Escuela Negocios

Carrera de Contabilidad

Nombre de la Asignatura: Auditoria I

Carga Académica: 3 Créditos

Clave: CON-311

Material de Consulta Unidad II

1- Defina el concepto de efectivo.

El efectivo es un elemento de balance y forma parte del activo circulante. Es el
elemento más líquido que posee la empresa, es decir, es el dinero. La empresa
utiliza este efectivo para hacer frente a sus obligaciones inmediatas.

2- Defina en que consiste la auditoria del área de efectivo.

Es la revisión, supervisión de todas aquellas cuentas con documentos o valores que

se puedan convertir en dinero fácilmente, así como los programas y controles
internos que se lleven a cabo para el manejo del disponible.
es determinar con un cierto grado de seguridad que las operaciones al contado y
los saldos de bancos son adecuados y válidos, el auditor debe obtener la evidencia
suficiente como para evaluar si los saldos de caja y bancos, tal y como aparecen en
el balance de situación, reflejan debidamente todas las partidas de efectivo y
equivalentes en efectivo disponibles, en curso, o en depósito, con terceros, y que los
saldos de caja y bancos reflejan una división correcta entre cobros y desembolsos.
Habitualmente la auditoria de efectivo y equivalente de efectivo estudia
fundamentalmente la adecuación y validez de las operaciones y saldos, puesto que
la adecuación y validez de estos elementos describe la situación que se produce
cuando no existen errores o irregularidades.

3- Defina en que consiste la auditoria de los valores negociables.

ADMINISTRACION DEL EFECTIVO Y LOS VALORES NEGOCIABLES. 1.
Consiste en aumentar las ventas rentables y aumentar así el valor de la empresa al
extender crédito a los clientes dignos. El administrador de crédito estará en
condiciones de desempeñar un papel importante dentro de la organización tan solo
cuando pueda obtener y analizar información financiera acerca de sus clientes y de
sus industrias.

4- Enque consiste la administración del efectivo.

La administración del efectivo es clave dentro de la gestión del capital de trabajo
de la empresa, un buen manejo de este activo permite descartar el riesgo de
liquidez, no contar con caja para asumir las obligaciones, que puede llegar a ser
causante de inconvenientes operacionales mayores.

5- Defina el concepto de efectivo disponible y que cuentas originan efectivo.

Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o
parcial, con que cuenta el ente económico y puede utilizar para fines generales o
específicos, dentro de los cuales podemos mencionar la Caja, los depósitos en
Bancos y otras entidades financieras, las Remesas en Tránsito y los Fondos.
En contabilidad el efectivo es dinero líquido: el que la empresa tiene a su
disposición inmediata en cualquier momento en su caja o en cuentas bancarias a la
vista. Las cuentas donde recogemos estas cantidades de dinero efectivo son las de
tesorería (57); principalmente las cuentas de Caja (570) o bancos (572)

6- En que consiste el control interno del área del efectivo y quienes deben ser los
responsables de dicho control.
Consiste en la verificación periódica y sorpresiva de las operaciones; deben
aplicarse para asegurar la corrección en las operaciones. Por ejemplo: comparar
con otra persona el total cobrado diario con el total depositado en bancos.
Responsables del Control Interno. El titular de cada entidad u organismos bajo el
ámbito de la presente ley es el principal responsable del establecimiento y
cumplimiento del Control Interno en la respectiva institución.
La gerencia general es la encargada de la adecuada implementación y del
funcionamiento del sistema de control interno.

7- Defina, cuenta general de efectivo, cuenta bancaria de fondo fijo y fondo fijo de
caja chica.
CUENTA GENERAL DE EFECTIVO: Cuenta bancaria principal para la
mayoría de las organizaciones; en algún momento, todos los ingresos y
desembolsos pasan por esta cuenta.
CUENTA BANCARIA DE FONDO FIJO: la cantidad de dinero en efectivo que se
destina para el pago de gastos, adquisiciones o servicios menores que en forma
habitual efectúan las diversas áreas del Instituto conforme a sus requerimientos y
que son necesarios para su rápida operatividad.
FONDO FIJO DE CJA CHICA: La caja chica representa a veces uno de los
mayores retos al respecto y su confusión con un fondo fijo trae aún más
inconvenientes para lograr su control y además la optimización en el proceso de
gastos.

