Examen Caja y Bancos
Examen Caja y Bancos
Examen Caja y Bancos
DE
CAJA Y BANCOS
Dr. CPC. ADRIÁN FLORES KONJA
A.A.F.K 1
NATURALEZA DEL RUBRO EFECTIVO
EN CAJA Y BANCOS
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NATURALEZA DEL RUBRO EFECTIVO
EN CAJA Y BANCOS
3. Cuentas Corrientes:
- Moneda nacional
- Moneda extranjera
4. Fondos fijos:
- De caja chica
- Para cambio
5. Otros:
- Ingresos pendientes de depósito
- Sueldos no reclamados
- Cheques expedidos pendientes de entrega
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PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD APLICABLES
AL REGISTRO Y VALUACIÓN DE LAS
PARTIDAS DE EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
Reglas de valuación
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PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD APLICABLES
AL REGISTRO Y VALUACIÓN DE LAS
PARTIDAS DE EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
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DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO,
TANTO EN EL MANEJO COMO EN SU
CONTABILIZACIÓN
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RECOMENDACIONES GENERALES DE
CONTROL INTERNO
Ingresos:
a) Cobros directamente en la caja deberán estar
respaldados por copias de notas de venta o recibos
prenumerados.
b) Ingresos recabados por cobradores en base a una
relación que originalmente formula el departamento de
cobranzas, el cobrador entregará directamente a la caja,
el efectivo recibido, obteniendo firma del cajero de
haberlo recibido.
c) Cobros efectuados por agentes viajeros. Deberán
establecerse sistemas para que éstos envíen
periódicamente los cobros, o de ser posible, lo depositen
en la cuenta bancaria de la empresa.
d) La suma de los A.A.F.K ingresos. Deberá depositarse 7
RECOMENDACIONES GENERALES DE
CONTROL INTERNO
Egresos:
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RECOMENDACIONES GENERALES DE
CONTROL INTERNO
Fondos Fijos:
Otros:
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OBJETIVOS PARA EL EXAMEN DEL
RUBRO EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
APLICABLES AL EXAMEN DEL RUBRO
EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
Arqueos del efectivo
Inspección física del efectivo
1. Efectuar los arqueos de los diversos fondos en forma
simultánea.
2. Deberá estar presente en todo momento el custodio del
efectivo.
3. Los papeles de trabajo deberán indicar la forma en que
se integra el efectivo a contar, tomado de los registros
de contabilidad y recibos o notas que controlan los
ingresos del efectivo.
4. También contendrán los papeles de trabajo las
características del efectivo contado (incluyendo vales y
comprobantes)
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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
APLICABLES AL EXAMEN DEL RUBRO
EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
APLICABLES AL EXAMEN DEL RUBRO
EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
Confirmación
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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
APLICABLES AL EXAMEN DEL RUBRO
EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
Conciliaciones
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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
APLICABLES AL EXAMEN DEL RUBRO
EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
Análisis selectivo del movimiento de ingresos y egresos
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PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
APLICABLES A LA PRESENTACIÓN EN
LOS ESTADOS FINANCIEROS
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CAJA BANCOS
• LABORES DEL CAJERO
• LINEA DE AUTORIDAD
MOF
• SEPARACIÓN DE FUNCIONES
• ASIGNACIÓN DE RESPONSABILIDAD
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CAJA BANCOS
• USO DE FORMATOS
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CAJA BANCOS
• LIQUIDACIÓN DE COBRANZA
• REVISIÓN
• BOLETA DE DEPÓSITO
DESPUES • INSPECCIÓN
• CONCILIACIONES BANCARIAS
• VERIFICACIÓN
• CONTEO DEL DINERO
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PROCEDIMIENTOS
CAJA EN EFECTIVOS Y BANCOS
A. Establecer si todas las disponibilidades efectivamente
1. PROPÓSITO existen.
B. Establecer si todas las disponibilidades que debieran
existir, existen.
D. Conciliación Bancaria
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Formas de - Mediante omisión de asientos.
Ocultar - Manipulación de los Registros.
Cobranzas
- Manipulación de documentos
- Evasión de los procedimientos de control.
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Etapas de un A. Preparación del cheque
Procedimiento
B. Revisión y firma de l cheque
Completo
De desembolso C. Registro del pago
Por medio de
D. Conciliación de la Cta.
cheques.
Bancaria.
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- Utilizar cheques o fondo
fijo a fin de hacer
responsable al pagador.
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PUNTOS DE ATENCION
1. ARQUEO DE CAJA
2. OPORTUNIDAD DEL ARQUEO
3. PRESENCIA DEL CAJERO DURANTE EL ARQUEO.
4. HORA DE TRABAJO PARA EL ARQUEO.
5. COBRANZAS NO DEPOSITADAS.
6. COMPARACIÓN DEL ARQUEO CON EL SALDO DEL
MAYOR GENERAL.
7. CONCILIACIÓN BANCARIA.
8. CONFIRMACIÓN BANCARIA.
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PUNTOS DE ATENCION
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CAJA
A.- General
A-1.- Están las funciones de Tesorería y de Caja
delimitadas de manera tal que en estas Áreas no se
originen medios de anotación, ni se mantengan libros
generales de contabilidad, mayores de cuentas a
cobrar, etc., excepto los registros necesarios de los
detalles de Caja?
A-2.- Están autorizadas por la Gerencia General las cuentas
bancarias en uso y los signatarios de las mismas?
A-3.- Les está prohibido a los autorizados para firmar
cheques que deleguen ésta autorización en otros?
A-4.- Se notifica a los bancos inmediatamente cuando el
firmante autorizado se retira de la empresa?
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CAJA
A.- General
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B.- EXAMEN DE LOS CHEQUES
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B.- EXAMEN DE LOS CHEQUES
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D.- CONCILIACIÓN DE SALDOS BANCARIOS
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E.- SUBSTANCIACIÓN DE LA CONCILIACIÓN
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F.- EFECTIVO EN CAJA
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F.- EFECTIVO EN CAJA