 9.00.

Recuerde:
INFORMACION NECESARIA
Presupuesto de MD para la producción en unidades
Precio de compra unitario de MD
PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MD = MD requeridos para la producción en unid
x Costo unitario de compra de MD

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MD
 ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
MD requeridos
Costo unitario de MD
Costo del consumo de MD

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

La compañía indica que se requieren 2 horas de MOD para terminar una unidad de producto.
La tarifa estándar por hora de MOD es de S/. 3 en enero, pero se espera que suba a S/. 3.50
de ahí en adelante.

Recuerde:
INFORMACION NECESARIA
Presupuesto de producción en unidades
Horas de MOD
Tarifa por hora de MOD
PRESUPUESTO DE MOD = Unid de prod requeridas x horas de MOD x Tarifa por hora de MOD

PRESUPUESTO DE MOD

ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE

Unid. De prod, requeridas
Horas de MOD por unid.
Horas de MOD totales
Tarifa por horas de MOD
Costo de la MOD

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Existen CIF fijos y variables. Los CIF variables se asignan en base al número de MOD.
Los CIF fijos y la tasa de asignación CIF variable son dato.
Elaboraremos presupuestos para cada mes del trimestre por separado.

Recuerde:
INFORMACION NECESARIA
CIF Fijos
CIF Variables
Presupuesto de horas de MOD
PRESUPUESTO DE CIF = CIF Fijos + (CIF Variables X Horas de MOD)
PRESUPUESTO DE CIF PARA ENERO ( 5730 horas de MOD)
A B A*B
TIPO DE CIF FIJO HORAS TOTAL CIF CIF TOTAL
GASTO CIF VARIABLE MOD VARIABLE
MI S/. 1,200.00
MOI S/. 1,500.00 S/. 0.50
Supervición S/. 1,250.00
Impuesto a la
renta S/. 0.30

Mantenimiento S/. 500.00 S/. 0.20

Calefaccion y Luz S/. 600.00 S/. 0.10

Energia S/. 450.00 S/. 0.12
Seguros S/. 650.00
Impuestos S/. 1,000.00
Depreciacion S/. 3,000.00
Varios S/. 0.15
TOTALES S/. 10,150.00

PRESUPUESTO DE CIF PARA FEBRERO (6500 horas de MOD)

TIPO DE CIF FIJO HORAS TOTAL CIF CIF TOTAL

GASTO CIF VARIABLE MOD VARIABLE
MI S/. 1,200.00
MOI S/. 1,500.00 S/. 0.50
Supervición S/. 1,250.00
Impuesto a la
renta S/. 0.30

Mantenimiento S/. 500.00 S/. 0.20

Calefaccion y Luz S/. 600.00 S/. 0.10

Energia S/. 450.00 S/. 0.12
Seguros S/. 650.00
Impuestos S/. 1,000.00
Depreciacion S/. 3,000.00
Varios S/. 0.15
TOTALES S/. 10,150.00
PRESUPUESTO DE CIF PARA MARZO (6720 horas de MOD)

TIPO DE CIF FIJO HORAS TOTAL CIF CIF TOTAL

GASTO CIF VARIABLE MOD VARIABLE

MI S/. 1,200.00
MOI S/. 1,500.00 S/. 0.50
Supervición S/. 1,250.00
Impuesto a la
renta S/. 0.30

Mantenimiento S/. 500.00 S/. 0.20

Calefaccion y Luz S/. 600.00 S/. 0.10

Energia S/. 450.00 S/. 0.12
Seguros S/. 650.00
Impuestos S/. 1,000.00
Depreciacion S/. 3,000.00
Varios S/. 0.15
TOTALES S/. 10,150.00

PRESUPUESTO DE COSTO DE FABRICACIÓN

Recuerde:
INFORMACION NECESARIA
Presupuesto de consumo de MD
Presupuesto de MOD
Presupuesto de CIF
PRESUPUESTO DE COSTO DE FABRICACIÓN = Consumo de MD + MOD + CIF

PRESUPUESTO DE COSTOS DE FABRICACIÓN

ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE

Presupuesto de consumo de MD
Presupuesto de MOD
Presupuesto de CIF
TOTAL DE COSTO DE FABRICACIÓN

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE ARTÍCULOS TERMINADOS

Para poder obtener el costo del inventario final de artículos terminados necesitamos primero
 obtener el costo unitario del producto, el cual se obtiene mediante dividiendo el costo de
fabricación entre el número de unidades producidas:

OBTENCIÓN DEL COSTO UNITARIO POR ARTÍCULO TERMINADO

ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE

Costo de fabricación
Unidades producidas
Costo unit de art. Terminados

Recuerde:
INFORMACION NECESARIA
Presupuesto del Inventario final deseado en unidades
Costo unitario de artículos terminados

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS

ENERO FEBRERO MARZO

Inventario final de art. Terminado
Costo unit de art. Terminados
Costos de invent. Final de art. Term.

PRESUPUESTO DE COSTO DE ARTÍCULOS VENDIDOS

Recuérdese que se tienen 2140 unidades en Inventario Inicial para el mes de enero, el costo
de cada unidad es de S/. 20.11.

Recuerde:
INFORMACION NECESARIA
Presupuesto de Costo de manufactura
Inventario inicial de artículos terminados
Inventario final de artículos terminados
PRESUPUESTO DE COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS = Presupuesto
de Costo de manufactura + Inventario inicial de art terminados – Inventario final de artículos
terminados

PRESUPUESTO DE COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS

ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE

Presupuesto de costo de fabricacion
(+) Inv. Inicial de art. Terminados
(-) Inv. Final de art. Terminados
Costo de art. Vendidos

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS

La compañía tiene los siguientes gastos variables de venta: comisiones y viajes 3 % y 2% de las
venta brutas respectivamente; publicidad, 1 % de las ventas brutas; cuentas incobrables,
2 % de las ventas al crédito. Las ventas al crédito serian de S/. 92115 para enero, S/. 96925
para febrero y S/. 102060 para marzo.

Recuerde:
INFORMACION NECESARIA
Ventas en soles
Gastos Fijos
Gastos Variables
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA = Gastos fijos + (Venta en soles x tasa de gastos
variables)

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS, MES DE ENERO

TOTAL
GATOS GASTO DE
TIPO DE GASTO GASTOS FIJOS VARIABLES VENTA
Salarios S/. 3,000.00
Comisiones
Viajes
Publicidad
Depreciacion S/. 1,000.00
Cuentas incobrables
Varios S/. 800.00
TOTALES S/. 4,800.00

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS, MES DE FEBRERO

TOTAL
GATOS GASTO DE
TIPO DE GASTO GASTOS FIJOS VARIABLES VENTA
Salarios S/. 3,000.00
Comisiones
Viajes
Publicidad
Depreciacion S/. 1,000.00
Cuentas incobrables
Varios S/. 800.00
TOTALES S/. 4,800.00

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS, MES DE MARZO

TOTAL
GATOS GASTO DE
TIPO DE GASTO GASTOS FIJOS VARIABLES VENTA
Salarios S/. 3,000.00
Comisiones
Viajes
Publicidad
Depreciacion S/. 1,000.00
Cuentas incobrables
Varios S/. 800.00
TOTALES S/. 4,800.00

PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

Se cuenta con la siguiente información de Gastos Administrativos (todos son fijos):

PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS POR MES

TIPO DE GASTO TOTAL

Salario de los ejecutivos S/. 2,800.00
Salario de oficina S/. 500.00
Seguros S/. 400.00
Impuestos S/. 200.00
Depreciacion S/. 800.00
Varios S/. 500.00
Total de gastos administrativos

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

Tomamos la información que nos provee los distintos Presupuestos anteriores, denominados
“de apoyo” para elaborar el Estado de resultados presupuestado.

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

PRESUPUESTO DE APOYO ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE

VENTAS
COSTO DE LOS ARTICULOS VENDIDOS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE VENTA
GASTOS ADMINISTRATIVOS
UTILIDAD NETA DE INTERESES E
IMPUESTOS
GASTOS POR INTERESES ***
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTO A LA RENTA (29.5%)
UTILIDAD NETA

*** Son intereses para cada mes, dato (S/ 150 soles)
INV FINAL
 SOLUCION I
PRESUPUESTO DE VENTAS

TERRITORIO ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE

PUEBLO LIBRE 1000 1125 1210 3335
En unidades
BELEN 600 650 675 1925
SAN MIGUEL 925 900 960 2785
PROSPERO 430 450 475 1355
TOTAL 2955 3125 3320 9400
PUEBLO LIBRE S/. 33,000.00 S/. 37,125.00 S/. 39,930.00 S/. 110,055.00
En soles
BELEN S/. 19,800.00 S/. 21,450.00 S/. 22,275.00 S/. 63,525.00
SAN MIGUEL S/. 30,525.00 S/. 29,700.00 S/. 31,680.00 S/. 91,905.00
PROSPERO S/. 14,190.00 S/. 14,850.00 S/. 15,675.00 S/. 44,715.00
TOTAL S/. 97,515.00 S/. 103,125.00 S/. 109,560.00 S/. 310,200.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Presupuesto ventas en un. 2955 3125 3320 9400
(+) Inventario final deseado 2050 2175 2215 2215
(-) Inventario inicial 2140 2050 2175 2140
Unid. Producidas requerida 2865 3250 3360 9475

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MD
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Presupuesto ventas en un. 2865 3250 3360 9475
MD requeridos por unid. 1 1 1 1
MD requeridos 2865 3250 3360 9475
(+) Inventario final de MD 1950 2016 2100 2100
(-) Inventario inicial de MD 1719 1950 2016 1719
Compra de MD en unid. 3096 3316 3444 9856
Precio de compra por unid. S/. 8.50 S/. 8.50 S/. 9.00 S/. 8.67
Costo de compra de MD S/. 26,316.00 S/. 28,186.00 S/. 30,996.00 S/. 85,451.52

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MD
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
MD requeridos 2865 3250 3360 9475
Costo unitario de MD S/. 8.50 S/. 8.50 S/. 9.00 S/. 8.67
Costo del consumo de MD S/. 24,352.50 S/. 27,625.00 S/. 30,240.00 S/. 82,148.25

PRESUPUESTO DE MOD
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Unid. De prod, requeridas 2865 3250 3360 9475
Horas de MOD por unid. 2 2 2 2
Horas de MOD totales 5730 6500 6720 18950
Tarifa por horas de MOD S/. 3.00 S/. 3.50 S/. 3.50 S/. 3.35
Costo de la MOD S/. 17,190.00 S/. 22,750.00 S/. 23,520.00 S/. 63,483

PRESUPUESTO DE CIF PARA ENERO ( 5730 horas de MOD)

TIPO DE
GASTO CIF FIJO CIF VARIABLE HORAS MOD TOTAL CIF CIF TOTAL
VARIABLE
MI S/. 1,200 S/. 1,200
MOI S/. 1,500 S/. 0.50 5730 S/. 2,865 S/. 4,365
Supervición S/. 1,250 S/. 1,250
Imp. A la renta S/. 0.30 5730 S/. 1,719 S/. 1,719
Mantenimiento S/. 500 S/. 0.20 5730 S/. 1,146 S/. 1,646
Calefaccion y Luz S/. 600 S/. 0.10 5730 S/. 573 S/. 1,173
Energia S/. 450 S/. 0.12 5730 S/. 688 S/. 1,138
Seguros S/. 650 S/. 650
Impuestos S/. 1,000 S/. 1,000
Depreciacion S/. 3,000 S/. 3,000
Varios S/. 0.15 5730 S/. 860 S/. 860
TOTALES S/. 10,150 S/. 7,850 S/. 18,000

PRESUPUESTO DE CIF PARA FEBRERO (6500 horas de MOD)

TIPO DE
GASTO TOTAL CIF
CIF FIJO CIF VARIABLE CIF TOTAL
HORAS MOD VARIABLE
MI S/. 1,200.00 1200
MOI S/. 1,500.00 0.5 S/. 6,500 S/. 3,250 S/. 4,750.00
Supervición S/. 1,250.00 S/. 1,250.00
Imp. a la renta 0.3 S/. 6,500 S/. 1,950 S/. 1,950
Mantenimiento S/. 500.00 0.2 S/. 6,500 S/. 1,300 S/. 1,800.00
Calefaccion y Luz S/. 600.00 0.1 S/. 6,500 S/. 650 S/. 1,250.00
Energia S/. 450.00 0.12 S/. 6,500 S/. 780 S/. 1,230.00
Seguros S/. 650.00 S/. 650.00
Impuestos S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Depreciacion S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
Varios 0.15 S/. 6,500 S/. 975 S/. 975
TOTALES S/. 10,150.00 S/. 8,905 S/. 19,055.00

PRESUPUESTO DE CIF PARA MARZO (6720 horas de MOD)

TIPO DE
GASTO TOTAL CIF
CIF FIJO HORAS MOD CIF TOTAL
CIF VARIABLE VARIABLE
MI 1200 1200
MOI 1500 S/. 0.50 S/. 6,720 3360 4860
Supervición 1250 1250
Imp. a la renta S/. 0.30 S/. 6,720 2016 2016
Mantenimiento 500 S/. 0.20 S/. 6,720 1344 1844
Calefaccion y Luz 600 S/. 0.10 S/. 6,720 672 1272
Energia 450 S/. 0.12 S/. 6,720 806.4 1256.4
Seguros 650 650
Impuestos 1000 1000
Depreciacion 3000 3000
Varios S/. 0.15 S/. 6,720 1008 1008
TOTALES 10150 9206.4 19356.4

