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    Caso 17 Presupuesto Maestro C

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    'Cathi La Rosa
    El documento presenta información sobre las ventas, producción, costos e ingresos de Magnus Manufacturing Co. para el primer trimestre. Se pide preparar 11 presupuestos clave para la compañía, incluyendo presupuestos de ventas, producción, compras de materiales, costos de producción, gastos operativos, ingresos y caja. Estos presupuestos proporcionarán una visión general de las operaciones financieras planificadas de la compañía para el período.

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    El documento presenta información sobre las ventas, producción, costos e ingresos de Magnus Manufacturing Co. para el primer trimestre. Se pide preparar 11 presupuestos clave para la compañía, incluyendo presupuestos de ventas, producción, compras de materiales, costos de producción, gastos operativos, ingresos y caja. Estos presupuestos proporcionarán una visión general de las operaciones financieras planificadas de la compañía para el período.

    Descripción original:

    Presupuesto Maestro

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    El documento presenta información sobre las ventas, producción, costos e ingresos de Magnus Manufacturing Co. para el primer trimestre. Se pide preparar 11 presupuestos clave para la compañía, incluyendo presupuestos de ventas, producción, compras de materiales, costos de producción, gastos operativos, ingresos y caja. Estos presupuestos proporcionarán una visión general de las operaciones financieras planificadas de la compañía para el período.

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    El documento presenta información sobre las ventas, producción, costos e ingresos de Magnus Manufacturing Co. para el primer trimestre. Se pide preparar 11 presupuestos clave para la compañía, incluyendo presupuestos de ventas, producción, compras de materiales, costos de producción, gastos operativos, ingresos y caja. Estos presupuestos proporcionarán una visión general de las operaciones financieras planificadas de la compañía para el período.

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    PROBLEMA

    La siguiente información se relaciona con Magnus Manufacturing Co.:


    Precio de Ventas promedio: S/. 56 56
    Ventas por territorio (unidades):
    1 2 3 4
    Enero 67,500 80,000 35,000 101,000
    Febrero 6,400 89,500 41,000 97,500
    Marzo 70,500 86,000 29,500 112,000

    Inventarios deseados de articulos terminados (unidades):


    1 de Enero 204,650 (Costo de 9,618,550) 9,618,550
    31 de Enero 201,500
    28 de Febrero 195,900
    31 de Marzo 206,100
    * Se requiere una unidad de material directo para producir una unidad terminada.
    * Costo de los materiales directos por unidad es S/. 44 44
    * Inventario final deseado de materiales directos es 55% de la producción del mes siguiente. 55%
    * Producción de Abril 216,710 unidades 216,710

    Las horas estimadas de mano de obra directa y el costo de mano de obra directa por hora para terminar una unidad difiere cada me
    a la diversa disponibilidad de trabajadores capacitados. Estas son como sigue:

    Horas por Unidad Costo por Hora S/.


    Enero 0.834409 3.595359
    Febrero 0.830115 3.613957
    Marzo 0.856078 3.504352

    Tasas de aplicación de CIF variables por hora de mano de obra directa:


    S/.
    Mano de obra indirecta 0.50
    Impuestos sobre la nomina 0.20
    Mantenimiento 0.25
    Calefacción y luz 0.05
    Energia 0.10
    Varios 0.02

    Gastos de Venta variables como un porcentaje del total de ventas en soles:


    Comisiones 0.04%
    Viajes 0.02%
    Publicidad 0.03%
    Cuentas incobrables 0.01%

    Costos y gastos fijos por mes: S/.


    Salarios (ventas) S/. 3,400.00
    Salarios (oficina) S/. 650.00
    Salarios (ejecutivos) S/. 2,800.00
    Depreciación S/. 2,500.00 (fabrica)
    Impuestos S/. 250.00 (administrativos)
    Seguros S/. 500.00 (administrativos)
    Impuestos S/. 1,000.00 (fabrica)
    Seguros S/. 700.00
    Materiales indirectos S/. 1,500.00
    Mano de obra indirecta S/. 700.00
    Supervición S/. 950.00
    Mantenimiento S/. 600.00
    Calefacción y luz S/. 400.00
    Energía S/. 350.00

    Suponga que:
    * Todos los costos y gastos fijos se pagan cuando se incurren.
    * Los materiales directos se pagan cuando se reciben.
    * Todas las ventas se hacen en efectivo.
    * Los impuestos estimados sobre la renta se pagan mensualmente.
    * El saldo de caja al 1 de Enero es de S/.500,000. 500000

    Dada la información anterior, prepare el Presupuesto Maestro para Magnus Manufacturing Co. Para el 1er trimestre en base a los si
    1) Ventas en unidades y en soles.
    2) Producción.
    3) Compra de materiales directos.
    4) Consumo de materiales directos.
    5) Mano de obra directa.
    6) CIF.
    7) Costo de articulos vendidos.
    8) Gastos de ventas.
    9) Gastos Administrativos.
    10) Estado de ingresos presupuestado, suponiendo una tasa de impuesto del 40%.
    11) Presupuesto de Caja.
    5
    91,500
    87,500
    110,500

    da mes, debido
    los siguientes presupuestos:
    SOLUCIÓN 1
    1) Presupuesto de Ventas 1er trimestre
    Territorio Enero
    En unidades 1
    2
    3
    4
    5
    Total