Temas como reposición y control, así como manejos comunes y su tratamiento

contable, deben tener especial atención en la agenda de su equipo de gerencia y de
usted como líder organizacional

8- Enumere las medidas de recomendaciones a tomar en cuenta en el área de

caja general y cual seria el procedimiento adecuado para su ejecución.

 Registrar todos los ingresos de manera inmediata. En los procesos de ventas

al contado utilice cajas registradoras. Anotando diariamente los totales de
éstas.

 En procesos de ventas a crédito, elaborar una lista de cobranza y archivar

una copia de la lista con el propósito de compararla con las fichas de
depósito y las pólizas de ingreso.
 Depositar en forma intacta los ingresos diariamente.

 Efectuar todos los pagos con cheques prenumerados o transferencias con

referencia, excepto gastos menores que pueden erogarse por medio de caja
chica.

 Encomnedar el fondo a una sola persona.

 Conciliar cada mes las cuentas bancarias, archivando una copia de las
conciliaciones.

 Utilizar pedidos prenumerados para todas las operaciones de compra.

 Registrar la recepción de mercancías, por medio de una relación de

recepción prenumerada.

 Elaborar cheques a favor de proveedores, solo para el pago de facturas

aprobadas (y que hayan sido compradas con los pedidos y relación de
recepción de mercancías).

 Elaborar facturas prenumeradas para todos los embarques de mercancías a

clientes.

 Conciliar en periodos regulares las cuentas de mayos con los auxiliares

correspondientes.

 Elaborar cada mes estados financieros comparativos, para determinar

variaciones significativas en cualquier categoría de ingresos o gastos.
9- Enumere las medidas de recomendaciones a tomar en cuenta en el área de caja
chica.

 Hay una necesidad inmediata de disponer de efectivo

 Para hacer frente a imprevistos, es decir, gastos no planeados
 Si se avala con un comprobante del gasto la entrega del efectivo
 Si se cuenta con capacidad para reponer de manera inmediata la
disposición realizada
 Si los montos son controlados por una persona de absoluta confianza e
integridad en la empresa

10- Defina el concepto de arqueo de caja y sus procedimientos.

El arqueo de caja es el proceso mediante el que se comprueba que el dinero que
hay en la caja, es el que debe de haber. Para ello, la suma de billetes y monedas de
la caja física de la empresa debe coincidir con el saldo contable de la cuenta de
caja, en la que se reflejan los cobros y pagos en efectivo.

Arqueo de Caja: Consiste en el Análisis de las transacciones del efectivo durante

un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el
efectivo recibido, y por tanto el saldo que arroja la cuenta, corresponde con lo que
se encuentra físicamente en Caja; en dinero en efectivo, cheques o vales.

11- Enque consisten los controles administrativos.

El control en el proceso administrativo es la evaluación y medición de la ejecución
de los planes, con el fin de detectar y prever desviaciones para establecer las
medidas correctivas necesarias.

12- Defina el concepto de conciliación bancaria.

Es la conciliación bancaria consiste en asegurar que tanto empresa como entidad
bancaria coincidan en las operaciones bancarias y, en caso de no ser así, realizar
las correcciones o ajustes necesarios en los registros o libros de la empresa.
13- Enumere los procedimientos de auditoria utilizados para el área de caja y
cuales objetivos del auditor persigue.
 1. Preparar planillas sumarias que descompongan el efectivo por cada uno de sus
conceptos integrantes reflejando los saldos anteriores y los actuales de acuerdo a los
registros del ente auditado.

 2. Para un periodo seleccionado revisar la secuencia numérica y cronológica de los

recibos de caja comprobando que este completa y sin enmendadoras. Dejar
constancia de cualquier irregularidad.