PRESUPUESTO DE COSTOS DE FABRICACIÓN

ENERO FEBRERO MARZO TRIMSTRE
Presupuesto de consumo de MD S/. 24,353 S/. 27,625 S/. 30,240 S/. 82,148
Presupuesto de MOD S/. 17,190 S/. 22,750 S/. 23,520 S/. 63,483
Presupuesto de CIF S/. 18,000 S/. 19,055 S/. 19,356 S/. 56,412

TOTAL DE
COSTO DE S/. 59,542.60 S/. 69,430.00 S/. 73,116 S/. 202,043
FABRICACION

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS

ENERO FEBRERO MARZO
Costo de manufactura S/. 59,543 S/. 69,430 S/. 73,116
Unidades producidas 2865 3250 3360
Costo unit. de art. Terminados S/. 20.78 S/. 21.36 S/. 21.76

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS

ENERO FEBRERO MARZO
Unidades producidas 2050 2175 2215
Costo de manufactura S/. 20.78 S/. 21.36 S/. 21.76
Costo unit. de art. Terminados S/. 42,605 S/. 46,465 S/. 48,200

PRESUPUESTO DE COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS

ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Presupuesto de costo manufac. S/. 59,543 S/. 69,430 S/. 73,116 S/. 202,089
(+) Inv. Inicial de art. Terminados S/. 43,035 S/. 42,605 S/. 46,465 S/. 43,035
(-) Inv. Final de art. Terminados S/. 42,605 S/. 46,465 S/. 48,200 S/. 48,200
Costo de art. Vendidos S/. 59,973 S/. 65,570 S/. 71,381 S/. 196,924

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS, MES DE ENERO

TIPO DE GASTO GASTOS FIJOS GATOS TOTAL GASTO DE
VARIABLES VENTA
Salarios S/. 3,000 S/. 3,000
Comisiones S/. 2,925 S/. 2,925
Viajes S/. 1,950 S/. 1,950
Publicidad S/. 975 S/. 975
Depreciacion S/. 1,000 S/. 1,000
Cuentas incobrables S/. 1,842 S/. 1,842
Varios S/. 800 S/. 800
TOTALES S/. 4,800 S/. 7,693 S/. 12,493

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS, MES DE FEBRERO

 TIPO DE GASTO GATOS TOTAL GASTO DE
GASTOS FIJOS VARIABLES VENTA
Salarios S/. 3,000 S/. 3,000
Comisiones S/. 3,094 S/. 3,094
Viajes S/. 2,063 S/. 2,063
Publicidad S/. 1,031 S/. 1,031
Depreciacion S/. 1,000 S/. 1,000
Cuentas incobrables S/. 1,939 S/. 1,939
Varios S/. 800 S/. 800
TOTALES S/. 4,800 S/. 8,126 S/. 12,926

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS, MES DE MARZO

TIPO DE GASTO GATOS TOTAL GASTO DE
GASTOS FIJOS VARIABLES VENTA
Salarios S/. 3,000 S/. 3,000
Comisiones S/. 3,287 S/. 3,287
Viajes S/. 2,191 S/. 2,191
Publicidad S/. 1,096 S/. 1,096
Depreciacion S/. 1,000 S/. 1,000
Cuentas incobrables S/. 2,041 S/. 2,041
Varios S/. 800 S/. 800
TOTALES S/. 4,800 S/. 8,615 S/. 13,415

PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS POR MES

TIPO DE GASTO TOTAL
Salario de los ejecutivos S/. 2,800
Salario de oficina S/. 500
Seguros S/. 400
Impuestos S/. 200
Depreciacion S/. 800
Varios S/. 500
Total de gastos administrativos S/. 5,200

ESTADO DE INGRESOS PRESUPUESTADO

PRESUPUESTO DE APOYO ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
VENTAS S/. 97,515 S/. 103,125 S/. 109,560 S/. 310,200
COSTO DE LOS ARTICULOS VENDIDOS S/. 59,973 S/. 65,570 S/. 71,381 S/. 196,924
UTILIDAD BRUTA S/. 37,542 S/. 37,555 S/. 38,179 S/. 113,276
GASTOS OPERACIONALES:
GASTOS DE VENTAS S/. 12,493 S/. 12,926 S/. 13,415 S/. 38,834
GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 5,200 S/. 5,200 S/. 5,200 S/. 15,600
GASTOS POR INTERESES *** S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 450
TOTAL DE GASTOS OPERACIONALES
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS S/. 19,698 S/. 19,279 S/. 19,414 58391.845833333
IMPUESTO A LA RENTA (29.5%) 5811.04 5687.32 5727.23 17225.59
UTILIDAD NETA S/. 13,887.41 S/. 13,591.72 S/. 13,687.12 S/. 41,166.25
20,136.74 27,183.45 23,268.10
 SOLUCION I
PRESUPUESTO DE VENTAS
25.48% 50.00% 31.86%
TERRITORIO ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
En PUEBLO LIBRE 1254.8 1687.5 1595.506 4537.806
unidades BELEN 752.88 975 890.055 2617.935
SAN MIGUEL 1160.69 1350 1265.856 3776.546
PROSPERO 539.564 675 626.335 1840.899
TOTAL 3707.934 4687.5 4377.752 12773.186
PUEBLO LIBRE S/. 41,408.40 S/. 55,687.50 S/. 52,651.70 S/. 149,747.60
En soles
BELEN S/. 24,845.04 S/. 32,175.00 S/. 29,371.82 S/. 86,391.86
SAN MIGUEL S/. 38,302.77 S/. 44,550.00 S/. 41,773.25 S/. 124,626.02
PROSPERO S/. 17,805.61 S/. 22,275.00 S/. 20,669.06 S/. 60,749.67
TOTAL S/. 122,361.82 S/. 154,687.50 S/. 144,465.82 S/. 421,515.14

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Presupuesto ventas en un. 3707.934 4687.5 4377.752 12773.186
(+) Inventario final deseado 2050 2175 2215 2215
(-) Inventario inicial 2140 2050 2175 2140
Unid. Producidas requerida 3617.934 4812.5 4417.752 12848.186

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MD
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Presupuesto ventas en un. 3617.934 4812.5 4417.752 12848.186
MD requeridos por unid. 1 1 1 1
MD requeridos 3617.934 4812.5 4417.752 12848.186
(+) Inventario final de MD 2887.5 2650.6512 2100 2100
(-) Inventario inicial de MD 2170.7604 2887.5 2650.6512 2170.7604
Compra de MD en unid. 4334.6736 4575.6512 3867.1008 12777.4256
Precio de compra por unid. S/. 8.50 S/. 8.50 S/. 9.00 S/. 8.67
Costo de compra de MD S/. 36,844.73 S/. 38,893.04 S/. 34,803.91 S/. 110,780.28

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MD
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
MD requeridos 3617.934 4812.5 4417.752 12848.186
Costo unitario de MD S/. 8.50 S/. 8.50 S/. 9.00 S/. 8.67
Costo del consumo de MD S/. 30,752.44 S/. 40,906.25 S/. 39,759.77 S/. 111,393.77

PRESUPUESTO DE MOD
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Unid. De prod, requeridas 3617.934 4812.5 4417.752 12848.186
Horas de MOD por unid. 2 2 2 2
Horas de MOD totales 7235.868 9625 8835.504 25696.372
Tarifa por horas de MOD S/. 3.00 S/. 3.50 S/. 3.50 S/. 3.35
Costo de la MOD S/. 21,707.60 S/. 33,687.50 S/. 30,924.26 S/. 86,083

PRESUPUESTO DE CIF PARA ENERO ( 5730 horas de MOD)

TIPO DE
GASTO CIF FIJO CIF VARIABLE HORAS MOD TOTAL CIF CIF TOTAL
VARIABLE
MI S/. 1,200 S/. 1,200
MOI S/. 1,500 S/. 0.50 7235.868 S/. 3,618 S/. 5,118
Supervición S/. 1,250 S/. 1,250
Imp. A la renta S/. 0.30 7235.868 S/. 2,171 S/. 2,171
Mantenimient S/. 500 S/. 0.20 7235.868 S/. 1,447 S/. 1,947
Calefaccion y Lu S/. 600 S/. 0.10 7235.868 S/. 724 S/. 1,324
Energia S/. 450 S/. 0.12 7235.868 S/. 868 S/. 1,318
Seguros S/. 650 S/. 650
Impuestos S/. 1,000 S/. 1,000
Depreciacio S/. 3,000 S/. 3,000
Varios S/. 0.15 7235.868 S/. 1,085 S/. 1,085
TOTALES S/. 10,150 S/. 9,913 S/. 20,063

PRESUPUESTO DE CIF PARA FEBRERO (6500 horas de MOD)

TIPO DE
GASTO TOTAL CIF
CIF FIJO CIF VARIABLE CIF TOTAL
HORAS MOD VARIABLE
MI S/. 1,200.00 1200
MOI S/. 1,500.00 0.5 S/. 9,625 S/. 4,813 S/. 6,312.50
Supervición S/. 1,250.00 S/. 1,250.00
Imp. a la renta 0.3 S/. 9,625 S/. 2,888 S/. 2,888
Mantenimient S/. 500.00 0.2 S/. 9,625 S/. 1,925 S/. 2,425.00
Calefaccion y Lu S/. 600.00 0.1 S/. 9,625 S/. 963 S/. 1,562.50
Energia S/. 450.00 0.12 S/. 9,625 S/. 1,155 S/. 1,605.00
Seguros S/. 650.00 S/. 650.00
Impuestos S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Depreciacio S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
Varios 0.15 S/. 9,625 S/. 1,444 S/. 1,444
TOTALES S/. 10,150.00 S/. 13,186 S/. 23,336.25

PRESUPUESTO DE CIF PARA MARZO (6720 horas de MOD)

TIPO DE
GASTO TOTAL CIF
CIF FIJO HORAS MOD CIF TOTAL
CIF VARIABLE VARIABLE
MI 1200 1200
MOI 1500 S/. 0.50 S/. 8,836 4417.752 5917.752
Supervición 1250 1250
Imp. a la renta S/. 0.30 S/. 8,836 2650.6512 2650.6512
Mantenimient 500 S/. 0.20 S/. 8,836 1767.1008 2267.1008
Calefaccion y Lu 600 S/. 0.10 S/. 8,836 883.5504 1483.5504
Energia 450 S/. 0.12 S/. 8,836 1060.26048 1510.26048
Seguros 650 650
Impuestos 1000 1000
Depreciacio 3000 3000
Varios S/. 0.15 S/. 8,836 1325.3256 1325.3256
TOTALES 10150 12104.64048 22254.64048

PRESUPUESTO DE COSTOS DE FABRICACIÓN

ENERO FEBRERO MARZO TRIMSTRE
Presupuesto de consumo de MD S/. 30,752 S/. 40,906 S/. 39,760 S/. 111,394
Presupuesto de MOD S/. 21,708 S/. 33,688 S/. 30,924 S/. 86,083
Presupuesto de CIF S/. 20,063 S/. 23,336 S/. 22,255 S/. 56,412
TOTAL DE
COSTO DE
S/. 72,523.18 S/. 97,930.00 S/. 92,939 S/. 253,889
FABRICACI
ON

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS

ENERO FEBRERO MARZO
Costo de manufactura S/. 72,523 S/. 97,930 S/. 92,939
Unidades producidas 3617.934 4812.5 4417.752
Costo unit. de art. Terminados S/. 20.05 S/. 20.35 S/. 21.04

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS

ENERO FEBRERO MARZO
Unidades producidas 2050 2175 2215
Costo de manufactura S/. 20.05 S/. 20.35 S/. 21.04
Costo unit. de art. Terminados S/. 41,093 S/. 44,259 S/. 46,598

PRESUPUESTO DE COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS

ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Presupuesto de costo manufac. S/. 72,523 S/. 97,930 S/. 92,939 S/. 263,392
(+) Inv. Inicial de art. Terminados S/. 43,035 S/. 41,093 S/. 44,259 S/. 43,035
(-) Inv. Final de art. Terminados S/. 41,093 S/. 44,259 S/. 46,598 S/. 46,598
Costo de art. Vendidos S/. 74,465 S/. 94,764 S/. 90,600 S/. 259,829

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS, MES DE ENERO

TIPO DE GASTO GASTOS FIJOS GATOS TOTAL GASTO DE
VARIABLES VENTA
Salarios S/. 3,000 S/. 3,000
Comisiones S/. 3,671 S/. 3,671
Viajes S/. 2,447 S/. 2,447
Publicidad S/. 1,224 S/. 1,224
Depreciacion S/. 1,000 S/. 1,000
Cuentas incobrables S/. 1,842 S/. 1,842
Varios S/. 800 S/. 800
TOTALES S/. 4,800 S/. 9,184 S/. 13,984

