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    Modelo de Presup - 02 - CP 02

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    CASO PRÁCTICO

    La empresa Industrial “TOÑITO TRISTE” fabrica accesorios para hornos industriales.


    A continuación, le presenta la siguiente información:
    1. Las ventas en efectivo estimadas de accesorios (unidades), del trimestre son:

    VENTAS
    MESES VENTAS DEL MES TOTALES
    MENSUALES

    Enero 70,000 85,000 42,000 96,000 80,000 373,000 unidades

    Febrero 68,000 90,000 39,000 58,000 73,000 328,000 unidades

    Marzo 81,000 93,000 46,000 102,000 107,000 429,000 unidades

    El valor de venta de cada accesorio será $ 70.00

    2. El inventario deseado de accesorios, serían:

    01 enero 206,000 unidades

    31 enero 204,000 unidades

    28 febrero 200,000 unidades

    31 marzo 219,000 unidades

    Se requiere una unidad de material por unidad de material directo para producir una unidad terminada.
    El costo del material por unidad es de $ 60. El inventario final deseado de materia prima es de
    70% de la producción del mes siguiente. Producción abril 250,000 (unidades).
    Las horas estimadas de mano de obra y el costo de la mano de obra por hora para terminar una
    unidad difiere cada mes debido a la disponibilidad variable de trabajadores expertos, las horas y
    el costo aparecen a continuación:

    MES HORAS COSTO HORAS $

    Enero 0.834409 $ 3.595359

    Febrero 0.830115 $ 3.613957

    Marzo 0.856078 $ 3.504352


    3. GASTOS DE FABRICACIÓN
    Las tasas de gastos de fabricación variables por hora de mano de obra directa mensuales serán:

    Mano de obra indirecta $ 0.60

    Contribuciones e impuestos S 0.13


    sobre planilla

    Mantenimiento $ 0.18

    Alumbrado y similares $ 0.08

    Energía $ 0.12

    Varios $ 0.26

    4. GASTOS DE VENTAS
    Los gastos de ventas variables, como porcentaje del total de ventas en ($), serían:

    Comisiones 0.05%

    Viajes 0.03%

    Anuncios y Publicidad 0.04%

    Cuentas Incobrables 0.02%

    5. GASTOS FIJOS
    Los gastos fijos por mes, serían:

    GASTOS DE FABRICACIÓN

    Salarios 3,400

    Contribuciones e impuestos de fábrica 1,000

    Material Indirecto 1,500

    Supervisiones fábrica 950

    Alumbrado fábrica 400

    Depreciación de fábrica 2,500

    Mano de obra indirecta 700

    Seguros de fábrica 700

    Mantenimiento de fábrica 600

    Energía fábrica 350

    TOTAL 12,100
    GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

    Sueldos (ejecutivos) 3,800

    Contribuciones e impuestos de administración 550

    Sueldos (oficina) 750

    Seguros administrativos 600

    TOTAL 5,700

    Supongo que:

    ⮚ Todos los gastos fijos se pagan cuando se incurren.


    ⮚ La materia prima se paga cuando se reciben.
    ⮚ Las ventas se hacen en efectivo.
    ⮚ Los impuestos estimados sobre la utilidad se pagan mensualmente.
    ⮚ El saldo de caja el 1ero de Enero del 2015 es de $ 400,000.

    ❖ Estado de ganancias y pérdidas presupuestados considerando la participación de trabajadores


    10% y suponiendo una tasa de impuesto a la renta 3% de las ventas mensuales.

    Se solicita:
    Dada la información anterior, prepare los presupuestos de la empresa para el primer trimestre del
    2015.

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