    En Soles en Venta 1
    2
    3
    4
    5
    Total

    2) Presupuesto de Producción

    UNIDADES Enero Febrero


    Presupuesto de Ventas
    Mas: Inventario final deseado
    Subtotal
    Menos: Inventario Inicial
    Unidades de produccion requeridas

    3) Presupuesto de compras de materiales directos

    PRODUCCIÓN REQUERIDA Enero Febrero


    Unidades
    Mas: Inventario final deseado
    Subtotal
    Menos: Inventario Inicial
    Compras requeridas
    Precio por unidad
    Costo de compra

    4) Presupuesto de Consumo de materiales directos

    Enero Febrero
    Unidades Requeridas
    Costo Unitario
    Costo de Consumo

    5) Presupuesto de MOD

    Enero Febrero
    Unidades Requeridas
    Horas de MOD
    (0.834409 x 371850)
    Tasa x Hora de MOD
    Costo de MOD

    6) Presupuesto de CIF
    ENERO
    (HORAS DE MOD:
    FIJOS VARIABLES
    Materiales Indirectos
    Mano de Obra Indirecta
    Supervisión
    Impuesto sobre la nómina
    Manetenimiento
    Calefacción y Luz
    Energia
    Seguros
    Impuestos
    Depreciación
    Varios
    Total

    FEBRERO
    (HORAS DE MOD: )
    FIJOS VARIABLES
    Materiales Indirectos
    Mano de Obra Indirecta
    Supervisión
    Impuesto sobre la nómina
    Manetenimiento
    Calefacción y Luz
    Energia
    Seguros
    Impuestos
    Depreciación
    Varios
    Total

    MARZO
    (HORAS DE MOD: )
    FIJOS VARIABLES
    Materiales Indirectos
    Mano de Obra Indirecta
    Supervisión
    Impuesto sobre la nómina
    Manetenimiento
    Calefacción y Luz
    Energia
    Seguros
    Impuestos
    Depreciación
    Varios
    Total

    7) Presupuesto del costo de los articulos vendidos

    PRIMER TRIMESTRE
    PRESUPUESTO DE APOYO ENERO FEBRERO
    Presupuesto de consumo de MD
    Presupuesto de MOD
    Presupuesto de CIF
    Costos Totales de Producción
    Mas: Inventario Inicial de articulos terminados
    Articulos Disponibles
    Menos: Inventario Final de articulos terminados
    Costo de Articulos vendidos

    8) Presupuesto de Gastos de Ventas

    Tipo de Gasto FIJOS Variables


    ENERO (21,000,000 EN VENTAS)
    Salarios
    Comisiones (0.04%)
    Viajes (0.02%)
    Publicidad (0.03%)
    Cuentas Incobrables (0.01%)
    Total de Gastos de Ventas

    Tipo de Gasto FIJOS Variables


    FEBRERO (18,026,400 EN VENTAS)
    Salarios
    Comisiones (0.04%)
    Viajes (0.02%)
    Publicidad (0.03%)
    Cuentas Incobrables (0.01%)
    Total de Gastos de Ventas

    Tipo de Gasto FIJOS Variables


    MARZO (22,876,000 EN VENTAS)
    Salarios
    Comisiones (0.04%)
    Viajes (0.02%)
    Publicidad (0.03%)
    Cuentas Incobrables (0.01%)
    Total de Gastos de Ventas

    9) Presupuesto de Gastos Administrativos


    POR MES
    TIPO DE GASTO TOTAL
    Salarios de los ejecutivos
    Salarios de Oficina
    Seguros
    Impuestos
    Total de Gastos Administrativos

    10) Estado de Ingresos Prsupuestado

    PRESUPUESTOS DE APOYO ENERO FEBRERO


    Ventas
    Costo de los articulos vendidos
    Utilidad Bruta
    Gastos Operacionales
    Gastos de Ventas
    Gastos Administrativos
    Total de Gastos Operacionales
    Utilidad Neta antes de Impuestos
    Impuestos sobre la renta (40%)
    Utilidad Neta

    11) Presupuesto de Caja


    ENERO FEBRERO
    Saldo Inicial de Caja
    Entradas de Caja:
    Ventas al Contada
    Total disponible en caja
    Salidas de Caja:
    Materiales Directos
    Mano de Obra Directa
    CIF
    Gastos de Ventas
    Gastos Administrativos
    Impuestos sobre la renta
    Total de desembolsos de caja
    Superávit
    Febrero Marzo Trimestre

    Marzo TOTAL

    Marzo TOTAL

    Marzo TOTAL

    Marzo TOTAL
    TOTAL

    TOTAL

    TOTAL
    MARZO TRIMESTRE

    TOTAL

    TOTAL

    TOTAL
    MARZO TRIMESTRE

    MARZO TRIMESTRE

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