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS, MES DE FEBRERO

 TIPO DE GASTO GATOS TOTAL GASTO DE
GASTOS FIJOS VARIABLES VENTA
Salarios S/. 3,000 S/. 3,000
Comisiones S/. 4,641 S/. 4,641
Viajes S/. 3,094 S/. 3,094
Publicidad S/. 1,547 S/. 1,547
Depreciacion S/. 1,000 S/. 1,000
Cuentas incobrables S/. 1,939 S/. 1,939
Varios S/. 800 S/. 800
TOTALES S/. 4,800 S/. 11,220 S/. 16,020

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS, MES DE MARZO

TIPO DE GASTO GATOS TOTAL GASTO DE
GASTOS FIJOS VARIABLES VENTA
Salarios S/. 3,000 S/. 3,000
Comisiones S/. 4,334 S/. 4,334
Viajes S/. 2,889 S/. 2,889
Publicidad S/. 1,445 S/. 1,445
Depreciacion S/. 1,000 S/. 1,000
Cuentas incobrables S/. 2,041 S/. 2,041
Varios S/. 800 S/. 800
TOTALES S/. 4,800 S/. 10,709 S/. 15,509

PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS POR MES

TIPO DE GASTO TOTAL
Salario de los ejecutivos S/. 2,800
Salario de oficina S/. 500
Seguros S/. 400
Impuestos S/. 200
Depreciacion S/. 800
Varios S/. 500
Total de gastos administrativos S/. 5,200

ESTADO DE INGRESOS PRESUPUESTADO

PRESUPUESTO DE APOYO ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
VENTAS S/. 122,362 S/. 154,688 S/. 144,466 S/. 421,515
COSTO DE LOS ARTICULOS VENDI S/. 74,465 S/. 94,764 S/. 90,600 S/. 259,829
UTILIDAD BRUTA S/. 47,896 S/. 59,924 S/. 53,866 S/. 161,686
GASTOS OPERACIONALES:
GASTOS DE VENTAS S/. 13,984 S/. 16,020 S/. 15,509 S/. 45,513
GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 5,200 S/. 5,200 S/. 5,200 S/. 15,600
GASTOS POR INTERESES *** S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 450
TOTAL DE GASTOS OPERACIONALES
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUE S/. 28,562 S/. 38,554 S/. 33,007 100123.14526773
IMPUESTO A LA RENTA (29.5%) 8425.92 11373.37 9737.03 29536.33
UTILIDAD NETA S/. 20,136.52 S/. 27,180.44 S/. 23,269.86 S/. 70,586.82
29,197.96 54,360.88 39,558.76
1.¿Qué ajustes tendría que hacer al presupuesto de ventas a fin de que su utilidad neta
se incremente en enero 45 % como mínimo, en febrero que la dupliques y en marzo se
incremente 70% como mínimo?
Para incrementar la utilidad neta en los porcentajes deseados, es necesario aumentar las ventas
mensuales de manera significativa:
25.48% 50.00% 31.86%
ENERO FEBRERO MARZO
 SOLUCION I
PRESUPUESTO DE VENTAS

TERRITORIO ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE

PUEBLO LIBRE 1000 1125 1210 3335
En unidades
BELEN 600 650 675 1925
SAN MIGUEL 925 900 960 2785
PROSPERO 430 450 475 1355
TOTAL 2955 3125 3320 9400
PUEBLO LIBRE S/. 33,000.00 S/. 37,125.00 S/. 39,930.00 S/. 110,055.00
En soles
BELEN S/. 19,800.00 S/. 21,450.00 S/. 22,275.00 S/. 63,525.00
SAN MIGUEL S/. 30,525.00 S/. 29,700.00 S/. 31,680.00 S/. 91,905.00
PROSPERO S/. 14,190.00 S/. 14,850.00 S/. 15,675.00 S/. 44,715.00
TOTAL S/. 97,515.00 S/. 103,125.00 S/. 109,560.00 S/. 310,200.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCION 20.95% 49.66% 94.30%

ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Presupuesto ventas en un. 2955 3125 3320 9400
(+) Inventario final deseado 2479 3255 4304 4303.745
(-) Inventario inicial 2140 2479.475 3255.105 2140
Unid. Producidas requerida 3294.475 3900.63 4368.64 11563.745

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MD
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Presupuesto ventas en un. 3294.475 3900.63 4368.64 11563.745
MD requeridos por unid. 1 1 1 1
MD requeridos 3294.475 3900.63 4368.64 11563.745
(+) Inventario final de MD 2340.378 2621.184 2100 2100
(-) Inventario inicial de MD 1976.685 2340.378 2621.184 1976.685
Compra de MD en unid. 3658.168 4181.436 3847.456 11687.06
Precio de compra por unid. S/. 8.50 S/. 8.50 S/. 9.00 S/. 8.67
Costo de compra de MD S/. 31,094.43 S/. 35,542.21 S/. 34,627.10 S/. 101,326.81

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MD
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
MD requeridos 3294.475 3900.63 4368.64 11563.745
Costo unitario de MD S/. 8.50 S/. 8.50 S/. 9.00 S/. 8.67
Costo del consumo de MD S/. 28,003.04 S/. 33,155.35 S/. 39,317.76 S/. 100,257.67

PRESUPUESTO DE MOD
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Unid. De prod, requeridas 3294.475 3900.63 4368.64 11563.745
Horas de MOD por unid. 2 2 2 2
Horas de MOD totales 6588.95 7801.26 8737.28 23127.49
Tarifa por horas de MOD S/. 3.00 S/. 3.50 S/. 3.50 S/. 3.35
Costo de la MOD S/. 19,766.85 S/. 27,304.41 S/. 30,580.48 S/. 77,477

PRESUPUESTO DE CIF PARA ENERO ( 5730 horas de MOD)

TIPO DE
GASTO CIF FIJO CIF VARIABLE HORAS MOD TOTAL CIF CIF TOTAL
VARIABLE
MI S/. 1,200 S/. 1,200
MOI S/. 1,500 S/. 0.50 6588.95 S/. 3,294 S/. 4,794
Supervición S/. 1,250 S/. 1,250
Imp. A la renta S/. 0.30 6588.95 S/. 1,977 S/. 1,977
Mantenimiento S/. 500 S/. 0.20 6588.95 S/. 1,318 S/. 1,818
Calefaccion y Luz S/. 600 S/. 0.10 6588.95 S/. 659 S/. 1,259
Energia S/. 450 S/. 0.12 6588.95 S/. 791 S/. 1,241
Seguros S/. 650 S/. 650
Impuestos S/. 1,000 S/. 1,000
Depreciacion S/. 3,000 S/. 3,000
Varios S/. 0.15 6588.95 S/. 988 S/. 988
TOTALES S/. 10,150 S/. 9,027 S/. 19,177

PRESUPUESTO DE CIF PARA FEBRERO (6500 horas de MOD)

TIPO DE
GASTO TOTAL CIF
CIF FIJO CIF VARIABLE CIF TOTAL
HORAS MOD VARIABLE
MI S/. 1,200.00 1200
MOI S/. 1,500.00 0.5 S/. 7,801 S/. 3,901 S/. 5,400.63
Supervición S/. 1,250.00 S/. 1,250.00
Imp. a la renta 0.3 S/. 7,801 S/. 2,340 S/. 2,340
Mantenimiento S/. 500.00 0.2 S/. 7,801 S/. 1,560 S/. 2,060.25
Calefaccion y Luz S/. 600.00 0.1 S/. 7,801 S/. 780 S/. 1,380.13
Energia S/. 450.00 0.12 S/. 7,801 S/. 936 S/. 1,386.15
Seguros S/. 650.00 S/. 650.00
Impuestos S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Depreciacion S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
Varios 0.15 S/. 7,801 S/. 1,170 S/. 1,170
TOTALES S/. 10,150.00 S/. 10,688 S/. 20,837.73

PRESUPUESTO DE CIF PARA MARZO (6720 horas de MOD)

TIPO DE
GASTO TOTAL CIF
CIF FIJO HORAS MOD CIF TOTAL
CIF VARIABLE VARIABLE
MI 1200 1200
MOI 1500 S/. 0.50 S/. 8,737 4368.64 5868.64
Supervición 1250 1250
Imp. a la renta S/. 0.30 S/. 8,737 2621.184 2621.184
Mantenimiento 500 S/. 0.20 S/. 8,737 1747.456 2247.456
Calefaccion y Luz 600 S/. 0.10 S/. 8,737 873.728 1473.728
Energia 450 S/. 0.12 S/. 8,737 1048.4736 1498.4736
Seguros 650 650
Impuestos 1000 1000
Depreciacion 3000 3000
Varios S/. 0.15 S/. 8,737 1310.592 1310.592
TOTALES 10150 11970.0736 22120.0736

PRESUPUESTO DE COSTOS DE FABRICACIÓN

ENERO FEBRERO MARZO TRIMSTRE
Presupuesto de consumo de MD S/. 28,003 S/. 33,155 S/. 39,318 S/. 100,258
Presupuesto de MOD S/. 19,767 S/. 27,304 S/. 30,580 S/. 77,477
Presupuesto de CIF S/. 19,177 S/. 20,838 S/. 22,120 S/. 56,412

TOTAL DE
COSTO DE S/. 66,946.75 S/. 81,297.49 S/. 92,018 S/. 234,147
FABRICACION

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS

ENERO FEBRERO MARZO
Costo de manufactura S/. 66,947 S/. 81,297 S/. 92,018
Unidades producidas 3294.475 3900.63 4368.64
Costo unit. de art. Terminados S/. 20.32 S/. 20.84 S/. 21.06

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS

ENERO FEBRERO MARZO
Unidades producidas 2479 3255 4304
Costo de manufactura S/. 20.32 S/. 20.84 S/. 21.06
Costo unit. de art. Terminados S/. 50,385 S/. 67,843 S/. 90,651

PRESUPUESTO DE COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS

ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Presupuesto de costo manufac. S/. 66,947 S/. 81,297 S/. 92,018 S/. 240,263
(+) Inv. Inicial de art. Terminados S/. 43,035 S/. 50,385 S/. 67,843 S/. 43,035
(-) Inv. Final de art. Terminados S/. 50,385 S/. 67,843 S/. 90,651 S/. 90,651
Costo de art. Vendidos S/. 59,597 S/. 63,839 S/. 69,210 S/. 192,647

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS, MES DE ENERO

TIPO DE GASTO GASTOS FIJOS GATOS TOTAL GASTO DE
VARIABLES VENTA
Salarios S/. 3,000 S/. 3,000
Comisiones S/. 2,925 S/. 2,925
Viajes S/. 1,950 S/. 1,950
Publicidad S/. 975 S/. 975
Depreciacion S/. 1,000 S/. 1,000
Cuentas incobrables S/. 1,842 S/. 1,842
Varios S/. 800 S/. 800
TOTALES S/. 4,800 S/. 7,693 S/. 12,493

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS, MES DE FEBRERO

 TIPO DE GASTO GATOS TOTAL GASTO DE
GASTOS FIJOS VARIABLES VENTA
Salarios S/. 3,000 S/. 3,000
Comisiones S/. 3,094 S/. 3,094
Viajes S/. 2,063 S/. 2,063
Publicidad S/. 1,031 S/. 1,031
Depreciacion S/. 1,000 S/. 1,000
Cuentas incobrables S/. 1,939 S/. 1,939
Varios S/. 800 S/. 800
TOTALES S/. 4,800 S/. 8,126 S/. 12,926

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS, MES DE MARZO

TIPO DE GASTO GATOS TOTAL GASTO DE
GASTOS FIJOS VARIABLES VENTA
Salarios S/. 3,000 S/. 3,000
Comisiones S/. 3,287 S/. 3,287
Viajes S/. 2,191 S/. 2,191
Publicidad S/. 1,096 S/. 1,096
Depreciacion S/. 1,000 S/. 1,000
Cuentas incobrables S/. 2,041 S/. 2,041
Varios S/. 800 S/. 800
TOTALES S/. 4,800 S/. 8,615 S/. 13,415

PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS POR MES

TIPO DE GASTO TOTAL
Salario de los ejecutivos S/. 2,800
Salario de oficina S/. 500
Seguros S/. 400
Impuestos S/. 200
Depreciacion S/. 800
Varios S/. 500
Total de gastos administrativos S/. 5,200

ESTADO DE INGRESOS PRESUPUESTADO

PRESUPUESTO DE APOYO ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
VENTAS S/. 97,515 S/. 103,125 S/. 109,560 S/. 310,200
COSTO DE LOS ARTICULOS VENDIDOS S/. 59,597 S/. 63,839 S/. 69,210 S/. 192,647
UTILIDAD BRUTA S/. 37,918 S/. 39,286 S/. 40,350 S/. 117,553
GASTOS OPERACIONALES:
GASTOS DE VENTAS S/. 12,493 S/. 12,926 S/. 13,415 S/. 38,834
GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 5,200 S/. 5,200 S/. 5,200 S/. 15,600
GASTOS POR INTERESES *** S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 450
TOTAL DE GASTOS OPERACIONALES
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS S/. 20,075 S/. 21,010 S/. 21,585 62669.451915379
IMPUESTO A LA RENTA (29.5%) 5922.08 6197.85 6367.55 18487.49
UTILIDAD NETA S/. 14,152.77 S/. 14,811.82 S/. 15,217.37 S/. 44,181.96
20,521.52 29,623.64 25,869.53
 2 ¿Qué cambios tendría que hacerse en su política de inventario final para que la
producción requerida se incremente en enero en 15%, en febrero 20% como mínimo,
marzo 30% como mínimo?
Al incrementar la produccion requerida según lo expuesto los cambios que surgiran en el inventario
final son los siguientes :