 3. Obtener una lista de todos los fondos fijos, sus respectivos responsables y su
localización. Determinar si hay alguna cantidad significativa de dinero en caja para
ser depositada, a la fecha del arqueo.

 4. Tomar selectivamente movimientos diarios de caja y:

 A. Comprobar las operaciones que dan origen a los ingresos y egresos,

estableciendo el registro en el auxiliar; que se anexen los documentos soportes.

 B. Verificar las operaciones aritméticas y los aspectos legales de los documentos

que dan origen;

 C. Sumar los recibos de caja y cruzarlos contra comprobantes de consignación y

auxiliares. Determinar que el efectivo haya sido recaudado en su totalidad y en el
estado en que se recibió.

 5. Solicitar confirmación de las cuentas bancarias que tuvieron movimiento durante

el año, a las fechas que se considere conveniente.

 6. Obtener los estados de cuenta bancarios correspondientes al último mes y al

primer mes posterior a la fecha que se revisa.

 7. Tomar selectivamente movimientos y confrontar las partidas registradas en los

libros de bancos contra los recibos de consignación.

 A. Verificar las consignaciones reportadas y cruzarlas contra los extractos bancarios.

 B. Comprobar todas las consignaciones en tránsito o las registradas por el banco y

no por la entidad.

 C. Investigar las notas débito y crédito conciliatorias.

 8. Verificar que todo egreso de fondo se haga mediante giro de cheques individuales
con base en comprobantes legalizados.

 9. En la revisión de pagos por comisiones bancarias, intereses, préstamos financieros

y servicios, verificar que la autorización de pago o nota débito de los bancos se
encuentra de conformidad con la operación.
  10. Para el análisis de los pagos por cualquier concepto verificar que en el
comprobante respectivo se registre el número de la cuenta corriente del cheque,
nombre del banco y valor neto girado.

 11. Tomar nota de las conciliaciones bancarias (preferiblemente obteniendo una

copia) preparadas por la administración, verificando que estén preparadas de
acuerdo a principios contables de la siguiente manera:

 A. Preparar una planilla indicando para cada banco: Saldo según libros, partidas
conciliaciones débito y crédito, saldo según extracto, operaciones aritméticas.

 B. Seleccionar tanto débitos como créditos del libro de bancos e identificar dichos
movimientos contra el estado de cuenta del banco, o bien contra la conciliación.

 C. Confrontar los saldos contra el mayor o auxiliares y contra el extracto.

 D. Investigar todas las partidas conciliatorias.

 E. Verificar que se muestre en la lista pendiente de cobro: fecha, beneficiario,

explicación y valor.

 F. Examinar todas las notas débitos y créditos comprobando que dichos cargos o
abonos sean imputados correctamente en las cuentas respectivas o estén en la
conciliación (es conveniente solicitar un duplicado de las notas débito realizadas por
la entidad bancaria para conservarlo como soporte).

 G. Comparar contra el libro de caja aquellos cheques de alguna consideración que

hayan sido girados con fecha posterior.

 H. Examinar las fechas de pago de los cheques seleccionados en la prueba para

asegurarse que no hayan sido giradas antes de la fecha además examina los
pendientes.

 I. Investigar todos aquellos cheques depositados por anterioridad.

 12. Verificar que las cobranzas recibidas sean depositadas íntegramente y con
oportunidad, cuando menos los tres días anteriores y posteriores a la fecha de
revisión.

ETC….