Inventario final
% 20.95% 49.66% 94.30%
ENERO FEBRERO MARZO
ANTES 2050 2175 2215
DESPUES 2479 3255 4304
 SOLUCION I
PRESUPUESTO DE VENTAS

TERRITORIO ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE

PUEBLO LIBRE 1000 1125 1210 3335
En unidades
BELEN 600 650 675 1925
SAN MIGUEL 925 900 960 2785
PROSPERO 430 450 475 1355
TOTAL 2955 3125 3320 9400
PUEBLO LIBRE S/. 33,000.00 S/. 37,125.00 S/. 39,930.00 S/. 110,055.00
En soles
BELEN S/. 19,800.00 S/. 21,450.00 S/. 22,275.00 S/. 63,525.00
SAN MIGUEL S/. 30,525.00 S/. 29,700.00 S/. 31,680.00 S/. 91,905.00
PROSPERO S/. 14,190.00 S/. 14,850.00 S/. 15,675.00 S/. 44,715.00
TOTAL S/. 97,515.00 S/. 103,125.00 S/. 109,560.00 S/. 310,200.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Presupuesto ventas en un. 2955 3125 3320 9400
(+) Inventario final deseado 2050 2175 2215 2215
(-) Inventario inicial 2140 2050 2175 2140
Unid. Producidas requerida 2865 3250 3360 9475

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MD
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Presupuesto ventas en un. 2865 3250 3360 9475
MD requeridos por unid. 3 3 3 3
MD requeridos 8595 9750 10080 28425
(+) Inventario final de MD 5850 6048 2100 2100
(-) Inventario inicial de MD 5157 5850 6048 5157
Compra de MD en unid. 9288 9948 6132 25368
Precio de compra por unid. S/. 8.50 S/. 8.50 S/. 9.00 S/. 8.67
Costo de compra de MD S/. 78,948.00 S/. 84,558.00 S/. 55,188.00 S/. 219,940.56

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MD
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
MD requeridos 8595 9750 10080 28425
Costo unitario de MD S/. 8.50 S/. 8.50 S/. 9.00 S/. 8.67
Costo del consumo de MD S/. 73,057.50 S/. 82,875.00 S/. 90,720.00 S/. 246,444.75

PRESUPUESTO DE MOD
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Unid. De prod, requeridas 8595 9750 10080 28425
Horas de MOD por unid. 2 2 2 2
Horas de MOD totales 17190 19500 20160 56850
Tarifa por horas de MOD S/. 3.00 S/. 3.50 S/. 3.50 S/. 3.35
Costo de la MOD S/. 51,570.00 S/. 68,250.00 S/. 70,560.00 S/. 190,448

PRESUPUESTO DE CIF PARA ENERO ( 5730 horas de MOD)

TIPO DE
GASTO CIF FIJO CIF VARIABLE HORAS MOD TOTAL CIF CIF TOTAL
VARIABLE
MI S/. 1,200 S/. 1,200
MOI S/. 1,500 S/. 0.50 17190 S/. 8,595 S/. 10,095
Supervición S/. 1,250 S/. 1,250
Imp. A la renta S/. 0.30 17190 S/. 5,157 S/. 5,157
Mantenimiento S/. 500 S/. 0.20 17190 S/. 3,438 S/. 3,938
Calefaccion y Luz S/. 600 S/. 0.10 17190 S/. 1,719 S/. 2,319
Energia S/. 450 S/. 0.12 17190 S/. 2,063 S/. 2,513
Seguros S/. 650 S/. 650
Impuestos S/. 1,000 S/. 1,000
Depreciacion S/. 3,000 S/. 3,000
Varios S/. 0.15 17190 S/. 2,579 S/. 2,579
TOTALES S/. 10,150 S/. 23,550 S/. 33,700

PRESUPUESTO DE CIF PARA FEBRERO (6500 horas de MOD)

TIPO DE
GASTO TOTAL CIF
CIF FIJO CIF VARIABLE CIF TOTAL
HORAS MOD VARIABLE
MI S/. 1,200.00 1200
MOI S/. 1,500.00 0.5 S/. 19,500 S/. 9,750 S/. 11,250.00
Supervición S/. 1,250.00 S/. 1,250.00
Imp. a la renta 0.3 S/. 19,500 S/. 5,850 S/. 5,850
Mantenimiento S/. 500.00 0.2 S/. 19,500 S/. 3,900 S/. 4,400.00
Calefaccion y Luz S/. 600.00 0.1 S/. 19,500 S/. 1,950 S/. 2,550.00
Energia S/. 450.00 0.12 S/. 19,500 S/. 2,340 S/. 2,790.00
Seguros S/. 650.00 S/. 650.00
Impuestos S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Depreciacion S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
Varios 0.15 S/. 19,500 S/. 2,925 S/. 2,925
TOTALES S/. 10,150.00 S/. 26,715 S/. 36,865.00

PRESUPUESTO DE CIF PARA MARZO (6720 horas de MOD)

TIPO DE
GASTO TOTAL CIF
CIF FIJO HORAS MOD CIF TOTAL
CIF VARIABLE VARIABLE
MI 1200 1200
MOI 1500 S/. 0.50 S/. 20,160 10080 11580
Supervición 1250 1250
Imp. a la renta S/. 0.30 S/. 20,160 6048 6048
Mantenimiento 500 S/. 0.20 S/. 20,160 4032 4532
Calefaccion y Luz 600 S/. 0.10 S/. 20,160 2016 2616
Energia 450 S/. 0.12 S/. 20,160 2419.2 2869.2
Seguros 650 650
Impuestos 1000 1000
Depreciacion 3000 3000
Varios S/. 0.15 S/. 20,160 3024 3024
TOTALES 10150 27619.2 37769.2

PRESUPUESTO DE COSTOS DE FABRICACIÓN

ENERO FEBRERO MARZO TRIMSTRE
Presupuesto de consumo de MD S/. 73,058 S/. 82,875 S/. 90,720 S/. 246,445
Presupuesto de MOD S/. 51,570 S/. 68,250 S/. 70,560 S/. 190,448
Presupuesto de CIF S/. 33,700 S/. 36,865 S/. 37,769 S/. 56,412

TOTAL DE
COSTO DE S/. 158,327.80 S/. 187,990.00 S/. 199,049 S/. 493,304
FABRICACION

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS

ENERO FEBRERO MARZO
Costo de manufactura S/. 158,328 S/. 187,990 S/. 199,049
Unidades producidas 8595 9750 10080
Costo unit. de art. Terminados S/. 18.42 S/. 19.28 S/. 19.75

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS

ENERO FEBRERO MARZO
Unidades producidas 2050 2175 2215
Costo de manufactura S/. 18.42 S/. 19.28 S/. 19.75
Costo unit. de art. Terminados S/. 37,763 S/. 41,936 S/. 43,739

PRESUPUESTO DE COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS

ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Presupuesto de costo manufac. S/. 158,328 S/. 187,990 S/. 199,049 S/. 545,367
(+) Inv. Inicial de art. Terminados S/. 43,035 S/. 37,763 S/. 41,936 S/. 43,035
(-) Inv. Final de art. Terminados S/. 37,763 S/. 41,936 S/. 43,739 S/. 43,739
Costo de art. Vendidos S/. 163,600 S/. 183,817 S/. 197,246 S/. 544,663

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS, MES DE ENERO

TIPO DE GASTO GASTOS FIJOS GATOS TOTAL GASTO DE
VARIABLES VENTA
Salarios S/. 3,000 S/. 3,000
Comisiones S/. 2,925 S/. 2,925
Viajes S/. 1,950 S/. 1,950
Publicidad S/. 975 S/. 975
Depreciacion S/. 1,000 S/. 1,000
Cuentas incobrables S/. 1,842 S/. 1,842
Varios S/. 800 S/. 800
TOTALES S/. 4,800 S/. 7,693 S/. 12,493

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS, MES DE FEBRERO

 TIPO DE GASTO GATOS TOTAL GASTO DE
GASTOS FIJOS VARIABLES VENTA
Salarios S/. 3,000 S/. 3,000
Comisiones S/. 3,094 S/. 3,094
Viajes S/. 2,063 S/. 2,063
Publicidad S/. 1,031 S/. 1,031
Depreciacion S/. 1,000 S/. 1,000
Cuentas incobrables S/. 1,939 S/. 1,939
Varios S/. 800 S/. 800
TOTALES S/. 4,800 S/. 8,126 S/. 12,926

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS, MES DE MARZO

TIPO DE GASTO GATOS TOTAL GASTO DE
GASTOS FIJOS VARIABLES VENTA
Salarios S/. 3,000 S/. 3,000
Comisiones S/. 3,287 S/. 3,287
Viajes S/. 2,191 S/. 2,191
Publicidad S/. 1,096 S/. 1,096
Depreciacion S/. 1,000 S/. 1,000
Cuentas incobrables S/. 2,041 S/. 2,041
Varios S/. 800 S/. 800
TOTALES S/. 4,800 S/. 8,615 S/. 13,415

PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS POR MES

TIPO DE GASTO TOTAL
Salario de los ejecutivos S/. 2,800
Salario de oficina S/. 500
Seguros S/. 400
Impuestos S/. 200
Depreciacion S/. 800
Varios S/. 500
Total de gastos administrativos S/. 5,200

ESTADO DE INGRESOS PRESUPUESTADO

PRESUPUESTO DE APOYO ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
VENTAS S/. 97,515 S/. 103,125 S/. 109,560 S/. 310,200
COSTO DE LOS ARTICULOS VENDIDOS S/. 163,600 S/. 183,817 S/. 197,246 S/. 544,663
UTILIDAD BRUTA -S/. 66,085 -S/. 80,692 -S/. 87,686 -S/. 234,463
GASTOS OPERACIONALES:
GASTOS DE VENTAS S/. 12,493 S/. 12,926 S/. 13,415 S/. 38,834
GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 5,200 S/. 5,200 S/. 5,200 S/. 15,600
GASTOS POR INTERESES *** S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 450
TOTAL DE GASTOS OPERACIONALES
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS -S/. 83,929 -S/. 98,968 -S/. 106,451 -289346.9180556
IMPUESTO A LA RENTA (29.5%) -24758.91 -29195.46 -31402.97 -85357.34
UTILIDAD NETA -S/. 59,169.60 -S/. 69,772.20 -S/. 75,047.78 -S/. 203,989.58
- 85,795.93 - 139,544.39 - 127,581.22
 3. ¿Qué impacto tendría en el costo de venta si para determinar lo materiales requeridos
se requiere 3 unidades por cada unidad producida? Fundamentar la respuesta en %

El impacto en el costo de materiales cuando se requiere 3 unidades por cada unidad producida, en
comparación con el requerimiento inicial de 1 unidad, es un incremento del 173% ,180% Y 176%. Esto
significa que el costo de materiales se triplica, lo que tiene un impacto significativo en el costo de ventas
total.

MESES ENERO FEBRERO MARZO

CV 173% 180% 176%
S/ 59,973.35 S/ 65,569.96 S/ 71,380.85
173% 180% 176%
 SOLUCION I
PRESUPUESTO DE VENTAS

TERRITORIO ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE

PUEBLO LIBRE 1000 1125 1210 3335
En unidades
BELEN 600 650 675 1925
SAN MIGUEL 925 900 960 2785
PROSPERO 430 450 475 1355
TOTAL 2955 3125 3320 9400
PUEBLO LIBRE S/. 33,000.00 S/. 37,125.00 S/. 39,930.00 S/. 110,055.00
En soles
BELEN S/. 19,800.00 S/. 21,450.00 S/. 22,275.00 S/. 63,525.00
SAN MIGUEL S/. 30,525.00 S/. 29,700.00 S/. 31,680.00 S/. 91,905.00
PROSPERO S/. 14,190.00 S/. 14,850.00 S/. 15,675.00 S/. 44,715.00
TOTAL S/. 97,515.00 S/. 103,125.00 S/. 109,560.00 S/. 310,200.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Presupuesto ventas en un. 2955 3125 3320 9400
(+) Inventario final deseado 2050 2175 2215 2215
(-) Inventario inicial 2140 2050 2175 2140
Unid. Producidas requerida 2865 3250 3360 9475

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MD
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Presupuesto ventas en un. 2865 3250 3360 9475
MD requeridos por unid. 1 1 1 1
MD requeridos 2865 3250 3360 9475
(+) Inventario final de MD 1950 2016 2100 2100
(-) Inventario inicial de MD 1719 1950 2016 1719
Compra de MD en unid. 3096 3316 3444 9856
Precio de compra por unid. S/. 8.50 S/. 8.50 S/. 9.00 S/. 8.67
Costo de compra de MD S/. 26,316.00 S/. 28,186.00 S/. 30,996.00 S/. 85,451.52

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MD
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
MD requeridos 2865 3250 3360 9475
Costo unitario de MD S/. 8.50 S/. 8.50 S/. 9.00 S/. 8.67
Costo del consumo de MD S/. 24,352.50 S/. 27,625.00 S/. 30,240.00 S/. 82,148.25

PRESUPUESTO DE MOD
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Unid. De prod, requeridas 2865 3250 3360 9475
Horas de MOD por unid. 2 2 2 2
Horas de MOD totales 5730 6500 6720 18950
Tarifa por horas de MOD S/. 3.00 S/. 3.50 S/. 3.50 S/. 3.35
Costo de la MOD S/. 17,190.00 S/. 22,750.00 S/. 23,520.00 S/. 63,483
5% 5% 5%
S/ 18,049.50 S/ 23,887.50 S/ 24,696.00

PRESUPUESTO DE CIF PARA ENERO ( 5730 horas de MOD)

TIPO DE
GASTO CIF FIJO CIF VARIABLE HORAS MOD TOTAL CIF CIF TOTAL
VARIABLE
MI S/. 1,200 S/. 1,200
MOI S/. 1,500 S/. 0.50 5730 S/. 2,865 S/. 4,365
Supervición S/. 1,250 S/. 1,250
Imp. A la renta S/. 0.30 5730 S/. 1,719 S/. 1,719
Mantenimiento S/. 500 S/. 0.20 5730 S/. 1,146 S/. 1,646
Calefaccion y Luz S/. 600 S/. 0.10 5730 S/. 573 S/. 1,173
Energia S/. 450 S/. 0.12 5730 S/. 688 S/. 1,138
Seguros S/. 650 S/. 650
Impuestos S/. 1,000 S/. 1,000
Depreciacion S/. 3,000 S/. 3,000
Varios S/. 0.15 5730 S/. 860 S/. 860
TOTALES S/. 10,150 S/. 7,850 S/. 18,000

PRESUPUESTO DE CIF PARA FEBRERO (6500 horas de MOD)

TIPO DE
GASTO TOTAL CIF
CIF FIJO CIF VARIABLE CIF TOTAL
HORAS MOD VARIABLE
MI S/. 1,200.00 1200
MOI S/. 1,500.00 0.5 S/. 6,500 S/. 3,250 S/. 4,750.00
Supervición S/. 1,250.00 S/. 1,250.00
Imp. a la renta 0.3 S/. 6,500 S/. 1,950 S/. 1,950
Mantenimiento S/. 500.00 0.2 S/. 6,500 S/. 1,300 S/. 1,800.00
Calefaccion y Luz S/. 600.00 0.1 S/. 6,500 S/. 650 S/. 1,250.00
Energia S/. 450.00 0.12 S/. 6,500 S/. 780 S/. 1,230.00
Seguros S/. 650.00 S/. 650.00
Impuestos S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Depreciacion S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
Varios 0.15 S/. 6,500 S/. 975 S/. 975
TOTALES S/. 10,150.00 S/. 8,905 S/. 19,055.00

PRESUPUESTO DE CIF PARA MARZO (6720 horas de MOD)

TIPO DE
GASTO TOTAL CIF
CIF FIJO HORAS MOD CIF TOTAL
CIF VARIABLE VARIABLE
MI 1200 1200
MOI 1500 S/. 0.50 S/. 6,720 3360 4860
Supervición 1250 1250
Imp. a la renta S/. 0.30 S/. 6,720 2016 2016
Mantenimiento 500 S/. 0.20 S/. 6,720 1344 1844
Calefaccion y Luz 600 S/. 0.10 S/. 6,720 672 1272
Energia 450 S/. 0.12 S/. 6,720 806.4 1256.4
Seguros 650 650
Impuestos 1000 1000
Depreciacion 3000 3000
Varios S/. 0.15 S/. 6,720 1008 1008
TOTALES 10150 9206.4 19356.4

PRESUPUESTO DE COSTOS DE FABRICACIÓN

ENERO FEBRERO MARZO TRIMSTRE
Presupuesto de consumo de MD S/. 24,353 S/. 27,625 S/. 30,240 S/. 82,148
Presupuesto de MOD S/. 18,050 S/. 23,888 S/. 24,696 S/. 63,483
Presupuesto de CIF S/. 18,000 S/. 19,055 S/. 19,356 S/. 56,412

TOTAL DE
COSTO DE S/. 60,402.10 S/. 70,567.50 S/. 74,292 S/. 202,043
FABRICACION

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS

ENERO FEBRERO MARZO
Costo de manufactura S/. 60,402 S/. 70,568 S/. 74,292
Unidades producidas 2865 3250 3360
Costo unit. de art. Terminados S/. 21.08 S/. 21.71 S/. 22.11

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS

ENERO FEBRERO MARZO
Unidades producidas 2050 2175 2215
Costo de manufactura S/. 21.08 S/. 21.71 S/. 22.11
Costo unit. de art. Terminados S/. 43,220 S/. 47,226 S/. 48,975

PRESUPUESTO DE COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS

ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Presupuesto de costo manufac. S/. 60,402 S/. 70,568 S/. 74,292 S/. 205,262
(+) Inv. Inicial de art. Terminados S/. 43,035 S/. 43,220 S/. 47,226 S/. 43,035
(-) Inv. Final de art. Terminados S/. 43,220 S/. 47,226 S/. 48,975 S/. 48,975
Costo de art. Vendidos S/. 60,218 S/. 66,561 S/. 72,543 S/. 199,322

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS, MES DE ENERO

TIPO DE GASTO GASTOS FIJOS GATOS TOTAL GASTO DE
VARIABLES VENTA
Salarios S/. 3,000 S/. 3,000
Comisiones S/. 2,925 S/. 2,925
Viajes S/. 1,950 S/. 1,950
Publicidad S/. 975 S/. 975
Depreciacion S/. 1,000 S/. 1,000
Cuentas incobrables S/. 1,842 S/. 1,842
Varios S/. 800 S/. 800
TOTALES S/. 4,800 S/. 7,693 S/. 12,493
PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS, MES DE FEBRERO
TIPO DE GASTO GATOS TOTAL GASTO DE
GASTOS FIJOS VARIABLES VENTA
Salarios S/. 3,000 S/. 3,000
Comisiones S/. 3,094 S/. 3,094
Viajes S/. 2,063 S/. 2,063
Publicidad S/. 1,031 S/. 1,031
Depreciacion S/. 1,000 S/. 1,000
Cuentas incobrables S/. 1,939 S/. 1,939
Varios S/. 800 S/. 800
TOTALES S/. 4,800 S/. 8,126 S/. 12,926

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS, MES DE MARZO

TIPO DE GASTO GATOS TOTAL GASTO DE
GASTOS FIJOS VARIABLES VENTA
Salarios S/. 3,000 S/. 3,000
Comisiones S/. 3,287 S/. 3,287
Viajes S/. 2,191 S/. 2,191
Publicidad S/. 1,096 S/. 1,096
Depreciacion S/. 1,000 S/. 1,000
Cuentas incobrables S/. 2,041 S/. 2,041
Varios S/. 800 S/. 800
TOTALES S/. 4,800 S/. 8,615 S/. 13,415

PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS POR MES

TIPO DE GASTO TOTAL
Salario de los ejecutivos S/. 2,800
Salario de oficina S/. 500
Seguros S/. 400
Impuestos S/. 200
Depreciacion S/. 800
Varios S/. 500
Total de gastos administrativos S/. 5,200

ESTADO DE INGRESOS PRESUPUESTADO

PRESUPUESTO DE APOYO ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
VENTAS S/. 97,515 S/. 103,125 S/. 109,560 S/. 310,200
COSTO DE LOS ARTICULOS VENDIDOS S/. 60,218 S/. 66,561 S/. 72,543 S/. 199,322
UTILIDAD BRUTA S/. 37,297 S/. 36,564 S/. 37,017 S/. 110,878
GASTOS OPERACIONALES:
GASTOS DE VENTAS S/. 12,493 S/. 12,926 S/. 13,415 S/. 38,834
GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 5,200 S/. 5,200 S/. 5,200 S/. 15,600
GASTOS POR INTERESES *** S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 450
TOTAL DE GASTOS OPERACIONALES
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS S/. 19,454 S/. 18,288 S/. 18,252 55994.095833333
IMPUESTO A LA RENTA (29.5%) 5738.92 5394.90 5384.44 16518.26
UTILIDAD NETA S/. 13,715.04 S/. 12,892.89 S/. 12,867.91 S/. 39,475.84
19,886.80 25,785.78 21,875.45
4. Determinar el impacto del costo de la mano de obra directa si es que está se ve
influenciada por un nivel de inflación del 5% a considerar de los 3 meses

El impacto del costo de la mano de obra directa (MOD) debido a una inflación del 5% se traduce en
un incremento del 5% sobre cada uno de los costos actuales de MOD. Los nuevos costos después de
aplicar la inflación del 5% son:

MESES ENERO FEBRERO MARZO

COST MOD S/. 17,190.00 S/. 22,750.00 S/. 23,520.00
INFLACION 5% 5% 5%
COST MOD S/ 18,049.50 S/ 23,887.50 S/ 24,696.00
El incremento absoluto en cada caso es proporcional al costo inicial de MOD, manteniendo un impacto
porcentual constante del 5%.
 SOLUCION I
PRESUPUESTO DE VENTAS

TERRITORIO ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE

PUEBLO LIBRE 1000 1125 1210 3335
En unidades
BELEN 600 650 675 1925
SAN MIGUEL 925 900 960 2785
PROSPERO 430 450 475 1355
TOTAL 2955 3125 3320 9400
PUEBLO LIBRE S/. 33,000.00 S/. 37,125.00 S/. 39,930.00 S/. 110,055.00
En soles
BELEN S/. 19,800.00 S/. 21,450.00 S/. 22,275.00 S/. 63,525.00
SAN MIGUEL S/. 30,525.00 S/. 29,700.00 S/. 31,680.00 S/. 91,905.00
PROSPERO S/. 14,190.00 S/. 14,850.00 S/. 15,675.00 S/. 44,715.00
TOTAL S/. 97,515.00 S/. 103,125.00 S/. 109,560.00 S/. 310,200.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Presupuesto ventas en un. 2955 3125 3320 9400
(+) Inventario final deseado 2050 2175 2215 2215
(-) Inventario inicial 2140 2050 2175 2140
Unid. Producidas requerida 2865 3250 3360 9475

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MD
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Presupuesto ventas en un. 2865 3250 3360 9475
MD requeridos por unid. 1 1 1 1
MD requeridos 2865 3250 3360 9475
(+) Inventario final de MD 1950 2016 2100 2100
(-) Inventario inicial de MD 1719 1950 2016 1719
Compra de MD en unid. 3096 3316 3444 9856
Precio de compra por unid. S/. 8.50 S/. 8.50 S/. 9.00 S/. 8.67
Costo de compra de MD S/. 26,316.00 S/. 28,186.00 S/. 30,996.00 S/. 85,451.52

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MD
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
MD requeridos 2865 3250 3360 9475
Costo unitario de MD S/. 8.50 S/. 8.50 S/. 9.00 S/. 8.67
Costo del consumo de MD S/. 24,352.50 S/. 27,625.00 S/. 30,240.00 S/. 82,148.25

PRESUPUESTO DE MOD
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Unid. De prod, requeridas 2865 3250 3360 9475
Horas de MOD por unid. 2 2 2 2
Horas de MOD totales 5730 6500 6720 18950
Tarifa por horas de MOD S/. 3.00 S/. 3.50 S/. 3.50 S/. 3.35
Costo de la MOD S/. 17,190.00 S/. 22,750.00 S/. 23,520.00 S/. 63,483

PRESUPUESTO DE CIF PARA ENERO ( 5730 horas de MOD)

TIPO DE
GASTO CIF FIJO CIF VARIABLE HORAS MOD TOTAL CIF CIF TOTAL
VARIABLE
MI S/. 1,200 S/. 1,200
MOI S/. 1,500 S/. 0.50 5730 S/. 2,865 S/. 4,365
Supervición S/. 1,250 S/. 1,250
Imp. A la renta S/. 0.30 5730 S/. 1,719 S/. 1,719
Mantenimiento S/. 500 S/. 0.20 5730 S/. 1,146 S/. 1,646
Calefaccion y Luz S/. 600 S/. 0.10 5730 S/. 573 S/. 1,173
Energia S/. 450 S/. 0.12 5730 S/. 688 S/. 1,138
Seguros S/. 650 S/. 650
Impuestos S/. 1,000 S/. 1,000
Depreciacion S/. 3,000 S/. 3,000
Varios S/. 0.15 5730 S/. 860 S/. 860
TOTALES S/. 10,150 S/. 7,850 S/. 18,000

PRESUPUESTO DE CIF PARA FEBRERO (6500 horas de MOD)

TIPO DE
GASTO TOTAL CIF
CIF FIJO CIF VARIABLE CIF TOTAL
HORAS MOD VARIABLE
MI S/. 1,200.00 1200
MOI S/. 1,500.00 0.5 S/. 6,500 S/. 3,250 S/. 4,750.00
Supervición S/. 1,250.00 S/. 1,250.00
Imp. a la renta 0.3 S/. 6,500 S/. 1,950 S/. 1,950
Mantenimiento S/. 500.00 0.2 S/. 6,500 S/. 1,300 S/. 1,800.00
Calefaccion y Luz S/. 600.00 0.1 S/. 6,500 S/. 650 S/. 1,250.00
Energia S/. 450.00 0.12 S/. 6,500 S/. 780 S/. 1,230.00
Seguros S/. 650.00 S/. 650.00
Impuestos S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Depreciacion S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
Varios 0.15 S/. 6,500 S/. 975 S/. 975
TOTALES S/. 10,150.00 S/. 8,905 S/. 19,055.00