14- Defina el concepto de papeles de trabajo para el área de caja y cuales son los
mas utilizados en el proceso de auditoría

Los papeles de trabajo son documentos que incluyen la información utilizada por el

auditor al momento de evaluar los estados financieros de la empresa. También incluyen el
proceso aplicado por el auditor y los resultados obtenidos para el informe de auditoría. Por
supuesto, aquí también se incluye la opinión del auditor, con respecto a la evaluación
realizada. Lo ideal es que los papeles de trabajo se vayan realizando a medida que se
implementa el análisis de las cuentas anuales y estados financieros de la empresa. Es decir,
el auditor debería ir cumpliendo con lo establecido para los papeles de trabajo, a medida
que va cumpliendo con los parámetros de auditoría interna de una empresa. El conjunto
de evidencias incluidas en los papeles de trabajo están compuestas tanto por la información
que otorga el cliente al auditor, como por su opinión y conclusión. Estos últimos puntos
son información que determina el auditor luego de hacer el informe de auditoría.

Los papeles de trabajo denominados cédulas de auditoría se clasifican en cédulas sumarias,

analíticas, sub- analíticas, de informe y de seguimiento de recomendaciones

15- Cuales son las fuentes y naturaleza del efectivo.

FUENTES Y NATURALEZA DEL EFECTIVO: El Efectivo normalmente incluye
las Cuentas Generales, la de nómina, la de Caja Chica y con menor frecuencia la
de Ahorros. Las Cuentas Generales son las de comprobación y se parecen a las que
conservan los individuos.

16- Cuales son los objetivos que persigue el auditor al auditor el efectivo.

De acuerdo a la anterior conceptualización, el objetivo principal de una Auditoría

es la emisión de un diagnóstico sobre un sistema de información empresarial, que
permita tomar decisiones sobre el mismo. Estas decisiones pueden ser de diferentes
tipos respecto al área examinada y al usuario del dictamen o diagnóstico.

El objetivo principal de una auditoría de estados financieros es agregar

credibilidad a la posición financiera informada y al desempeño de un negocio. La
Comisión de Bolsa y Valores exige que todas las entidades que se cotizan en bolsa
deben presentar informes anuales auditados.

17- En la ejecución del trabajo de auditoria, que tiempo debe dedicarse al efectivo.
 Cuando una organización afronta un proceso de auditoría de ISO 9001 es preciso
programarlo y conocer cuánto tiempo será necesario para llevarlo a cabo. Los días
de auditoría estarán determinados por el tamaño de la organización, el número de
empleados, la complejidad, la naturaleza de la organización y los riesgos a los que
está expuesta.
  Los días de auditoría están definidos de acuerdo con los parámetros dispuestos
por el IAF (Foro Internacional de Acreditación). Mientras las auditorías internas
pueden ser flexibles en este punto, las auditorías externas deben ser más
rigurosas.

18- En que consiste el control interno de las transacciones de efectivo.

Los objetivos de los controles internos para los desembolsos de efectivo son
asegurarse de que se desembolse en efectivo solo con la autorización
correspondiente de la administración, para fines de negocio válido y que todos los
desembolsos se registren correctamente.

19- Mencione las directrices que permiten un adecuado control interno sobre el
efectivo.
Se trata de acciones diseñadas a través de políticas, procedimientos, sistemas,
mecanismos y otras disposiciones. Estas actividades de control deberán ser de
prevención, detección, corrección o disuasión.

20- En que consiste el control interno de los ingresos en efectivo.

Los objetivos de los controles internos para los desembolsos de efectivo son
asegurarse de que se desembolse en efectivo solo con la autorización
correspondiente de la administración, para fines de negocio válido y que todos los
desembolsos se registren correctamente.

21- En que consiste el control interno de los desembolsos en efectivo.

Los objetivos de los controles internos para los desembolsos de efectivo son asegurarse
de que se desembolse en efectivo solo con la autorización correspondiente de la
administración, para fines de negocio válido y que todos los desembolsos se registren
correctamente. Los concesionarios encontrarán este recurso útil al mantener controles
internos para los desembolsos de efectivo.

Si bien es imposible garantizar que estos objetivos se cumplirán en todo momento para
todas las transacciones, las siguientes prácticas proporcionan una seguridad razonable de
que generalmente se lograrán.

22- En que consiste los documentos de auditoria para el efectivo.

Es la revisión, supervisión de todas aquellas cuentas con documentos o valores que
se puedan convertir en dinero fácilmente, así como los programas y controles
internos que se lleven a cabo para el manejo del disponible.