PRESUPUESTO DE CIF PARA MARZO (6720 horas de MOD)

TIPO DE
GASTO TOTAL CIF
CIF FIJO HORAS MOD CIF TOTAL
CIF VARIABLE VARIABLE
MI 1200 1200
MOI 1500 S/. 0.50 S/. 6,720 3360 4860
Supervición 1250 1250
Imp. a la renta S/. 0.30 S/. 6,720 2016 2016
Mantenimiento 500 S/. 0.20 S/. 6,720 1344 1844
Calefaccion y Luz 600 S/. 0.10 S/. 6,720 672 1272
Energia 450 S/. 0.12 S/. 6,720 806.4 1256.4
Seguros 650 650
Impuestos 1000 1000
Depreciacion 3000 3000
Varios S/. 0.15 S/. 6,720 1008 1008
TOTALES 10150 9206.4 19356.4

PRESUPUESTO DE COSTOS DE FABRICACIÓN

ENERO FEBRERO MARZO TRIMSTRE
Presupuesto de consumo de MD S/. 24,353 S/. 27,625 S/. 30,240 S/. 82,148
Presupuesto de MOD S/. 17,190 S/. 22,750 S/. 23,520 S/. 63,483
Presupuesto de CIF S/. 18,000 S/. 19,055 S/. 19,356 S/. 56,412

TOTAL DE
COSTO DE S/. 59,542.60 S/. 69,430.00 S/. 73,116 S/. 202,043
FABRICACION

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS

ENERO FEBRERO MARZO
Costo de manufactura S/. 59,543 S/. 69,430 S/. 73,116
Unidades producidas 2865 3250 3360
Costo unit. de art. Terminados S/. 20.78 S/. 21.36 S/. 21.76

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS

ENERO FEBRERO MARZO
Unidades producidas 2050 2175 2215
Costo de manufactura S/. 20.78 S/. 21.36 S/. 21.76
Costo unit. de art. Terminados S/. 42,605 S/. 46,465 S/. 48,200

PRESUPUESTO DE COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS

ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Presupuesto de costo manufac. S/. 59,543 S/. 69,430 S/. 73,116 S/. 202,089
(+) Inv. Inicial de art. Terminados S/. 43,035 S/. 42,605 S/. 46,465 S/. 43,035
(-) Inv. Final de art. Terminados S/. 42,605 S/. 46,465 S/. 48,200 S/. 48,200
Costo de art. Vendidos S/. 59,973 S/. 65,570 S/. 71,381 S/. 196,924

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS, MES DE ENERO

TIPO DE GASTO GASTOS FIJOS GATOS TOTAL GASTO DE
VARIABLES VENTA
Salarios S/. 3,000 S/. 3,000
Comisiones S/. 2,925 S/. 2,925
Viajes S/. 1,950 S/. 1,950
Publicidad S/. 975 S/. 975
Depreciacion S/. 1,000 S/. 1,000
Cuentas incobrables S/. 1,842 S/. 1,842
Varios S/. 800 S/. 800
TOTALES S/. 4,800 S/. 7,693 S/. 12,493

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS, MES DE FEBRERO

 TIPO DE GASTO GATOS TOTAL GASTO DE
GASTOS FIJOS VARIABLES VENTA
Salarios S/. 3,000 S/. 3,000
Comisiones S/. 3,094 S/. 3,094
Viajes S/. 2,063 S/. 2,063
Publicidad S/. 1,031 S/. 1,031
Depreciacion S/. 1,000 S/. 1,000
Cuentas incobrables S/. 1,939 S/. 1,939
Varios S/. 800 S/. 800
TOTALES S/. 4,800 S/. 8,126 S/. 12,926

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS, MES DE MARZO

TIPO DE GASTO GATOS TOTAL GASTO DE
GASTOS FIJOS VARIABLES VENTA
Salarios S/. 3,000 S/. 3,000
Comisiones S/. 3,287 S/. 3,287
Viajes S/. 2,191 S/. 2,191
Publicidad S/. 1,096 S/. 1,096
Depreciacion S/. 1,000 S/. 1,000
Cuentas incobrables S/. 2,041 S/. 2,041
Varios S/. 800 S/. 800
TOTALES S/. 4,800 S/. 8,615 S/. 13,415

PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS POR MES

TIPO DE GASTO TOTAL
Salario de los ejecutivos S/. 2,800
Salario de oficina S/. 500
Seguros S/. 400
Impuestos S/. 200
Depreciacion S/. 800
Varios S/. 500
Total de gastos administrativos S/. 5,200

ESTADO DE INGRESOS PRESUPUESTADO

PRESUPUESTO DE APOYO ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
VENTAS S/. 97,515 S/. 103,125 S/. 109,560 S/. 310,200
COSTO DE LOS ARTICULOS VENDIDOS S/. 59,973 S/. 65,570 S/. 71,381 S/. 196,924
UTILIDAD BRUTA S/. 37,542 S/. 37,555 S/. 38,179 S/. 113,276
GASTOS OPERACIONALES:
GASTOS DE VENTAS S/. 12,493 S/. 12,926 S/. 13,415 S/. 38,834
GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 5,200 S/. 5,200 S/. 5,200 S/. 15,600
GASTOS POR INTERESES *** S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 450
TOTAL DE GASTOS OPERACIONALES
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS S/. 19,698 S/. 19,279 S/. 19,414 58391.845833333
IMPUESTO A LA RENTA (29.5%) 5811.04 5687.32 5727.23 17225.59
UTILIDAD NETA S/. 13,887.41 S/. 13,591.72 S/. 13,687.12 S/. 41,166.25
20,136.74 27,183.45 23,268.10
5. ¿Qué efecto se podrá determinar si la distribución del CIF estuviera en función a la
producción requerida?

Distribuir los CIF en función de la producción requerida permite una asignación más dinámica y precisa de los costos indirectos
de fabricación. Esto tiene el efecto de hacer que los costos por unidad sean más sensibles al volumen de producción,
mejorando la precisión en el análisis de costos y facilitando una mejor toma de decisiones estratégicas. Este enfoque puede
también ayudar a mejorar el control de costos al relacionar más estrechamente los costos con la actividad productiva real.
 SOLUCION I
PRESUPUESTO DE VENTAS

TERRITORIO ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE

PUEBLO LIBRE 1000 1125 1210 3335
En unidades
BELEN 600 650 675 1925
SAN MIGUEL 925 900 960 2785
PROSPERO 430 450 475 1355
TOTAL 2955 3125 3320 9400
PUEBLO LIBRE S/. 33,000.00 S/. 37,125.00 S/. 39,930.00 S/. 110,055.00
En soles
BELEN S/. 19,800.00 S/. 21,450.00 S/. 22,275.00 S/. 63,525.00
SAN MIGUEL S/. 30,525.00 S/. 29,700.00 S/. 31,680.00 S/. 91,905.00
PROSPERO S/. 14,190.00 S/. 14,850.00 S/. 15,675.00 S/. 44,715.00
TOTAL S/. 97,515.00 S/. 103,125.00 S/. 109,560.00 S/. 310,200.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Presupuesto ventas en un. 2955 3125 3320 9400
(+) Inventario final deseado 2050 2175 2215 2215
(-) Inventario inicial 2140 2050 2175 2140
Unid. Producidas requerida 2865 3250 3360 9475

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MD
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Presupuesto ventas en un. 2865 3250 3360 9475
MD requeridos por unid. 1 1 1 1
MD requeridos 2865 3250 3360 9475
(+) Inventario final de MD 1950 2016 2100 2100
(-) Inventario inicial de MD 1719 1950 2016 1719
Compra de MD en unid. 3096 3316 3444 9856
Precio de compra por unid. S/. 8.50 S/. 8.50 S/. 9.00 S/. 8.67
Costo de compra de MD S/. 26,316.00 S/. 28,186.00 S/. 30,996.00 S/. 85,451.52

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MD
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
MD requeridos 2865 3250 3360 9475
Costo unitario de MD S/. 8.50 S/. 8.50 S/. 9.00 S/. 8.67
Costo del consumo de MD S/. 24,352.50 S/. 27,625.00 S/. 30,240.00 S/. 82,148.25

PRESUPUESTO DE MOD
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Unid. De prod, requeridas 2865 3250 3360 9475
Horas de MOD por unid. 2 2 2 2
Horas de MOD totales 5730 6500 6720 18950
Tarifa por horas de MOD S/. 3.00 S/. 3.50 S/. 3.50 S/. 3.35
Costo de la MOD S/. 17,190.00 S/. 22,750.00 S/. 23,520.00 S/. 63,483

PRESUPUESTO DE CIF PARA ENERO ( 5730 horas de MOD)

TIPO DE
GASTO CIF FIJO CIF VARIABLE HORAS MOD TOTAL CIF CIF TOTAL
VARIABLE
MI S/. 1,200 S/. 1,200
MOI S/. 1,500 S/. 0.50 5730 S/. 2,865 S/. 4,365
Supervición S/. 1,250 S/. 1,250
Imp. A la renta S/. 0.30 5730 S/. 1,719 S/. 1,719
Mantenimiento S/. 500 S/. 0.20 5730 S/. 1,146 S/. 1,646
Calefaccion y Luz S/. 600 S/. 0.10 5730 S/. 573 S/. 1,173
Energia S/. 450 S/. 0.12 5730 S/. 688 S/. 1,138
Seguros S/. 650 S/. 650
Impuestos S/. 1,000 S/. 1,000
Depreciacion S/. 3,000 S/. 3,000
Varios S/. 0.15 5730 S/. 860 S/. 860
TOTALES S/. 10,150 S/. 7,850 S/. 18,000

PRESUPUESTO DE CIF PARA FEBRERO (6500 horas de MOD)

TIPO DE
GASTO TOTAL CIF
CIF FIJO CIF VARIABLE CIF TOTAL
HORAS MOD VARIABLE
MI S/. 1,200.00 1200
MOI S/. 1,500.00 0.5 S/. 6,500 S/. 3,250 S/. 4,750.00
Supervición S/. 1,250.00 S/. 1,250.00
Imp. a la renta 0.3 S/. 6,500 S/. 1,950 S/. 1,950
Mantenimiento S/. 500.00 0.2 S/. 6,500 S/. 1,300 S/. 1,800.00
Calefaccion y Luz S/. 600.00 0.1 S/. 6,500 S/. 650 S/. 1,250.00
Energia S/. 450.00 0.12 S/. 6,500 S/. 780 S/. 1,230.00
Seguros S/. 650.00 S/. 650.00
Impuestos S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Depreciacion S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
Varios 0.15 S/. 6,500 S/. 975 S/. 975
TOTALES S/. 10,150.00 S/. 8,905 S/. 19,055.00

PRESUPUESTO DE CIF PARA MARZO (6720 horas de MOD)

TIPO DE
GASTO TOTAL CIF
CIF FIJO HORAS MOD CIF TOTAL
CIF VARIABLE VARIABLE
MI 1200 1200
MOI 1500 S/. 0.50 S/. 6,720 3360 4860
Supervición 1250 1250
Imp. a la renta S/. 0.30 S/. 6,720 2016 2016
Mantenimiento 500 S/. 0.20 S/. 6,720 1344 1844
Calefaccion y Luz 600 S/. 0.10 S/. 6,720 672 1272
Energia 450 S/. 0.12 S/. 6,720 806.4 1256.4
Seguros 650 650
Impuestos 1000 1000
Depreciacion 3000 3000
Varios S/. 0.15 S/. 6,720 1008 1008
TOTALES 10150 9206.4 19356.4

PRESUPUESTO DE COSTOS DE FABRICACIÓN

ENERO FEBRERO MARZO TRIMSTRE
Presupuesto de consumo de MD S/. 24,353 S/. 27,625 S/. 30,240 S/. 82,148
Presupuesto de MOD S/. 17,190 S/. 22,750 S/. 23,520 S/. 63,483
Presupuesto de CIF S/. 18,000 S/. 19,055 S/. 19,356 S/. 56,412

TOTAL DE
COSTO DE S/. 59,542.60 S/. 69,430.00 S/. 73,116 S/. 202,043
FABRICACION

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS

ENERO FEBRERO MARZO
Costo de manufactura S/. 59,543 S/. 69,430 S/. 73,116
Unidades producidas 2865 3250 3360
Costo unit. de art. Terminados S/. 20.78 S/. 21.36 S/. 21.76

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS

ENERO FEBRERO MARZO
Unidades producidas 2050 2175 2215
Costo de manufactura S/. 20.78 S/. 21.36 S/. 21.76
Costo unit. de art. Terminados S/. 42,605 S/. 46,465 S/. 48,200

PRESUPUESTO DE COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS

ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Presupuesto de costo manufac. S/. 59,543 S/. 69,430 S/. 73,116 S/. 202,089
(+) Inv. Inicial de art. Terminados S/. 43,035 S/. 42,605 S/. 46,465 S/. 43,035
(-) Inv. Final de art. Terminados S/. 42,605 S/. 46,465 S/. 48,200 S/. 48,200
Costo de art. Vendidos S/. 59,973 S/. 65,570 S/. 71,381 S/. 196,924

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS, MES DE ENERO

TIPO DE GASTO GASTOS FIJOS GATOS TOTAL GASTO DE
VARIABLES VENTA
Salarios S/. 3,000 S/. 3,000
Comisiones S/. 2,925 S/. 2,925
Viajes S/. 1,950 S/. 1,950
Publicidad S/. 975 S/. 975
Depreciacion S/. 1,000 S/. 1,000
Cuentas incobrables S/. 1,842 S/. 1,842
Varios S/. 800 S/. 800
TOTALES S/. 4,800 S/. 7,693 S/. 12,493

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS, MES DE FEBRERO

 TIPO DE GASTO GATOS TOTAL GASTO DE
GASTOS FIJOS VARIABLES VENTA
Salarios S/. 3,000 S/. 3,000
Comisiones S/. 3,094 S/. 3,094
Viajes S/. 2,063 S/. 2,063
Publicidad S/. 1,031 S/. 1,031
Depreciacion S/. 1,000 S/. 1,000
Cuentas incobrables S/. 1,939 S/. 1,939
Varios S/. 800 S/. 800
TOTALES S/. 4,800 S/. 8,126 S/. 12,926

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS, MES DE MARZO

TIPO DE GASTO GATOS TOTAL GASTO DE
GASTOS FIJOS VARIABLES VENTA
Salarios S/. 3,000 S/. 3,000
Comisiones S/. 3,287 S/. 3,287
Viajes S/. 2,191 S/. 2,191
Publicidad S/. 1,096 S/. 1,096
Depreciacion S/. 1,000 S/. 1,000
Cuentas incobrables S/. 2,041 S/. 2,041
Varios S/. 800 S/. 800
TOTALES S/. 4,800 S/. 8,615 S/. 13,415

PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS POR MES

TIPO DE GASTO TOTAL
Salario de los ejecutivos S/. 2,800
Salario de oficina S/. 500
Seguros S/. 400
Impuestos S/. 200
Depreciacion S/. 800
Varios S/. 500
Total de gastos administrativos S/. 5,200

ESTADO DE INGRESOS PRESUPUESTADO

PRESUPUESTO DE APOYO ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
VENTAS S/. 97,515 S/. 103,125 S/. 109,560 S/. 310,200
COSTO DE LOS ARTICULOS VENDIDOS S/. 59,973 S/. 65,570 S/. 71,381 S/. 196,924
UTILIDAD BRUTA S/. 37,542 S/. 37,555 S/. 38,179 S/. 113,276
GASTOS OPERACIONALES:
GASTOS DE VENTAS S/. 12,493 S/. 12,926 S/. 13,415 S/. 38,834
GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 5,200 S/. 5,200 S/. 5,200 S/. 15,600
GASTOS POR INTERESES *** S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 450
TOTAL DE GASTOS OPERACIONALES
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS S/. 19,698 S/. 19,279 S/. 19,414 58391.845833333
IMPUESTO A LA RENTA (29.5%) 5811.04 5687.32 5727.23 17225.59
UTILIDAD NETA S/. 13,887.41 S/. 13,591.72 S/. 13,687.12 S/. 41,166.25
20,136.74 27,183.45 23,268.10
6.Considerando todas las variaciones de las preguntas anteriores diga usted en cuanto
se incrementaría el costo de fabricación por los 3 meses. Fundamentar su respuesta en
%
ENERO FEBRERO MARZO
476.00% 657.70% 235.70%

Estos incrementos reflejan el impacto combinado de las variaciones discutidas anteriormente,

incluyendo la inflación en la mano de obra directa, el incremento en el uso de materiales y la
redistribución de los CIF en función de la producción requerida.
 SOLUCION I
PRESUPUESTO DE VENTAS

TERRITORIO ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE

En unidades PUEBLO LIBRE 1000 1125 1210 3335

BELEN 600 650 675 1925
SAN MIGUEL 925 900 960 2785
PROSPERO 430 450 475 1355
TOTAL 2955 3125 3320 9400
PUEBLO LIBRE S/. 33,000.00 S/. 37,125.00 S/. 39,930.00 S/. 110,055.00
En soles
BELEN S/. 19,800.00 S/. 21,450.00 S/. 22,275.00 S/. 63,525.00
SAN MIGUEL S/. 30,525.00 S/. 29,700.00 S/. 31,680.00 S/. 91,905.00
PROSPERO S/. 14,190.00 S/. 14,850.00 S/. 15,675.00 S/. 44,715.00
TOTAL S/. 97,515.00 S/. 103,125.00 S/. 109,560.00 S/. 310,200.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Presupuesto ventas en un. 2955 3125 3320 9400
(+) Inventario final deseado 2050 2175 2215 2215
(-) Inventario inicial 2140 2050 2175 2140
Unid. Producidas requerida 2865 3250 3360 9475
3295 3738 3864

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MD
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Presupuesto ventas en un. 2865 3250 3360 9475
MD requeridos por unid. 1 1 1 1
MD requeridos 2865 3250 3360 9475
(+) Inventario final de MD 1950 2016 2100 2100
(-) Inventario inicial de MD 1719 1950 2016 1719
Compra de MD en unid. 3096 3316 3444 9856
Precio de compra por unid. S/. 8.50 S/. 8.50 S/. 9.00 S/. 8.67
Costo de compra de MD S/. 26,316.00 S/. 28,186.00 S/. 30,996.00 S/. 85,451.52

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MD
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
MD requeridos 2865 3250 3360 9475
Costo unitario de MD S/. 8.50 S/. 8.50 S/. 9.00 S/. 8.67
Costo del consumo de MD S/. 24,352.50 S/. 27,625.00 S/. 30,240.00 S/. 82,148.25

PRESUPUESTO DE MOD
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Unid. De prod, requeridas 2865 3250 3360 9475
Horas de MOD por unid. 2 2 2 2
Horas de MOD totales 5730 6500 6720 18950
Tarifa por horas de MOD S/. 3.00 S/. 3.50 S/. 3.50 S/. 3.35
Costo de la MOD S/. 17,190.00 S/. 22,750.00 S/. 23,520.00 S/. 63,483

PRESUPUESTO DE CIF PARA ENERO ( 5730 horas de MOD)

TIPO DE
GASTO CIF FIJO CIF VARIABLE HORAS MOD TOTAL CIF CIF TOTAL
VARIABLE
MI S/. 1,200 S/. 1,200
MOI S/. 1,500 S/. 0.50 5730 S/. 2,865 S/. 4,365
Supervición S/. 1,250 S/. 1,250
Imp. A la renta S/. 0.30 5730 S/. 1,719 S/. 1,719
Mantenimiento S/. 500 S/. 0.20 5730 S/. 1,146 S/. 1,646
Calefaccion y Luz S/. 600 S/. 0.10 5730 S/. 573 S/. 1,173
Energia S/. 450 S/. 0.12 5730 S/. 688 S/. 1,138
Seguros S/. 650 S/. 650
Impuestos S/. 1,000 S/. 1,000
Depreciacion S/. 3,000 S/. 3,000
Varios S/. 0.15 5730 S/. 860 S/. 860
TOTALES S/. 10,150 S/. 7,850 S/. 18,000

PRESUPUESTO DE CIF PARA FEBRERO (6500 horas de MOD)

TIPO DE
GASTO TOTAL CIF
CIF FIJO CIF VARIABLE CIF TOTAL
HORAS MOD VARIABLE
MI S/. 1,200.00 1200
MOI S/. 1,500.00 0.5 S/. 6,500 S/. 3,250 S/. 4,750.00
Supervición S/. 1,250.00 S/. 1,250.00
Imp. a la renta 0.3 S/. 6,500 S/. 1,950 S/. 1,950
Mantenimiento S/. 500.00 0.2 S/. 6,500 S/. 1,300 S/. 1,800.00
Calefaccion y Luz S/. 600.00 0.1 S/. 6,500 S/. 650 S/. 1,250.00
Energia S/. 450.00 0.12 S/. 6,500 S/. 780 S/. 1,230.00
Seguros S/. 650.00 S/. 650.00
Impuestos S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Depreciacion S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
Varios 0.15 S/. 6,500 S/. 975 S/. 975
TOTALES S/. 10,150.00 S/. 8,905 S/. 19,055.00

PRESUPUESTO DE CIF PARA MARZO (6720 horas de MOD)

TIPO DE
GASTO TOTAL CIF
CIF FIJO HORAS MOD CIF TOTAL
CIF VARIABLE VARIABLE
MI 1200 1200
MOI 1500 S/. 0.50 S/. 6,720 3360 4860
Supervición 1250 1250
Imp. a la renta S/. 0.30 S/. 6,720 2016 2016
Mantenimiento 500 S/. 0.20 S/. 6,720 1344 1844
Calefaccion y Luz 600 S/. 0.10 S/. 6,720 672 1272
Energia 450 S/. 0.12 S/. 6,720 806.4 1256.4
Seguros 650 650
Impuestos 1000 1000
Depreciacion 3000 3000
Varios S/. 0.15 S/. 6,720 1008 1008
TOTALES 10150 9206.4 19356.4

PRESUPUESTO DE COSTOS DE FABRICACIÓN

ENERO FEBRERO MARZO TRIMSTRE
Presupuesto de consumo de MD S/. 24,353 S/. 27,625 S/. 30,240 S/. 82,148
Presupuesto de MOD S/. 17,190 S/. 22,750 S/. 23,520 S/. 63,483
Presupuesto de CIF S/. 18,000 S/. 19,055 S/. 19,356 S/. 56,412

TOTAL DE
COSTO DE S/. 59,542.60 S/. 69,430.00 S/. 73,116 S/. 202,043
FABRICACION

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS

ENERO FEBRERO MARZO
Costo de manufactura S/. 59,543 S/. 69,430 S/. 73,116
Unidades producidas 2865 3250 3360
Costo unit. de art. Terminados S/. 20.78 S/. 21.36 S/. 21.76

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS

ENERO FEBRERO MARZO
Unidades producidas 2050 2175 2215
Costo de manufactura S/. 20.78 S/. 21.36 S/. 21.76
Costo unit. de art. Terminados S/. 42,605 S/. 46,465 S/. 48,200

PRESUPUESTO DE COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS

ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Presupuesto de costo manufac. S/. 59,543 S/. 69,430 S/. 73,116 S/. 202,089
(+) Inv. Inicial de art. Terminados S/. 43,035 S/. 42,605 S/. 46,465 S/. 43,035
(-) Inv. Final de art. Terminados S/. 42,605 S/. 46,465 S/. 48,200 S/. 48,200
Costo de art. Vendidos S/. 59,973 S/. 65,570 S/. 71,381 S/. 196,924

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS, MES DE ENERO

GATOS TOTAL GASTO DE PRESUPUEST
TIPO DE GASTO GASTOS FIJOS
VARIABLES VENTA TIPO DE GAS
Salarios S/. 3,000 S/. 3,000
Comisiones S/. 3,559 S/. 3,559 Salarios
Viajes S/. 3,559 S/. 3,559 Comisiones
Publicidad S/. 3,559 S/. 3,559 Viajes
Depreciacion S/. 1,000 S/. 1,000 Publicidad
Cuentas incobrables S/. 3,362 S/. 3,362 Depreciacion
Varios S/. 800 S/. 800 Cuentas inco
TOTALES S/. 4,800 S/. 14,040 S/. 18,840 Varios
TOTALES
PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS, MES DE FEBRERO PRESUPUEST
GATOS TOTAL GASTO DE TIPO DE GAS
TIPO DE GASTO
GASTOS FIJOS VARIABLES VENTA
Salarios S/. 3,000 S/. 3,000 Salarios
Comisiones S/. 3,764 S/. 3,764 Comisiones
Viajes S/. 3,764 S/. 3,764 Viajes
Publicidad S/. 3,764 S/. 3,764 Publicidad
Depreciacion S/. 1,000 S/. 1,000 Depreciacion
Cuentas incobrables S/. 3,538 S/. 3,538 Cuentas inco
Varios S/. 800 S/. 800 Varios
TOTALES S/. 4,800 S/. 14,830 S/. 19,630 TOTALES

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS, MES DE MARZO PRESUPUEST

GATOS TOTAL GASTO DE TIPO DE GAS
TIPO DE GASTO
GASTOS FIJOS VARIABLES VENTA
Salarios S/. 3,000 S/. 3,000 Salarios
Comisiones S/. 3,999 S/. 3,999 Comisiones
Viajes S/. 3,999 S/. 3,999 Viajes
Publicidad S/. 3,999 S/. 3,999 Publicidad
Depreciacion S/. 1,000 S/. 1,000 Depreciacion
Cuentas incobrables S/. 3,725 S/. 3,725 Cuentas inco
Varios S/. 800 S/. 800 Varios
TOTALES S/. 4,800 S/. 15,722 S/. 20,522 TOTALES

PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS POR MES

TIPO DE GASTO TOTAL
Salario de los ejecutivos S/. 2,800
Salario de oficina S/. 500
Seguros S/. 400
Impuestos S/. 200
Depreciacion S/. 800
Varios S/. 500
Total de gastos administrativos S/. 5,200