23- Mencione y defina los procedimientos de auditoria mas utilizados al auditar el

área del efectivo.

 Confirmación
El principal proceso de auditoría utilizado en la prueba de los balances de efectivo
es la confirmación. Para poder probar la confirmación, los auditores le piden a los
banqueros de la compañía que verifiquen el balance de las cuentas bancarias
directamente; las respuestas son enviadas únicamente a los auditores. Los banqueros
requieren peticiones de confirmación electrónicas. El proceso de confirmación
también tiene un beneficio sin intención. Cuando se envía la petición de
confirmación, los auditores comúnmente preguntan a la compañía si tienen algún
préstamo con el banco también. Esto ayuda a descubrir cualquier responsabilidad no
registrada que este presente.

 Conversión de moneda extranjera

Para las compañías que tienen efectivo denominado en monedas extranjeras,. Para poder
probar la conversión, el auditor calcula de forma independiente el balance de efectivo
usando la tasa de intercambio en efecto para el 31 diciembre. Si la conversión está
materialmente cerca el cálculo de la compañía, el auditor documenta este
descubrimiento y continúa con la victoria. Si hay una diferencia en la tasa utilizada que
da como resultado una diferencia de materiales, el auditor debe determinar si la tasa de
la compañía es razonable.

 Prueba de reconciliación
Como parte de la prueba de efectivo, los auditores también prueban el proceso de
reconciliación bancario. Examinando las confirmaciones de efectivo, los auditores
ganan seguridad sobre el balance del banco. Sin embargo, pueden existir diferencias
entre el balance bancario correcto y el balance de efectivo del libro correcto.
Regularmente estas diferencias están relacionadas con los depósitos en tránsito y los
cheques actuales. Recalcular y probando la información subyacente en las
reconciliaciones bancarias de la compañía, los auditores pueden cerrar la grieta entre
el libro y el balance bancario.

 Clasificación
Los auditores también pueden necesitar la prueba de la clasificación correcta de
efectivo. Algunos balances de efectivo, tales como los que están restringidos del uso
debido a los acuerdos contractuales o los equivalentes de efectivo que han sido
acomodados como colaterales, tienen reglas complicadas relacionadas con la
 revelación y clasificación. En algunos casos, estos balances no pueden ser enlistados
como efectivo en la hoja de balance y pueden necesitar ser enlistados como
inversiones o efectivo restringido. Si tu negocio está sujeto a una auditoría y tienes
cualquier obligación contractual relacionada con el efectivo colateral, asegúrate de
examinar estos acuerdos para asegurar la clasificación apropiada.

24- En que consiste la auditoria de las inversiones.

Para hablar de auditoría de inversiones se deben contemplar en primer lugar los

factores de riesgos a los cuales queda expuesto el inversionista y el papel que
juegan la gerencia de riesgos con la auditoría de la organización en el proceso de
inversiones, considerando su importancia estratégica de control.

25- Cuales son los objetivos que persigue el auditor al auditor las inversiones.

Obtener certeza de la realidad de los valores registrados. Determinar el cobro de

las cuentas de inversiones. Verificar que se haya realizado una planeación y
análisis de inversiones adecuados.

26- Cuales son los principales elementos del control interno de las inversiones.
 El Control Interno se define como: “Plan de organización y el conjunto coordinado
de métodos y medidas adoptados dentro de una empresa para salvaguardar sus
activos, verificar la exactitud y confiabilidad de su información contable, promover
la eficiencia operativa y alentar la adhesión a las políticas prescritas por la
gerencia”.

 El sistema de control interno puede conceptualizarse como: “Conjunto de

elementos, normas y procedimientos destinados a lograr a través de una efectiva
planificación, ejecución y control, el ejercicio eficiente de la gestión para el logro de
los fines de la organización.

27- Elabore un programa de auditoria para el efectivo y las inversiones.

Quedando a sus órdenes,

Martha Martínez.