ESTADO DE INGRESOS PRESUPUESTADO

PRESUPUESTO DE APOYO ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
VENTAS S/. 97,515 S/. 103,125 S/. 109,560 S/. 310,200
COSTO DE LOS ARTICULOS VENDIDOS S/. 59,973 S/. 65,570 S/. 71,381 S/. 196,924
UTILIDAD BRUTA S/. 37,542 S/. 37,555 S/. 38,179 S/. 113,276
GASTOS OPERACIONALES:
GASTOS DE VENTAS S/. 18,840 S/. 19,630 S/. 20,522 S/. 58,992
GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 5,200 S/. 5,200 S/. 5,200 S/. 15,600
GASTOS POR INTERESES *** S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 450
TOTAL DE GASTOS OPERACIONALES
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS S/. 13,352 S/. 12,575 S/. 12,307 38233.795833333
IMPUESTO A LA RENTA (29.5%) 3938.71 3709.65 3630.61 11278.97
UTILIDAD NETA S/. 9,412.85 S/. 8,865.44 S/. 8,676.54 S/. 26,954.83
13,648.63 17,730.88 14,750.11
7. Considerando que la tasa variable del gasto esté en función la última tasa de inflación
(BCR 3.65% diciembre 2023), determinar el impacto en cuanto se incrementaría los
gastos de venta por 3 meses.
El impacto en los gastos de venta por los tres meses, considerando la tasa de inflación del 3.65%, da
los siguientes incrementos
GATOS ENERO FEBRERO MARZO
VARIABLES 50.80% 51.86% 52.98%
SOLES S/ 18,840.00 S/ 19,630.00 S/ 20,522.00
 RESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS, MES DE ENERO
IPO DE GASTO GASTOS FIJOS GATOS VARIABLTOTAL GASTO DE VENTA

alarios 3000 3000

omisiones 2925.45 2925.45
iajes 1950.3 1950.3
ublicidad 975.15 975.15
Depreciacion 1000 1000
uentas incobrables 1842.3 1842.3
arios 800 800 50.80%
OTALES 4800 7693.2 12493.2
 RESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS, MES DE FEBRERO
IPO DE GASTO GASTOS FIJOS GATOS VARIABLTOTAL GASTO DE VENTA

alarios 3000 3000

omisiones 3093.75 3093.75
iajes 2062.5 2062.5
ublicidad 1031.25 1031.25
Depreciacion 1000 1000
uentas incobrables 1938.5 1938.5
arios 800 800
OTALES 4800 8126 12926 51.86%

RESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS, MES DE MARZO

IPO DE GASTO GASTOS FIJOS GATOS VARIABLTOTAL GASTO DE VENTA

alarios 3000 3000

omisiones 3286.8 3286.8
iajes 2191.2 2191.2
ublicidad 1095.6 1095.6
Depreciacion 1000 1000
uentas incobrables 2041.2 2041.2
arios 800 800
OTALES 4800 8614.8 13414.8 52.98%
 SOLUCION I
PRESUPUESTO DE VENTAS

TERRITORIO ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE

PUEBLO LIBRE 1000 1125 1210 3335
En unidades
BELEN 600 650 675 1925
SAN MIGUEL 925 900 960 2785
PROSPERO 430 450 475 1355
TOTAL 2955 3125 3320 9400
PUEBLO LIBRE S/. 33,000.00 S/. 37,125.00 S/. 39,930.00 S/. 110,055.00
En soles
BELEN S/. 19,800.00 S/. 21,450.00 S/. 22,275.00 S/. 63,525.00
SAN MIGUEL S/. 30,525.00 S/. 29,700.00 S/. 31,680.00 S/. 91,905.00
PROSPERO S/. 14,190.00 S/. 14,850.00 S/. 15,675.00 S/. 44,715.00
TOTAL S/. 97,515.00 S/. 103,125.00 S/. 109,560.00 S/. 310,200.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Presupuesto ventas en un. 2955 3125 3320 9400
(+) Inventario final deseado 2050 2175 2215 2215
(-) Inventario inicial 2140 2050 2175 2140
Unid. Producidas requerida 2865 3250 3360 9475
3295 3738 3864

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MD
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Presupuesto ventas en un. 2865 3250 3360 9475
MD requeridos por unid. 1 1 1 1
MD requeridos 2865 3250 3360 9475
(+) Inventario final de MD 1950 2016 2100 2100
(-) Inventario inicial de MD 1719 1950 2016 1719
Compra de MD en unid. 3096 3316 3444 9856
Precio de compra por unid. S/. 8.50 S/. 8.50 S/. 9.00 S/. 8.67
Costo de compra de MD S/. 26,316.00 S/. 28,186.00 S/. 30,996.00 S/. 85,451.52

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MD
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
MD requeridos 2865 3250 3360 9475
Costo unitario de MD S/. 8.50 S/. 8.50 S/. 9.00 S/. 8.67
Costo del consumo de MD S/. 24,352.50 S/. 27,625.00 S/. 30,240.00 S/. 82,148.25

PRESUPUESTO DE MOD
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Unid. De prod, requeridas 2865 3250 3360 9475
Horas de MOD por unid. 2 2 2 2
Horas de MOD totales 5730 6500 6720 18950
Tarifa por horas de MOD S/. 3.00 S/. 3.50 S/. 3.50 S/. 3.35
Costo de la MOD S/. 17,190.00 S/. 22,750.00 S/. 23,520.00 S/. 63,483

PRESUPUESTO DE CIF PARA ENERO ( 5730 horas de MOD)

TIPO DE
GASTO CIF FIJO CIF VARIABLE HORAS MOD TOTAL CIF CIF TOTAL
VARIABLE
MI S/. 1,200 S/. 1,200
MOI S/. 1,500 S/. 0.50 5730 S/. 2,865 S/. 4,365
Supervición S/. 1,250 S/. 1,250
Imp. A la renta S/. 0.30 5730 S/. 1,719 S/. 1,719
Mantenimiento S/. 500 S/. 0.20 5730 S/. 1,146 S/. 1,646
Calefaccion y Luz S/. 600 S/. 0.10 5730 S/. 573 S/. 1,173
Energia S/. 450 S/. 0.12 5730 S/. 688 S/. 1,138
Seguros S/. 650 S/. 650
Impuestos S/. 1,000 S/. 1,000
Depreciacion S/. 3,000 S/. 3,000
Varios S/. 0.15 5730 S/. 860 S/. 860
TOTALES S/. 10,150 S/. 7,850 S/. 18,000

PRESUPUESTO DE CIF PARA FEBRERO (6500 horas de MOD)

TIPO DE
GASTO TOTAL CIF
CIF FIJO CIF VARIABLE CIF TOTAL
HORAS MOD VARIABLE
MI S/. 1,200.00 1200
MOI S/. 1,500.00 0.5 S/. 6,500 S/. 3,250 S/. 4,750.00
Supervición S/. 1,250.00 S/. 1,250.00
Imp. a la renta 0.3 S/. 6,500 S/. 1,950 S/. 1,950
Mantenimiento S/. 500.00 0.2 S/. 6,500 S/. 1,300 S/. 1,800.00
Calefaccion y Luz S/. 600.00 0.1 S/. 6,500 S/. 650 S/. 1,250.00
Energia S/. 450.00 0.12 S/. 6,500 S/. 780 S/. 1,230.00
Seguros S/. 650.00 S/. 650.00
Impuestos S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Depreciacion S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
Varios 0.15 S/. 6,500 S/. 975 S/. 975
TOTALES S/. 10,150.00 S/. 8,905 S/. 19,055.00

PRESUPUESTO DE CIF PARA MARZO (6720 horas de MOD)

TIPO DE
GASTO TOTAL CIF
CIF FIJO HORAS MOD CIF TOTAL
CIF VARIABLE VARIABLE
MI 1200 1200
MOI 1500 S/. 0.50 S/. 6,720 3360 4860
Supervición 1250 1250
Imp. a la renta S/. 0.30 S/. 6,720 2016 2016
Mantenimiento 500 S/. 0.20 S/. 6,720 1344 1844
Calefaccion y Luz 600 S/. 0.10 S/. 6,720 672 1272
Energia 450 S/. 0.12 S/. 6,720 806.4 1256.4
Seguros 650 650
Impuestos 1000 1000
Depreciacion 3000 3000
Varios S/. 0.15 S/. 6,720 1008 1008
TOTALES 10150 9206.4 19356.4

PRESUPUESTO DE COSTOS DE FABRICACIÓN

ENERO FEBRERO MARZO TRIMSTRE
Presupuesto de consumo de MD S/. 24,353 S/. 27,625 S/. 30,240 S/. 82,148
Presupuesto de MOD S/. 17,190 S/. 22,750 S/. 23,520 S/. 63,483
Presupuesto de CIF S/. 18,000 S/. 19,055 S/. 19,356 S/. 56,412

TOTAL DE
COSTO DE S/. 59,542.60 S/. 69,430.00 S/. 73,116 S/. 202,043
FABRICACION

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS

ENERO FEBRERO MARZO
Costo de manufactura S/. 59,543 S/. 69,430 S/. 73,116
Unidades producidas 2865 3250 3360
Costo unit. de art. Terminados S/. 20.78 S/. 21.36 S/. 21.76

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS

ENERO FEBRERO MARZO
Unidades producidas 2050 2175 2215
Costo de manufactura S/. 20.78 S/. 21.36 S/. 21.76
Costo unit. de art. Terminados S/. 42,605 S/. 46,465 S/. 48,200

PRESUPUESTO DE COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS

ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Presupuesto de costo manufac. S/. 59,543 S/. 69,430 S/. 73,116 S/. 202,089
(+) Inv. Inicial de art. Terminados S/. 43,035 S/. 42,605 S/. 46,465 S/. 43,035
(-) Inv. Final de art. Terminados S/. 42,605 S/. 46,465 S/. 48,200 S/. 48,200
Costo de art. Vendidos S/. 59,973 S/. 65,570 S/. 71,381 S/. 196,924

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS, MES DE ENERO

TIPO DE GASTO GASTOS FIJOS GATOS TOTAL GASTO DE
VARIABLES VENTA
Salarios S/. 3,000 S/. 3,000
Comisiones S/. 2,925 S/. 2,925
Viajes S/. 1,950 S/. 1,950
Publicidad S/. 975 S/. 975
Depreciacion S/. 1,000 S/. 1,000
Cuentas incobrables S/. 1,842 S/. 1,842
Varios S/. 800 S/. 800
TOTALES S/. 4,800 S/. 7,693 S/. 12,493

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS, MES DE FEBRERO

 TIPO DE GASTO GATOS TOTAL GASTO DE
GASTOS FIJOS VARIABLES VENTA
Salarios S/. 3,000 S/. 3,000
Comisiones S/. 3,094 S/. 3,094
Viajes S/. 2,063 S/. 2,063
Publicidad S/. 1,031 S/. 1,031
Depreciacion S/. 1,000 S/. 1,000
Cuentas incobrables S/. 1,939 S/. 1,939
Varios S/. 800 S/. 800
TOTALES S/. 4,800 S/. 8,126 S/. 12,926

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS, MES DE MARZO

TIPO DE GASTO GATOS TOTAL GASTO DE
GASTOS FIJOS VARIABLES VENTA
Salarios S/. 3,000 S/. 3,000
Comisiones S/. 3,287 S/. 3,287
Viajes S/. 2,191 S/. 2,191
Publicidad S/. 1,096 S/. 1,096
Depreciacion S/. 1,000 S/. 1,000
Cuentas incobrables S/. 2,041 S/. 2,041
Varios S/. 800 S/. 800
TOTALES S/. 4,800 S/. 8,615 S/. 13,415

PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS POR MES

TIPO DE GASTO TOTAL
Salario de los ejecutivos S/. 2,800
Salario de oficina S/. 500
Seguros S/. 400
Impuestos S/. 200
Depreciacion S/. 800
Varios S/. 500
Total de gastos administrativos S/. 5,200

ESTADO DE INGRESOS PRESUPUESTADO

PRESUPUESTO DE APOYO ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
VENTAS S/. 97,515 S/. 103,125 S/. 109,560 S/. 310,200
COSTO DE LOS ARTICULOS VENDIDOS S/. 59,973 S/. 65,570 S/. 71,381 S/. 196,924
UTILIDAD BRUTA S/. 37,542 S/. 37,555 S/. 38,179 S/. 113,276
GASTOS OPERACIONALES:
GASTOS DE VENTAS S/. 12,493 S/. 12,926 S/. 13,415 S/. 38,834
GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 5,200 S/. 5,200 S/. 5,200 S/. 15,600
GASTOS POR INTERESES *** S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 450
TOTAL DE GASTOS OPERACIONALES
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS S/. 19,698 S/. 19,279 S/. 19,414 58391.845833333
IMPUESTO A LA RENTA (29.5%) 5811.04 5687.32 5727.23 17225.59
UTILIDAD NETA S/. 13,887.41 S/. 13,591.72 S/. 13,687.12 S/. 41,166.25
20,136.74 27,183.45 23,268.10
 ¿Qué políticas adicionales a las sugeridas en las preguntas anteriores usted
implementaría a fin duplicar como mínimo la utilidad de cada mes?

Es importante realizar un análisis detallado de la situación actual de la empresa,

establecer metas claras y medir continuamente los resultados para asegurar que se
están logrando los objetivos deseados

🠞 Estrategias de Marketing y Ventas

🠞 Desarrollo de Nuevos Productos o Servicios
🠞 Incremento de Precios
🠞 Optimización de la Producción
🠞 Negociación con Proveedores